FRAUDE CONTABLE
se presenta como:
Exageración de Ingresos
Subestimación de Gastos
Alisar los ingresos.
Subestimación de Gastos
Revelar información inapropiada
Revelar información
inapropiada
Ejecución de transacciones
complejas.
LA Hace referencia a la motivación, incentivo o necesidad
PRESIÓN que tiene la persona para cometer el fraude.
LA Es la percepción de la persona de que puede
OPORTUNIDA cometer y ocultar el engaño.
D
LA
RACIONALIZACIÓ
N
INTERCEPTANDO
Toda la información fluye a
través de los medios
electrónicos, puede
verificarse su validez en el
portal de la SUNAT; como
son el cruce de información
entre compradores y
vendedores; la declaración
de predios, el PDT de
notarios; entre otro.
Según la IFAC
como:
ESCÁNDALO CONTABLE DE
WORLDCOM
Un acto intencionado
ESCÁNDALO CONTABLE DE
realizado por una o
más personas de la ENRON
dirección, los
responsables del ESQUEMA PONZI DE BERNIE
TRIÁNGULO DEL gobierno de la entidad, MADOFF
FRAUDE los empleados o
terceros, que conlleve
ESCÁNDALO DE FRAUDE EN LA
la utilización del
TASA LIBOR
engaño con el fin de
conseguir una ventaja
injusta o ilegal. CORRUPCIÓN EN PETROBRAS
FRAUDE CONTABLE DE OLYMPUS
FORMAS DE DETECTAR UN FRAUDE
Son las justificaciones que una persona utiliza hacia sí
mismo cuando comete fraude por primera vez.
REGISTROS REVISIÓN FINANCIERA SISTEMA DE CONTROL INTERNO
INTENTICIONALES
Vale la pena realizar Se deben establecer
“Posibles Errores” de
muestreos aleatorios métodos de “maker &
registro, identificables
para cada una de las checker”, niveles de
mediante la balanza de
cuentas con registros supervisión,
comprobación y la
importantes y no tan autorización, y por
temporalidad utilizada
para cada una de ellas. importantes. supuesto, generación de
información oportuna y
eficaz.