UNIVERSIDAD ESTATAL PENINSULA DE SANTA ELENA

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CONTABILIDAD Y AUDITORIA

Actividad Asincrónica - Formulario 103

ESTUDIANTE:

AENNGER SULLAY METIGA PIGUAVE

DOCENTE:
Ing. Germán Arriaga Baidal, MSc

LA LIBERTAD - SANTA ELENA

PERIODO
2020 – 1I
NTA ELENA
TIVAS

3
 UNIVERSIDAD ESTATAL PENÍNSULA DE SANTA ELENA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
TALLER # 2 QUINTO SEMESTRE LEGISLACIÓN Y PRÁCTICA TRIBUTARIA
RETENCIONES EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA
Usted es contador de la Constructora HIDALGO S.A. Contribuyente Especial, que porcentajes de retención aplicaría en los siguientes casos:
RUC. 0240177679001 - MES: Enero del 2021 SECTOR PRIVADO
DETALLE CASILLERO VALOR USD 1% 1.75% 2%
1 Cancelación predios urbanos en el municipio 332 $ 322.50
2 Compra de lubricantes 312 $ 810.00 $ 14.18

3 Compra de sacos de UREA 312 $ 1,680.00 $ 29.40

4 Compra de un departamento 332 $ 63,000.00

5 Compra de un escritorios a ATU 312 $ 840.00 $ 14.70

6 Compra de un vehículo 312 $ 49,500.00 $ 866.25

7 Compra de una oficina 332 $ 46,500.00

8 Depósitos en cuenta de ahorros $ 1,260.00
9 Flete de materia prima a la capital 310 $ 945.00 $ 9.45

10 La Cía. Se ganó la lotería 335 $ 18,000.00

Los Accionistas realizaron un anticipo a
11 325 $ 16,500.00
dividendos
12 Pago a un docente contratado por capacitación 304 $ 1,335.00
13 Pago al maestro constructor 307 $ 1,185.00 $ 23.70

14 Pago al taxista 332 $ 40.50

15 Pago de 3 pasajes aereos a TAME 332 $ 480.00

16 Pago de combustible a gasolinera Repsol 332 $ 63.00

17 Pago del seguro (10% de la prima) 322 $ 810.00 $ 14.18

18 Pago energía eléctrica a CNEL EP. 332 $ 187.50

19 Pago energía eléctrica a un empresa privada 343 $ 382.50 $ 3.83
20 Pago honorarios al notario 1 de Santa Elena 304 $ 990.00
21 Pago honorarios profesionales al Dr. Pérez 303 $ 2,700.00
22 Pago por publicidad 309 $ 765.00 $ 13.39

23 Rendimiento Financiero Póliza de Seguros $ 1,800.00

Se cancela al jardinero con una liquidación de
24 compras 332 $ 34.50
Se canceló comisiones Ing. López por larvas de
25 304 $ 1,650.00
cam.
26 Se canceló del Décimo 4to. A los Trabajadores $ 3,600.00

27 Se canceló el arrendamiento de la oficina 320 $ 675.00

28 Se canceló la auditoria al Ing. Reyes 303 $ 2,100.00

29 Se canceló una indemnización a Juan Piguave $ 840.00

30 Se compraron Euros 332 $ 27,000.00

31 Se compraron Insumos a Agripac 312 $ 4,050.00 $ 70.88
32 Se compraron Químicos a Agripac 312 $ 61.50 $ 1.08
33 Se compró balanceado para el sector avícola 312 $ 4,575.00 $ 80.06
Se compró materia prima, se canceló con tarjeta
34 332 $ 1,020.00
créd.
35 Se compró mercaderia para la venta 312 $ 5,400.00 $ 94.50
36 Se compró repuestos para los vehículos 312 $ 2,550.00 $ 44.63
37 Se compró un Split para la oficina 312 $ 1,125.00 $ 19.69
38 Se compró viveres para le campamento 332 $ 127.50
39 Se contrató a un pintor para la oficina 307 $ 1,020.00 $ 20.40
Se contrató un cantante por el cumpleaños del
40 304 $ 675.00
Gerente

41 Se pagó la 5ta. Cuota del arrendamiento mercantil 319 $ 1,440.00 $ 25.20

Se realizó un pago por servicio con Liquidación

42 311 $ 322.50 $ 6.45
Cpra.
43 Venta de mercaderías $ 4,725.00
 $ 273,087.00 $ 13.28 $ 50.55

TRABAJADORES BAJO RELACIÓN DE

SUELDO Décimo 3ro. Décimo 4to. Vacaciones Fdo.Rva.
DEPENDENCIA
Trabajador #1 $ 3,885.00 $ 323.75 $ 33.33 $ 161.88 $ -
Trabajador #2 $ 3,300.00 $ 275.00 $ 33.33 $ 137.50 $ -
Trabajador #3 $ 2,625.00 $ 218.75 $ 33.33 $ 109.38 $ -
Trabajador #4 $ 2,670.00 $ 222.50 $ 33.33 $ 111.25 $ -
Trabajador #5 $ 4,650.00 $ 387.50 $ 33.33 $ 193.75 $ -
$ 17,130.00 $ 1,427.50 $ 166.67 $ 713.75 $ -

CALCULE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE BAJO RELACIÓN DE DEPENDENCIA, LOS GASTOS PROYECTADOS EQUIVALEN AL 50% DE LOS INGRESOS. A
LOS GASTOS PROYECTADOS.

GASTOS ANUALES Trabaj. #1 Trabaj. #2 Trabaj. #3 Trabaj. #4 Trabaj. #5

Alimenación $ 3,000.00 $ 5,250.00 $ 5,250.00 $ 3,750.00 $ 5,100.00
Vestimenta $ 3,150.00 $ 2,850.00 $ 2,850.00 $ 3,900.00 $ 3,525.00
Salud $ 2,850.00 $ 3,225.00 $ 2,700.00 $ 2,850.00 $ 2,400.00
Educación $ 2,700.00 $ 5,100.00 $ 3,300.00 $ 4,200.00 $ 5,250.00
Vivenda $ 1,800.00 $ 1,200.00 $ 2,055.00 $ 750.00 $ 1,350.00
$ 13,500.00 $ 17,625.00 $ 16,155.00 $ 15,450.00 $ 17,625.00

Trabaj. #1 Trabaj. #2 Trabaj. #3 Trabaj. #4 Trabaj. #5

Ingreso Anual $ 32,184.00 $ 39,600.00 $ 31,500.00 $ 32,040.00 $ 55,800.00
(-) IESS 9,45% $ 3,041.59 $ 3,742.20 $ 2,976.75 $ 3,027.78 $ 5,273.10
Ingreso neto $ 29,142.41 $ 35,857.80 $ 28,523.25 $ 29,012.22 $ 50,526.90
(-) Gastos Personales 50% $ 14,571.21 $ 17,928.90 $ 14,261.63 $ 14,506.11 $ 25,263.45
Alimenación 2700 $ 3,643.90 $ 3,643.90 $ 3,750.00 $ 3,643.90
Vestimenta 2940 $ 2,850.00 $ 2,850.00 $ 3,900.00 $ 3,525.00
Salud 2748 $ 3,225.00 $ 2,700.00 $ 2,850.00 $ 2,400.00
Educación 3072 $ 5,100.00 $ 3,300.00 $ 4,200.00 $ 5,250.00
Vivenda 3228 $ 2,902.25 $ 2,055.00 $ 750.00 $ 1,350.00
TOTAL GASTOS PERSONALES $ 14,688.00 $ 17,721.15 $ 14,548.90 $ 15,450.00 $ 16,168.90
Base Imponible $ 14,454.41 $ 17,928.90 $ 13,974.35 $ 13,562.22 $ 25,263.45
Base Imponible Mensual $ 1,204.53 $ 1,494.08 $ 1,164.53 $ 1,130.19 $ 2,105.29

Fracción Básica $ 154.00 $ 511.00 $ - $ - $ 941.00

Fracción Excedente $ 16.94 $ 8.99 $ 138.12 $ 117.51 $ 573.22
Retención Anual $ 170.94 $ 519.99 $ 138.12 $ 117.51 $ 1,514.22
Retención mensual $ 14.25 $ 43.33 $ 11.51 $ 9.79 $ 126.18
 8% 10% OTRO

$ 2,700.00

$ 4,125.00

$ 106.80

$ 79.20
$ 270.00

$ 132.00

$ 54.00
$ 210.00

$ 54.00
 $ 426.00 $ 480.00 $ 6,825.00

F. INGRESO

01-Jan-21
01-Jan-21
01-Jan-21
01-Jan-21
01-Jan-21

0% DE LOS INGRESOS. APLIQUE LA LEY PARA

11,212.00

3,643.90

3,643.90

14,575.60

3,643.90

3,643.90

$ 7,098.61 302

$ 205.06 352
 FORMULARIO RETENCIONES EN LA FUEN
DETALLE DE PAGOS Y RETENCIÓN POR IMPUESTO A LA RENTA
POR PAGOS EFECTUADOS A RESIDENTES Y ESTABLECIMIENTOS PERM

En relación de dependencia que supera o no la base desgravada

Servicios
. Honorarios profesionales
. Predomina el intelecto
. Predomina la mano de obra
. Utilización o aprovechamiento de la imagen o renombre
. Publicidad y comunicación
. Transporte privado de pasajeros o servicio público o privado de carga
A través de liquidaciones de compra (nivel cultural o rusticidad)
Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal
Compra de bienes de origen agrícola, avícola, pecuario, apícola, cunícula, bioacuático, forestal y carnes en estado natural
Por regalías, derechos de autor, marcas, patentes y similares
Arrendamiento
. Mercantil
. Bienes inmuebles
Seguros y reaseguros (primas y cesiones)
Rendimientos financieros
Rendimientos financieros entre instituciones del sistema financiero y entidades economía popular y solidaria
Anticipo dividendos
Dividendos distribuidos que correspondan al impuesto a la renta único establecido en el art. 27 de la LRTI
Dividendos distribuidos a personas naturales residentes
Dividendos distribuidos a sociedades residentes
Dividendos distribuidos a fideicomisos residentes
Dividendos gravados distribuidos en acciones (reinversión de utilidades sin derecho a reducción tarifa IR)
Dividendos exentos distribuidos en acciones (reinversión de utilidades con derecho a reducción tarifa IR)
Pagos de bienes y servicios no sujetos a retención
Enajenación de derechos representativos de capital y otros derechos cotizados en bolsa ecuatoriana
Enajenación de derechos representativos de capital y otros derechos no cotizados en bolsa ecuatoriana
Loterías, rifas, apuestas y similares
Venta de combustibles
. A comercializadoras
. A distribuidores
Compra local de banano a productor No. de cajas facturadas
Liquidación impuesto único a la venta local de banano de producción propia No. de cajas facturadas
Impuesto único a la exportación de banano de producción propia - componente 1 No. de cajas facturadas
Impuesto único a la exportación de banano de producción propia - componente 2 No. de cajas facturadas
Impuesto único a la exportación de banano producido por terceros No. de cajas facturadas
Otras retenciones
. Aplicables el 1%
. Aplicables el 2%
. Aplicables el 8%
. Aplicables a otros porcentajes
SUBTOTAL OPERACIONES EFECTUADAS EN EL PAÍS

POR PAGOS A NO RESIDENTES

Con convenio de doble tributación
. Intereses por financiamiento de proveedores
. Intereses de créditos
. Anticipo de dividendos
. Dividendos distribuidos a personas naturales
. Dividendos distribuidos a sociedades
. Dividendos distribuidos a fideicomisos
. Enajenación de derechos representativos de capital y otros derechos
. Seguros y reaseguros (primas y cesiones)
. Servicios técnicos, administrativos o de consultoría y regalías
. Otros conceptos de ingresos gravados
. Otros pagos al exterior no sujetos a retención
Sin convenio de doble tributación
. Intereses por financiamiento de proveedores
. Intereses de créditos
. Anticipo de dividendos
. Dividendos distribuidos a personas naturales
. Dividendos distribuidos a sociedades
. Dividendos distribuidos a fideicomisos
. Enajenación de derechos representativos de capital y otros derechos
. Seguros y reaseguros (primas y cesiones)
. Servicios técnicos, administrativos o de consultoría y regalías
. Otros conceptos de ingresos gravados
. Otros pagos al exterior no sujetos a retención
En paraísos fiscales o regímenes fiscales preferentes
. Intereses
. Anticipo de dividendos
. Dividendos distribuidos a personas naturales
. Dividendos distribuidos a sociedades
. Dividendos distribuidos a fideicomisos
. Enajenación de derechos representativos de capital y otros derechos
. Seguros y reaseguros (primas y cesiones)
. Servicios técnicos, administrativos o de consultoría y regalías
. Otros conceptos de ingresos gravados
. Otros pagos al exterior no sujetos a retención
SUBTOTAL OPERACIONES EFECTUADAS CON EL EXTERIOR

TOTALES
TOTAL DE RETENCIÓN DE IMPUESTO A LA RENTA
Pago previo
Detalle de imputación al pago
. Interés
. Impuesto
. Multa
Pago directo en cuenta única del tesoro nacional (uso exclusivo para instituciones y empresas del sector público autorizadas)

VALORES A PAGAR (luego de imputación al pago)

TOTAL IMPUESTO A PAGAR
Interés por mora
Multa
TOTAL PAGADO
ONES EN LA FUENTE
OR IMPUESTO A LA RENTA
ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES
BASE IMPONIBLE VALOR RETENIDO
302 7098.61 352 205.06

303 4,800.00 353 480.00

304 4,650.00 354 372.00
307 2,205.00 357 44.10
308 358
309 765.00 359 13.39
310 945.00 360 9.45
311 322.50 361 6.45
312 70,591.50 362 1,235.35
o natural 3120 3620
314 364

319 1,440.00 369 25.20

320 675.00 370 54.00
322 810.00 372 14.18
323 373
324 374
325 16,500.00 375 4,125.00
326 376
327 377
328 378
329 379
330 380
331
332 138,775.50
333 383
334 384
335 18,000.00 385 2,700.00

336 386
337 387
510 338 388
520 339 389
530 340 390
540 341 391
550 342 392

343 382.50 393 3.83

344 394
345 395
346 396
349 267,960.61 399 9,288.00

ESIDENTES
BASE IMPONIBLE VALOR RETENIDO
 402 452
403 453
404 454
405
406 456
407 457
408 458
409 459
410 460
411 461
412

413 463
414 464
415 465
416
417 467
418 468
419 469
420 470
421 471
422 472
423

424 474
425 475
426 476
427 477
428 478
429 479
430 480
431 481
432 482
433
497 498

399 + 498 499 9,288.00

890

897
898
899
autorizadas) 880

499 - 898 902 9,288.00

903
904
999 9,288.00