Trib"trri, : Victoria.Rumalda nS/.!..

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§suxar
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pffiffi r':'"rr5r -::i:¡E':'r
FranciscoMÚlleresabogadoyeconomistadenacionalicjaci
alemana. Lleva clos meses en nuestro país, y por meCio Ce un
amigo, se contactÓ con Los Azulejos SA, cuya empresa decicJe
coniatarlo para que realice un estuciio de precics rle transfe-
rencia, dicho servicio será prestado en el país'

El monto que se pacta como contraprestaciÓn por el servicio

asciencle u I :,OOO soles, los cuales serán cancelados en
ia fecha
que se realice Ia enrrega del respectivo inlorme

Con fecha 25 de mayo clel pi-esente año, Francisco procede

a entregar el informe respectivo, por lo que la empresa Los
Azulejo.-s SA debe cancelar el monto accrdado' y nos consulia
lo siguiente: ¿debo hacer algutla retención a Francisco?' y si
y
ese ás el caso, ¿a cuánto asciende el monto de retenciÓn
cómo Io declaro? ;dG

"deialle del comprobante"' y al se-

Solución Paso 2. lngrese a ia opción
opc -
Conforme con lo señalado en el inciso f) del ar1Ículo 9 de
la A..f u*.iO'ñ de renta be cuarla no domiciliado, tendrá Ia
monto correspondiente; lu'"9-
al prestar rtn servicio en á.l.ni.iut los datos del pago y el
;l detalle de deterin¡nacion de la Ceuda para verif r'
Ley del tmpuesto a la Renta, Francisco,
el pais poi un trabajo personal, genera un ingreso que califica'
Ñ;.:.
que todo esté correcto.
como renta de fuente Peruana.
De acuerdo con Ios artÍculos71 y 76 de Ia LIR', I-os Azulejos SA'
por ser una empresa domiciliada en el paÍs y Ia persona qulen
realiza el pago al sujeto no domiciliado, adquiere la calicad
$s*uar
cle agente de retenciÓn, por Io cual, es responsable
de r-ealizar
laret"enciÓndeltributo,asiccmoi"ealizai'ladeclaraciÓnCela ll=G
retención vía PDT-Plame y ei pago de dicha retenciÓn a Sunat E.=:ffi
clentro de Ios plazos establecjdos.

Con respecto al monto de retenciÓn, el ar-tÍcirlo 76 de la LIR

señala que la renta neta asciende al B0 % de los impoiles
pa-

gados o acreditado. porenta de (ra:'la (dlc3ort¿ a'imisri-o' a

Ise monto se le debe aplicar, en base al inciso g) del artículo 54

de la LlR, la tasa del 30 %, lo que de manera práctica origina

la aplicaciÓn de una tasa efecti'ra de retenciÓn ascendente
al 24
% de Ia renta bruta.
a caicular
Según lo solicitado por Los Azulejos SA, procedemos
el monto correspondiente a Ia retenciÓn:

. Renta bruta I5,000

Cálculo de la renta neta B0 % de 15,000

Renta neta 12,000

Tasa : 30 a/o

Cálculo de Ia retenciÓn : 30 % de 12,000

Monto a retener s/ 3,600

EI monto a retener a Francisco es de S/ 3,600' ciicha

reten-
ción debe ser declarada mediante el PDT-Plame' y cancelado
jur-ada
dentro de la fecha del vencimiento para la declaraciÓn
de mayo. Fabiola Cuzmán es de nacionalidad venezolana' ha
Ilegado :
de nuestro pars hace 2 nreses.
A continuaciÓn, a manera de ejemplo, mostramos la manera
cómo se declara la retenciÓn en el Plame' A oartir del 01 05 I/ enrpezÓ a trabajar on la empreta Los
nü"r"t iA .o*o a:isrentó conrable y percibira el monLo c
Paso 1. lngrese al Plame el periodo a declarar, luego' en la s/ 3,000.
opción de áeclaraciÓn, ubique la opciÓn PS cuarta categorra'
tipo la emúresa nos picle cleterminar el monto que debe retener :
después, consigne la condición de no domiciliado y elija el
ra¡lota asi con.¡ó la forma de deciarar ciicha retenriÓn'
de documento.

i, § Án* * Drin:ortli,¡in¡+n;- !¡:nin?Ü18 g nfi. l*11 Al*13 g ISSN:'1810-9837

Solución
9 de la
tlsuxar
en el inciso f) del artículo
Conforme con lo señalado
Curzmán, al Prestar un
lpv
-- ) del
- lmouesto a ia Renta, Fabiola como renta
un ingreso que califica i 2útc5485426 Lo5 ficrále! § a'

seivicio en el País, genera

de fuente Peruana
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a.nttá ¿. los plazos establecidos'
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Con respecto al monto d^e *eÉdf+i:i++

.ei:i': irR l^ ,"nra
:il'füfflH.i 'á o'l-u'ti"io 19 1i1l^'11;13,i:,i:1
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PstaDleLIucl trrr trr i;:;"" 'f
rvJ i*po'ttt pagaclos acreditados
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rrr¡v" --- I
. T+§+ rf$¡§§
neta -:-:-6^ óc^ mñnto se le
il;;i; J. quintu
!*ig"il'
E![J'Sñ.:: :?§d'1''ñ"%
i'^T':T: ":':'",i?i:"J.',i:
nu" a1 inciso g) del arrÍculo
'n que sea correcta y dé clic en
54 de ia LlR. Paso 3' Verlfique la informaciÓn
procedemos " grabar "
Según lo solicitado por la
empresa LosTosil:::A'
.

a la reienclon:
o .'atcrtar el monto corre'pondiente
Renta neta
3,000
o/o
Tasa
30
30 % de 3,000
Cálculo de la retenciÓn
s/ 900
Monto a retener
re-
El monto a retener a la
Srta Far¡ioia es de S/ 900' dicha
Plame y cancelado
tencion debe :er Atttut'¿J '"Jiuntepara la declaraciÓn del
tl t4*o
.!-!+,4¡,iilid¡& $

dentro de la fecha dtl ;;;ti;i;tio

periodo 05-18.
Acontinuacion,amaneradeejemplo,moStramoslamanerade
Plame'
.Lnl"'t. J..f ^ra ia retenciÓn en el
Paso 1.
Paso rIrBre'r Ó
I ' rngrese
periodo
' L elr; ;;t"r;;
al Plame l-d::11r.1]lill;[1,ti'fl
,,.
dud]auu'Lrri;i^;;;
abaiadores en daro' del trabajador' En
opcion
en la opcrorr rr
LI
,--^. tributarios'
.-;r^,,, :rin- ahi
,hr consigne
ronsigne la
la parte {inal el n]am9 11
.olJi.ion de no domiciliado'

'determinacion a la deuda ' para verificar

$*uN*t Paso 4. Haga clic en
el modo de Pago y proceda
con
;ñ;á" ;;; ,o,t.tto Eliia
.., .¿.-q. !r,
"

la declaracion.

Éi I i l'.q*u*.+"-+ts

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s
Paso 2' lngrese a
+
ción del no domr
y haga clic en "gl
Áttuatidad Ér*¡:resarial t-13
t l-11 a l-13 r tSSFi:i310-9É37
N.' 4S* I P'imeraOuir¡ce*a-Junio2O18