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La estadística es una ciencia y una rama de las matemáticas a través de la cual se recolecta,
analiza, describe y estudia una serie de datos a fin de establecer comparaciones o variabilidades
que permitan comprender un fenómeno en particular.
La estadística se vale, en gran medida, de la observación para la recolección de datos que
posteriormente serán analizados y comparados a fin de obtener un resultado.
DISTRIBUCIÓN Y MÉTODO
El muestreo es una herramienta para inferir algo respecto de una población mediante la selección
de una muestra de esa población. Porqué utilizar una muestra
1. Costo.
2. Los resultados de una muestra son significativamente representativos de la población.
3. Tiempo.
4. En ocasiones es necesario preservar la población (estudiarla la destruiría).
5. Imposibilidad de acceder a todos los sujetos de la población.
Probabilísticas
Muestreo aleatorio simple. Todos los elementos de la población tienen la misma probabilidad
de ser parte de la muestra. Para seleccionarlos se emplea, por ejemplo, una tabla de números
aleatorios.
Muestreo aleatorio sistemático. Igual que la anterior, pero se seleccionan siguiendo un “sistema”, por
ejemplo: teniendo la lista de sujetos, seleccionar el primero al azar y, a partir de éste, cada n-ésimo.
Muestreo aleatorio estratificado. Igual que el aleatorio (por eso el nombre), pero, para
seleccionar la muestra , se agrupa la población de acuerdo a alguna característica (el sexo, por
ejemplo) y se determina el porcentaje que cada grupo (llamado “estrato”) tiene en la población.
Luego, se selecciona la muestra considerando tal proporción de cada estrato.
Muestreo por conglomerados. Es aplicar el muestreo aleatorio a una población, usualmente
muy numerosa y dispersa, que se puede agrupar en “unidades primarias”. Por ejemplo, las
colonias en una sección electoral). Entonces, se seleccionan aleatoriamente estas unidades
primarias y luego, dentro de estas unidades primarias, se seleccionan los sujetos de su muestra.
No probabilístico
El muestreo no probabilístico es una técnica de muestreo en la cual el investigador selecciona
muestras basadas en un juicio subjetivo en lugar de hacer la selección al azar.
A diferencia en el muestreo probabilístico, donde cada miembro de la población tiene una
posibilidad conocida de ser seleccionado, en el muestreo no probabilístico, no todos los
miembros de la población tienen la oportunidad de participar en el estudio
1. Muestreo por Conveniencia
El muestreo por conveniencia es una técnica de muestreo no probabilística donde
las muestras de la población se seleccionan solo porque están convenientemente
disponibles para el investigador. Estas muestras se seleccionan solo porque son fáciles de
reclutar y porque el investigador no consideró seleccionar una muestra que represente a
toda la población.
Idealmente, en la investigación, es bueno analizar muestras que representen a la población.
Pero, en algunas investigaciones, la población es demasiado grande para evaluar y
considerar a toda la población. Esta es una de las razones por las que los investigadores
confían en el muestreo por conveniencia, que es la técnica de muestreo no probabilística
más común, debido a su velocidad, costo-efectividad y facilidad de disponibilidad de la
muestra.
Un ejemplo de muestreo por conveniencia sería utilizar a estudiantes voluntarios que sean
conocidos del investigador. El investigador puede enviar la encuesta a los estudiantes y
ellos en este caso actuarían como muestra.
2. Muestreo Consecutivo
Esta técnica de muestreo no probabilística es muy similar al muestreo por
conveniencia (con una ligera variación). En el muestreo consecutivo el investigador elige
una sola persona o un grupo de muestra, realiza una investigación durante un periodo de
tiempo, analiza los resultados y luego pasa a otra asignatura o grupo de sujetos si es
necesario.
Esta técnica de muestreo le da al investigador la oportunidad de trabajar con muchos temas
y afinar su investigación mediante la recopilación de resultados que tienen conocimientos
vitales.
Este tipo de muestreo se usa para indicar si existe un rasgo o característica particular en
una población.
Esta técnica de muestreo es ampliamente utilizada cuando los investigadores realizan
investigaciones cualitativas, estudios piloto o investigación exploratoria.
El muestreo no probabilístico se usa cuando los investigadores tienen un tiempo limitado
para llevar a cabo la investigación o tienen limitaciones presupuestarias.
El muestreo no probabilístico se realiza para observar si un tema en particular necesita un
análisis en profundidad. Mejora tu muestreo siguiendo estos consejos.
ESTIMACIÓN DE PARÁMETROS
Se trata de emplear los estadísticos para estimar los parámetros.
Veremos DOS tipos de estimadores:
1) Estimación puntual. Aquí obtendremos un punto, un valor, como estimación del parámetro.
Un estimador puntual es simplemente un estadístico (media aritmética, varianza, etc.) que se
emplea para estimar parámetros (media poblacional, varianza poblacional, etc.).
Es decir, cuando obtenemos una media aritmética a partir de una muestra, tal valor puede
ser empleado como un estimador para el valor de la media poblacional.
2) Estimación por intervalos. Aquí obtendremos un intervalo dentro del cual estimamos (bajo
cierta probabilidad) estará el parámetro.
Una prueba de hipótesis es una regla que especifica cuando se puede aceptar o rechazar una
afirmación sobre una población dependiendo de la evidencia proporcionada por una muestra de
datos. Una prueba de hipótesis examina dos hipótesis opuestas sobre una población:
la hipótesis nula y la hipótesis alternativa.
La hipótesis nula es la afirmación que se está comprobando. Normalmente la hipótesis nula es una
afirmación de "sin efecto" o "sin diferencia". La hipótesis alternativa es la afirmación que se desea
ser capaz de concluir que es verdadera basándose en la evidencia proporcionada por los datos de
la muestra
Correlación lineal
Para estudiar la relación lineal existente entre dos variables continuas es necesario disponer de
parámetros que permitan cuantificar dicha relación. Uno de estos parámetros es la covarianza,
que indica el grado de variación conjunta de dos variables aleatorias.
Coeficiente de Pearson
El coeficiente de correlación de Pearson es la covarianza estandarizada, y su ecuación difiere
dependiendo de si se aplica a una muestra, Coeficiente de Pearson muestral (r), o si se aplica la
población Coeficiente de Pearson poblacional (ρρ).
EVALUACIÓN DE RIESGOS
La Administración de Riesgos
La administración de Riesgos es la disciplina que combina los recursos financieros, humanos,
materiales y técnicos de una empresa, para identificar o evaluar los riesgos potenciales y decidir
cómo manejarlos con la combinación óptima de costo – efectividad.
En el sector público es El proceso efectuado por los servidores públicos que participan en los
procesos y proyectos, vinculados con el cumplimiento de la misión y objetivos del Instituto, con
base en la metodología que se apruebe, para identificar eventos potenciales que puedan
obstaculizar o impedir su cumplimiento, evaluarlos, jerarquizarlos, controlarlos y darles
seguimiento, lo que proporcionará una seguridad razonable para lograrlos;
Según su naturaleza.
Pero los riesgos también pueden definirse en función de su naturaleza. De hecho, es la manera
más extendida a la hora de clasificarlos. Está claro que un riesgo de tipo legal o jurídico no debe
tener la misma gestión que otro de tipo económico. En ese sentido, la clasificación de los riesgos
quedaría de la siguiente manera:
Riesgos financieros.- Son todos aquellos relacionados con la gestión financiera de las
empresas. Es decir, aquellos movimientos, transacciones y demás elementos que tienen
influencia en las finanzas empresariales: inversión, diversificación, expansión, financiación,
entre otros. En esta categoría es posible distinguir algunos tipos:
Riesgos económicos.- En este caso, se refiere a los riesgos asociados a la actividad económica,
ya sean de tipo interno o externo. En el primer caso, hablamos de las pérdidas que puede
sufrir una organización debido a decisiones tomadas en su interior. En el segundo, son eventos
cuyo origen es externo. Para diferenciarlo del ítem anterior, es preciso señalar que el riesgo
económico afecta básicamente a los beneficios monetarios de las empresas, mientras que los
financieros tienen que ver con todos los bienes que tengan las organizaciones a su disposición.
Riesgos ambientales.- Son aquellos a los que están expuestas las empresas cuando el entorno
en el que operan es especialmente hostil o puede llegar a serlo. Tienen dos causas básicas:
naturales o sociales. En el primer grupo podemos mencionar elementos como la temperatura,
la altitud, la presión atmosférica, las fallas geológicas, entre otros. En el segundo, cuestiones
como los niveles de violencia y la desigualdad. Sea como sea, lo cierto es que son riesgos que
no dependen de las empresas y que, por tanto, su gestión requiere de planes preventivos más
eficaces.
Riesgos políticos.- Este riesgo puede derivarse de cualquier circunstancia política del entorno
en el que operen las empresas. Los hay de dos tipos: gubernamentales, legales y extralegales.
En el primer caso se engloban todos aquellos que son el resultado de acciones que han sido
llevadas a cabo por las instituciones del lugar, por ejemplo un cambio de gobierno o una
modificación en las políticas comerciales. En el segundo caso, se sitúan actos al margen de la
ley como acciones terroristas, revoluciones o sabotajes.
Riesgos legales.- Se refiere a los obstáculos legales o normativos que pueden obstaculizar el rol
de una empresa en un sitio determinado. Por ejemplo, en algunos países operan leyes
restrictivas en el mercado que limitan la acción de ciertas compañías. Estos riesgos van
generalmente ligados a los de carácter político.
INTRODUCCIÓN
Los estados financieros, también denominados estados contables, informes financieros o cuentas
anuales, son informes que utilizan las instituciones para reportar la situación económica y
financiera y los cambios que experimenta la misma a una fecha o periodo determinado. Esta
información resulta útil para la Administración, gestores, reguladores y otros tipos de interesados
como los accionistas, acreedores o propietarios.
La mayoría de estos informes constituyen el producto final de la contabilidad y son elaborados de
acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados, normas contables o normas de
información financiera.
Los estados financieros son las herramientas más importantes con que cuentan las organizaciones
para evaluar el estado en que se encuentran.
Los estados financieros básicos son el medio principal para suministrar información de la empresa
y se preparan a partir de los saldos de los registros contables de la empresa a una fecha
determinada. La clasificación y el resumen de los datos contables debidamente estructurados
constituyen los estados financieros y éstos son:
Balance General;
Estado de Ganancias y Pérdidas;
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto; y,
Estado de Flujos de Efectivo.
Diagnostico Empresarial
El principal objetivo del diagnóstico empresarial es la localización y análisis de las fallas existentes a
distintos niveles en la empresa, y poder llegar al planteamiento de una gama de alternativas de
solución con base en un plan de acción que sea acorde con el análisis integral de la organización.
4. Ratios de rentabilidad
Este ratio financiero es el que mide el rendimiento de una empresa en relación con sus ventas,
activos o capital.
POLITICA FINANCIERA
La política monetaria o política financiera es una rama de la política económica que usa la cantidad de
dinero como variable para controlar y mantener la estabilidad económica. La función la política financiera
de la empresa consiste en desarrollar los comportamientos empresariales en el campo de la inversión y
financiación en el «sector de capital» de la empresa.
POLITICA DE DIVIDENDOS
La política de dividendos es el plan de acción que sigue una determinada empresa siempre que se
tomen decisiones en torno a la distribución entre sus accionistas de los dividendos.
La política debe considerarse tomando en cuenta dos objetivos básicos: maximizar el beneficio de
los propietarios de la empresa y proporcionar suficiente financiamiento. Ambos objetivos están
interrelacionados, y deben alcanzarse a la luz de ciertos factores legales, contractuales, internos,
de crecimiento y en relación con los accionistas y el mercado que determinan las alternativas de la
política.
Los dividendos
Se considera como dividendo la cuota o parte que corresponda a cada acción en las utilidades de
las compañías anónimas y demás contribuyentes relacionados, incluidas las que resulten de cuotas
de participación en sociedades de responsabilidad limitada. Son utilidades que se pagan a los
accionistas como retribución de su inversión.
GESTION DE LA LOGISTICA
La logística son todas las operaciones llevadas a cabo para hacer posible que un producto llegue al
consumidor desde el lugar donde se obtienen las materias primas, pasando por el lugar de su
producción. Son principalmente las operaciones de transporte, almacenamiento y distribución de
los productos en el mercado. Por ello, se considera a la logística como operaciones externas a la
fabricación primaria de un producto.
La logística es el arte de dirigir los materiales y productos desde la adquisición de las materias
primas en la fuente hasta el consumo por el usuario final.
El objetivo de la logística es poner a disposición del consumidor el producto deseado, en la
cantidad y momentos precisos, en el mejor punto de venta y que todo ello se realice al menor
coste posible.
CONTRATO DE COMPRAVENTA
El contrato de compra-venta es aquel contrato bilateral en el que una de las partes (vendedora) se
obliga a la entrega de una cosa determinada y la otra (compradora) a pagar por ella un cierto
precio, en dinero o signo que lo represente.
CARACTERISTICAS
• El contrato de compraventa es un Contrato nominado o típico, puesto que se encuentra
reglamentado en la ley.
• Contrato es bilateral, ya que obliga tanto al vendedor como al comprador de la cosa.
• Contrato es oneroso, requisito esencial porque si no, no existiría compraventa sino que derivaría
en uno de donación.
• Contrato es consensual, se perfecciona por el mero consentimiento de las partes.
• Contrato es conmutativo, el precio que paga el comprador es equivalente al valor de la cosa que
se transfiere
ELEMENTOS
• Cosa: objeto material, en oposición a los derechos creados sobre él y a las prestaciones
personales. Son bienes o derechos que estén dentro del comercio.
• Precio: significa valor pecuniario en que se estima algo, valor que se pide por una cosa o servicio.
Sus condiciones deben ser: cierto, verdadero, en numerario y justo.
• Personas o partes - el vendedor, que es la persona física o jurídica que transfiere la propiedad, y
el comprador, que es quien la adquiere.
• Formales: regularmente los contratos de compraventa no se otorgan por escrito, ya que la ley no
requiere tal formalidad; sin embargo, en la práctica es habitual que el consentimiento se plasme en
un documento privado que sirva de prueba. Hay excepciones en diferentes ordenamientos
jurídicos, por ejemplo para el caso de bienes inmuebles, o ciertos otros contratos que se obligan a
realizar por escrito, expresa o tácitamente.
• De validez: la capacidad, en donde el principio general dice que toda persona capaz de disponer
de sus bienes puede vender y toda persona capaz de obligarse puede comprar; y el
consentimiento, que se refiere a que haya un acuerdo de las partes que recaiga sobre el precio y la
cosa.
La administración logística
La administración logística es el conjunto de operaciones y estrategias que una empresa debe
poner en marcha. Esto, para llevar sus mercancías con eficiencia hasta el cliente final. Es decir, por
medio de este tipo de administración, se gestionan aquellos recursos que son necesarios para que
la empresa desarrolle su actividad económica.
La administración logística abarca la identificación del producto en cada fase de su transporte, el
almacenamiento de mercancías, entre otros.
La correcta administración logística supone, por tanto, que una firma sea capaz de proveer a sus
clientes en la medida de su demanda. A su vez, debe asegurarse que el negocio genere un
beneficio económico.
"es un conjunto de procedimientos, los cuales son llevados a cabo para determinar las deficiencias
que existen dentro de la organización, o bien, ayudar a mejorar lo que ya está establecido, así
como también mejorar a cada uno de los trabajadores de la organización. Las auditorias ayudan a
evaluar o auditar a cada empleado, para ver si es el indicado en el puesto y revisar que es lo que
éste puede mejorar y de esta manera aportar más a su puesto. Las auditorias deben de llevarse a
cabo de manera periódica, de esta manera la empresa podrá tener un mejor control interno y
además que estará en constante crecimiento." (TAREAS, 2007).
"(…) Es un conjunto de procedimientos de revisión que tiene como objeto revisar y comprobar
todas las funciones y actividades que en materia de personal se realizan en los distintos
departamentos, para determinar sui se ajustan a los programas establecidos y evaluar si se
cumplen los objetivos y políticas fijados en la materia, sugiriendo en su caso cambios y mejoras que
deban hacerse para el mejor cumplimiento de sus fines de la administración de personal" (ZAVALA
RODRIGUEZ, 2009).
En virtud de los planteamientos antes formulado, se pueden puntualizar las peculiaridades de la
auditoria de recursos humanos de la manera siguiente:
Permite examinar y mejorar la actuación o calidad del desempeño del Recurso humano
(administrativo, ejecutivo, supervisores, personal operativo).
Es un instrumento para examinar cualquier aspecto del personal con fines de administración,
dirección y control.
La auditoría de recursos humanos no puede realizarse de manera exclusiva en los registros y
elementos de control que posee el departamento y elementos humanos, sino que tendrá un
alcance muy amplio.
Posibilita la identificación de los aportes realizados por el personal al desarrollo de la
organización, de esta manera se mejora su imagen y funcionamiento.
Permite estimular al personal para el rol de asumir mayores retos y responsabilidades y que
actúen en un nivel más alto de profesionalismo.
Clarifica las responsabilidades y los deberes del personal que labora en la empresa.
Detecta y controla problemas latentes en la organización.
Reduce sustancialmente los costos en recursos humanos mediante prácticas más elaboradas.
Permite la promoción de cambios necesarios en la organización.
INTERÉS COMPUESTO.-
Se denomina interés compuesto a aquel que se va sumando al capital inicial y sobre el que se van
generando nuevos intereses.
Los intereses generados se van sumando periodo a periodo al capital inicial y a los intereses ya
generados anteriormente. De esta forma, se crea valor no sólo sobre el capital inicial sino que los
intereses generados previamente ahora se encargar también de generar nuevos intereses. Es decir,
se van acumulando los intereses obtenidos para generar más intereses.
DESCUENTO COMERCIAL.-
El descuento comercial es un tipo de descuento de efectos que consiste en una operación de
financiación a corto plazo ofrecida por entidades financieras. Un cliente presenta un título de
crédito a una entidad financiera para que esta le anticipe el importe del crédito que aún no ha
vencido. Esto supone la sesión de dicho crédito a la entidad, que a partir de ahora se encargará de
la gestión de cobros del crédito al deudor del cliente.
La empresa recibirá un anticipo del valor nominal menos los intereses que se generen de esta
operación y los gastos de gestión. Además, cederá a la entidad una porción de los derechos de
cobro futuros (aún no vencidos) de la empresa, debidamente documentados en el documento de
crédito.
El descuento se podrá llevar a cabo con las siguientes formas de créditos comerciales a corto plazo
(a 30, a 45 y/o a 60) admitidas por nuestra legislación:
En el descuento comercial la entidad financiera no asume el riesgo de impago por parte del
deudor, es decir que si finalmente el deudor no paga dichas facturas el coste es asumido por el
cliente. En este caso, la entidad financiera cargará a su cliente el nominal del crédito más una
comisión.
Cliente: Empresa que contrata los servicios de la entidad de crédito y que busca anticipar uno o
varios créditos.
Entidad financiera: Entidad que se encarga de anticipar el pago de las créditos pendientes de su
cliente.
Deudor: Persona que emite el crédito comercial al cliente del descuento comercial por haber
recibido productos o servicios de él.
Esta operación está destinada a proporcionar liquidez a las empresas cliente sin tener que esperar
al vencimiento de los créditos y permite eliminar costes administrativos derivados de la gestión de
cobros. Aún así, existen otras alternativas de financiación a corto plazo, como el factoring o el
descuento de pagarés, que resultan menos costosas.
Línea de descuento permanente: El cliente hace uso del servicio de descuento de forma recurrente
con la entidad financiera. La entidad y el cliente negocian las condiciones sobre el volumen de
efectos a descontar, requisitos para la renovación y tipo de intereses.
Descuento circunstancial: El cliente hace uso del servicio de descuento de forma puntual. A veces
las empresas, por diferentes motivos, se pueden encontrar con la necesidad de requerir liquidez y
hacen uso del descuento comercial de forma excepcional.
DESCUENTO RACIONAL
El descuento racional está ligado a los descuentos de facturas por anticipado. Por tanto, es una de
las formas que tienen las empresas para obtener liquidez de forma rápida y sencilla
Es un método de financiación a corto plazo. Se calcula a partir de la diferencia entre el importe que
hay que pagar y su valor actual. De esta forma, no se toma en cuenta el valor nominal, sino el valor
real en el momento en que se negocia.
Dicho de otra forma, hay que determinar el valor actual a una tasa específica y restarlo de dicha
cantidad. El resultado será la cantidad que se debe pagar menos el valor real del capital.
DESCUENTO COMPUESTO
Descuento Compuesto
El descuento compuesto implica adelantar el dinero y valorarlo en un momento de
tiempo previo usando la ley financiera del interés compuesto.
Análogamente a lo visto en la capitalización compuesta, si tenemos un capital (C1) que
queremos descontar con un descuento compuesto, es decir queremos valorarlo en otro
momento anterior (C0) mediante la ley financiera de interés compuesto, deberemos
dividir el capital (C1) por la expresión del interés compuesto [(1 + r)t
].
Por lo que:
C0 = C1 / (1 + r)
t
Los casos más comunes de uso del descuento compuesto son:
• En la determinación del valor actual de rentas futuras.
• En el cálculo de valores deflactados (netos del efecto inflación).
INVESTIGACION DE OPERACIONES
Consiste en preparar al profesional para decidir entre diferentes medios o métodos disponibles
para alcanzar un objetivo propuesto, de modo que se alcance un resultado en relación a
determinados criterios de optimización.
Si bien, la intuición y la experiencia forman parte de las consideraciones en un proceso de toma de
decisiones, algunas decisiones merecen un estudio más profundo, en razón de sus consecuencias y
de la complejidad del contexto, haciéndose imprescindible un sustento metodológico para la toma
de decisiones, el cual puede hallarse en los procedimientos propios de la investigación de
operaciones.
PROGRAMACIÓN LINEAL
La programación lineal es una de las técnicas que ayuda a la toma decisiones, utiliza un modelo
matemático para describir el problema. El adjetivo lineal significa que todas las funciones
matemáticas deben ser lineales, mientras que la palabra programación es en esencia un sinónimo
de planeación.
Así la programación lineal es una metodología que se utiliza en la solución de problemas en los que
se desea optimizar (maximizar o minimizar) una función lineal de una o más variables (variables de
decisión) llamada función objetivo, sujeta ciertas limitaciones (restricciones) que se pueden
representar como desigualdades o igualdades de funciones lineales de las variables.
RELACIÓN (PRIMAL –DUAL) La relación entre el problema Dual y su asociado, es decir el problema
original llamado primal, presenta varias utilidades: o Aporta elementos que aumentan
sustancialmente la comprensión de la PL. o El análisis de la dualidad es una herramienta útil en la
solución de problemas de PL. o El problema Dual tiene interpretaciones e informaciones
importantes.
ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD
Consiste en determinar cual es el rango de variación de los parámetros del problema de modo que
la base optima encontrada siga siendo optima. Buscar el intervalo en que estos parámetros son
permisibles en su variación sin que se afecte la solución optima del problema.
El método del transporte es una aplicación singular de la programación lineal cuyo objetivo es
determinar el esquema de transporte que minimice el coste total de este, conocidos los costes
unitarios desde el origen i hasta el destino j. Además, se sabe que el producto está disponible en
una determinada cantidad bi en cada uno de los m orígenes, y es necesario que sea llevado a cada
uno de los n destinos posibles en una cantidad demandada
EL MODELO DE ASIGNACIÓN
El modelo de asignación es un caso especial del modelo de transporte, en el que los recursos se
asignan a las actividades en términos de uno a uno, haciendo notar que la matriz correspondiente
debe ser cuadrada. Así entonces cada recurso debe asignarse, de modo único a una actividad
particular o asignación.
Se tiene un costo Cij asociado con el recurso que es asignado, de modo que el objetivo es
determinar en que forma deben realizarse todas las asignaciones para minimizar los costos totales.
El método PERT (Program Evaluation and Review Technique) desarrollo por la Armada de los
Estados Unidos de América, en 1957, para controlar los tiempos de ejecución de las diversas
actividades integrantes de los proyectos espaciales, por la necesidad de terminar cada una de ellas
dentro de los intervalos de tiempo disponibles. Fue utilizado originalmente por el control de
tiempos del proyecto Polaris y actualmente se utiliza en todo el programa espacial.
El método CPM (Crítical Path Method), el segundo origen del método actual, fue desarrollado
también en 1957 en los Estados Unidos de América, por un centro de investigación de operaciones
para la firma Dupont y Remington Rand, buscando el control y la optimización de los costos de
operación mediante la planeación adecuada de las actividades componentes del proyecto.
Originalmente los sistemas tipo PERT se aplicaron para evaluar la programación de un proyecto de
investigación y desarrollo, también se usan para controlar el avance de otros tipos de proyecto
especiales. Como ejemplos se pueden citar programas de construcción, la programación de
computadoras, la preparación de propuestas y presupuestos, la planeación de l mantenimiento y la
instalación de sistemas de computo, este tipo de técnica se ha venido aplicando aun a la
producción de películas, a las compañas políticas y a operaciones quirúrgicas complejas.
El objetivo de los sistemas tipo PERT consiste en ayudar en la planeación y el control, por lo que no
implica mucha optimización directa. Algunas veces el objetivo primario es determinar la
probabilidad de cumplir con fechas de entrega especificas. También identifica aquellas actividades
que son más probables que se conviertan en cuellos de botella y señala, por e4nde, en que puntos
debe hacerse el mayor esfuerzo para no tener retrasos. Un tercer objetivo es evaluar el efecto de
los cambios del programa. Por ejemplo, se puede valorar el efecto de un posible cambio en la
asignación de recursos de las actividades menos criticas a aquellas que se identificaron con cuellos
de botella. Otra aplicación importante es la evaluación del efecto de desviarse de lo programado.
Para ello trae todos los flujos de caja al momento presente descontándolos a un tipo de interés
determinado. El VAN va a expresar una medida de rentabilidad del proyecto en términos absolutos
netos, es decir, en nº de unidades monetarias (euros, dólares, pesos, etc).
El VAN sirve para generar dos tipos de decisiones: en primer lugar, ver si las inversiones son
efectuables y en segundo lugar, ver qué inversión es mejor que otra en términos absolutos. Los
criterios de decisión van a ser los siguientes:
VAN > 0 : El valor actualizado de los cobro y pagos futuros de la inversión, a la tasa de descuento
elegida generará beneficios.
VAN = 0 : El proyecto de inversión no generará ni beneficios ni pérdidas, siendo su realización, en
principio, indiferente.
VAN < 0 : El proyecto de inversión generará pérdidas, por lo que deberá ser rechazado.
Ventajas e inconvenientes del VAN
Como cualquier métrica e indicador económico, el valor actual neto presenta unas ventajas y
desventajas que se presentan a continuación:
La TIR puede utilizarse como indicador de la rentabilidad de un proyecto: a mayor TIR, mayor
rentabilidad; así, se utiliza como uno de los criterios para decidir sobre la aceptación o rechazo de
un proyecto de inversión. Para ello, la TIR se compara con una tasa mínima o tasa de corte, el coste
de oportunidad de la inversión (si la inversión no tiene riesgo, el coste de oportunidad utilizado
para comparar la TIR será la tasa de rentabilidad libre de riesgo). Si la tasa de rendimiento del
proyecto - expresada por la TIR- supera la tasa de corte, se acepta la inversión; en caso contrario,
se rechaza.
Como Tasa Mínima Aceptable de Rendimiento (TMAR) también se conoce al concepto que ahora
nos ocupa. En concreto para poder calcular la misma es importante que se tengan en cuenta dos
factores fundamentales como son el valor de lo que es la propia inflación y el premio al riesgo por
la correspondiente inversión.
Y todo ello sin olvidar tampoco que es importante llevar a cabo un exhaustivo estudio del mercado.
Eso supone además que se haga necesario, para poder determinar dicho costo de capital tanto
total como el apropiado, el poder establecer el costo promedio de capital. Para conseguir el mismo
lo que se debe acometer es la clara exposición y consecución tanto de lo que son las
ponderaciones marginales como las ponderaciones históricas.
La evaluación del costo de capital informa respecto al precio que la empresa paga por utilizar el
capital. Dicho costo se mide como una tasa: existe una tasa para el costo de deuda y otra para el
costo del capital propio; ambos recursos forman el costo de capital.
Cabe resaltar que el capital de una empresa está formado por el capital contable externo que se
obtiene a través de la emisión de acciones comunes en oposición a las utilidades retenidas, el
capital contable interno proveniente de las utilidades retenidas, las acciones preferentes y el costo
de la deuda (antes y después de impuestos).
Es el coste que tiene una empresa para desarrollar su actividad o un proyecto de inversión a
través de su financiación en forma de créditos y préstamos o emisión de deuda.
Cuando hablamos del coste de la deuda, estamos haciendo referencia al coste monetario al que
tiene que hacer frente una empresa por pedir prestado. Es decir, del mismo modo que hay costes
de producción (empleados, materias primas o alquiler de naves), también hay costes asociadas a la
deuda.
Es un coste observable.
Este coste depende principalmente de varios factores como del valor de la deuda, impuestos, tipo
de interés aplicable, etc. Factores, todo sea dicho, que veremos más tarde.
El DERECHO se divide en ramas del derecho (entre las cuales podemos citar el derecho público,
privado y social, y dentro de éstas se ubican otras ramas del derecho como el derecho civil,
comercial, procesal, constitucional, laboral, tributario, entre otras), dentro de las cuales
algunas han aparecido primero como el derecho civil y otras posteriormente como el derecho
empresarial o derecho de los negocios, o derecho de la empresa, derecho comercial y derecho
corporativo. Estas últimas ramas del derecho no son tradicionales sino que son de reciente
creación.
EMPRESA
La empresa es la unión de trabajo, administración y capital dedicados a satisfacer una necesidad en
el mercado. Esta no es la única definición de empresa, sino que existen muchas otras las cuales
pueden servir para estudiar la empresa a cabalidad, en tal sentido recomendamos un estudio mas
profundo de este tema que importa al derecho empresarial.
DERECHO EMPRESARIAL
El derecho empresarial es la rama del derecho que regula la actividad empresarial de las empresas,
siendo una de sus principales ramas el derecho comercial.
El derecho comercial es la rama del derecho que regula y estudia la actividad comercial de las
empresas.
Motivo por el cual debemos dejar constancia que al momento de definir estas dos ramas del
derecho se asemejan bastante, lo cual es necesario precisar que en la definición no se puede
encontrar la diferencia sino al momento de estudiar las ramas que comprende el derecho
empresarial y en todo caso primero aparece el derecho comercial y luego recién aparece el
derecho empresarial.
DERECHO SOCIETARIO
El derecho societario es la rama del derecho privado, mercantil, empresarial y corporativo que
regula y estudia las sociedades y los contratos asociativos, adquiriendo especial importancia el
estudio y regulación de la sociedad anónima.
TITULO VALOR
La idea de títulos de valores, de este modo, se vincula al concepto de títulos de crédito: se trata de
documentos que permiten el registro del ejercicio de un derecho privado. Por lo tanto, sólo quien
tiene el título de valor está en condiciones de ejercer dicho derecho.
Un título de valor se asocia a un valor específico. Dicho valor está ligado indefectiblemente al
documento (soporte material). Así, cuando una persona transmite el título de valor, transmite el
derecho. O, dicho al revés, si se quiere transmitir el derecho, se debe transmitir el título de
Los cheques, los pagarés, las letras de cambio y las acciones son títulos de valores. Cada uno de
estos títulos tiene sus propias características, las cuales permiten establecer la siguiente
clasificación:
A nivel general, puede decirse que todos los títulos de valores cumplen requisitos vinculados al
formalismo (para ser eficaces deben respetar lo establecido por la legislación), la literalidad (las
obligaciones y los derechos están consignados en el documento), la autonomía (el título de valor
habilita el ejercicio de un derecho propio) y la legitimación (la tenencia del título de valor faculta a
la persona al ejercicio del derecho que incorpora), entre otras características en común.
CONTRATO FIANCIERO.-
El contrato financiero es un acuerdo entre dos partes que involucra el intercambio de derechos y
obligaciones sobre dinero en cualquiera de sus formas (efectivo, divisas, productos financieros de
ahorro, endeudamiento, etc.).
En todo contrato financiero, como mínimo tiene que haber dos partes que intercambian derechos
y obligaciones.
Cuando se trata de financiación, a la parte que cede dinero a cambio de un precio (el interés
pactado) se la conoce como prestamista. Normalmente el prestamista es una entidad bancaria,
pero puede haber personas físicas u otro tipo de personas jurídicas que presten dinero.
El prestamista ofrece recursos financieros a la otra parte (el prestatario, deudor, cliente del banco
u otra entidad financiera).
DERECHO LABORAL EMPRESARIAL
Es la rama del derecho que se encarga de regular las relaciones que se establecen a raíz del trabajo
humano. Se trata del conjunto de reglas jurídicas que garantizan el cumplimiento de las
obligaciones de las partes que intervienen en una relación de trabajo. El derecho laboral entiende
al trabajo como aquella actividad que un individuo desarrolla con el objetivo de transformar el
mundo exterior, y mediante la cual obtiene los medios materiales o bienes económicos para su
subsistencia.
Los elementos determinantes para incluir o no las relaciones laborales dentro del Derecho del
trabajo son:
Dentro del fenómeno humano del trabajo es importante destacar el contrato de trabajo. El
contrato de trabajo es un acuerdo libremente adoptado entre empresario y trabajador por el que
éste se obliga a prestar determinados servicios por cuenta del empresario y bajo su dirección a
cambio de una retribución (dependiendo del tipo de contrato que se utilice los derechos y deberes
del empresario y el trabajador variarán).
SISTEMA FINANCIERO
El sistema financiero es el conjunto de instituciones (entidades financieras y gubernamentales),
medios (activos financieros) y mercados que hacen posible que el ahorro (dinero que no se usa) de
unos agentes económicos vaya a parar a manos de los demandantes de crédito, permitiendo que
el dinero circule en la economía, que pase por muchas personas y que se realicen transacciones
con él, lo cual incentiva un sin número de actividades, como la inversión en proyectos que, sin una
cantidad mínima de recursos, no se podrían realizar, siendo esta la manera en que se alienta toda
la economía.
Canalizando así el ahorro y la inversión con el fin de conseguir que este se asigne de la forma más
eficiente posible. Y, como consecuencia, haya crecimiento económico.
Por tanto, el sistema financiero sirve para intermediar entre los que tienen exceso de dinero y lo
quieren prestar, y los que necesitan financiación. Es decir, lo que genera el sistema financiero son
créditos. Un actor muy importante dentro del sistema financiero son los bancos, que hacen de
intermediarios entre los que tienen exceso de dinero y los que lo necesitan.
DERECHO BANCARIO
Es el conjunto normativo, jurisprudencial y doctrinal que regula la estructura y funcionamiento de
las Entidades de Crédito bancarias o entidades de depósito, así como las operaciones realizadas
con el público en general, incluidos sus clientes, y con otras Entidades de Crédito. Además de la
banca oficial y privada, el Derecho bancario se aplica a las cajas de ahorro y a las cooperativas de
crédito. Se integra, fundamentalmente, por normas de Derecho administrativo, mercantil, civil y
fiscal. En este sentido, cabe distinguir entre un Derecho público bancario (relativo a las normas
constitucionales, administrativas y fiscales), y un Derecho privado bancario (referente a las normas
civiles y mercantiles). Es una parte del Derecho de las Entidades de Crédito, que se dedica a regular
no sólo las Entidades de Crédito bancarias, sino también las Entidades de Crédito no bancarias o
Entidades de Crédito de ámbito operativo limitado (como las entidades de financiación, las
sociedades de crédito hipotecario y otras).
El derecho bancario atiende casos para defender a los ciudadanos, en situaciones de abusos de
poder o escasez de información por parte de los bancos.
REGIMEN TRIBUTARIOS
Un régimen tributario abarca las categorías con las que una persona, jurídica o natural, que tiene
una empresa o iniciará una, se registra obligatoriamente a la Superintendencia Nacional de
Aduanas y de Administración Tributaria (Sunat). Así, el régimen establece la forma en la que se
realizan los pagos y los niveles de pagos de los impuestos. Desde enero del 2017, el Gobierno ha
establecido cuatro tipos de regímenes tributarios. Estos tienen distintas características y
especificaciones.
1. Nuevo Régimen Único Simplificado (NRUS). Está orientado a una persona natural, con límites
de ingresos y compras de hasta 96 mil soles anuales u 8 mil soles mensuales. Requieren
comprobantes de pago como boleta de venta y tickets que no dan derecho a crédito fiscal, gasto o
costo. No emiten una Declaración Jurada Anual - Renta, poseen un valor de activos fijos de 70 mil
soles y funcionan como empresas sin límite de trabajadores.
2. Régimen Especial de Impuesto a la Renta (RER). Está dirigido a personas naturales y jurídicas
que obtengan rentas de tercera categoría. Califican aquellos que tienen ingresos netos al año o
adquisiciones que no superan los 525 mil soles y cuyos activos fijos no sobrepasen los 126 mil
soles. Además, las compañías no deben superar los 10 empleados por turno.
3. Régimen General (RG). Destinado a personas jurídicas y naturales; no existe límite de ingresos y
compras al año. Exige comprobantes como factura, boleta y todos los que estén permitidos.
Requiere de una Declaración Jurada Anual - Renta y las empresas no tienen límite de empleados.
4. Régimen MYPE Tributario (RMT). Está orientado a las micro y pequeñas firmas, para personas
naturales y jurídicas. Los ingresos netos no deben superar las 1700 UIT en el ejercicio gravable. No
hay límite de compras anuales, requiere facturas, boletas y demás comprobantes permitidos y,
además, una Declaración Jurada Anual - Renta. Las compañías no tienen límite de empleados y
tampoco de valor de activos fijos.
La Economía, definida como el "estudio de la forma en que la sociedad decide qué se va a producir,
cómo y para quién "0 >, sólo tiene sentido ante la constata-ción que nuestro planeta cuenta con
recursos esca-sos; en caso contrario, se podría producir todos los bienes en forma indiscriminada
para todas las per-sonas. En consecuencia, la preocupación de la eco-nomía gira en torno a la
utilización óptima de los recursos escasos existentes en nuestro planeta, a efectos que puedan
beneficiar a toda colectividad. El problema económico no es individual sino colectivo, toda vez que
repercute en todos los miembros de la sociedad, en las expectativas que todos pueden al-canzar.
En este sentido, el Estado no puede ser ex-traño a la economía, porque siendo ésta uno de los
factores que posibilitan la adecuada vida en común, donde cada uno de los miembros de la
sociedad pueda alcanzar sus ideales, es menester que dicha actividad sea regulada para mantener,
en lo posible, el equilibrio entre todos los miembros de la socie-dad, impidiendo un perjuicio
económico en algunos de ellos.
MARKETING
CANALES DE DISTRIBUCIÓN
Son el medio a través del cual una empresa fabricante elige hace llegar sus productos al
consumidor final, procurando que sea lo más rentable y eficiente posible.
Los canales de distribución los conforman empresas prestadoras de servicios que investigan el
mercado, promocionan los productos y negocian con clientes potenciales sobre precios,
modalidades de entrega e inventarios sobre la cantidad de producto que necesitan.
los productores;
los mayoristas;
y, por último, los minoristas.
Estos participantes pueden ser almacenes, empresas de transporte, comercios, entre otros.
1. Canal Directo
Se trata de una unidad de trabajo que pertenece a la misma empresa productora y son ellos
quienes directamente se encargan de hacer llegar la mercancía a sus clientes.
Esto implica además, que la empresa debe contar con espacio para almacenar la mercancía y
medios de transporte para hacer las entregas. También, mantienen contacto directo con los
clientes.
2. Canal Indirecto
Son terceras empresas que se encargan de prestar este servicio. Este tipo de distribuidores
dividen el trabajo en función de los costes, precios, el tipo de mercado y la forma de
comercializar el producto.
Doble
Intervienen tres agentes distribuidores, un mayorista, un minorista y un distribuidor de
carácter exclusivo que, además, tienen participación en la comercialización del producto.
Largo
En este caso son solo dos agentes. La mercancía va directamente desde el distribuidor
mayorista al minorista y este finalmente entrega al consumidor. Esta cadena de distribución
generalmente se aplica en comercios pequeños.
Corto
Es el formato de distribución en el que el producto va directo desde el fabricante al minorista
y este lo lleva al destino final. Empresas como Amazon aplican estos procesos de distribución.
Producto. Es todo aquel bien material o inmaterial que puesto en el mercado viene a
satisfacer la necesidad de un determinado cliente. Al bien material se le denomina producto
y al inmaterial servicio, de ahí que la principal característica diferenciadora sea la tangibilidad
del bien en cuestión.
Mercado. Aunque se aborda mucho más ampliamente en un capítulo posterior, en principio
definimos el mercado como el lugar físico o virtual donde concurren compradores y
vendedores para realizar una transacción. La complejidad de los targets potenciales, así
como internet, han segmentado de tal forma el mercado hasta llegar al extremo del one to
one.
Necesidad. La tan cacareada pregunta de que si el marketing crea o no las necesidades no es
óbice para que esta sea una importante variable básica del marketing, pudiéndola definir
como la sensación de carencia física, fisiológica o psicológica común a todas las personas que
conforman el mercado.
Percepción. Considerado como un acto voluntario posterior a la necesidad, lo podemos
definir como la forma en que la persona manifiesta la voluntad de satisfacer la mencionada
necesidad, lógicamente los factores sociales, culturales y ambientales serán los que marquen
los estímulos del marketing para su consecución.
Demanda. Número de personas interesadas por un determinado producto, servicio o marca.
La actividad desarrollada por el departamento de marketing deberá ir encaminada a adecuar
lo mejor posible la necesidad ilimitada que existe en el mercado frente los recursos limitados
de los que dispone el consumidor.
Oferta. Es el conjunto de bienes o servicios que se orientan a satisfacer la demanda
detectada en el mercado, generalmente queda suficientemente cubierta por las empresas.
Nuevas tecnologías. Adentrados ya en la segunda década del siglo XXI, internet y las
comunicaciones móviles principalmente están realizando importantes cambios en el
mercado. La información que nos aportan las nuevas tecnologías está produciendo una
profunda transformación de los hábitos del consumo y ciclos económicos.
Permitir la acumulación de información sobre los hechos económicos que la empresa debe
registrar, según una estructura de códigos alineada con el modelo contable oficial de Perú.
Entregar a las empresas los códigos contables para el registro de sus operaciones
económicas, que permitan tener un grado de análisis adecuado y la elaboración de estados
financieros fidedignos.
Brindar a los entes de supervisión y control, información estandarizada de las transacciones
de las empresas.
- Elemento: Se identifica con el primer dígito y corresponde a los elementos de los estados
financieros, excepto para el dígito "8" que corresponde a la acumulación de información para
indicadores nacionales, y el dígito "0" para cuentas de orden;
1, 2 y 3 para el Activo;
4 para el Pasivo;
5 para el Patrimonio neto,
6 para Gastos por naturaleza;
7 para Ingresos;
8 para Saldos intermediarios de gestión;
9 para cuentas analíticas de explotación o cuentas de costo de producción y gastos por
función; para ser desarrollado de acuerdo a la necesidad de cada empresa.
"0" para Cuentas de orden, que acumula información que no se presenta en el cuerpo de los
estados financieros;
- Rubro o cuenta: a nivel de dos dígitos, es el nivel mínimo de presentación de estados financieros
requeridos, en tanto clasifica los saldos de acuerdo a naturalezas distintas;
- Subcuenta: Acumula clases de activos, pasivos, patrimonio neto, ingresos y gastos del mismo
rubro, desagregándose a nivel de tres dígitos;
- Divisionaria: Se descompone en cuatro dígitos. Identifica el tipo o la condición de la subcuenta, u
otorga un mayor nivel de especificidad a la información provista por las subcuentas. Es el caso por
ejemplo, de las cuentas por cobrar o pagar comerciales; de los inmuebles, maquinaria y equipo, y
de los tributos.
- Sub divisionaria: Se presenta a nivel de cinco dígitos. Indica valuación cuando existe más de un
método para medirla, u otorga un nivel de especificidad mayor. Por ejemplo, en el caso de las
Inversiones inmobiliarias, e Inmuebles, maquinaria y equipo, se distinguirá entre activos medidos
al costo o valor razonable; y en lo referido a un mayor nivel de detalle, por ejemplo, se ha
incorporado el tipo de vinculación entre partes relacionadas, en las cuentas por cobrar y pagar
entre aquellas.
Ejemplo:
Si queremos conocer el movimiento del efectivo en caja, utilizaremos una cuenta que refleje ese
bien y que llamaremos “caja”.
ASIENTOS CONTABLES
Consiste en las anotaciones realizadas con la finalidad de reflejar un hecho o una operación
contable. ... Un asiento es una anotación en el libro de contabilidad que refleja los movimientos
económicos de una persona o institución.
LIBROS CONTABLES
Los libros contables son aquellos documentos donde se refleja y se plasma toda la información
económica, financiera y contable de una compañía. Es decir, en los libros contables aparecen todos
los datos necesarios para poder entender el funcionamiento económico-financiero de una
compañía.
La obligatoriedad para el llevado de los libros contables de las entidades y empresas tienen como
referencia los ingresos obtenidos en el ejercicio gravable anterior y la UIT vigente en el ejercicio en
curso.
La cantidad de libros obligados a llevar, se determina en base al régimen tributario a que se
encuentra la entidad o la empresa y en el caso de estar comprendido en el régimen general en
base al volumen de los ingresos anuales que esta tenga.
En el Régimen tributario denominado Nuevo RUS, no es obligatorio llevar libros ni registros
contables.
En el Régimen Especial de Renta-RER y el Régimen General de Renta, la obligación se resume como
sigue:
CARGO - ABONO
Los cobros y los pagos son operaciones que se anotan en las columnas del Debe y el Haber en una
cuenta y recordemos:
Un cargo es un pago que debemos atender o una disminución de los fondos. Son movimientos que
se anotan en él DEBE.
Un abono es un cobro o un aumento de los fondos, su registro se hace en él HABER
OPERACIONES CONTABLES
Las operaciones contables son la representación en unidades monetarias, de cada uno de los
componentes del patrimonio de una empresa (bienes, derechos y obligaciones) y del resultado de
la gestión empresarial de la misma (ingresos y gastos) y nos permiten establecer el seguimiento
cronológico de la evolución de estos componentes en el tiempo. Hay tantas operaciones contables
como componentes patrimoniales tenga la empresa. De manera que el conjunto de operaciones
contables, es la representación completa del patrimonio y del resultado (beneficios o pérdidas) de
la gestión empresarial.
Las operaciones contables, también llamadas cuentas contables son los medios mediante los
cuales podemos subdividir el activo, el pasivo y el capital y agruparlos de acuerdo a ciertas
características de afinidad, las cuales nos permiten graficar todos los aumentos y disminuciones
que ocurren en los diversos elementos de la ecuación.
ASIENTOS CONTABLES
Un asiento contable es la anotación en el libro de contabilidad que refleja los movimientos
económicos de una persona o empresa, además, se realizará cada vez que una empresa contabiliza
una entrada o salida relacionada con su actividad.
LA CTS
La Compensación por Tiempo de Servicio (CTS) es el beneficio que por Ley, le corresponde los
trabajadores, que consiste en dos depósitos al año que realiza el empleador y que en conjunto
suman aproximadamente un sueldo. ... Su finalidad es proteger al trabajador ante la eventualidad
de la pérdida de su puesto de trabajo.
PRINCIPIO DE PRUDENCIA
El principio de prudencia indica que la empresa debe dar constancia de una transacción que le sea
favorable una vez sea completada con éxito. Contrariamente, debe registrar una transacción de
gasto o pérdida enseguida que sepa de su conocimiento.
Se trata de una obligación contable que restringe los asientos de ingresos a la efectuación total de
los mismos, impidiendo registrar en el libro diario los ingresos futuros o aún no efectuados.
Mientras que obliga a la prevención ante gastos o pérdidas futuras, obligando a su registro en
cuanto sean conocidos, independientemente de la fecha de pago.
El nombre del principio proviene del concepto de “prudencia”. En contabilidad, la prudencia debe
prevalecer en todo momento y deberá ser la guía principal de cualquier actuación. Esto quiere
decir que nunca se deberá asumir un beneficio superior al real, ya sea contabilizando unos ingresos
no efectuados u olvidando unos gastos conocidos.
La empresa se deberá posicionar siempre en el peor de los escenarios y corregir posteriormente si
es necesario. Es preferible anticipar pérdidas y modificar posteriormente de acuerdo con la
realidad contable demostrada, que anticipar beneficios y verse obligado a declarar pérdidas
después.
CREATIVIDAD E INNOVACIÓN