CURSO: FINANZAS PARA NO FINANCIEROS

1. INTRODUCCIÓN
Objetivos: El objetivo es entender los conceptos claves. Va encaminada para directivos,
asesores y persona que colabore en toma de decisiones de la empresa.

El curso se divide en dos:

1. REPASO A CONCEPTOS CONTABLES

2. CÁLCULO E INTERPRETACIÓN DE LOS RATIOS

2. CONOCE QUÉ SON LAS MASAS PATRIMONIALES

2.1. MASAS PATRIMONIALES DE BALANCE

Toda la contabilidad de una empresa se resume en el balance y la cuenta de pérdidas y

ganancias.

a. BALANCE:

Se compone de:

i. Activo:

Son bienes y derechos de una empresa. Bienes tangibles como edificios,

vehículos, maquinaria. Bienes intangibles como patentes de marcas, no se
pueden tocar, pero tienen un gran valor en la empresa.

Derechos: Un ejemplo es el derecho que tengo a cobrar de un cliente una

vez que se ha servido mercancía. También puedo tener derechos en
hacienda, cuando me tiene que pagar el IVA.

IVA: Por cada factura emitida el cliente me paga el importe de la

mercancía o la prestación de servicios más la parte correspondiente de
IVA. El IVA debo ingresarlo en hacienda.

¿Cuándo reguraliza la empresa su situación con hacienda? Al final del

trimestre reguralizamos y cuadramos cuentas con hacienda.

En cada factura de cada cosa que compro, pago el importe del

producto o servicio más el IVA correspondiente. Cuando yo pago el IVA
hacienda me lo devuelve. Al final del trimestre se regulariza.

Ejemplo: Si yo he cobrado 651€ de IVA (facturas Emitidas) y si

me han cobrado en facturas recibidas 772€, me saldrá a pagar
a Hacienda.
ii. Pasivo:
 Obligaciones y deudas que tiene la empresa.

Ejemplo: Si la empresa pide préstamo al banco esa deuda la veremos

reflejada en el pasivo del balance.

También tenemos obligación de pagar a los proveedores, trabajadores,

seguridad social o hacienda.

Tanto en el pasivo como en el activo diferenciamos entre el corto y largo plazo. El

corto plazo es un periodo inferior a un año y largo plazo, periodo superior a un año.

Ejemplo: SI pedimos un préstamo a banco a 5 años, en el momento de la

concesión, la deuda del primer año la encontraremos en el pasivo a corto
plazo. La deuda de los años restantes la encontraremos en el pasivo a largo
plazo.

A final de año debemos modificar el balance, incluyendo en el corto plazo lo

que vamos a pagar el segundo año del préstamo. Y lo que pagaremos en los
dos años que quedan, en el pasivo a largo plazo.

En contabilidad: Corto plazo se llamará “circulante” y largo plazo “no

circulante”.

iii. Neto

Es la financiación de la empresa. Fundamentalmente es la aportación

inicial de los socios, del capital social.

Está compuesto por:

1. Reservas: Pequeña parte del beneficio que destinamos a esta partida

para poder utilizarlo en caso de problemas.
2. Beneficio o pérdida que tenga la empresa en el año.

FAQS

1. ¿Cómo diferencio un gasto de un activo?

De un activo puedes obtener beneficio en una ventana posterior. En un gasto no

puedo recuperar parte de la inversión realizada.

2. ¿Cómo funciona realmente el IVA a nivel empresarial?

En cada factura que emitimos, el cliente nos paga el importe de la mercancía o de

la prestación de servicios más la parte correspondiente de IVA, debiendo nosotros
ingresar este IVA en hacienda.

3. ¿Cuánto dura lo que llamamos “ejercicio económico”?

 Dura un año, pero no tiene por qué coincidir con un año natural (1 de Enero al 31
de Diciembre). Suele coincidir, pero hay empresas que les resulta más útil saber el
beneficio o pérdida de otro periodo.

CONCEPTOS

Activo: Bienes y derechos que posee una empresa.

Activo real: Totalidad del activo menos la parte del activo que no son verdaderamente
bienes y derechos (pasivo exigible / deudas totales de la empresa).

Amortización: Es la pérdida de valor que sufren los bienes. Son un gasto que no
conllevan salida del dinero, pero que disminuye el beneficio.

Análisis: Examen detallado de una cosa para conocer sus características o cualidades, o
su estado, y extraer conclusiones, que se realiza separando o considerando por
separado las partes que la constituyen.

Anticipo: Parte del sueldo o cantidad de dinero que se anticipa o adelanta.

Autofinanciar: Conjunto de recursos financieros que las empresas obtienen por sí

mismas sin recurrir a fuentes de financiación externas.