UNIVERSIDAD EXPERIMENTAL

DE LOS LLANOS OCCIDENTALES

“EZEQUIEL ZAMORA”

UNELLEZ.

Alumna: Subproyecto:
Rojas Ruiz Contabilidad II.

Betzi Alejandra.

Docente:

Lenny Chacón.
C.I:

28721061

Noviembre 2020.
 Definición de efectivo.

El efectivo que posee una empresa forma parte del activo circulante y su función es
hacer frente a las posibles obligaciones a corto plazo que puedan aparecer.

El efectivo es un elemento de balance y forma parte del activo circulante. Es el

elemento más líquido que posee la empresa, es decir, es el dinero. La empresa utiliza
este efectivo para hacer frente a sus obligaciones inmediatas.

El efectivo está formado por:

Dinero en curso legal.

Cuentas corrientes o de ahorro (siendo el titular la empresa).

Cheques.

Partidas que se consideran efectivo y partidas que no se consideran efectivo.

Se considera como efectivo las partidas del activo circulante que se mencionan a
continuación:

✓ Dinero de curso legal, propiedad de la Empresa, es decir, dinero de obligatoria

aceptación en el país, con las limitaciones que la Ley impone, de acuerdo a lo
especificado en la Ley del Banco Central y la Ley General de Bancos y Otras
Instituciones Financieras.

✓ Depósitos realizados en Bancos, en las Cuentas Corrientes y de Ahorros, a favor

de la Empresa.

✓ Instrumentos de crédito de cobranza inmediata: cheques ordinarios, cheques

de gerencia, cheques de viajeros, giros postales y telegráficos y otros
instrumentos de crédito de cobro inmediato, aceptados por los bancos, que
legalmente posea la Empresa.

✓ Divisas o monedas extranjeras de libre cotización en la banca nacional.

No se considera efectivo a aquellas partidas del activo que, a pesar de estar
conformadas por dinero de curso legal, no sean de inmediata disponibilidad, tales
como:
✓ Depósitos dados en garantía.

✓ Coberturas de reserva de capital y/o fondos de reserva legal.

✓ Prestaciones sociales.

✓ Depósitos bancarios congelados por intervención de la institución financiera u

otros motivos.

✓ Depósitos a plazo fijo.

✓ Cheques devueltos por falta de fondos.

✓ Estampillas postales o fiscales.

✓ Adelantos para viáticos u otros gastos.

✓ Vales en caja o cheques con fechas adelantadas.

Controles internos del efectivo.

El control interno del efectivo está conformado por una serie de procedimientos
establecidos con el fin de monitorear la mayoría o todas las actividades de los
empleados con la empresa o viceversa, esto con el objetivo de que no afecten el
manejo del efectivo. Su principal objetivo es salvaguardar las finanzas y activos de la
empresa, garantizando la transparencia, integridad y exactitud de sus cuentas y
registros.

Dada la importancia que tiene el efectivo al ser el dinero que mantiene n las
instituciones en sus dos principales cuentas como son CAJA (El efectivo que reposa
dentro de la empresa ye s requerido para su movimiento constante) y BANCOS (puede
representarse como depósito bancario.

Definición y control interno de la cuenta efectivo en bancos.

Lo constituye una serie de procedimientos bien establecidos, con el propósito de

monitorear todas las actividades de la Empresa, que puedan afectar el manejo del
efectivo. Estos procedimientos tienen por objetivo salvaguardar los activos,
garantizando la exactitud y confiabilidad de los registros mediante:
· División del trabajo

· Delegación de autoridad

· Asignación de responsabilidades

· Promoción de personal eficiente

· Identificación del personal con las políticas de la Empresa.

La tendencia generalizada es efectuar los depósitos de todo el dinero que se recibe, en
las cuentas corrientes bancarias que posea la Empresa, y realizar los pagos mediante
cheques, excepto los pagos de menor cuantía, que se pagan por Caja Chica.
Adicionalmente, se debe asegurar el efectivo contra robo y fidelidad de los empleados
encargados del mismo.

Control interno de efectivo en banco.

Control Interno del efectivo: Un buen control Interno del efectivo debe tener
procedimientos adecuados para proteger tanto las entradas como las salidas de
efectivo. Existen dos principios básicos:

• Primero: Debe haber actividades separadas para que la persona responsable

de manejar y custodiar el efectivo no sea la misma que lleve los registros.

• Segundo: Todas las entradas de efectivo se deben depositar en el Banco

diariamente. Y todos los pagos deben hacerse mediante cheques.

Procedimientos para el Control Interno: Los procedimientos que se emplean

para el control del efectivo de una Empresa depende de varios factores como:

• El Tamaño de la Empresa.

• La Actividad Económica que realiza.

• El Número de Empleados.

• La Fuentes de Efectivo.

Definición y objetivo de la conciliación bancaria.

La conciliación bancaria es la comparación que las empresas realizan entre los apuntes
contables que la empresa tiene contabilizado en libros de los extractos de sus cuentas
corrientes y los ajustes que la propia entidad bancaria realiza sobre la misma cuenta.
Consiste en un proceso que permite comparar los valores que la empresa tiene
registrados en una cuenta de ahorros o en una cuenta corriente con los valores que el
banco le suministra mediante extracto bancario, que suele recibirse periódicamente,
bien sea mensual, quincenal o semanalmente.

El proceso es sencillo de entender: la empresa va registrando en los libros de su

contabilidad los movimientos que se producen en una determinada cuenta bancaria,
utilizando para ello una cuenta transitoria o auxiliar. A su vez, el banco realizar la
misma operación y al cabo de un mes, éste le envía un estado de cuenta en el que se
detallan todos los asientos realizados en un extracto bancario.

A continuación, la empresa contrasta la información recibida con el banco con la

información que tiene contabilizada en la cuenta transitoria, determinando si coinciden
o no y cuál ha sido la causa que ha provocado el descuadre, procediendo a su
posterior contabilización. Por ejemplo, debido en muchas ocasiones al tiempo en el que
se registran las partidas en la empresa y en el banco, los saldos no suelen coincidir;
además, la propia aplicación del criterio del devengo en la contabilidad de las empresas
que se diferencia con el criterio de caja de las cuentas corrientes, hacen que los saldos
puedan ser muy diferentes.

Objetivo de la conciliación bancaria.

El objetivo de la conciliación bancaria es asegurar que todos los apuntes contables

están correctamente reflejados en el saldo bancario y que no se han abonado en otra
cuenta, además de detectar tanto los depósitos contabilizados que no han reflejado
esta información en el banco como aquellos movimientos que no han sido
contabilizados. La conciliación bancaria constituye, por tanto, un elemento
imprescindible para mostrar la imagen fiel de la compañía en lo que a tesorería se
refiere.

Método de la conciliación bancaria.

La conciliación bancaria con el método de saldos correctos, se realiza en una hoja de

trabajo de cuatro columnas, donde se especifica de formas separadas los montos de
bancos (esta de cuenta) y los montos del libro auxiliar de bancos.

1. Primero, se presentan las “Partidas no registradas en el Banco”, donde se incluyen

las partidas no asentadas por parte del banco y solo se toman en cuenta en este
renglón los:

1.a Cheques en Tránsito: o cheques pendientes, son aquellos que a consecuencia

de haberse emitido un cheque pero a la fecha de realizar la conciliación, el mismo no
ha sido cobrado por el beneficiario en el banco, por lo que aparecerá Abonado el los
libros de la empresa y no estará Cargado en el estado de cuenta bancario hasta que
sea cobrado.
1.b. Depósitos en Tránsito: son aquellos depósitos que se por lo general se envían
al final de mes y estos no son Acreditados en el banco por lo que estarán Cargados en
los libros de la empresa pero no en estado de cuenta del mes.

2. Segundo, se presentan las “Partidas no registradas en Libros” donde se incluyen las

partidas no asentadas u omitidas por parte de empresa donde se encuentran:

2.a. Notas de Crédito: son todos los abonos efectuados por parte del banco por
concepto de: descuentos de giros, pignoraciones, pagares, intereses a favor de la
empresa, entre otros, pero que no se han cargado en nuestros libros.

2.b. Notas de Débitos: Son cargos efectuados por el banco a la empresa por
concepto de: cobro de intereses, comisiones, efectos descontados devueltos, entre
otros, que por no haberse recibido la información respectiva del mismo no se ha
abonado en los libros de la empresa.

2.c. Cheques Omitidos ó no Registrados: son los cheques que se emitieron

realmente pero que nunca fueron asentados en los libros de la empresa.

2.d. Depósitos Omitidos ó no Registrados: son los depósitos que se realizaron

pero no se hizo su correspondiente registro.

3. Tercero, se deben presentar los “Errores”, donde se reflejan todos los ajustes por
concepto de equivocaciones que puedan tener lo s dos documentos cotejados:

3.a. Errores de la Empresa: es donde se incluyen los ajustes de todas los errores y
equivocaciones por parte de la empresa, entre las cuales tenemos:

Cheques de diferentes cantidades: son los cheques que se abonan con un monto
por encima o por debajo del monto de emisión.

Depósitos de diferentes cantidades: son los depósitos que se cargan con un

monto por encima o por debajo del monto de emisión.

Cheques mal ubicados: son aquellos que en vez de abonarlos se cargaron.

Depósitos mal ubicados: son aquellos en vez de ser cargados fueron abonados en
los libros de la empresa.
Notas de Débito y Crédito mal ubicadas: son aquellos que por error se cargan en
vez de abonarse y viceversa.
Depósitos ó Cheques de otros bancos: son aquellos que por error se cargan o
abonan en los libros, pero que no corresponden a esa cuenta o banco, ya que se
pueden tener diversas cuentas en diversos bancos.
Cheques Caducados: son aquellos cheques a los cuales llega su fecha de
vencimiento y todavía no se han ido a cobrar en el banco, por lo que hay que
desincorporarlos haciéndoles un cargo por el monto del mismo.
3.b. Errores del Banco: aunque no son muy comunes, aquí se incluyen los ajustes
de todas las omisiones, errores y equivocaciones por parte del Banco , entre las cuales
tenemos:

Cheques de diferentes cantidades: son los cheques que se cargan con un monto
por encima o por debajo del monto de emisión.

Depósitos de diferentes cantidades: son los depósitos que se abonan con un

monto por encima o por debajo del monto de emisión.

Cheques Omitidos ó no registrados: son los cheques que se emitieron realmente

pero no fueron asentados en el estado de cuenta bancario.

Depósitos Omitidos ó no registrados: son los depósitos que se emitieron

realmente pero no fueron asentados en el banco.

Cheques mal ubicados: son aquellos que en vez de cargarlos se abonaron.

Depósitos mal ubicados: son aquellos en vez de abonarlos fueron cargados en el
estado de cuenta bancario.

Notas de Débito y Crédito mal ubicadas: son aquellos que por error se cargan en
vez de abonarse y viceversa.

Depósitos ó Cheques de otras Empresas: son aquellos que por error se cargan o
abonan en el banco, pero que no corresponden a esa cuenta, puesto que un banco
posee diversos clientes.