Taype & Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Ltda.

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PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE: Agroindustrias Laredo SA
CUENTA: CUENTAS POR COBRAR
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2019.
OBJETIVO:
Determinar si las operaciones relacionadas con el rubro fueron registradas y valuadas adecuadamente, según la
normativa vigente y aplicable al caso; asimismo, evidenciar la existencia y propiedad de los saldos al 31 de diciembre
de 2019.
REF. HECHO HORAS
N° PROCEDIMIENTOS POR
FECHA
ESTIM.
P/T
Elabore las correspondientes cedulas sumarias, auxiliares y analíticas
correspondiente al rubro Efectivo y Equivalente de Efectivo y determine en función a la
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1 materialidad y movimiento anual de las cuentas y subcuentas una muestra     M.Q.A  
2020
representativa para examinar.
Elabore las correspondientes cedulas:
Solicite al Contador la información siguiente:
a. Actas de arqueo de caja
2 b. Actas de arqueos de fondos para pagos en efectivo.        
c. Registro auxiliar de fondos para pagos en efectivo.
d. Imprima el “auxiliar estándar” de la cuenta o sub cuenta a analizar.
Compruebe que los saldos de fondos para pagos en efectivo están compuestos por
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dinero en efectivo y no en comprobantes de pago.
Tome de los reembolsos de los fondos para pagos en efectivo y compruebe en los
comprobantes de egresos lo siguiente:
a. Coincidan con el tope máximo.
b. Coincidan con el concepto autorizado.
c. Fueron autorizados por la instancia competente.
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d. Fueron rendidos dentro del plazo
e. El documento sustentador del gasto está permitido.
f. Que el comprobante de pago no tiene borrones.
Que las declaraciones juradas no sobrepasan el tope establecido y no se exceden en su
utilización.
Realizar prueba de ingresos (recaudación de caja) de tres o cuatro días, documentar
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procedimiento.
Solicite al Contador General la información siguiente:
a. Conciliaciones bancarias al 31 de Diciembre de 2019.
b. Registros auxiliares o libro bancos por cada cuenta corriente, cuenta de ahorros,
  18-07-
6 u otras, en moneda nacional o extranjera.      
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c. Estados de cuenta al 31 de Diciembre de 2019.
Con la información antes descrita aplicar procedimientos mínimos de auditoría para
validar las divulgaciones de la Administración.
Confirme los saldos y propiedad de las cuentas bancarias, remitiendo una circular a los
7 bancos y entidades financieras que administraron las cuentas bancarias de la entidad        
durante el ejercicio auditado.
Circularizar al Banco de Crédito BCP y Caja Huancayo sobre los saldos representados en
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el libro bancos de la empresa al 31-12-2019, y determinar su consistencia.

  NOMBRE FECHA
ELABORADOR POR: RAM
REVISADO POR: JAM
APROBADO POR:

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CURSO: Técnicas y Procedimientos de Auditoria
Docente: Cpcc. Edgar Guzmán Sedano