INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITECNICO GRANCOLOMBIANO

ENTREGA PREVIA 2, ESCENARIO 5

VALENTINA MONTENEGRO RODRIGUEZ

ANGIE VIVIANA BELTRAN ROJAS
FRANCISCO MARTINEZ RODRIGUEZ

POLITECNICO GRANCOLOMBIANO
CONTABILIDAD GENERAL
BOGOTA
24/11/2020
 INTRODUCCIÓN

El objetivo principal de la contabilidad es suministrar información a los distintos

departamentos económicos con el fin de ayudarles a tomar decisiones. Dichos resultados
no son de acceso al público en general todos los datos contables; normalmente, éste sólo
puede conocer la información contenida en ciertos estados financieros o contables, que son
las cuentas anuales.
En el siguiente trabajo encontrara los registros contables de una empresa que realiza
compras y ventas para determinado mes, usted podrá definir y entender cómo funciona la
contabilidad y los rubros bajo algunos estándares contables aprendidos previamente en
clase.
Por otro lado podrá encontrar las conclusiones a las cuales hemos llegado luego de realizar
el trabajo en forma grupal.
 OBJETIVOS

1. El objetivo principal de este trabajo es lograr comprender los enunciados que se dan de
la empresa y ubicarlos en los comprobantes con el fin de empezar a entender como se
hace la contabilidad de una empresa.
2. Proporcionar información sobre cualquier hecho económico y financiero que se dé en
una compañía.
3. Llevar un control y revisión constante en el tiempo de dichos movimientos, trazando así
cuál es la marcha de la empresa en comparación con las metas y objetivos previamente
propuestos.
4. Determinar los resultados de manera acertada, para saber si las acciones económicas
implantadas y diseñadas son o no las adecuadas.
 TRANSACCIONES COMERCIALES

El día 01 de mayo se decide constituir una empresa como limitada perteneciente al régimen
responsable de IVA denominada Comercializadora Poli Ltda., tarifa de ICA del
11.04*1000 y con el siguiente aporte de los socios:
Socio 1: computadores por $5.000.000 y una máquina por $25.000.000; el segundo socio
aportó $50.000.000 depositados en una cuenta bancaria a nombre de la sociedad, donde
también fueron depositados $10.000.000 del socio 3.
Transacciones del mes de mayo
1. El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres para el uso de la empresa por $2.000.000
a MyM Ltda. (régimen responsable del IVA) (Efectúe retención en la fuente del 2.5%, ICA
del 9.66 X 1000, IVA 19%)

Valor de la compra $2.000.000

+ IVA (19%) $380.000
- Retención en la fuente (2.5%) $50.000
- Retención de ICA (9.66 X 1000) $19.320
= Cuenta por pagar $2.310.680

EEF CUENTA DEBITO CREDITO

Activo Propiedad, plata y equipo – $2.000.000
Equipo de oficina
Pasivo IVA por pagar $380.000
Pasivo Retención en la fuente 2.5% $50.000
Pasivo Impuesto de industria y $19.320
comercio retenido 9.66 *
1000
Pasivo Proveedores $2.310.680
SUMAS IGUALES $2.380.000 $2.380.000

2. El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u a Importadora ABC (régimen

responsable de IVA) y paga la factura a 90 días. (Efectúe retención en la fuente del 2.5%,
ICA del 9.66 X 1000, IVA 19%)

Valor de la compra $ 19.250.000

+ IVA (19%) $ 3.657.500
- Retención en la fuente (2.5%) $ 481.250
- Retención de ICA (9.66 X 1000) $ 185.955
= Cuenta por pagar $ 22.240.295
 EEF CUENTA DEBITO CREDITO
Activo Propiedad planta y equipo – $ 19.250.000
equipo de comunicación
Pasivo IVA por pagar $ 3.657.500
Pasivo Retención en la fuente 2.5% $ 481.250
Pasivo Impuesto de industria y $ 185.955
comercio retenido 9.66 *
1000
Pasivo Proveedores $ 22.240.295
SUMAS IGUALES $22.907.500 $22.907.500

3. El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u a Importadora ABC
(régimen responsable de IVA) y paga en efectivo. (Aplique IVA 19%)
Valor de la compra $ 650.000
+ IVA (19%) $ 123.500
= Cuenta por pagar $ 773.500

EEF CUENTA DEBITO CREDITO

Activo ? $ 650.000
Pasivo IVA por pagar $ 123.500
Pasivo Proveedores $ 773.500
SUMAS IGUALES $ 773.500 $ 773.500

4. El día 04 de mayo vende 7 televisores a $ 3.325.000 (cada uno) a Almacenes de Primera

S.A. (régimen responsable de IVA) a crédito (Efectúe retención en la fuente del 2.5%, ICA
del 11.04 X 1000, IVA 19%)
Valor de la venta $ 23.275.000
+ IVA (19%) $ 4.422.250
- Retención en la fuente (2.5%) $ 581.875
- Retención de ICA (11.04 X 1000) $ 256.956
= Cuenta por cobrar $ 26.858.419

EEF CUENTA DEBITO CREDITO

Ingreso Ventas $ 23.275.000
Pasivo IVA por pagar $ 4.422.250
Activo Retención en la fuente 2.5% $ 581.875
Activo Impuesto de industria y $ 256.956
comercio retenido 11.04 *
1000
Activo Deudores-clientes $ 26.858.419
SUMAS IGUALES $27.697.250 $27.697.250
5. El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez (régimen no responsable de IVA) 50
licuadoras $20.250 c/u se pagan a 60 días. (Efectúe retención en la fuente del 2.5%, ICA
del 9.66X1000, IVA 19%)
Valor de la compra $ 1.012.500
- Retención en la fuente (2.5%) $ 25.313
- Retención de ICA (9.66 X 1000) $ 9.781
= Cuenta por pagar $ 977.407

EEF CUENTA DEBITO CREDITO

Activo ? $ 1.012.500
Pasivo Retención en la fuente 2.5% $ 25.313
Pasivo Impuesto de industria y $ 9.781
comercio retenido 9.66 *
1000
Pasivo Proveedores $ 977.407
SUMAS IGUALES $1.012.500 $1.012.500

6. El día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor (a $ 247.000 cada una) a Inversiones
S.A. (régimen responsable de IVA) de contado. (Efectúe retención en la fuente del 2.5%,
ICA del 11.04 X 1000, IVA 19%)
Valor de la venta $ 988.000
+ IVA (19%) $ 187.720
- Retención en la fuente (2.5%) $ 24.700
- Retención de ICA (11.04 X 1000) $ 10.908
= Cuenta por cobrar $ 1.140.112

EEF CUENTA DEBITO CREDITO

Ingreso Ventas $ 988.000
Pasivo IVA por pagar $ 187.720
Activo Retención en la fuente 2.5% $ 24.700
Activo Impuesto de industria y $ 10.908
comercio retenido 11.04 *
1000
Activo Deudores-clientes $ 1.140.112
SUMAS IGUALES $1.175.720 $1.175.720

7. El 15 de mayo se venden todas las licuadoras (a $ 38.475 cada una) a Almacenes JJ.
Ltda. (régimen responsable de IVA) de contado. (Efectúe retención en la fuente del 2.5%,
ICA del 11.04 X 1000, IVA 19%)

Valor de la venta $ 1.923.750

+ IVA (19%) $ 365.513
- Retención en la fuente (2.5%) $ 48.094
- Retención de ICA (11.04 X 1000) $ 21.238
= Cuenta por cobrar $ 2.219.931

EEF CUENTA DEBITO CREDITO

Ingreso Ventas $ 1.923.750
Pasivo IVA por pagar $ 365.513
Activo Retención en la fuente 2.5% $ 48.094
Activo Impuesto de industria y $ 21.238
comercio retenido 11.04 *
1000
Activo Deudores-clientes $ 2.219.931
SUMAS IGUALES $2.289.263 $2.289.263

8. El 30 de mayo se paga arriendo por$1.600.000 a JUAN GAVIRIA SAS (régimen

responsable de IVA) y servicios públicos por $500.000 de contado. (Efectúe retención en la
fuente del 3.5%, ICA del 9.66X1000, IVA 19%
Gastos operacionales - arriendo $ 1.600.000
+ IVA (19%) $ 304.000
- Retención en la fuente (3.5%) $ 56.000
- Retención de ICA (9.66 X 1000) $ 15.456
= Cuenta por pagar $ 1.832.544

EEF CUENTA DEBITO CREDITO

Gasto Arriendo $ 1.600.000
Pasivo IVA por pagar $ 304.000
Pasivo Retención en la fuente 3.5% $ 56.000
Pasivo Impuesto de industria y $ 15.456
comercio retenido 9.66 *
1000
Pasivo Cuenta por pagar $ 1.832.544
SUMAS IGUALES $ 1.904.000 $ 1.904.000

Nota:
• Todas las empresas que aparecen en el desarrollo del ejercicio pertenecen al régimen
responsable de IVA con excepción de Andrea Rodríguez.
• Tarifa de IVA 19%
• Retención en la fuente 2.5% por compras y 3,5% para el arriendo
SE SOLICITA:
• Registros de los movimientos contables del mes de mayo.
• Las transacciones deben representarse en comprobantes de diario como se ilustra a
continuación:

EEF NOMBRE DE LA DÉBITO CRÉDITO

CUENTA
Activos Inversiones 30.000.000
Activos Bancos 30.000.000
Sumas iguales 30.000.000 30.000.000