UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE

TULA-TEPEJI.

INGENIERÍA FINANCIERA Y FISCAL

AUDITORIA GUBERNAMENTAL
“INFORME DE AUDITORIA”

ALUMNA:
PALMA ÀNGELES ANAYELI

DOCENTE:
MTRA. ARACELI FLORES ESLAVA

TULA DE ALLENDE, HGO. A 03 DE AGOSTO DE 2020

 DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
CALLE LOS COLORINES NO. 400, ESQUINA CON AV. CONSTITUCIÓN, FRACC.
LAS PALMAS, PACHUCA DE SOTO, HIDALGO

INFORME DE AUDITORIA CON SALVEDAD

A LA SECRETARIA DE SALUD DEL ESTADO DE HIDALGO (SSEH)

Hemos auditado los estados financieros de la Entidad Gubernamental " Secretaria de

Salud del Estado de Hidalgo (SSEH)", que comprenden los estados de situación
financiera, los estados analíticos del activo y lo estados analíticos de la deuda y otros
pasivos de los ejercicios 2017,2018 y 2019, los estados de actividades, los estados de
variación en el patrimonio, los estados de flujo de efectivo y los estados de cambio en
la situación financiera, correspondientes a los años terminados en dichas fechas.
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, que se describen en el párrafo
anterior, están preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con las
disposiciones en materia de información financiera que se indica en la nota de desglose
a los estados financieros que se acompañan y que están establecidas en la Ley
General de Contabilidad Gubernamental, Normatividad y Lineamientos emitidos por el
CONAC.
Fundamento en opinión con salvedades:
• No pude presenciar el recuento físico de las existencias al inicio del ejercicio ni he
podido satisfacer por medios alternativos de las cantidades de existencias. Puesto que
las existencias iniciales influyen en la determinación del resultado de las operaciones,
no he podido determinar si hubiese sido necesario realizar ajustes en el resultado de
las operaciones.
• No cuenta con el registro auxiliar de activos físicos en su contabilidad de conformidad
con el artículo 27, 28 y 35 de la LGCG, la normatividad y lineamientos emitidos por la
CONAC.
• No es posible poder realizar la conciliación del inventario físico de activos fijos con la
contabilidad en virtud de que en contabilidad no están registrados los activos para
poder identificarlos.
Hemos llevado a cabo la auditoría de conformidad con las Normas de Auditoría
Gubernamental. Nuestra responsabilidad, de acuerdo a los principios de auditoria del
sector publico y de conformidad con el Código de Ética Profesional junto con los
requerimientos de ética que son aplicables a la auditoría de los estados financieros y
hemos cumplido con las demás responsabilidades de ética de conformidad con esos
requerimientos y con el Código de Ética Profesional. Consideramos que la evidencia
de auditoria que he obtenido proporciona una base suficiente y apropiada para mi
opinión con salvedades.
Párrafo de énfasis, base de preparación contable y utilización de ese informe:
Las Notas de desglose a los estados financieros adjuntos en las que se describen las
bases contables utilizadas para la preparación de los mismos. Dichos estados
financieros fueron preparados para cumplir con los requerimientos normativos
gubernamentales a que está sujeta la entidad y para ser integrados en el Reporte de la
Cuenta Pública Federal, los cuales están presentados en los formatos que para tal
efecto fueron establecidos por la Unidad de Contabilidad Gubernamental de la
Secretaria de Hacienda y Crédito Público; consecuentemente, éstos pueden no ser
apropiados para otra finalidad.
Nuestra opinión sobre los estados financieros del periodo actual también es una
opinión modificada debido al posible efecto de este hecho sobre la comparabilidad
entre los datos del periodo actual y las cifras correspondientes de periodos anteriores.
Responsabilidades de la administración y los encargos del gobierno de la entidad
sobre los estados financieros:
La administración es responsable de la preparación de los estados financieros
adjuntos de conformidad con las disposiciones en materia de información financiera
establecida en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Normatividad y
Lineamientos emitidos por el CONAC que se describe en la nota de desglose a dichos
estados financieros, y del control interno que la administración consideró necesario
para permitir la preparación de estados financieros libres de incorrección material
debida a fraude o error.
En la preparación de los estados financieros, la administración es responsable de la
valoración de la capacidad de la entidad para continuar operando como una entidad en
funcionamiento, revelando, en su caso, las cuestiones relativas a la entidad en
funcionamiento y utilizando las bases contables aplicables a una entidad en
funcionamiento.
Los encargados del gobierno de la entidad son responsables de la supervisión del
proceso de información financiera de la entidad. Responsabilidades del auditor sobre la
auditoría de los estados financieros:
Como parte de una auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de
Auditoría, aplique mi juicio profesional y mantuve una actitud de escepticismo
profesional durante toda la auditoría.
También:
• Identificamos y evaluamos los estados financieros, debido a fraude o error,
diseñamos y aplicamos los procedimientos de auditoría para responder a esos riesgos
y obtener evidencia de auditoría suficiente y apropiada para obtener una base para
nuestra opinión.
• Obtuvimos conocimiento del control interno importante para la auditoría con el fin de
diseñar los procedimientos de auditoría que consideramos adecuados en las
circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del
control interno de la entidad.
• Evaluamos lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las
estimaciones contables, así como las revelaciones hechas por la administración de la
entidad.
• Concluimos sobre lo apropiado del uso de la administración de las bases contables
aplicables a una entidad en funcionamiento y, con base en la evidencia de auditoría
obtenida con base a los procedimientos de inspección, calculo, ejecución,
Procedimientos Analíticos y Observación, concluí sobre que no existe una
incertidumbre importante relacionada con eventos o con condiciones que pueden
originar dudas significativas sobre la capacidad de la entidad para continuar como
entidad en funcionamiento. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de
auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe. Sin embargo, hechos o
condiciones futuros pueden ser causa de que la entidad deje de ser una entidad en
funcionamiento.

ATENTAMENTE

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M.D. Roberto Luis Arzate Suarez L.C. Aniceto Manjarrez Rodríguez

Coordinadora de Auditoría Auditor

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L.C. Leonor Villafranca Salgado L.D. Itzel Caballero Pérez

Auditora Auditora comisionada

TESTIGOS DE ASISTENCIA

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L.C. Luis Anaya Chavarría L.C. Alejandra Cosío Vázquez

Pachuca de soto hidalgo a 20 de noviembre de 2020

C.C.P. - Lic. Omar Fayad Meneses. - Gobernador Constitucional del Estado de Hidalgo. - Para su superior
conocimiento. Dr. Francisco Téllez Flores, Director General de Auditoría Gubernamental- Dr. José Ángel
Oropeza Murillo--Director General de Secretaria de Salud del Estado de Hidalgo (SSEH)