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Contabilidad general
ESTUDIO DE CASOS
Presenta:
Linda Yulitza Serna Diaz
ID: 731591
Docente:
Elder Diaz
NRC 11730
Marzo 01: se crea una sociedad limitada con los siguientes aportes: Juan aporta un efectivo
de $28.000.000, Teresa aporta un computador y un escritorio, Oscar aporta un vehículo y
40% es el valor del lote.
SOLUCIÓN
Código Nombre de la cuenta Debe Haber
1105 Caja $28.000.000
3115 Aportes sociales $63.800.000
Los aportes de los socios corresponden al patrimonio con el cual se está constituyendo la
sociedad limitada. (propiedad planta y equipo que en la normativa se denomina “bienes de
uso” o “activos fijos”
Marzo 03: se compran implementos de aseo y cafetería para el consumo de tres (3) meses
por valor de $5.750.000, se cancela el 48% con cheque y el resto a crédito. (IVA y
retención en la fuente incluidas).
SOLUCIÓN
Esta transacción constituye un gasto de aseo y cafetería para la empresa en cual fue
cancelado con cheque, salió de bancos y el saldo del 52% quedo por pagar en la cuenta del
pasivo.
Marzo 05: se compra un vehículo por valor de $67.320.000, se cancela el 23% en efectivo,
el 22% con cheque y el resto a crédito.
SOLUCIÓN
Código Nombre de la cuenta Debe Haber
1540/1435 Flota y equipo de $67.320.000
transporte/ mercancías
no fabricadas por la
empresa
1105 Caja $15.483.600
1110 Bancos $14.810.400
2335 Costos y gastos por $37.026.000
pagar
TOTAL $67.320.000 $67.320.000
Representación en cuentas “T”
De acuerdo al uso que se le dé al vehículo así mismo podrá llevarse a propiedades planta y
equipo o si es para la venta deberá llevarse a inventario de mercancía no fabricadas por la
empresa
Marzo 07: se hace un préstamo bancario por valor de $53.860.000 con una tasa de interés
mensual del 1.8%, bimestre anticipado, y el banco lo desembolsa en la cuenta corriente de
la empresa.
SOLUCIÓN
Código Nombre de la cuenta Debe Haber
2105 Obligaciones $53.860.000
financieras
5305 Gastos financieros $969.480
1110 Bancos $52.890.520
TOTAL $53.860.000 $53.860.000
El préstamo constituye a una obligación financiera haciendo parte del pasivo p, puesto que
queda por pagar a la entidad financiera.
Los intereses hacen parte del gasto y el dinero desembolsado por el banco hará parte del
activo disponible de la empresa.
Marzo 09: ingresa un socio a la empresa aportando un edificio por valor de $86.000.000,
del cual el 37% es el valor del terreno.
SOLUCIÓN
Código Nombre de la Debe Haber
cuenta
1516 Construcciones y $54.180.000
edificaciones
1504 Terrenos $31.820.000
3115 Aportes sociales $86.000.000
TOTAL $86.000.000 $86.000.000
El edificio y terreno aportado por el socio hace parte de un activo de propiedad planta y
equipo porque es de uso a la empresa. Este aporte también hará parte del patrimonio.
Marzo 11: se recibe por concepto de tres (3) meses de arrendamiento de la bodega de la
empresa un valor de $8.760.000 el 28% en efectivo, el resto a crédito.
SOLUCIÓN
Código Nombre de la Debe Haber
cuenta
4220 Arrendamientos $8.760.000
1105 Caja $2.452.800
1305 Clientes $6.307.200
TOTAL $8.760.000 $8.760.000
1305 clientes
Debe Haber
$6.307.200
El arrendamiento corresponde a un ingreso, para la empresa el cual se recibió el 48% el
cual el 28% ingresa a caja y el 72% quedara en una cuenta por cobrar al cliente.
Marzo 13: se compra papelería para el consumo de cuatro (4) meses por un valor de
$5340000, se cancela el 25% en efectivo, el 35% con transferencia y el resto a crédito. (El
IVA y la retención en la fuente están incluidos).
SOLUCIÓN
Código Nombre de la cuenta Debe Haber
519530 Útiles papelería y $5.340.000
fotocopias
1105 Caja $1.335.000
1110 Bancos $1.869.000
2335 Cuentas por pagar $2.136.000
TOTAL $5.340.000 $5.340.000
Marzo 15: se recibe por tres (3) meses anticipados de honorarios, por asesoría financiera,
un valor de $4.500.000 (esta transacción es de una empresa que se dedica a la prestación de
servicios de asesorías).
SOLUCIÓN
Código Nombre de la cuenta Debe Haber
1110 Bancos $4.500.000
2705 Ingresos recibidos por $4.500.000
anticipado
TOTAL $4.500.000 $4.500.000
El ingreso recibido por anticipado será un pasivo hasta el momento en el que se presten los
servicios, cuando esto pase deberá llevarse a una cuenta del grupo 4 que son los ingresos y
dicha plata ingresa al banco haciendo parte del disponible de la empresa.
Marzo 17: se compran cuatro (4) equipos de cómputo a un costo unitario de $1.345.000, se
cancela el 50% con transferencia y el resto a crédito. (El IVA y la retención en la fuente
están incluidos).
SOLUCIÓN
Código Nombre de la cuenta Debe Haber
1528 Equipos de $5.380.000
computación y
comunicación
1110 Bancos $2.690.000
2335 Costos y gastos por $2.690.000
pagar
TOTAL $5.380.000 $5.380.000
Representación en cuentas “T”
Hará parte del activo porque será para uso y beneficio de la empresa pagándose por banco
el 50% y el restante quedará en una cuenta por pagar.
Marzo 18: se compran muebles y enseres por valor de $3.567.000 y se cancelan con
transferencia.
SOLUCIÓN
Código Nombre de la Debe Haber
cuenta
152405 Muebles y enseres $3.567.000
1110 Bancos $3.567.000
TOTAL $3.567.000 $3.567.000
Hará parte del activo porque son para el uso cotidiano de los empleados de la empresa lo
cual se cancela con el disponible.