Módulo 3

Unidad 5
5.1
(5.1) El Fisco acepta básicamente dos medios de pago, los cuales son:
Pago y compensación.
(5.1)Procedimiento Fiscal Nacional. El Código Civil (CC) enuncia los medios de extinción de la
obligación. Determine la opción correcta, en relación a la ley de procedimiento fiscal nacional:
El CC enumera: renuncia, novación, pago, remisión, compensación, confusión y transacción; lo
que difiere del concepto tributario que acepta sólo al pago y a la compensación...
5.1.1
(5.1.1) El principio de inderogabilidad de la obligación tributaria implica que:
No puede transferirse a un tercero, no es posible de renunciar, no se acepta el cambio del
obligado.
(5.1.1) AFIP realizó una determinación de oficio a la empresa RR S.A., arrojando esta un IG a pagar de
$25.000. ¿Cuál es el plazo que tiene la firma para realizar el pago?
15 días desde que es notificada la liquidación.
(5.1.1) Ante falta de ingreso del tributo determinado en tiempo y forma, luego de su vencimiento los
pagos espontáneos que se realicen del mismo son…
Los que se realizan sin que exista intimación de pago.
(5.1.1) ¿Cómo se establecen los vencimientos generales para el pago de las declaraciones juradas?
Mediante Resolución General dictada por AFIP
(5.1.1) Contra el importe del gravamen calculado y a efectos de determinar el saldo a pagar, deberán
restarse: seleccione las 4 respuestas correctas:
 Las retenciones y las percepciones sufridas.
 Los anticipos ingresados.
 Otros pagos a cuenta.
 Los saldos a favor del mismo tributo correspondiente a periodos anteriores.
(5.1.1) ¿Cuál es el termino para exigir el pago de impuestos nacionales?
5 años para los contribuyentes inscriptos y 10 años contribuyentes no inscriptos.
(5.1.1) ¿Cuál es la justificación del pago como medio de extinción de las obligaciones tributarias?
Seleccione las 2 opciones correctas:
 Tiene naturaleza de obligación ex legue (establecida por la ley).
 Es de interés público.

(5.1.1) Identificar cual de las siguientes opciones son correctas con respecto al “Pago”: Seleccione 4
(cuatro) opciones correctas.
El pago es el cumplimiento de la prestación que constituye el objeto de la obligación.
El pago tiene efecto liberatorio.
El titular del crédito es el Estado.
El concepto de pago del derecho impositivo es similar, pero no igual al derecho civil en Argentina.

(5.1.1) Indicar cuál de las siguientes afirmaciones es correcta.

El pago es el medio de cancelación por excelencia para dar cumplimiento a una obligación
tributaria.
(5.1.1) ¿Dónde debe realizarse el pago de un tributo retenido?
En el lugar del domicilio del agente de retención.
 (5.1.1) El medio de cancelación por excelencia para dar cumplimiento a una obligación tributaria es:
El pago.
(5.1.1) El pago del tributo en tiempo y forma produce:
Efectos liberatorios.
(5.1.1) La AFIP puede prorrogar el vencimiento de las obligaciones tributarias:
Con carácter general.
(5.1.1) La Ley de Procedimiento Administrativo menciona los supuestos de la prescripción, entre ellas:
seleccione las 4 respuestas correctas:
 La prescripción de las acciones y los poderes del fisco para determinar y exigir el pago de
impuestos.
 La prescripción de las acciones y los poderes del fisco para aplicar multas.
 La prescripción de las acciones y los poderes del fisco para hacer efectivas las multas.
 La prescripción de la acción de repetición de impuestos.
(5.1.1) La prescripción de las acciones del fisco en el caso de contribuyentes no inscriptos, se produce:
Por el transcurso de 10 años.
(5.1.1) Pago a Requerimiento:
Origen por determinación de oficio, sea por base cierta o por base presunta.
(5.1.1) Procedimiento fiscal Nacional. El Principio de Inderogabilidad de la obligación tributaria
establece que:
No es posible de transferir a un tercero, No es posible de renunciar y No acepta el cambio del
obligado
(5.1.1) Procedimiento fiscal nacional. Indicar cuál de las siguientes
afirmaciones es correcta:
El pago y la compensación son medios de cancelación para dar cumplimiento a una obligación
tributaria.-
(5.1.1) Procedimiento Fiscal Nacional. Indique cuál de las siguientes opciones no corresponde a uno de
los medios con que se puede efectivizar el pago:
Prescripción.
(5.1.1) Procedimiento Fiscal Nacional. “Pagos espontáneos”:
Se realizan sin que exista intimación de pago. Realizado en forma voluntaria libre de toda coacción
(sujeto que se autoliquida el impuesto).
(5.1.1) Procedimiento fiscal nacional. Seleccione la opción correcta acerca del Poder Ejecutivo
Nacional (PEN) y las facultades para disponer condonaciones de deuda de impuestos, intereses y
sanciones:
La incorporación realizada por la ley 25.678 veda al PEN dicha facultad, con la sola excepción de la
regularización espontánea, con carácter general o para determinadas zonas o radios.

(5.1.1) ¿Dónde debe realizarse el pago de un tributo retenido?

En el lugar del domicilio del agente de retención

(5.1.1) ¿Cuál es la justificación del pago como medio de extinción de las obligaciones tributarias?
Seleccione las 2 (dos) opciones correctas:
Es de in teres publico.
Tiene naturaleza de obligación ex lege.

5.1.2
(5.1.2) ¿Cuál es la consecuencia de la falta de pago de una DDJJ?
Intereses
(5.1.2) El “Pago a Requerimiento” es:
El realizado con posterioridad a una intimación de pago.
(5.1.2) En los supuestos de prórroga, por tributos que abarquen más de un periodo:
Los ingresos, en la parte que correspondan a impuestos, se imputarán a la deuda más antigua.

(5.1.2) Falta de pago de la obligación tributaria, da lugar a la aplicación de:

Intereses resarcitorios.
(5.1.2) Mencione las diferencias entre “Prescripción” y “Caducidad”: seleccione las 4 respuestas
correctas:
 Mientras la caducidad extingue el derecho, la prescripción no.
 La prescripción es un instituto general que afecta a todos los derechos, en tanto que la
caducidad es una figura particular de ciertos derechos, que nacen con una existencia
limitada en el tiempo
 A la caducidad, no le caben las causales de interrupción o suspensión, que si son admitidas
en la prescripción.
 La prescripción solo puede surgir de la ley
(5.1.2) Procedimiento Fiscal nacional. Consecuencias por falta de pago de la obligación tributaria:
En primer lugar, da lugar a la aplicación de intereses resarcitorios art 37º,"sanción civil"; objeto
resarcir al Estado del perjuicio que se le ocasionó por no disponer de los importes debidos en el
momento del vencimiento de la obligación.
(5.1.2) Si el pago se realiza en el tiempo y formas adecuados, el pago tiene los siguientes efectos:
seleccione las 3 respuestas correctas
 Liberación definitiva del deudor
 Extinción de las facultades para reclamar
 Irretroactividad de las modificaciones a las leyes fiscales o a criterios en su aplicación.
5.1.3
(5.1.3) ¿Cuál es el termino para exigir el pago de impuestos nacionales?
Por el transcurso de cinco años en el caso de contribuyentes inscriptos, así como en el caso de
contribuyentes no inscriptos que no tengan obligación legal de inscribirse ante la Administración Federal
de Ingresos Públicos o que, teniendo esa obligación y no habiéndola cumplido, regularicen
espontáneamente su situación.
(5.1.3) Indicar cuál de las siguientes afirmaciones es correcta.
Emitida la boleta de deuda, el obligado dispone de un plazo de quince (15) días hábiles para su
ingreso. Si al vencimiento de los mismos la obligación tributaria no fue extinguida, queda expedita la vía
para su cobro judicial, en términos del art 92ª de la ley.
(5.1.3) Procedimiento Fiscal nacional. Contra el importe del tributo determinado, y a efectos de
determinar el saldo apagar, deberán detraerse del mismo:
Todas las opciones son correctas a) retenciones y percepciones sufridas, b) anticipos ingresados, c)
otros pagos a cuenta, d) saldos a favor del mismo tributo correspondiente a periodos anteriores, e)
saldos impositivos de otros tributos que resulten de libre disponibilidad, y que se apliquen contra el
importe del tributo determinado.
5.1.4
(5.1.4) Indicar cuál de las siguientes afirmaciones es correcta.
En virtud de lo establecido en la Resolución General 1466/03 y sus modificatorias, los
contribuyentes podrán transferir a terceros, el saldo de libre disponibilidad en el impuesto al valor
agregado, a fin de que estos últimos lo utilicen para cancelar sus propias deudas impositivas
(5.1.4) Procedimiento fiscal Nacional. El Código Civil (artículo 756) (artículo 906 nuevo código civil y
comercial de la Nación) admite una forma especial de pago, efectuando el depósito judicial dela suma
adeudada, cuando el estado no quiera recibir el pago, o tenga incapacidad para recibirlo. Esta forma
de pago se denomina:
Pago por consignación

(5.1.4) Procedimiento Fiscal Nacional. Indicar cuál de las siguientes afirmaciones es correcta. En virtud
de lo establecido en la Resolución General 1466/03 y sus modificatorias:
Los contribuyentes podrán transferir a terceros, el saldo de libre disponibilidad en el impuesto al
valor agregado, a fin de que estos últimos lo utilicen para cancelar sus propias deudas impositivas.
(5.1.4) Revisten carácter de deudores:
Los contribuyentes y los responsables del cumplimiento de deuda ajena
5.1.5
(5.1.5) ¿Cuándo será admitida la devolución de impuestos solicitada por un contribuyente?
Cuando no adeude obligaciones fiscales líquidas y exigibles al momento de interponer la solicitud,
que sean susceptibles de compensarse con el crédito que posea.
(5.1.5) La compensación es uno de los medios de extinción de las obligaciones del derecho privado
(Art.724 C.C.) que ha sido receptado en forma expresa como una de las formas de extinción de la
obligación tributaria.
ART. 28 — La AFIP podrá compensar de oficio los saldos acreedores del contribuyente, cualquiera
que sea la forma o procedimiento en que se establezcan, con las deudas o saldos deudores de impuestos
declarados por aquél o determinados por la AFIP y concernientes a períodos no prescriptos,
comenzando por los más antiguos y, aunque provengan de distintos gravámenes. Igual facultad
tendrá para compensar multas firmes con impuestos y accesorios, y viceversa.
(5.1.5) Ley de Procedimiento Nacional El art 29 de la ley de procedimiento tributario dispone que
cuando existan pagos en exceso realizados por el sujeto pasivo:
AFIP podrá compensar obligaciones existentes y proceder a la devolución del saldo remanente. Esto
se conoce como teoría de las correcciones simétricas.
(5.1.5) Los presupuestos de pago son:
 Deuda Líquida (determinada en $)- por parte del fisco o del contribuyente
 Deuda Exigible (reclamable otorga el derecho de realizar una acción extrajudicial o judicial
de cobro)
(5.1.5) Procedimiento Fiscal Nacional. Los requisitos para la procedencia de la compensación son:
Reciprocidad, exigibilidad, disponibilidad, fungibilidad y liquidez.
(5.1.5)Procedimiento fiscal nacional. Para que se verifique una compensación impositiva. Seleccione
las 2 opciones correctas.
 La compensación de saldos acreedores y deudores de obligaciones fiscales procederá
cuando estas sean determinadas y exigibles, correspondientes al mismo o diferentes
tributos y siempre que pertenezcan a un mismo sujeto y no cuenten con un régimen
específico de compensación
 Las solicitudes de compensación producen efecto desde el momento de su presentación,
de cumplimentarse todos los requisitos necesarios, o a partir de la fecha en que se
verifique el cumplimiento total de aquellos
((5.1.5) Procedimiento Fiscal Nacional. Verificación una compensación Impositiva:
La compensación; medios de extinción de las obligaciones del derecho privado (Art.724 C.C.) que
ha sido receptado en forma expresa como una de las formas de extinción de la obligación tributaria.
¿Qué responsabilidad corresponde al cedente de un crédito impositivo, en caso que este sea
impugnado por AFIP?
Responsabilidad personal y solidaria, mediante determinación de oficio, siempre que la
impugnación sea acompañada de intimación de pago al cesionario
5.1.6
(5.1.6) Procedimiento Fiscal Nacional. La compensación es uno de los medios de extinción:
Existen compensaciones que pueden ser realizadas por el contribuyente sin necesidad de
autorización.
5.1.7
(5.1.7). Procedimiento fiscal nacional. La Prescripción:
No es un medio de pago ni una forma de extinguir la obligación tributaria, es un medio de
extinción de la acción judicial para el pago de la obligación, que se produce en el transcurso del tiempo y
por la acción del acreedor
(5.1.7) Procedimiento fiscal nacional. Revisten carácter de deudores:
Los contribuyentes y los responsables del cumplimiento de deuda ajena
(5.1.7) Procedimiento Fiscal Nacional. Si el pago se realiza en tiempo y determinación del tributo
cancelado fue realizada respetando y cumplimiento con normas tributarias vigentes, el pago tiene los
siguientes efectos:
La liberación definitiva del deudor, extinción de las facultades para reclamar, irretroactividad de
modificaciones a las leyes fiscales o a criterios en su aplicación.
(5.1.7) ¿Qué acción tiene un tercero que pagó una obligación tributaria respecto del contribuyente
original?
Acción extratributaria para exigir el cumplimiento de la obligación.
5.1.8
(5.1.8) ¿Cómo se realiza la imputación de pagos globales cuando no es efectuada por un
contribuyente, en el caso de las deudas de?
Primero al capital, luego actualizaciones, intereses y multas.
5.1.9
(5.1.9) ¿Cuál de los siguientes pagos se encuentran exceptuados de los medios establecidos en la ley
anti evasión:
Los realizados por ante un juez nacional o provincial en expedientes que por ante ellos se tramita
(5.1.9) Procedimiento fiscal nacional. La Ley N° 25.345 limita las transacciones de dinero en efectivo,
disponiendo que no surtirán efectos entre partes ni frente a terceros los pagos totales o parciales de
sumas de dinero superiores a pesos mil ($ 1.000), o su equivalente en moneda extranjera, que no
fueran realizados mediante:
Todas las opciones son correctas
5.1.10
(5.1.10) Cuando existan pagos en exceso realizados por el sujeto pasivo, la AFIP podrá:
Compensar obligaciones existentes y proceder a la devolución del saldo remanente.
5.2 5.2.1
(5.2.1) El Art.21 de la ley 11683 otorga facultad a la AFIP de exigir anticipos. Los mismos:
El fisco puede exigir los anticipos hasta el vencimiento del plazo general o hasta la fecha de
presentación de la declaración Jurada, el que fuera posterior.
(5.2.1) El fisco solamente puede exigir los anticipos:
Hasta el vencimiento del plazo general para presentar las declaraciones juradas o hasta la fecha de
presentación de declaración jurada, el que fuera posterior
(5.2.1) Entre las características de los anticipos se pueden enunciar:
seleccione las 4 correctas:
 Es un ingreso a cuenta del contribuyente.
 No reviste el carácter irrevocable del pago
 Son obligaciones independientes
 Su falta de pago genera sanciones y accesorios.
 (5.2.1) ¿Hasta qué momento puede AFIP reclamar el pago de intereses respecto de anticipos no
abonados o en mora?
No hay límite temporal
(5.2.1) identificar cuál de las opciones es correcta respecto a los anticipos:
Constituyen ingresos o pagos a cuenta de la eventual y futura obligación tributaria principal del
correspondiente periodo fiscal
(5.2.1) La empresa CC SA realizo la presentación y pago anticipada de su DDJJ del IG, el día 5/1/2017.
La fecha de vencimiento de dicha declaración era el 15/5/2017. Durante el año, aun restaban abonar
los anticipos con vencimiento enero, febrero y marzo 2018. ¿Cuál de ellos es exigible por AFIP?
Ninguno, no corresponde su exigibilidad
(5.2.1) ¿Puede un pago a cuenta asimilarse a un anticipo?
Si, un pago puede asimilarse a un anticipo
(5.2.1) Procedimiento Fiscal Nacional. El Art.21 de la ley, Procedimiento Fiscal Nacional, otorga
facultad a la AFIP de exigir anticipos. Esos anticipos:
Incluyen, en materia tributaria, todo pago a cuenta de un determinado tributo; es decir, todo pago a
cuenta es un anticipo.
5.2.1) Procedimiento Fiscal Nacional. Los anticipos son:
Pagos a cuenta de una obligación tributaria futura; de cumplimiento independiente, con
individualidad propia, y su cobro puede ser perseguido igual que el impuesto de base.
5.2.2
(5.2.2) El art. 21. Ley 11.683 otorga la facultad a la AFIP de exigir anticipos. Características de Anticipos:
Ser exigidos por el Fisco hasta la fecha del vencimiento para presentar las declaraciones juradas o
su presentación, lo que fuera posterior.
(5.2.2) ¿Hasta qué momento puede AFIP reclamar el pago de intereses respecto de anticipos no
abonados o en mora?
No hay límite temporal.
5.2.3
(5.2.3) Ley de procedimiento fiscal. Anticipos. Considere el caso de un contribuyente: persona física,
cuyo IG determinado período 2013 es de
$40.000; y solicitó el régimen opcional a partir del 1° anticipo. El impuesto estimado para el año 2014
es de $20.000. Posteriormente, se presenta la declaración jurada anual con un impuesto real para el
período 2014 de $25.000. Identifique la respuesta correcta:
Se generan intereses desde el vencimiento de cada anticipo hasta el vencimiento de la
declaración jurada sobre la diferencia de anticipo de $1000.
(5.2.3)Pago de Anticipos exigible:
Hasta el vencimiento de obligación o de presentación DDJJ, fuera posterior.

(5.2.3) Procedimiento Fiscal Nacional. Identifique la respuesta correcta ante los anticipos de pagos de
obligaciones tributarias:
Si el fisco no ha intimado al contribuyente apagarlos anticipos antes del vencimiento del período
fiscal o fecha de presentación de la DJ, se extingue el derecho a exigir su pago
(5.2.3) Procedimiento fiscal nacional. La ley 11.683 establece la exigibilidad de Anticipos Impositivos:
La CSJN sostuvo que los intereses resarcitorios devengados por falta de pago o pago
extemporáneo podrán exigirse aun después del vencimiento del plazo general.
 (5.2.4) Procedimiento fiscal nacional. Las excepciones no previstas
taxativamente en la ley 11683 referentes al juicio de ejecución fiscal son:
Incompetencia, Litispendencia, cosa juzgada, falta de legitimación pasiva, falta de personería.
(5.2.4) ¿Qué vía tiene un contribuyente para recurrir una liquidación de anticipos practicada por AFIP?
Recurso de Apelación ante el Director General.
5.3
5.3.2
(5.3.2)Cómo puede compensar AFIP los saldos acreedores de los
contribuyentes:
De oficio y comenzando por los más antiguos y, aunque provee…
(5.3.2) Procedimiento Fiscal Nacional. Extinción de la obligación tributaria. Estado recibe una herencia
vacante con deuda tributaria, esto constituye:
Ninguna opción es correcta.
(5.3.2) Procedimiento Fiscal Nacional. Extinción de la obligación tributaria. La adhesión a leyes del
blanqueo de capitales constituye:
Una novación.
(5.3.2) Procedimiento fiscal nacional. La compensación tributaria:
Puede ser practicada de oficio (por el fisco) o por el sujeto pasivo.
5.4
5.4.1
(5.4.1) Juan recibió una notificación judicial mediante la cual AFIP lo intima al pago del IVA (dada su
calidad de responsable inscripto), por no haber presentado la DDJJ correspondiente a los 3 últimos
meses. El fisco lo intimó al pago de un monto particular, de acuerdo a lo establecido en el art 31 de la
Ley de Procedimiento Tributario. Juan decide pagar ese monto. ¿Qué efecto tiene el pago
mencionado?
No queda liberado de su obligación
5.4.2
(5.4.2) Procedimiento fiscal nacional. En el marco de la ley de procedimientos
tributario, el “pago provisorio de impuestos vencidos”:
Rta 1: Es una Presunción legal de continuidad de capacidad contributiva.
Rta 2: Es una medida de carácter opcional para el contribuyente.
5.5
5.5.1
(5.5.1) Calidad de Excepción que tiene la prescripción, se debe a que:
El instituto de la prescripción configura un medio de adquirir un derecho o liberarse de una
obligación por el transcurso del tiempo 1, toda vez que reviste en calidad de excepción para repeler
una acción por el sólo hecho de que quien la entabla, ha dejado durante un lapso de tiempo de
intentarla, o de ejercer el derecho al cual ella se refiere 2.Elresultadoserálaliberalidaddel deudor de
toda obligación hacia el acreedor por sólo el silencio o Inacción de éste.
(5.5.1) Alicia realizo en febrero de 2018 el pago a los BP cuyo vencimiento había operado en 2002
¿Corresponde que pida la devolución de lo pagado por estar prescripta la obligación?
No, ya que si bien opero la prescripción, la obligación subsiste como obligación natural
 (5.5.1) ¿Cuáles son los requisitos que se deben dar para que opere la prescripción en materia
impositiva?
Transcurso de tiempo preceptuado por ley e inacción del titular del derecho.

(5.5.1) ¿Cuándo opera la prescripción de la acción para aplicar multas a un responsable inscripto que
incurrió en una infracción formal el día 18/6/12?
01/01/18 (5 años posteriores al cierre fiscal: 1/2013 al 1/2018)
(5.5.1) ¿Cuándo puede oponerse la prescripción?
Al momento de contestar la demanda o en la primera presentación en juicio que se haga
(5.5.1) El día 12/06/2012 se notifica a un responsable inscripto una resolución firme que impone una
multa por omisión de impuestos. ¿Cuándo opera la prescripción de la acción para hacer efectiva dicha
multa?
13/06/2017
(5.5.1) Procedimiento Fiscal Nacional. La calidad de excepción que tiene la prescripción, se debe a
que:
Sirve para repeler la acción judicial que pretende el actor.
(5.5.1) Procedimiento Fiscal Nacional. La norma tributaria recepta el instituto de Prescripción
Liberatoria:
 Sirve para repeler la acción judicial que pretende el actor.
 No extingue la obligación tributaria, si lo hace con las acciones judiciales para exigir su
cumplimiento
(5.5.1) AFIP comunico a PSW SRL la cancelación de su CUIT desde el día 1/10/2017 por incumplimientos
fiscales. A partir de esto, la empresa dejo de realizar la presentación de DDJJ de sus impuestos. ¿Cuál
es el termino de prescripción de las acciones del Fisco para determinarle el IVA convencimiento
21/10/2017?
10 años

(5.5.1) El 15/07/2013, se le notifica a FTT SA, responsable inscripto, una resolución que determina de
oficio e íntima el pago del impuesto a las ganancias del periodo fiscal 2010 (el cierre de ejercicio opero
el 31/12/2010).¿Cuándo opera la prescripción?
01/01/2018
5.5.2
(5.5.2) ¿Cuál de las siguientes es una nota característica de la caducidad?
Se extingue el derecho
(5.5.2) Procedimiento Fiscal Nacional. Diferencias entre Prescripción y Caducidad:
“La prescripción” instituto general que afecta todos los derechos, exceptuándose los definidos
como imprescriptibles. “La Caducidad” figura particular de ciertos derechos, nacen con una existencia
limitada en el tiempo
(5.5.2) Procedimiento Fiscal Nacional. La institución de “caducidad”:
Extingue definitivamente el derecho.
(5.5.2) Procedimiento Fiscal Nacional. La norma tributaria receptó al instituto de la prescripción
liberatoria. Ese instituto:
No extingue la obligación tributaria, si lo hace con las acciones judiciales para exigir su
cumplimiento.
 (5.5.2) YTB S.A no presentó el 18/5/ 2007 su DDJJ de IVA por lo que incurrió en un delito formal. El día
31/7/2010 se le notifica una resolución que aplica una multa... acto administrativo ante el TFN el
18/8/2010, verificándose los 90 días hábiles posteriores a la notificación de la sentencia del organismo
jurisdiccional 30/4/2... Prescripción sancionatoria:
1/10/2014
5.5.3
(5.5.3) AFIP comunico a PSW SRL la cancelación de su CUIT desde el día 1/10/2017 por
incumplimientos fiscales. A partir de esto, la empresa dejo de realizar la presentación de DDJJ de sus
impuestos. ¿Cuál es el termino de prescripción de las acciones del Fisco para determinarle el IVA
convencimiento 21/10/2017?
10 años
(5.5.3) Procedimiento fiscal nacional. Cuándo opera la prescripción del I.G del período fiscal 2010 en el
supuesto de un contribuyente, cuya fecha de cierre del ejercicio comercial fuera el 31/12? Notas: 1)
No se deben considerar la suspensión de la prescripción, prevista por regímenes de regularización
impositiva. 2) Considere que se trata de un inscripto en los impuestos en los que se encuentra
obligado.
La prescripción del impuesto correspondiente al período fiscal, finaliza el 01/01/17 Del 01/01/13 al
01/01/17 5 AÑOS
(5.5.3) Procedimiento Fiscal Nacional. La acción y demanda de repetición
“Pago Espontáneo” de tributos y accesorios:
Debe interponerse el reclamo en AFIP-DGI, dentro del periodo de prescripción.
(5.5.3) Procedimiento fiscal nacional. La acción y demanda de repetición de pagos a requerimientos y
tributos accesorios:
Es optativa la interpretación ante el tribunal de la nación o mediante la demanda contenciosa ante
la justicia nacional.
(5.5.3) Procedimiento fiscal Nacional. Prescripción debe oponerse:
Al contestar la demanda o en la primera presentación en el juicio que haga quien intente oponerla.
(Según el código, Civil 3962).

(5.5.3) JLA SA, inscripta en el IVA omitió presentar DDJJ correspondiente cuyo vencimiento opero el
22/8/2011. A su vez, el 21/10/2013, cometió idéntica infracción. ¿A partir de que momento la AFIP se
encuentra impedida de aplicar la multa de la primera infracción, por estar prescripta esta acción?
1/1/2019

(5.5.3) Alicia realizó, en febrero de 2018, el pago del impuesto a los bienes personales cuyo vencimiento
había operado en 2002. Corresponde que pida la devolución de lo pagado por estar prescripta la
obligación?
NO, ya que si bien operó la prescripción, la obligación subsiste como obligación natural.

5.5.4
(5.5.4) Comenzará a correr el término de prescripción del poder fiscal desde:
El 1ro de enero siguiente al año en que se produzca el vencimiento, para la presentación de las
DDJJ e ingreso al gravamen.
(5.5.4) ¿Cómo es el computo del plazo de prescripción de la acción de repetición de anticipos pagados
de un tributo cuyo periodo fiscal aun no venció?
 Desde el 1º de enero siguiente al año en que venza el periodo fiscal.
(5.5.4) ¿Cuándo opera la prescripción del impuesto a las ganancias del período fiscal 2012 en el
supuesto de un contribuyente inscripto, cuya fecha de cierre de ejercicio comercial es el 31 de
diciembre?
01/01/2019 (El plazo para presentar y pagar la DDJJ vence en 2013, por lo que el cómputo de la
prescripción comienza el 1/1/2014. Contando 5 años, vence el 1/1/2019)
(5.5.5) Cómputo del plazo de prescripción de la acción de repetición de anticipos pagados de un tributo
cuyo periodo fiscal aún no venció:
Enero siguiente al año en que haya tenido lugar la violación de los deberes formales o materiales
legalmente considerada como hecho u omisión punible.
(5.5.5) El cómputo del término de Prescripción para imponer multas se cuenta:
Desde el 1ro de enero siguiente al año en que se haya cometido los ilícitos.
(5.5.5) El día 12/6/2012 se notifica a un RI una resolución firme que impone una multa por omisión de
impuestos. ¿Cuándo opera la prescripción de la acción para hacer efectiva dicha multa?
13/06/2017
(5.5.5) Procedimiento Fiscal Nacional. Identifique la respuesta correcta en el caso de la prescripción
para aplicar multas, de un responsable inscripto haya incurrido en una infracción formal el día
15/05/2000. Nota: No se deben considerar la suspensión de la prescripción prevista por regímenes de
regularización impositiva:
Término de la prescripción correrá desde 01/01/2001
(5.5.5) Procedimiento fiscal nacional. Identifique la opción correcta. Un sujeto inscripto en los
impuestos en los que se encuentra obligado, cierra su ejercicio comercial el 31/10 de cada año. El
contribuyente realizó los siguientes pagos correspondientes al IG: Anticipo N°1: 15/05/2004; Anticipo
N°2: 15/07/2004; Anticipo N°3: 15/09/2004; Anticipo N°4: 15/01/2005; Saldo DDJJ: 15/03/2005. Nota:
No se deben considerar la suspensión de la prescripción, previstas por regímenes de regularización
impositiva.
Los accesorios de los anticipos 1,2 y 3 prescriben el 01/01/2010. 5 AÑOS para inscriptos.
(5.5.5) Procedimiento fiscal nacional: La AFIP procede a notificar al contribuyente el día 1/9/2015 la
vista conferida en el procedimiento de determinación de oficio del impuesto a las ganancias por el
periodo 2009 (cierre de ejercicio 31/12/2009). Identifique la respuesta correcta. Nota: No se deben
considerar la suspensión de la prescripción prevista por regímenes de regularización impositiva:
La acción del fisco para determinar el impuesto prescribe el 1/5/2016.
5.5.6
(5.5.6) La suspensión del cómputo de la prescripción ocasiona:
La inutilización para la prescripción, del tiempo por ha por el cual ha durado
5.5.8
(5.5.8) El 15/07/2013, se le notifica a FTT SA, responsable inscripto, una resolución que determina de
oficio e íntima el pago del impuesto a las ganancias del periodo fiscal 2010 (el cierre de ejercicio opero
el 31/12/2010).
¿Cuándo opera la prescripción?
01/01/2018
(5.5.8) VTBSA, no presento el 18/5/2007su DDJJ de IVA, por lo que incurrió en un ilícito formal. El día
31/7/2010 se le notifica mediante un acto administrativo ante el TFN el 18/8/2010, verificándose los
noventa días hábiles posteriores a la notificación de la sentencia del órgano…prescripción de la acción
sancionatoria:
 01/10/2014
5.5.9
(5.5.9) JLA SA, inscripta en IVA omitió presentar la DDJJ correspondiente cuyo vencimiento opero el
22/8/2011. A su vez, el 21/10/2013, cometió idéntica infracción. ¿A partir de qué momento la AFIP se
encuentra impedida de aplicar la multa de la primera infracción, por estar prescripta esta acción?
01/01/2019
(5.5.9) Mariana es contribuyente del IG. El día 18/02/2013, se presenta de manera espontánea ante
AFIP y reconoce mediante multinota que adeuda el impuesto correspondiente al ejercicio 2010.
¿Cuándo opera la prescripción de los poderes del fisco para determinar la obligación del periodo
2010?
01/01/2019
(5.5.9) Procedimiento fiscal nacional. La interrupción de la prescripción para determinar y exigir el
pago de impuestos:
Opera cuando hay reconocimiento expreso o tácito de la deuda
(5.6) El PEN tiene facultades para disponer condonaciones de deudas de impuestos, intereses y
sanciones:
La incorporación realizada por la ley 25678 veda al PEN, dicha facultad, con la sola excepción de
la regularización espontanea, con carácter general o para determinar zonas o radios.
5.6.1
(5.6.1) ¿Cuáles son las etapas de un Juicio Ejecutivo Fiscal? Señale las 3 rtas correctas:
 Presentación de la demanda
 Oposición de excepciones
 Sentencia y cumplimiento de la sentencia.
(5.6.1) Cuando procede el Juicio de Ejecución Fiscal:
Por multa firme.
(5.6.1)Procedimiento fiscal nacional. El juicio de ejecución fiscal “No”procede en caso de:
Determinación de oficio no firme
(5.6.1) Procedimiento fiscal Nacional. Señale la respuesta que contiene las características generales del
juicio de ejecución fiscal.
Es un juicio de defensa limitada y conocimiento fragmentario
(5.6.1) Una de las características del Juicio de Ejecución Fiscal es:
Singular.
5.6.3
(5.6.3) ¿Cuál es el plazo que tiene un contribuyente para oponer excepciones frente a una intimación
de juicio de ejecución fiscal?
5 Días hábiles desde la percepción del mandamiento.
(5.6.3) Plazo para oponer excepciones frente a intimación de juicio de ejecución fiscal.
5 días hábiles desde que se recibe el mandamiento.
(5.6.3) Procedimiento fiscal Nacional. Las excepciones admitidas en “juicio de ejecución fiscal ley
11.683”:
Pago total documentado, espera documentada y prescripción o inhabilidad del título
(5.6.3) Que excepción es admitida en el Juicio de Ejecución Fiscal:
Pago total documentado.
5.6.4
 (5.6.4) ¿Cuál de las siguientes es una excepción admisible en un juicio de ejecución fiscal y que se
encuentra sin mención en la LPT?
Incompetencia

(5.6.4) ¿Cuál de las siguientes es una excepción admisible en un juicio de ejecución fiscal?
Pago total documentado

(5.6.4) ¿ Cual es el plazo que tiene un contribuyente para oponer excepciones frente a una intimación de
juicio de ejecución fiscal?
5 dias hábiles desde la recepción del mandamiento.
6.1

6.1.1
(6.1.1) ACLARATORIA:
Procede contra sentencias definitivas para corregir un error puramente numérico o cualquier error
material, para aclarar conceptos oscuros y suplir cualquier omisión en que se hubiere incurrido sobre
alguna de las pretensiones deducidas y discutidas en el litigio, sin alterar lo sustancial de la decisión.
Corresponde actuar en este recurso al mismo juez que dictó la sentencia.
(6.1.1) El Tribunal Fiscal de la Nación es:
Es un tribunal administrativo
(6.1.1) El recurso de reconsideración se interpone ante:
El superior
(6.1.1) Las vías recursivas previstas por el Art.76 de la ley 11.683:
Contra resoluciones dictadas en recursos de reconsideración.
(6.1.1) Tanto el recurso de reconsideración como el de apelación ante el tribunal fiscal de la nación tiene
carácter suspensivo.
Verdadero
(6.1.1) Procedimiento fiscal nacional. Las vías recursivas previstas en el artículo 76 de la Ley de
Procedimiento Fiscal:
Tienen carácter de opcionales y excluyentes.
(6.1.1) Procedimiento fiscal nacional. Una vía que tiene el contribuyente o responsable para discutir la
pretensión fiscal, son los recursos contemplados en el art.76 ley 11.683:
Para su presentación en término, se toma el plazo previsto en el art. 124 del CPCCN, y también es
aplicable el art. 158 CPCCN.
(6.1.1) Soles SA fue notificada acerca de una resolución de AFIP que determina de oficio el IG
correspondiente al ejercicio 2015. ¿Qué recurso puede interponerse en disconformidad con la
resolución mencionada?
Recurso de reconsideración ante el superior o Recurso de apelación ante el TFN, a opción del
contribuyente.
(6.1.1) Tribunal Fiscal de la Nación, art.159. Ley 11.683:
No es competente contra resoluciones dictadas en recursos de reconsideración.
(6.1.1) XS SRL es notificada de una resolución que le impone multa. La empresa apela dicha resolución a
los 25 días de notificada. ¿Es válida la apelación?
No, ya que la resolución pasó en autoridad de cosa juzgada material.
6.1.2
(6.1.2) ¿en qué plazo se debe interponer el recurso contra resoluciones de AFIP?
Dentro de los 15 días hábiles
(6.1.2) ¿Qué plazo tiene un contribuyente para interponer un recurso de Apelación ante el TFN?
15 días hábiles improrrogables desde el día siguiente a la notificación del acto que se recurre
6.1.3
(6.1.3) ¿En cuál de los siguientes casos procede el recurso de apelación por ante el Director General?
Seleccione las 4 (cuatro) Respuestas correctas:
 Contra liquidaciones de anticipos
 Contra liquidaciones de intereses resarcitorios, cuando se discutan errores de cálculo
 Contra resoluciones denegatorias de pedido de no retención de
impuestos
 Contra denegatoria de autorización para modificar la fecha de cierre de ejercicio fiscal.
(6.1.3) Procedimiento fiscal nacional. El art 74 del decreto 1397/79 es una modalidad recursiva
residual para el contribuyente, mediante esta vía se puede recurrir:
Las liquidaciones de anticipos y otros pagos a cuenta y sus intereses.
(6.1.3) Procedimiento fiscal nacional. El recurso de apelación ante el Director General de la DGI
(previsto en el art. 74 del DR dela Ley 11.683):
Si se resuelve desfavorablemente para el sujeto pasivo agotara la vía administrativa.
6.1.4
(6.1.4) El recurso de denuncia de ilegitimidad se presenta cuando: seleccione las 2 respuestas
correctas:
 Se interpone un recurso fuera de término.
 vencidos los plazos para accionar, el administrado presenta su petición.
(6.1.4) Procedimiento Fiscal Nacional. La AFIP dicta una resolución determinativa de oficio a un
contribuyente, en virtud de la cual determina una diferencia de impuesto a pagar y aplica una
sanción. El contribuyente presenta un recurso de Reconsideración, pero lo hace 2 días después de que
venciera el plazo para interponerlo ¿con qué instituto administrativo cuenta el contribuyente para
que la AFIP analice el escrito presentado y resuelva la cuestión, a pesar de haberse efectuado la
presentación fuera de término?:
Denuncia de ilegitimidad.

(6.1.4) Se considera denuncia por la ilegitimidad a un recurso administrativo interpuesto

extemporaneamente. En nuestro derecho, existe el instituto de la preclusión, por el cual el derecho
ejercido en el plazo procesal correspondiente se pierde.
VERDADERO
6.1.5
(6.1.5) “Caso de clausuras”, elementos esenciales que debe contener un acta
de constatación:
Indicación de lugar, día, hora, funcionarios intervinientes; descripción de los hechos; citación de la
infracción cometida; norma transgredida, entre otros.
(6.1.5) Clausura; sanción de orden penal, impuesta por AFIP:
Cuando se dé una efectiva afectación del bien jurídico, siendo necesaria la existencia de un peligro
concreto proporcional a la severidad de la pena.
6.1.6
(6.1.6) AFIP rechaza un reclamo de repetición a un contribuyente, que realizó el pago espontáneo de
un impuesto. ¿Qué vías recursivas tiene ante tal situación? Selecciona las 3 respuestas correctas:
 Recurso de reconsideración
  Apelación ante el TFN cuando el importe supere los 25.000
 Demanda por repetición ante la Justicia Nacional
(6.1.6) El recurso de reconsideración del artículo 76 de la Ley 11.683:
No procede en caso de Retardo de Resolución de AFIP.
(6.1.6) En la evasión:
La obligación tributaria material o sustantiva ha nacido
(6.1.6) La acción y demanda de repetición:
Interpuesta por el contribuyente o responsable cuando considere que abonó importes que
superan la obligación tributaria, solicitando la devolución de los mismos.
(6.1.6) La acción y demanda de repetición de pagos espontáneos de tributos y accesorios:
Cualquier pago que no haya sido hecho a requerimiento ni intimado por la Administración
Tributaria.
(6.1.6) La acción y la demanda de repetición será interpuesta por el contribuyente o responsable
cuando considere que abonó importes que superen la obligación tributaria correspondiente,
solicitando la devolución de estos.
Verdadero.
(6.1.6) Procedimiento Fiscal Nacional. Conforme al Art. 81 de la LPT, la acción y demanda de
repetición de impuestos indirectos:
Se puede entablar cuando se acredite que los impuestos repetidos no han trasladado tal impuesto
al precio
(6.1.6) Procede el recurso de reconsideración del artículo 76 de la Ley 11.683:
En liquidaciones de actualizaciones e intereses.
(6.1.6) Procedimiento Fiscal Nacional. La acción y demanda de repetición de pagos espontáneos de
tributos y accesorios: Cualquier pago que no haya sido hecho a requerimiento ni intimado por la
Administración Tributaria:
Debe interponerse el reclamo ante la A.F.I.P DGI, dentro del periodo de prescripción.
(6.1.6) Procedimiento fiscal nacional. La acción y demanda de repetición de
“pagos a requerimiento” de tributos y accesorios:
Es optativa la interposición ante el Tribunal Fiscal de la Nación o mediante la demanda
contenciosa ante la justicia nacional.
(6.1.6) AFIP rechaza un reclamo de repetición a un contribuyente, que realizó el pago espontáneo de
un impuesto. ¿Qué vías recursivas tiene ante tal situación? Selecciona las 2 respuestas correctas:
 Demanda directa por repetición ante el TFN
 Demanda por repetición ante la Justicia Nacional
(6.1.7)Procedimiento fiscal nacional. El artículo 29 LPT dispone que cuando existan pagos en exceso
realizados por el sujeto pasivo:
AFIP podrá compensar obligaciones existentes y proceder a la devolución del saldo remanente. Esto
se conoce como “Teoría de las correcciones simétricas”.
(6.1.7) Procedimiento fiscal nacional. La teoría de las correcciones simétricas en materia de repetición
de tributos:
Es una disposición imperativa que obliga al fisco a aplicarla.
(6.1.8) En cuál de los siguientes supuestos podrá interponerse demanda ante el juez nacional. Seleccione
las 4 respuestas correctas:
 Contra resoluciones dictadas en materia de repetición
 Contra resoluciones dictadas en los recursos de reconsideración opuestos contra actos
administrativos que impongan sanción de multa
  Contra resoluciones dictadas en los recursos de reconsideración en materia de repetición
de tributos
 En caso de no resolverse el recurso de reconsideración dentro del plazo de veinte días, en
materia de repetición de tributos
(6.1.8)¿Cuál es el plazo que tiene un contribuyente para interponer una demanda ante la Justicia
Nacional?
15 días hábiles judiciales desde la notificación de la resolución administrativa
(6.1.9) Procedimiento fiscal nacional, ¿Qué recurso puede presentar un contribuyente que ha
solicitado a la AFIP una constancia de no retención en el Impuesto a las Ganancias, y ese organismo no
la expide, habiendo incurrido en una demora sustancial para diligenciarla?
Acción de amparo ante el TFN.

(6.1.9) Solicitar Recurso de Amparo, verificar los siguientes extremos:

Que se presente dentro de los 15 días de notificado el acto administrativo, haber agotado la vía
administrativa, verosimilitud del derecho y peligro grave en la demora.
6.2 6.2.1
(6.2.1) La sala del TFN compuesta en materia aduanera se compone de 2 abogados y 1 contador por
cada sala:
Falso. Se compone de 3 abogados
6.2.4
(6.2.4) Conforme acordada 840/93 del Tribunal Fiscal de la Nación, los medios de prueba previstos:
Documental, informes, testimonial y pericial.

6.2.5
(6.2.5) La sentencia del TFN no podrá contener pronunciamiento de inconstitucionalidad de las leyes
impositivas, a no ser que la jurisprudencia de la CSJN (corte suprema) lo haya declarado con
anterioridad, en cuyo caso podrá seguirse dicha interpretación.
Verdadero
6.2.7
(6.2.7) Art. 86 Ley 11.683, Cámara Nacional:
No es competente contra resoluciones de AFIP que impongan sanciones.
(6.2.7) Art. 86 Ley 11.683, competencia de la Cámara Nacional:
Apelación contra sentencias de jueces de primera instancia; Recurso de revisión y apelación limitada
contra sentencias del Tribunal Fiscal de la Nación; Apelaciones contra decisiones del TFN en materia de
amparos; Recursos por retardo de justicia del TFN.
(6.2.7) Características del Recurso de Revisión y Apelación Limitada contra sentencias:
La Cámara se encuentra habilitada para declarar nulidad de las actuaciones si existen en el
procedimiento violaciones manifiestas de las formas legales. La Cámara está facultada para resolver el
fondo del asunto tomando como válidas las actuaciones del Tribunal Fiscal en cuanto a los hechos
probados o disponer nuevas pruebas. El plazo para interponer el recurso es de 30 días contados a partir
del día siguiente a la notificación de la sentencia que se pretenda recurrir. Se interpone por escrito en
sede del Tribunal Fiscal, que puede aceptarlo o rechazarlo.
(6.2.7) Denegación de la repetición de pagos a requerimientos de tributos y accesorios:
Se debía apelar directamente al Tribunal Fiscal de la Nación
 Módulo 4
Unidad 7
__________________________________________________________________________________
7.1.1
(7.1.1) Cual de los siguientes, es un elemento positivo del delito:
Antijuridicidad
(7.1.1) En la teoría del delito:
Está expuesto el presupuesto de existencia de la hipótesis legal con consecuencias penales, que es
un requisito indispensable, y conforma lo que se conoce como tipicidad.
(7.1.1) En qué caso puede considerarse que existe falta de acción, en la teoría del delito:
Fuerza física irresistible.
(7.1.1) En caso de que un funcionario o empleado público tome parte de los delitos estipulados en la Ley
Penal Tributario: Las escalas penales se incrementarán en un tercio del mínimo y del máximo
(7.1.1) La teoría del delito es:
Un conjunto ordenado y lógico de preguntas, que funciona como un sistema de filtros, que
establece de una manera abstracta las características pertenecientes a los delitos en todas sus
manifestaciones.
(7.1.1) Los 4 elementos específicos del delito son: Seleccione 4 correctas:
 Tipicidad
 Anti juricidad
 Imputabilidad
 Culpabilidad
(7.1.1) Los ILICITOS TRIBUTARIOS:
Constituyen vulneraciones en normas jurídicas derivadas de relaciones jurídico- tributarias
materiales y formales
(7.1.1) Para que el dolo como vicio de la voluntad puede ser medio de nulidad de un acto es preciso
que:
Haya ocasionado un daño importante, hay sido grave, no hay habido dolo de ambas partes, haya
sido la causa determinante de la acción.
(7.1.1) Se puede afirmar que la Teoría del delito:
Partiendo de la definición del delito, se va estructurando la teoría del delito, dividiéndose en: tipos
de sujeto, acción (o conducta), tipicidad, anti juricidad, culpabilidad y punibilidad (o penalidad).
(7.1.1) Son ejemplos de TIPICIDAD SUBJETIVA:
Intención de evadir el pago del impuesto
(7.1.1).Teoría del delito. El bien jurídicamente protegido:
El instrumento para interpretar los tipos penales
(7.1.1) Teoría del delito. El delito, concepción jurídica:
Todo acto humano voluntario que se adecua al presupuesto jurídico de una ley penal.

(7.1.1) El objeto material del delito es :

La persona o cosa sobre la que recae la acción del sujeto activo. Tambien se lo denomina objeto
material de la acción.

(7.1.1) Teoría del delito. El objetivo material:

 No se da en todos los delitos.
(7.1.1)Teoría del Delito. El objeto del delito es:
La persona o cosa sobre lo que recae la acción del sujeto activo.
(7.1.1) Teoría del delito. En la realización de un delito, existen distintas etapas (iter criminis o camino
hacia el delito), que son las siguientes:
Concepción mental del delito, realización de actos preparatorios orientados al propósito de
delinquir, realizar los actos de ejecución en dirección al delito, y la consumación del delito.
(7.1.1) Teoría del delito. Delito y contravenciones. Para que exista delito, se requiere:
La conducta de un hombre, que sea antijurídica, que haya sido aprehendida por un tipo penal, y
quesea subjetivamente reprochable para el derecho
(7.1.1) Teoría del delito. Identifique la opción correcta:
El delito es una acción u omisión realizada por alguien (sujeto activo) por los cuales un interés
jurídico que pertenece a un (sujeto pasivo), es lesionado o puesto en peligro.
(7.1.1) Teoría del delito. La tipicidad es:
Descripción abstracta del comportamiento humano consciente y deseado penalmente relevante.

(7.1.1) Teoría del delito. La tipicidad tiene dos dimensiones:

Tipicidad objetiva y tipicidad subjetiva
(7.1.1) Teoría del delito. Las dimensiones de la tipicidad son:
Tipicidad objetiva: características “visibles” referidas a la acción y al resultado y tipicidad
subjetiva: características “invisibles” referidas a la motivación del actor.
(7.1.1) Teoría del delito. Para que exista delito se requiere: seleccione 3 opciones correctas:
 Se trata de conducta antijurídica
 Debe haber sido aprehendida por un tipo penalmente
 Debe ser objetiva y subjetivamente
(7.1.1) Teoría del delito. Para que exista delito, se requiere:
La conducta de un hombre, que sea antijurídica, que haya sido aprehendida por un tipo penal, y que
sea subjetivamente reprochable para el Derecho.
(7.1.1)Teoría del delito. ¿Qué es la culpa?
La inobservancia del deber de cuidado.
(7.1.1.) Teoría del Delito. ¿Qué es el dolo?
La realización de un hecho previsto en un tipo penal con conocimiento y voluntad
(7.1.1) ¿Qué se entiende por dolo?
Implica la intención tanto en el obrar del sujeto como en la abstención cuando la obligación
legal es la actuación
(7.1.1) Teoría del delito. Soler enuncia que el delito es una acción humana que requiere la producción
de un resultado como consecuencia de un obrar voluntario, antijurídico, típico y culpable; que debe
ser atribuido al sujeto, tanto objetiva como Subjetivamente. Respecto a los aspectos subjetivos:
El error invencible debe entenderse como una causa de inculpabilidad, tanto en su forma dolosa,
como culposa.
7.1.2
(7.1.2)Diferencia entre delito y contravención es:
La gravedad del hecho ilícito que da lugar al hecho penado
(7.1.2) Habrá contravención o infracción cuando:
Se perturbe, mediante la omisión de la ayuda requerida, la actividad que desarrolla el Estado para
materializar los derechos del individuo, los cuales están en juego de manera mediata.
(7.1.2) Los ILICITOS TRIBUTARIOS:
Constituyen vulneraciones en normas jurídicas derivadas de relaciones jurídico- tributarias
materiales y formales
7.1.3
(7.1.3) Algunos de los principios penales aplicables en materia tributaria son:
Inversión de carga de la prueba, non bis in ídem y presunción de inocencia

(7.1.3) Algunos de los principios penales aplicables en materia tributaria son:

Non bis in ídem, inviolabilidad de la defensa y nullum crimen nullapoena sine previa legepeonale
(7.1.3) ¿Cuáles son las teorías predominantes respecto a la naturaleza jurídica de los ilícitos
tributarios?:
Penalista, Administrativa, Tributaria.
(7.1.3) En términos del artículo 49 de la ley 11.683 la reducción de sanciones es la siguiente:
Si el contribuyente rectifica sus DDJJ antes de la vista del art 17 y no es reincidente en las
infracciones del 46 ni 46 continuación, estas multas y las del art 45 se reducen a un tercio del mínimo
legal.

(7.1.3) la tipicidad es:

La descripción abstracta del comportamiento humano consciente y deseado, penalmente
relevante.
(7.1.3) Posturas doctrinales respecto a la naturaleza de las sanciones (no civiles) prevista en la ley de
procedimiento fiscal nacional, sostienen:
Que tanto las sanciones penales como las administrativas no tienen diferencias ontológicas
sustanciales, siendo ambas de naturaleza penal.
(7.1.3) Posturas doctrinarias respecto a la naturaleza de las sanciones (no civiles) prevista ley 11.683:
De la teoría penalista, se deriva que son aplicables a las sanciones tributarias los principios
emanados de la constitución nacional y el ordenamiento penal.
(7.1.3) Principios penales aplicables en materia tributaria:
Non bis in ídem, inviolabilidad de la defensa y nullum crimen nullapoena sine previa legepeonale.
(7.1.3) Teoría del Delito. Determine el principio penal que define el siguiente concepto: el derecho
penal en cualquiera de sus ramas constituye un sistema riguroso y cerrado que no tolera por la
naturaleza de los objetos jurídicos de que se trata, ningún tipo de integración, extensión o analogía
tendientes a completar los elementos esenciales de las figuras creadas por la ley concepto recibido del
art. 18 de la Constitución Nacional:
Tipicidad
(7.1.3) Teoría del delito. Entre los principios constitucionales aplicables en materia tributaria se
encuentran:
Inversión de carga de la prueba, non bis in ídem y presunción de inocencia.
(7.1.3) Teoría del delito. Entre los principios constitucionales y las reglas derivadas de ellos, que son
aplicables al derecho tributario en materia de sanciones, se encuentran:
Principio de proporcionalidad: obliga al legislador a establecer penas proporcionadas a la gravedad
de la infracción tipificada, y al juzgador que debe utilizarlo como guía para la interpretación de los tipos
penales al momento de su aplicación.
(7.1.3) Teoría del delito. La garantía del non bis in ídem significa:
 Que no pueden existir dos procesos con identidad de causa, sujeto y objeto.
(7.1.3) Tiene dos dimensiones:
 TIPICIDAD OBJETIVA: características visibles referidas a la acción y al resultado.
 TIPICIDAD SUBJETIVA: características invisibles referidas a la motivación del actor
7.1.4
(7.1.4) El principio conocido como "nom bis in idem implica”:
Una garantía procesal y un principio político de seguridad individual que prohíbe el doble proceso.
(7.1.4) Entre los principios básicos de nuestro proceso penal podemos mencionar: seleccione 4
opciones:
 Juicio previo
 Defensa en juicio
 Principio de inocencia
 In dubio pro reo
(7.1.4) Estado de inocencia:
El imputado es inocente hasta que por sentencia firme, determine su
culpabilidad.
(7.1.4) Principio penal aplicable al derecho tributario:
Juicio previo. No puede existir condena que no sea resultado de un juicio previo y lógico,
expresado a través de sentencia fundada.
(7.1.4) Principio penal aplicable al derecho tributario:
Juicio previo.
(7.1.4) Se considera que existe violación al principio nom bis in ídem, cuando:
Se verifica la triple identidad del sujeto, objeto y causa.
7.1.6
(7.1.6) “Elusión”:
Cuando se evita o anula la carga tributaria mediante el uso abusivo deformas y procedimientos
jurídicos, con el propósito de disminuir o evitar El pago del impuesto, sin necesariamente incurrir en
figuras fraudulentas.
(7.1.6) “Evasión”:
No comprende la existencia de una acción inferida, presumida y fundada; pero existe conforme
el discernimiento realizado, con alta probabilidad de ocurrencia.
(7.1.6) En la EVASION:
La obligación tributaria material o sustantiva ha nacido.

(7.1.6) ¿Qué acción requiere para consumarse la EVASION?

Mediante declaraciones engañosas, ocultaciones maliciosas o cualquier otro ardid o engaño, sea
por acción o por omisión.
(7.1.6) En el caso de ser imputado por evasión simple, la acción se extingue
Si el sujeto obligado regulariza las obligaciones evadidas, siempre que su presentación no sea a raíz de
una inspección, denuncia presentada u observación de parte del fisco.
(7.1.6)Estamos en presencia de elusión cuando.
Se evita estar al alcance dela definición del hecho imponible
(7.1.6) Estamos en presencia de evasión tributaria cuando:
A través de cualquier medio se engaña o induce a error a la Administración Tributaria ----
 7.1.7
(7.1.7) Ley de procedimiento nacional. Infracciones. El fraude fiscal
configurado por el uso de facturas apócrifas significa:
El uso de facturas que respaldan operaciones inexistentes o ficticias
(7.1.7) Modalidades evasoras. El fraude fiscal configurado por el uso de facturas apócrifas significa:
El uso de facturas que respaldan operaciones inexistentes o ficticias.
7.1.8
(7.1.8) La teoría de la penetración:
Implica correr el velo jurídico utilizado para cubrir la realidad que se intenta ocultar
7.2.1
(7.2.1) ¿En qué caso el interés puede aumentar hasta en un 100%?
Cuando el TFN (tribunal fiscal de la nación) encontrare que la apelación es evidentemente
maliciosa.
(7.2.1) Intereses contenidos en la ley de procedimiento tributario:
Para impuestos adeudados, incluidos pagos a cuenta, se aplica la Ley 11.683, artículo 37 Intereses
resarcitorios
(7.2.1) La constitución en Mora del Contribuyente:
Opera en forma automática.
(7.2.1) La ley 11.683, prevé la aplicación de intereses Punitorios:
Se aplican desde la fecha de interposición de demanda hasta la fecha de cancelación de la deuda
tributaria.

(7.2.1) En la Ley de Procedimiento Tributario, existen diferentes tipos de intereses , entre ellos;
selecciones 2 (dos) opciones correctas.
Los resarcitorios
Los punitorios
(7.2.1) Ley de procedimiento nacional. Infracciones. La ley 11.683 prevé la aplicación de los siguientes
intereses:
Punitorios: se devengan a partir de la interposición de la demanda.
(7.2.1) Los intereses punitorios se devengan:
Desde la fecha de interposición de la demanda judicial.
(7.2.1) Los intereses resarcitorios constituyen una indemnización debida a la Administración, como
resarcimiento por la mora en que ha incurrido el contribuyente o responsable en la cancelación de sus
obligaciones tributarias es indispensable:
La concurrencia de los elementos “formal” y “subjetivo”, quedando encabeza del sujeto pasivo la
carga de la demostración de la inimputabilidad
(7.2.1)Los intereses resarcitorios son una sanción aplicada al contribuyente:
Falso
(7.2.1) los intereses resarcitorios se devengan desde el vencimiento de la obligación hasta: (seleccione
4 correctas):
 Pago de la deuda
 Pedido de prorroga
 Interposición de la demanda de ejecución fiscal
 Apertura del concurso preventivo
(7.2.1) Procedimiento fiscal nacional. Infracciones. La ley de procedimiento fiscal nacional prevé la
 aplicación de:
Intereses punitorios: se devengan a partir de la interposición de la demanda.
(7.2.1) ¿Qué condiciones deben cumplirse para que comiencen a devengarse intereses resarcitorios?
La falta total o parcial de pago de los gravámenes, retenciones, percepciones, anticipos y demás
pagos a cuenta, desde los respectivos vencimientos, sin necesidad de interpelación alguna
(7.2.1) ¿Qué es la punibilidad?
Es la posibilidad de que, a una acción típica, antijurídica y culpable se le imponga una pena
(7.2.1) Si quisiéramos recurrir una determinación de intereses efectuados por AFIP ¿Qué vías tenemos
disponibles para efectuarlos?
Interponiendo un recurso de apelación por ante el Director General
(7.2.2)Ante el caso de la no presentación de la DJ informativa:
La sanción equivale a una multa, cuyo valor variará hasta un monto máximo de $10.000, $9.000 o
$20.000 en función del sujeto que cometa la omisión y el tipo de declaración omitida.
(7.2.2) Ante el caso de la falta de presentación de la declaración jurada:
La multa es fija sin necesidad de requerimiento previo, agravada para determinados sujetos.
(7.2.2) ¿Cuál es el BIEN JURICO INMEDIATO PROTEGIDO por las Obligaciones Materiales?
La Renta Pública
(7.2.2) El SUMARIO ADMINISTRATIVO es:
Un procedimiento que tiene por objeto verificar la comisión de ilícitos tributarios y aplicar
sanciones, dispuesto por juez administrativo.
(7.2.2) La denominada "multa automática" por no presentar DJ, implica:
La automaticidad de la multa no es tal, por cuanto la ley prevé la necesidad de la sustanciación de
un sumario, en el supuesto que el supuesto infractor no pague la multa voluntariamente.
(7.2.2) La infracción prevista en el art 38 de la ley 11683:
Posibilita siempre la acumulación con la sanción dispuesta en el art 39
(7.2.2) La multa por no presentación de la declaración jurada:
La ley fija un procedimiento específico para ser aplicada
(7.2.2) La multa por no presentación de la declaración jurada:
La multa es fija sin necesidad de requerimiento previo, agravada para determinados sujetos.
(7.2.2) las sanciones que impone la ley 11.683 versan sobre dos tipos de incumplimiento ¿cuáles son?:
seleccione 2 opciones correctas:
 Incumplimiento de los deberes formales
 Incumplimiento de los deberes materiales
(7.2.2) Ley de procedimiento Nacional. Infracciones. Con relación a la posibilidad de acumulación de
sanciones, la infracción prevista art. 38 ley 11.683:
Posibilita siempre la acumulación de sanción dispuesta en el art. 39.
(7.2.2)Ley de Procedimiento Nacional. Infracciones. La extinción de las sanciones de la ley 11.683:
Se produce por muerte del infractor, prescripción, amnistía e indulto.
(7.2.2) Ley de procedimiento nacional. Infracciones. La infracción prevista en el artículo 38 de la Ley
de procedimiento fiscal:
Posibilita siempre la acumulación con la sanción dispuesta en el artículo 39.
(7.2.2) Ley de procedimiento nacional. Infracciones. La multa prevista en el artículo a continuación del
art.° 39 de la ley 11.683:
Es acumulable con la multa del artículo 38 continuación
(7.2.2) Ley de procedimiento nacional. Infracciones. Para la aplicación de la sanción prevista en el
 artículo 38 LPT (omisión de presentación de DJ), la conducta:
Culposa, de negligencia o impericia y descuido.
(7.2.2) Los ilícitos formales son transgresiones a los deberes formales (incumplimiento de obligaciones
de hacer, no hacer y soportar) y se configuran cuando no se cumple con prescripciones que significan,
en general, proveer al fisco de información. Entre ellas, inscribirse, declarar domicilio fiscal y sus
actualizaciones, presentar declaraciones juradas, presentar regímenes informativos, etc.
Verdadero
(7.2.2) Para la aplicación de la sanción prevista en el art. 38 LPT (emisión de presentación de DDJJ) se
requiere conducta.
Culposa, de negligencia o impericia.
(7.2.2)Para la aplicación de la sanción, prevista en el art. 38 leyes 11.683, se requiere conducta:
Dolosa, dolo directo, o culposa.
(7.2.2) Persona física, médico, que presenta e ingresa espontáneamente el saldo de su DJ de IG 30 días
después del vencimiento general, y AFIP detecta la situación e instruye sumario:
Es de aplicación la multa por infracción formal del artículo 38 Ley 11.683 y del artículo 39.
(7.2.2) Se produce una infracción formal cuando:
Existiendo la obligación de presentar la declaración jurada, se omita hacerlo dentro de los plazos de
vencimiento
7.2.3
(7.2.3) Cuando se comete una infracción, se quebrantan los siguientes valores: selecciones las 3
correctas:
 La normal percepción de la renta publica
 El derecho a la igualdad
 El deber de solidaridad en el sostenimiento de los gastos públicos
(7.2.3) Procedimiento fiscal nacional. Infracciones. Señala qué opción describe una infracción material:
Presentar una DJ, pero ocultando adrede determinadas ventas realizadas.
(7.2.3) Que implica defraudar al fisco
Perjudicar al fisco liquidando impuestos que no correspondan con la realidad a través de la
declaración jurada.
7.2.4
(7.2.4) Ante la confección de un acta de comprobación:
Debo solicitar la nulidad del acto administrativo.
(7.2.4) En la clausura:
La autoridad administrativa que la ordene fijará los días en que deba cumplirse como así también sus
alcances.
(7.2.4) Durante la clausura:
Cesa totalmente la actividad en el establecimiento, salvo la que fuese habitual para la conservación
o custodia de los bienes o de los procesos de producción que no pudieran interrumpirse
(7.2.4) Infracciones tributarias. Clausuras. El acto administrativo que impone sanción de clausura en la
ley 11683 es susceptible de ser recurrido:
En los tribunales federales y en el juzgado Nacional de primera instancia en capital federal
(7.2.4) Infracciones tributarias. Clausura. El recurso a la sanción impuesta en términos del artículo 40
de la ley 11.683 a un contribuyente domiciliado en la Provincia de Córdoba:
Es la apelación en términos del artículo 77 LPT y eventualmente ante el Tribunal Federal.
(7.2.4) Infracciones Tributarias. Clausura. La extinción de la sanción de clausura:
 Se produce por muerte del infractor, prescripción, amnistía e indulto.
(7.2.4) Infracciones tributarias. Clausura. Las sanciones de multa y clausura, así como las de
suspensión de matrícula, licencia e inscripción en el respectivo registro, tienen un régimen recursivo
propio:
Su resolución, según la ley 11.683, causa ejecutoria, siendo esto inconstitucional conforme al fallo
Lapiduz Enrique c/DGI s/acción de amparo (CSJN 208-98).
(7.2.4) La sanción de clausura de tres a diez días, en que caso se aplica:
No se entreguen o emitan facturas.
(7.2.4) La sanción para quien quebrante una clausura o violare los sellos, precintos o incumplimientos,
que hubieran sido utilizados para hacer efectiva, será de:
Arresto de 10 a 30 días y clausura del doble
(7.2.4) Las sanciones de multa y clausura, así como las de suspensión de matrícula, licencia e
inscripción en el respectivo registro, tienen un régimen recursivo propio:
Cuya resolución, según la ley 11683, causa ejecutoria, siendo esto inconstitucional conforme al
fallo Lapiduz
(7.2.4) Ley de procedimiento nacional. Infracciones. El recurso a la sanción impuesta en términos del
art. 40 ley 11.683 a un contribuyente domiciliado en la Provincia de Córdoba:
Es la apelación del artículo 77 y eventualmente ante el Tribunal Federal.
7.2.5
(7.2.5) Ley de Procedimiento Nacional. Infracciones. Señale la opción en donde se encuentra la
infracción material de los siguientes hechos:
Presentar una DJ pero ocultando adrede determinadas ventas realizadas.
(7.2.5)Si estamos ante el caso de una persona física, médico, que presenta al vencimiento general su
DJ inexacta y a los 30 días rectifica (en exceso). AFIP detecta la situación e instruye sumario:
Corresponde aplicar la multa por omisión de impuestos del artículo 45.
(7.2.5) Uno de los sujetos no imputables por infracciones, según la ley 11.683, es:
El infractor fallecido, aun cuando la resolución sancionatoria haya quedado firme y pasada en
autoridades de cosa juzgada
7.2.7
(7.2.7) La inexactitud de las DDJJ con los documentos que le sirven de base:
Permite al fisco presumir la existencia de dolo, admitiendo prueba en contrario.
(7.2.7) ¿Qué tipo de dolo requiere el delito de evasión?
Dolo directo
(7.2.7) ¿Qué se entiende por dolo?
Implica la intención tanto en el obrar del sujeto como en la abstención cuando la obligación legal es la
actuación
7.2.8
(7.2.8) Para el caso en el que un funcionario o empleado público, en ejercicio o en ocasión de sus
funciones, tomarse, parte de los delitos previstos en el Régimen Penal Tributario:
Las escalas penales se incrementan en un tercio para dicho sujeto y se impondrá la inhabilitación
perpetua para desempeñarse en la función pública.
7.2.9
(7.2.9) Si un comerciante inscripto, ante la venta de un bien, entregara un ticket factura A por un valor
de $11 y lo emitiera a través de un controlador fiscal no homologado:
 No será sancionado con multa de $300 a $30.000 y clausura de 3 a 10 días del establecimiento ya
que el precio neto es menor a $10.
(7.2.9) Procedimiento fiscal Nacional. Infracciones. En términos del art. 49
Ley 11683, “Reducción de Sanciones”:
Si el contribuyente rectifica sus declaraciones juradas ante de la vista del artículo 17 y no es
reincidente del artículo 46 ni 45 continuación; estas multas y artículo 45 se reducen a un tercio del
mínimo legal.
7.3.1
(7.3.1) ¿Qué acción requiere para consumarse la EVASION?
Mediante declaraciones engañosas, ocultaciones maliciosas o cualquier otro ardid o engaño, sea
por acción o por omisión.
(7.3.1) El artículo 7 de la Ley 24769 tipifica la evasión simple de los recursos de la seguridad social.
¿Cuál de las siguientes opciones es correcta?
Esta figura puede alcanzar a los trabajadores autónomos cuya conducta este dirigida a eludir el
pago mediante ardid o engaño, si cumple con todos los requisitos del tipo.
(7.3.1)La aplicación de la ley penal más benigna en el ámbito penal, significa:
Las nuevas normas penales pueden ser aplicadas retroactivamente solo cuando la última norma
sancionada resulta más benigna para el sujeto
7.3.2
(7.3.2)La apropiación indebida de tributos en la ley penal tributaria Nº 24769:
Apropiación indebida de Tributos.
(7.3.2) La apropiación indebida de tributos en la ley penal tributaria Nº 24769:
ARTICULO 6°
7.3.4
(7.3.4) Ámbito de aplicación de la Ley Penal Tributaria:
Ámbito nacional, provincial y de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires
(7.3.4) En el caso de ser imputado por evasión simple, la acción se extingue:
Si el sujeto obligado regulariza las obligaciones evadidas, siempre que su presentación no sea raíz de
una inspección, denuncia presentada u observación de parte del fisco.
(7.3.4) Ley penal tributaria. ¿Cuáles son las consecuencias fiscales y penales que puede acarrear la no
emisión de facturas?
Ninguna de las demás opciones es correcta

(7.3.4) Ley Penal Tributaria. Las presunciones de defraudación contenidas en el artículo 47 de la ley
11. 683:
Ninguna de las demás opciones es correcta.

(7.3.4) Ley penal tributaria. Las presunciones de defraudación contenidas en el artículo 47 de la ley
11.683:
En el ámbito penal tributario, no se puede condenaren función de presunciones.

(7.3.4) Ley penal tributaria. Un contribuyente obligado a actuar como agente de retención de IG
efectúa una retención y no la deposita. Identifique la opción correcta:
Todas las opciones son correctas
(7.3.4) Un contribuyente obligado a actuar como agente de retención de IG efectúa una retención el
10/02 y la deposita el 18/02. El monto de la retención es de $550.000. Identifique la opción correcta:
 No corresponde interponer denuncia penal; la retención y la falta de depósito ocurren por un
plazo inferior a 10 días.
(7.3.4) Un contribuyente obligado a actuar como agente de retención de IG efectúa una retención el
10/02 y la deposita el 18/02. El monto de la retención es de $550.000. Identifique la opción correcta:
No corresponde interponer denuncia penal
7.3.5
(7.3.5) En caso de que un funcionario o empleado público tome parte de los delitos estipulados en la
Ley Penal Tributario:
Las escalas penales se incrementarán en un tercio del mínimo y del máximo
7.3.5 La sanción que aplica la Ley Penal Tributaria para la Evasión Agravada es:
Pena de prisión de tres años y seis meses a nueve años.
(7.3.5) Ley penal tributaria y previsional. La apropiación indebida de tributos en la ley penal tributaria
Nº 24769:
Es un delito de omisión impropia
(7.3.5) Ley penal tributaria. El artículo 3 de la ley 24.769 tipifica el aprovechamiento indebido de
subsidios. En este tipo:El bien jurídico protegido es la incolumidad del gasto público
(7.3.5) Ley penal tributaria y previsional. El art.7 Ley 24.769 tipifica la evasión simple de los recursos de
la seguridad social. ¿Cuál delas siguientes opciones es correcta?
Esta figura puede alcanzar a los trabajadores autónomos cuya conducta esté dirigida a eludir el
pago mediante ardido engaño, si cumple con todos los requisitos del tipo
(7.3.5) Ley penal tributaria. El artículo 15 de la LPT tiene como destinarios a:
Contadores, escribanos, apoderados, mandatarios y abogados.
(7.3.5)Ley penal tributaria y previsional. En términos del artículo 20 de la Ley Penal Tributaria:
La denuncia penal no impide la sustanciación de procedimientos administrativos y judiciales para
determinar y ejecutar la deuda tributaria o previsional.

(7.3.5) Ley penal tributaria. La figura penal contemplada Art.9 Ley penal tributaria (Apropiación
indebida de recursos de la seguridad social) comprende:
Ninguna opción es correcta.
(7.3.5) Ley penal tributaria. Si un contribuyente evadió el impuesto a las ganancias por el ejercicio
2011 en $ 100.000, 2012 en $ 120.000 y el ejercicio 2013 en $ 210.000; lo que implica que el monto
total evadido asciende a $ 430.000, y habiendo utilizado personas interpuestas para ocultar la
verdadera identidad del sujeto obligado. El encuadre en la Ley Penal Tributaria sería, en cuanto a la
sanción posible. NOTA: considere que el valor establecido por el artículo 1 de la Ley 24.769 es de
$400.000.
Ninguna de las demás opciones es correctas
(7.3.5) Ley penal tributaria. Si un contribuyente evadió el impuesto a las ganancias por el ejercicio
2005 en $ 80.000, 2006 en $ 90.000 y el ejercicio 2007 en $ 60.000; lo que implica que el monto total
evadido asciende a $ 230.000, y habiendo utilizado personas interpuestas para ocultar la verdadera
identidad del sujeto obligado. El encuadre en la Ley Penal Tributaria seria, en cuanto a la sanción
posible. NOTA: considere que el valor establecido por el artículo 1 de la Ley 24.769 es de $200.000:
No sancionable por la Ley Penal Tributaria.
(7.3.5)Ley Penal Tributaria. Un funcionario de la AFIP, acudió a la justicia en lo penal tributario a
presentar denuncia por el siguiente caso: SA con los siguientes ajustes en ejercicio 2012 (cierre
ejercicio: diciembre). Ajuste ganancias: $410.000. Ajuste IVA $ 466.000. Se detectó que ha omitido
 declarar ventas gravadas. La omisión ha sido advertida en una fiscalización de la AFIP. La firma
conformó la deuda y abonó el total de la pretensión fiscal, una vez finalizado e l procedimiento de
determinación de oficio. Si presidente firma los cheques, las DDJJ y se encarga de las finanzas.
El presidente de la SA es considerado el autor del delito, y le corresponde una pena de 2 a 6 años.
(7.3.5) Para encontrarse incurso en el “delito de evasión simple”, relativo a la seguridad social, se
deben evadir dolosamente el pago de aporte o contribuciones por:
$ 80.000 por mes;
7.3.7
(7.3.7) La aplicación de la Ley Penal más benigna en el ámbito penal significa:
Las nuevas normas penales pueden ser aplicadas retroactivamente sólo cuando la última norma
sancionada resulta más benigna para el sujeto.
(7.3.7) La formulación de la denuncia penal:
No suspende ni impide la sustanciación y resolución de los procedimientos tendientes a la
determinación y ejecución de la deuda tributaria.
(7.3.7) Ley penal tributaria. Una norma penal solo es retroactiva cuando:
Es más benigna
(7.3.8) La ley penal tributaria y previsional. Con respecto a la posibilidad de sancionar penalmente a
las personas ideales, en el marco del derecho tributario existe: La posibilidad de sancionar
económicamente como responsable a las personas jurídicas.
7.3.9
(7.3.9) Ley penal tributaria. La asociación ilícita tributaria, conforme al artículo 15 de la ley penal
tributaria establece con relación al jefe u organizador que:
La pena mínima de 5 años si la organización está compuesta por 3 o más personas.

(8) Dada la siguiente situación un contribuyente evadió el IG por el ejercicio 2005 en $80000, 2006 en
$90000, 2007 en $60000 cuyo monto total evadido asciende a $230000 habiendo utilizado personas
interpuestas para ocultar la verdadera identidad del sujeto obligado. El encuadre en ley tributaria
seria en cuanto a la sanción posible:
Quedará dentro del ámbito de las contravenciones o infracciones administrativas
(Porquenosuperalos$400000)
(8) El Art. 15 de la Ley Penal Tributaria tiene como destinatario a...
Todos los sujetos mencionados.
8.1
(8.1) ¿Cuál de las siguientes circunstancias son justificativas para borrar la Anti juricidad del hecho
cometido por un Contador Profesional en C. Económicas? Seleccione 3 respuestas correctas:
 Obediencia debida.
 Cumplimiento de un deber legal.
 Estado de Necesidad
8.1.1
(8.1.1) El secreto profesional para el contador Público es:
 Incriminatorio.
(8.1.1) El secreto profesional para el contador público es:
Un deber
(8.1.1) La toma de conocimiento de la existencia de delitos tributarios, por parte del Contado Público en
ejercicio de sus funciones:
No lo obliga a formularla denuncia penal.
(8.1.1) la confección de un balance falso:
Es un delito tipificado en el código penal
(8.1.1) La "Responsabilidad profesional" es la respuesta capacidad de dar una razón justa o adecuada,
ante quien los interroga con derecho, por lo cual está nuestro cuidado en el desempeño y
ejercicio de nuestra vocación.
Verdadero.

(8.1.1) Se podrá imputar participación criminal a un contador certificante o al asesor impositivo en tanto
se compruebe:
Comunidad de hecho y convergencia intencional.

(8.1.1) Los elementos de la responsabilidad profesional se pueden sintetizar en los siguientes conceptos:
Seleccione 4 (cuatro) opciones correctas.
Daño-indemnización.
Causalidad.
Factor de atribución.
Antijuricidad.
(8.1.1) Responsabilidad profesional. La toma de conocimiento de la existencia de un delito fiscal o
previsional por parte de un Contador Público:
No lo obliga a formular denuncia en términos del Código de Ética y del CPPN
(8.1.1) Si el profesional tuviera conocimiento de que su cliente le ha
presentado…… juradas, el tendrá la obligación de denunciarlo ante AFIP:
Falso
8.1.1

(8.1.2) Dentro de las obligaciones del Contador público, como asesor impositivo se encuentra:
Confeccionar la provisión contable de impuesto a las ganancias.
(8.1.2) Responsabilidad profesional. En materia penal tributaria, solo es punible en cuanto a la acción
aquella:
A quien la acción pueda serle atribuida objetiva y subjetivamente
8.1.4
(8.1.4) Responsabilidad Profesional. UIF. La Resolución 3/04 de la UIF en su contenido, trata:
Aprueba normativa sobre operaciones sospechosas a informar por los profesionales matriculados
en Ciencias Económicas.
(8.1.4) Una norma penal solo es retroactiva:
Es más benigna
8.1.5
(8.1.5) En caso de presentarse una situación relacionada al delito de Lavado de Activos como
profesionales en Ciencias Económicas:
Debemos formular una denuncia ante la UIF
 (8.1.5) Responsabilidad profesional. Entre las consecuencias de las operaciones de encubrimiento y
lavado de activos de origen delictivos se encuentran:
A mayor cantidad de dinero ilegal, mayor corrupción política, económica y administrativa
(8.1.5) Responsabilidad profesional. Existen 3 etapas en el proceso de lavado de activos de origen
delictivo. En particular:
En la etapa de estratificación o decantación se realizan las operaciones en un lugar distante de
aquel en el que se produjeron los delitos generadores del dinero
(8.1.5) Responsabilidad profesional. Las etapas del proceso de lavado de activos financieros son:
Colocación, estratificación e integración
8.1.6
(8.1.6) De las siguientes sanciones disciplinarias ¿Cuáles son las 4 aplicables a los Profesionales en
Ciencias Económicas?
 Suspensión de la matrícula
 Apercibimiento público.
 Advertencia
 Cancelación de la Matrícula
Una ficción implica:
Una valoración jurídica, contenida en un precepto legal, en virtud del cual se atribuye a
determinados supuestos de hecho, efectos jurídicos que violentan e ignoran su naturaleza. La ficción
no falsea ni oculta la verdad real: lo que hace es crear una verdad jurídica distinta de la real.

(8.1.6) La confección de un balance falso:

Es un delito tipificado en el Codigo Penal