Accountants & Associated EIRL

Urb.Piedra Santa II Etapa N°263-A

Yanahuara

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019

Determinación de la Materialidad, ET y Error mínimo
Propósito de la clasificación
Importe máximo del error
Sirve para determinar
Nivel de materialidad 0.5% del total ingresos S/. 2,623.078 MP 13,115.39 El error material y el ET
Nivel del error tolerable 50% de la MP ET 6,557.70 Partida Significativa
Nivel del error mínimo 5% del ET Emi. 327.88 Partida no significativa
Explicar brevemente como se
Significativa No significativa
PARTIDA Importe S/. registra las operaciones
=0>aET(6,557.70) <a ET(6,557.70) Razones por lo que es significativo
significativas
ACTIVO
Activos Corrientes

Liquidez en efectivo, cheques, giros, etc. Las operaciones son registradas en un

10 Efectivo y Equivalentes al Efectivo 228,988.00 228,988.00 Asi como depositos realizados en las sistema contable computarizado por el
cuentas de las entidades bancarias. encargado correspondiente

La representación de créditos otorgados Las operaciones son registradas en un

Cuentas por Cobrar Comerciales y que se originan por las ventas de bienes sistema contable computarizado por el
12 Otras Cuentas por Cobrar 432,348.00 432,348.00 y/o servicios que realiza la empresa en encargado correspondiente
razón de la actividad mercantil.

12 335,005.00 335,005.00
Cuentas por Cobrar Comerciales

13 Cuentas por Cobrar a Entidades 61,631.00 61,631.00 Creditos con las entidades relacionadas.
Relacionadas

16 30,499.00 30,499.00
Otras Cuentas por Cobrar

18 5,213.00 Servicios que se registran inicialmente.

Anticipos 5,213.00

Las operaciones son registradas en un

Bienes adquiridos por la empresa para
20 Inventarios 927,685.00 927,685.00 su venta. sistema contable computarizado por el
encargado correspondiente
 Total Activos Corrientes Distintos de los
Activos no Corrientes o Grupos de
Activos para su Disposición Clasificados 1,589,021.00 1,589,021.00
como Mantenidos para la Venta o para
Distribuir a los Propietarios
Activos no Corrientes o Grupos de
Activos para su Disposición Clasificados Las operaciones son registradas en un
como Mantenidos para la Venta o 63,161.00 63,161.00 Activos vendidos por la entidad sistema contable computarizado por el
como Mantenidos para Distribuir a los encargado correspondiente
Propietarios
Total Activos Corrientes 1,652,182.00 1,652,182.00
Activos No Corrientes

Adquisición de activos mediante alguna Las operaciones son registradas en un

32 Otros Activos Financieros 27,651.00 27,651.00 modalida como arrendamiento sistema contable computarizado por el
financiero. encargado correspondiente

Comprende activos financieros(no Las operaciones son registradas en un

Inversiones en Subsidiarias, Negocios derivados), los cobros son en cuenta fija sistema contable computarizado por el
30 Conjuntos y Asociadas 330,936.00 330,936.00 al igual que sus vencimientos que son
fijos. encargado correspondiente

La representación de créditos otorgados

Cuentas por Cobrar Comerciales y que se originan por las ventas de bienes Las operaciones son registradas en un
12 Otras Cuentas por Cobrar 22,854.00 22,854.00 y/o servicios que realiza la empresa en sistema contable computarizado por el
razón de la actividad mercantil a largo encargado correspondiente
plazo.

121 0.00 0.00

Cuentas por Cobrar Comerciales

13 Cuentas por Cobrar a Entidades 13,725.00 13,725.00

Relacionadas

Otras Cuentas por Cobrar
33 Propiedades, Planta y Equipo
9,129.00 9,129.00
Se encuentra los valores que sirven de Las operaciones son registradas en un
utilizacion en la produccion u otros
1,434,984.00 1,434,984.00 servicios de la empresa,como sistema contable computarizado por el
maquinaria, terrenos, entre otros. encargado correspondiente.

Activos Intangibles Distintos de la Representa los valores inmateriales de Las operaciones son registradas en un
34 Plusvalía 40,127.00 40,127.00 carácter no monetario.
sistema contable computarizado por el
encargado correspondiente

Instrumento financiero que otorgara al Las operaciones son registradas en un

27 Otros Activos no Financieros 37,465.00 37,465.00 comprador derecho a recibir ingresos sistema contable computarizado por el
futuros. encargado correspondiente

Total Activos No Corrientes 1,894,017.00 1,894,017.00

TOTAL DE ACTIVOS 3,546,199.00 3,546,199.00
Pasivos
PASIVO
Corrien
tes

Obligación, deuda o compromiso de un Las operaciones son registradas en un

Otros Pasivos Financieros 545,141.00 545,141.00 pago exigible a largo plazo. sistema contable computarizado por el
encargado correspondiente

Deudas y obligaciones de la compra de Las operaciones son registradas en un

Cuentas por Pagar Comerciales y Otras
42 Cuentas por Pagar 517,261.00 517,261.00 bienes y servicios en operaciones objeto sistema contable computarizado por el
del negocio. encargado correspondiente

42 Cuentas por Pagar Comerciales 434,753.00 434,753.00

43 Cuentas por Pagar a Entidades 21,320.00 21,320.00
Relacionadas
46 Otras Cuentas por Pagar 61,188.00 61,188.00

Las operaciones son registradas en un

Pasivos por Impuestos a las Ganancias 17,381.00 17,381.00 sistema contable computarizado por el
encargado correspondiente

Total de Pasivos Corrientes Distintos de Pasivos

Incluidos en Grupos de Activos para su 1,079,783.00
Disposición Clasificados como Mantenidos para la
Venta
Total Pasivos Corrientes 1,079,783.00 1,079,783.00
Pasivo No Corrientes
Las operaciones son registradas en un
Deudas y Obligaciones con las entidades
341,842.00 341,842.00 financieras sistema contable computarizado por el
encargado correspondiente
Otros Pasivos Financieros
Deudas y obligaciones de la compra de Las operaciones son registradas en un
Cuentas por Pagar Comerciales y Otras 7,761.00 7,761.00 bienes y servicios en operaciones objeto sistema contable computarizado por el
46 Cuentas por Pagar del negocio. encargado correspondiente
Otras Cuentas por Pagar 7,761.00

Cantidades de impuestos sobre las Las operaciones son registradas en un

40 Pasivos por Impuestos Diferidos 157,597.00 157,597.00 ganancias a pagar en periodos futuros. sistema contable computarizado por el
encargado correspondiente

Total Pasivos No Corrientes 507,200.00 507,200.00

Total Pasivos 1,586,983.00 1,586,983.00

PATRIMONIO

Aporte por los accionistas, socios o Las operaciones son registradas en un

50 Capital Emitido 890,858.00 890,858.00 participacionistas.
sistema contable computarizado por el
encargado correspondiente
 Acciones de inversion, formalizadas Las operaciones son registradas en un
51 Acciones de Inversión 190,052.00 190,052.00 legalmente.
sistema contable computarizado por el
encargado correspondiente

Participaciones dentro del capital social Las operaciones son registradas en un

511 Acciones Propias en Cartera -7,644.00 -7,644.00 que fueron adquiridos por una persona sistema contable computarizado por el
natural o juridica. encargado correspondiente

Apropiaciones de utilidades, Las operaciones son registradas en un

589 Otras Reservas de Capital 165,074.00 165,074.00 autorizadas por ley.
sistema contable computarizado por el
encargado correspondiente

Representa las utilidades no distribuidas Las operaciones son registradas en un

59 Resultados Acumulados 500,394.00 500,394.00 y las perdidas acumuladas sobre los sistema contable computarizado por el
accionistas. encargado correspondiente

Las operaciones son registradas en un

Reserva legal, que representa el ahorro sistema contable computarizado por el
589 Otras Reservas de Patrimonio 220,482.00 220,482.00 de la empresa.
encargado correspondiente

Total Patrimonio 1,959,216.00 1,959,216.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 3,546,199.00 3,546,199.00
 Empresa auditada: CORPORACION ACEROS AREQUIPA S.A. AREA: NIVEL GENERAL

CUESTIONARIO DE RIESGO INHERENTE

AUDITORIA: ESTADOS FINANCIEROS OFICINA: Yanahuara

PERIODO: 01/01/2018 al 31/12/2019 Responsable: AUDITOR SENIOR

COMENTARIOS
RIESGO INHERENTE SI NO N/A
OBSERVACIONES

1.¿Cuenta la empresa actualmente con un organigrama ?

2.¿Estan detalladas las funciones de cada uno de los

cargos que se encuentran dentro de la empresa?

3.¿Tiene subsidiarias o la empresa es una de ellas? o

Si presenta subsidiarias, pero
¿Pertenece a un grupo? la empresa es una sola
4.¿Tiene la empresa regulaciones específicas? (leyes,
normas de la industria, etc)

5¿Utiliza algún programa de software para registrar la

contabilidad?
Si presenta, pero falta
6.¿Cuenta la empresa con manuales de procedimientos actualizacion de estos, por
contables? compra reciente.
7.¿Los informes emitidos asi como la documentacion Pasa por una revisión de
legal de las ventas es revisada por una sola persona? varios especialistas.
8.¿Los registros contables son revisados por alguna
persona diferente a la que realizo el registro?

9.¿Todos los productos son adquiridos localmente? Tiene contratos con

proveedores extranjeros
10.¿Cuáles son los principales productos o servicios que
vende? Hierro y Acero
11.¿Tienen alguna actividad a través de comercio
electrónico?
12.¿Tiene algún incentivo fiscal o mercantil de parte del
gobierno?

13.¿Existe rotación del personal en la empresa?

14.¿Hay plan de capacitación o formación para el

personal?
15.¿Los empleados de la entidad cuentan con su
respectivo contrato?
16. ¿Arrenda algún bien para realizar su actividad
económica?
17.¿El o los establecimientos de la entidad son alquilados
o propios?
13 4

Preguntas & Tabla de Riesgo

SI 13 76.47% Riesgo Nivel
NO 4 23.53% 15% - 45% Bajo 1
Total 17 100% 46% - 75% Moderado 2
76% - 95% Alto 3
 Empresa auditada: CORPORACION ACEROS AREQUIPA S.A. AREA: CUENTAS POR COBRAR

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

AUDITORIA:ESTADOS FINANCIEROS OFICINA: Yanahuara

PERIODO: 01/01/2018 al 31/12/2019 Responsable: AUDITOR SENIOR

COMENTARIOS
CUENTAS POR COBRAR SI NO N/A
OBSERVACIONES
1.- ¿Existe una vigelancia constante y efectivo sobre
vencimientos y cobranza?
Suelen hacerlo
2.-Se concilian periódicamente los auxiliares y la mensualmente,pero debe
cuenta de mayor correspondiente? hacerse quincenalmente
3.-¿Se cuenta con programa de computo adecuado
para el control colevtico de cuentas?
4.-¿Se preparan mensualmente informes de cuentas
por cobrar por
5.-¿Dichos antigüedad
informes de saldos?
son revisados por algún
funcionario con autorizado tomando decisiones
mensualmente las cuentas atrasadas?
6.-¿Se tienen listas o catálogos de clientes con
direcciones,telefono,RFC, otros datos,etc?
7.-¿Se obtienen comprobantes de que los clientes
hayan recibido la mercancía que se les envía? Correos Electronicos
8.-¿Es adecuada la custodia fisica de los documento
por cobrar,teniéndolos a su cuidado personal Se encontraron perdida
distinto al cajero o al contador? de documentos
9.-¿Se practican arqueos periódicos y sorpresivos? Loar aqueos son programados
10.-¿Existe un afianzamiento del personal que
maneja la cobranza?
11.-¿Se cuenta con procedimientos para el registro
de estimaciones de cuentas dificiles o dudosas de
recuperación y, en su caso tienen creada alguna
reserva?
12.-¿Se tiene algún control adicional por las cuentas
incobrables canceladas?
13.-¿Se continúa las gestiones de cobro después de
que las cuentas incobrables son canceladas en la
contabilidad?
14.-¿Se tiene autorización a algunos funcionarios Las autorizaciones son el
para otorgar garantía, prenda o cedes los derechos momento de realizar la
que amparan las cuentas? operación
10 4

Preguntas & Tabla de Riesgo

SI 10 71.43% Riesgo Nivel

NO 4 28.57% 15% - 45% Bajo 1
Total 14 100% 46% - 75% Moderado 2
76% - 95% Alto 3
 Accountants & Associated EIRL
Urb.Piedra Santa II Etapa N°263-A
Yanahuara

Accountants & Associated EIRL

MATRIZ DE RIESGOS
(Cifras expresadas en miles de soles)
Años RIESGOS
Referencia PTs Aseveraciones en los Aseveraciones en los

Riesgos de negocio

Riesgo de fraude
(Referencia a los estados financieros estados financieros Procedimiento o pruebas de auditoria en areas de riesgos
programas de 2018 2019

Procedimiento
procedimiento

s a desarrollar
Revelaciones
obligaciones

programa de
Cantidad de
s o pruebas
Cuenta

Derechos y
Nombre de la cuenta auditoría en

evidencias
requeridas

Referencia
Existencia
Integridad
(Valores en (Valores en Riesgos Riesgo de Riesgos

Valuación
Exactitud

Auditoria
Tipos de
donde se Severidad
miles de miles de Inherente Control Combinado
desarrollarán los Soles) Soles)
procedimientos)

Balance General
Activos
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 318,194.00 228,988.00 control/saldo y Cedulas sumarias/
3 3 9 C X X X X X 4 X
Pruebas de corte arqueo de caja
12/16/14/18 Cuentas por cobrar 339,019.00 455,202.00 3 1 3 B X X X X X control
20 Inventarios 695,209.00 927,685.00 3 1 3 B X X X X control

Otros activos
Otros activos por financiar 0.00 27,651.00 Inspección fisica de
3 1 3 B X X X X X X
activos.
33 Inmueble, maquinaria y equipo 1,351,902.00 1,434,984.00
Pruebas de Conteo de activos
3 3 9 C X X X X X 4 X
inspección fisica adquiridos

34 Intangible 43,727.00 40,127.00 Inspección fisica de

3 1 3 B X X X X X X
activos.
Inversiones Subsidiarias 241,939.00 330,936.00
3 1 3 B X X X X X Pagos posteriores

Pasivos
42/46 Cuentas por pagar 413,595.00 517,261.00 3 1 3 B X X X X X X Pagos posteriores

Patrimonio
Patrimonio 1,852,244.00 1,959,216.00 Revisión de
3 1 3 B X X X X X X X
documentación

Estado de Resultados
Estado de Resultados Revisión de
3 1 3 B X X X X X documentación
soporte
69 Costo de Ventas 2,019,535.00 2,200,892.00
3 1 3 B X X X X Pruebas de corte