CUESTIONARIO DE CONTRO INTERNO Y PLAN DE AUDITORIA PARA LOS RUBROS

DE CAJA Y BANCO

PRESENTADO POR:
ALBERT DE LA HOZ ROMO
YOVANIS VIZCAINO MENDOZA
GUISELL BORRAS ZAPATEIRO

TUTOR:
MARTHA LILIANA OLAYA

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

CONTADURIA PÚBLICA VII SEMESTRE
BARRAQNUILLA
30 DE OCTUBRE DE 2020
 CUESTIONARIO DE CONTRO INTERNO Y PLAN DE AUDITORIA PARA LOS RUBROS
DE CAJA Y BANCO

Cuestionario de evaluación de control interno para los rubros de caja y banco

RESPUES
TA

N PREGUNTA SI NO COMENATRIOS
º
¿Existe un manual de procedimientos que La junta directiva autorizo
registre, controle, custodie, asigne procedimientos contemplados en las
1 responsabilidad, autorice e indique las políticas contables la cual hacen
formas estándar que se usan en el control X énfasis en el proceder del rubro
del efectivo de ingresos y egresos? equivalente al efectivo.

¿Los funcionarios responsables de la Debido al riesgo que se presenta en

2 manipulación del efectivo son cuanto a manipulación y
independiente a quienes manejan y X contabilización es recomendable que
preparan los libros? las partes sean independiente con
aras a evitar conflictos de interés.
¿Efectúan las labores de contabilidad y la El alto grado de responsabilidad que
3 de caja empleados competentes maneja un departamento contable
independientes uno de otro? X exige personal idóneo con alto grado
de principios éticos y morales
dispuesto a brindar un excelente
manejo a la información contable.
¿Notifican inmediatamente a los bancos de Es responsabilidad de la gerencia
4 cambios de personas autorizadas en firmar X informar a las entidades bancarias
Cheques? cuando surgen nuevas firmas
autorizadas a realizar título valores
con copia a junta directiva.
5 ¿La apertura de las cuentas bancarias y La sensibilidad que mantienen las
 firmas responsables son debidamente X cuentas bancarias hace de la
autorizadas? organización un tema delicado, en el
que es necesario que la junta
directiva asigne quien autorice los
movimientos.
6 ¿Se lleva un registro auxilia de Es de suma importancia tomar el
cuentas bancarias y está autorizado por la X control de cada movimiento para
Gerencia? tener una orientación de cada
transacción.
7 ¿Las facturas y recibos están pre El área operativa es la encargada de
numeradas y Pre impresas? X mantener disponible facturas
enumeradas y pre impresas.
8 ¿Existen reportes de registro y control de El área de contabilidad está en su
Ingresos y egresos? X responsabilidad de soportar las
entradas y salidas.
9 ¿Son los cheques entregados por una La persona encargada de realizar los
persona independiente de quién los X cheques le delega a la recepcionista
prepara? la entrega del título valor.
10 ¿Se efectúan conciliaciones bancarias? Es responsabilidad del auxiliar
X contable la confrontación bancaria.
11 ¿Qué ingresos recibe la entidad? Venta de repuesto de vehículos y
X motos.
12 ¿Los ingresos se depositan a las cuentas Los ingresos diarios son destinados a
bancarias autorizadas por la entidad? X las cuentas bancarias.
13 ¿Se emiten cheques por gastos realizados? Por gerencia.
X
14 ¿Los cheques pagados tienen facturas de Todo egreso debe ser soportado
soporte autorizadas por la administración X
tributaria?
15 ¿Los gastos se registran en libro auxiliar Todo movimiento por ingreso o
de bancos y libros principales autorizados? X egreso son registrado en su
respectivos libros.
PLAN DE AUDITORIA RUBRO CAJA Y BANCOS

PROGRAMA DE AUDITORIA
Entidad: BOCADILLOS GYCLAY
Auditoria Control Interno
:
Periodo: Del 01 de Enero al 31 Diciembre 2019
Área: Contabilidad

N° PROCEDIMIENTOS HECHO POR FECHA COMENTARIO

Objetivos:
1 Establecer que la información
obtenida en caja y banco sea AE CR
correcta en referencia a la
contabilidad de la empresa.
2 Verificar la existencia del
disponible registrado vs AE CR
disponible en existencia. CT

3 Confirmar la integridad del

disponible registrado. AE CR

4 Comprobar la exactitud
administrativa del manejo de CT CR
control y del disponible.
5 Revelar situaciones adversa en la
auditoria a fin de tomar medidas
en el mal uso del disponible por AE CR
parte de las cajas menores y CT
mayores.
6 Observar si todas las normas
legales aplicables a las CT Diario
transacciones de caja y banco
están siendo seguidas o acatadas.
Pruebas de cumplimiento:
1 Confrontar que los integrantes Al momento
 del área de contabilidad tengan de la
conocimientos de las políticas CT contratación
contables e internas de la de un
compañía. integrantes
para el área
2 Verificar que los saldos de los
elementos que conforman este AE
rubro coincidan con el total de CT CR
ingresos y egresos ejecutados en
el periodo.
3 Obtener las conciliaciones
bancarias practicada por el ente y
verificar que las mismas sean AE
elaborado por área ajena y CT Cierre de mes
revisada y autorizadas por un
funcionario de nivel apropiado.
Prueba Sustantiva:
1 Evaluar el procedimiento del
arqueo de caja y su periodicidad. CT Diario

2 Ejecución de una reconciliación

bancaria cuando existan AE
diferencias en saldos de banco. CT CR

3 Verificar independientemente las

conciliaciones bancarias y Mensual
obtener directamente CT
confirmaciones de los saldos por
parte de los bancos.
ELABORADO POR: ALBERT DE LA HOZ ROMO,
APROBADO POR: GUISELL BORRAS ZAPATAEIRO
SUPERVISADO POR: YOVANIS VIZCAINO MENDOZA
Convenciones:

AE: Área encargada

CT: Contador Publico

CR: Cuando se requiera