COSTOS Y PRESUPESTOS

ACTIVIDAD COLABORATIVA 2

PRESENTADO POR:
JENIFFER ANDREA GARCES LEON
C.C. 1.110474.032
SERGIO ALEJANDRO OVALLE FERNANDEZ
C.C. 1.192.716.013

GRUPO
102015_22

PRESENTADO A:

ANGELICA SUAREZ

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD

BOGOTA NOVIMEBRE 2020
 INTRODUCCION

Los costos y presupuestos son importantes Cuando una empresa necesita producir algún
elemento ya que debe adquirir materias primas de buena calidad para que al resultado de su
proceso cumpla con los objetivos propuestos.

Debe tener en cuenta sus gastos, la mano de obra, el estado de ganancias y pérdidas, hacer
los balances generales que den conocimiento del funcionamiento de la industria o empresa.

Cuando se trata de manejar ordenada y efectivamente los costos de producción y

adquisición de recursos, los tipos de presupuestos son la base fundamental para hacerlo.
Presupuesto como base de las decisiones empresariales

Proceso de elaboración del presupuesto

Se definen como un informe o plan de acción documentando los resultados de lo que se

espera conseguir. Es una proyección organizada de los ingresos, gastos y costos de la
administración.

Las etapas del procedimiento de elaboración de los presupuestos son las siguientes:

A. Fase de Planificación.

1. Formulación de objetivos específicos por parte de la dirección por medio de programas

cuantificados en términos económico-financieros para cada centro de responsabilidad y
referidos a un período de tiempo determinado. Ello permitirá:

  Profundizar en el conocimiento de los objetivos individuales y organizativos que se

esperan alcanzar.
 Anticipar resultados antes de que se produzcan.
 Clarificar el comportamiento y el resultado esperado y guiar, en consecuencia, el
proceso de decisión.
 Motivar hacia el logro de los objetivos e integrar y coordinar a las diferentes
personas y centros
2. Especificación de las necesidades de producción relacionadas con las capacidades y
tiempos configurados en los programas de producción, que reducido a unidades monetarias
darán lugar a los presupuestos de producción.

3. Establecimiento del programa de compras, que una vez cuantificado en términos

monetarios, concluirá en el presupuesto de compras, así como el presupuesto de tesorería
necesario para su ejecución.

4. Resumen de la información relativa a los ingresos y costes estimados a fin de obtener de

manera previsional el resultado de la actividad del período.

B. Fase de control.
La segunda etapa del proceso presupuestario implica la evaluación explícita del grado en
que la actuación de cada centro o responsable colabora en el logro de los objetivos, lo cual,
a su vez, facilita:

  Explicitar los criterios de evaluación.

 Realizar el control por excepción.
 Contribuir al conocimiento de la capacidad de la empresa y de sus componentes
para alcanzar los objetivos
 Ayudar a la determinación de las causas que han dificultado el logro de los
objetivos.
  Adoptar las oportunas acciones correctoras.

Tipos de presupuesto

Presupuesto maestro Es el que reúne todos los presupuestos

individuales y presenta una imagen
unificada de las proyecciones financieras
generales de la empresa.

Su objetivo es muy claro, se trata de

controlar y mantener armonizados todos
los departamentos de la organización, con
el afán de estimular el crecimiento
sustentable de la empresa.

Presupuesto operacional Recoge los datos y análisis de ingresos y

gastos de acuerdo con una proyección
hecha para un periodo de tiempo
determinado.

Evidencia la importancia de contar con una

información ordenada y actualizada dentro
de cada departamento y sus presupuestos
de manera individual.

De esta manera se pueden manejar los

recursos operativos de forma disciplinada y
organizada lo que, indudablemente,
contribuye al crecimiento económico
sustentable de tu empresa.
Presupuesto de ingresos o ventas
Presupuesto de producción
Presupuesto de compras
Presupuesto de flujo de caja
Presupuesto de tesorería
Presupuesto de Marketing
Son las proyecciones a futuro y datos de
tipo económico que muestran los aumentos
de patrimonio.
Tener actualizado este presupuesto es clave
para facilitar la proyección de dinero
entrante para elaborar los presupuestos de
tesorería, compras y producción.
Los datos necesarios para elaborar este
presupuesto están compuestos por los
históricos de ventas y las ventas previstas
de la empresa y del sector en general.
Aquí se estima la cantidad total de
producción que se desea realizar.
Guarda relación con el presupuesto de
ventas, ya que los datos históricos de
ingresos reflejan un estimado de cuánto se
debe producir para generar utilidad y
crecimiento económico en la organización.
En él se encuentran todas las estimaciones
y proyecciones a futuro sobre compras de
materia prima, herramientas, equipos,
productos y adquisición de servicios
relacionados con el área de producción.
Refleja la proyección de cómo y cuándo
entra y sale el dinero.
Considera toda la información relevante
para determinar si la organización cuenta
con recursos para seguir funcionando y si
se usa el dinero de manera productiva.
Controla, monitorea y prevé todas las
actividades relacionadas con el dinero en
efectivo, en bancos y valores financieros
con los que cuenta la empresa
Su objetivo es establecer un estimado de
gastos en la adquisición de servicios de
publicidad o funcionamiento del
 departamento y, hacer una proyección a
futuro de los recursos necesarios para
contar con una estrategia de marketing

Los beneficios del Rolling Forescast en los procesos de presupuestación

Es una herramienta de gestión que puede proporcionar múltiples beneficios, y es una

práctica recomendada, bien establecida y utilizada por organizaciones de todo el mundo en
una amplia gama de industrias y sectores.

El valor de los presupuestos y sus revisiones sistemáticas “rolling forecast” ha sido

reconocido por empresas innovadoras durante más de una década.

Rolling forescast
 Reduce un 50% el tiempo de preparación del presupuesto
 Mejora las previsiones en un 12%
 aumentan la rentabilidad en un 10%
 Proporcionar a los responsables de la toma de decisiones una visión dinámica en
ingresos y gastos, y otros.
 Mejora la precisión de los ingresos previstos y presupuestados en aproximadamente
un 14%
 Mejora la velocidad operativa y el rendimiento
 Permite a las empresas optimizar continuamente el flujo de inversiones
discrecionales.

CONCLUSIONES
BIBLIOGRAFIA