FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

CONTADURIA PÚBLICA
FUNDAMENTOS DE AUDITORIA - REMOTO

TEMA:
NIA 200 - 210

ESTUDIANTES:
DANIELA MORENO
MIGUEL ATENCIO
JUAN NAVARRO
DANIEL PEREZ
EDGAR LOPEZ
MARIA DIAZ

DOCENTE:
IRENE LECHUGA ALVAREZ

BARRANQUILLA - ATLÁNTICO
29 AGOSTO 2020

Taller En Clases No.003

Docente: Irene Lechuga

De acuerdo a la NIA 200 Responder las siguientes Preguntas:

1. ¿Cuál es el objetivo de la Auditoria de Estados Financieros?

R//: El objetivo de un auditoria de E. F. es que el auditor sea el facilitador el cual exprese una
opinión pertinente mediante la aplicación de todos los principios y técnicas necesarias, es decir el
auditor debe planear, obtener evidencias suficientes e identificar los riesgos que le permitan
determinar cómo hacer la auditoria. La Nía 200 permite saber cómo se llevará a cabo la auditoria.

2. ¿Qué significa una actitud de escepticismo profesional? Dar 2 Ejemplos

R//: Una actitud de escepticismo profesional hace referencia a que el auditor debe tener siempre el
beneficio de la duda para toda la información que revise, es decir que este no este confiado, que
siempre maneje la precaución y de que puede contemplar que la información financiera auditada
pueda tener inmersa algún error.

Situaciones como:
Ejemplos
 Evidencia que contradice otra evidencia o que carezca de fiabilidad.
Esto quiero decir aquellas contradicciones entre evidencias de auditoría de un mismo hecho (por
ejemplo diferencias de saldos entre los libros y otros documentos contables).

 Información que cuestione la fiabilidad de documentos.

Se refiere a la confiabilidad de los documentos revisados y respuestas a las investigaciones (por
ejemplo, documentos alterados)

3. ¿A qué se refiere el Alcance de Auditoria?

R//: El alcance de una auditoria no es más que la delimitación de saber la fecha inicial y final de la
información que se va a auditar, también de establecer hasta que profundidad se revisa la
información financiera, por eso el auditor debe dar una seguridad razonable indicando que la
documentación auditada carece de errores materiales.
4. ¿Cuáles son los requisitos que el Auditor debe Cumplir?
R//: El auditor debe cumplir con los siguientes requisitos:
 Conducir la auditoria de acuerdo con las NIAS Normas Internacionales de Aseguramiento,
teniendo en cuenta la jurisdicción y cláusulas del país en que se esta trabajando.
 Aplicar los requisitos básicos de alineamiento (planear, ejecutar e informar).
 Conocimiento y aplicación de las DIPAS (Declaraciones Internacionales Prácticas de
Auditoria) estas hablan de los procedimientos que se debe hacer a la auditoria.

5. Define el Riesgo de Auditoria

R//: El riesgo de una auditoria está enfocada mucho en las actividades económicas de la compañía,
es por esto que serán estas quienes deban tener identificados los riesgos a lo que están expuestos y
por ende establecer y ejecutar las políticas de mitigación para esos riesgos.
Sin embargo, se debe tener en cuenta que al auditor solo le debe interesar los riesgos que puedan
afectar a los estados financieros que la empresa previamente identifico y tener en cuenta la

Docente: Irene Lechuga

ejecución de los controles que estas hayan establecido, por esto que se debe contemplar siempre la
seguridad razonable de que la información que le suministra la empresa al auditor pueda que tenga
un riesgo inherente.
Es por esto que el auditor para minimizar el riesgo deberá planear la auditoria y de esta manera
pueda minimizar los riesgos a un nivel bajo y que sea consistente con el objetivo de la auditoria.

6. Defina seguridad Razonable ¿Por qué el auditor no puede tener seguridad absoluta?
R//: La seguridad razonable hace referencia a que el auditor atestigüe que todos los estados
financieros en su compendio, estén libre de presentación errónea de importancia relativa debido a
fraudes. El auditor debe dar fe de que la información financiera carece de errores materiales porque
al auditor le queda imposible hacer una auditoria absoluta de la información por lo tanto debería
aplicaría el principio de materialidad importancia relativa.
El auditor no debe tener seguridad absoluta porque la auditoria se basa sobre ciertas pruebas y
evidencias en particular y aleatoria, no es conveniente que un auditor de fe de que toda la
información revisada está al 100% libre de errores, es por esto que cuando se emiten los informes
finales de la auditoria se deja por sentado que la información financiera esta razonable es decir que
no se encontró errores que fueran significativos.

7. ¿De quién es la responsabilidad de los Estados Financieros?

R//: Si bien el auditor es responsable de formar y expresar una opinión sobre los estados
financieros, la responsabilidad por la preparación y presentación de estos, de acuerdo con el marco
de referencia de información financiera aplicable, es de la administración de la entidad, con
supervisión de los encargados del gobierno corporativo.

8. ¿Qué diferencia hay entre escepticismo Profesional y Juicio Profesional?

R//: El juicio profesional es la aplicación de la formación práctica, el conocimiento y la experiencia
relevantes, en el contexto de las normas de auditoría, contabilidad y ética, para la toma de
decisiones informadas acerca del curso de acción adecuado en función de las circunstancias del
encargo de auditoría. Mientras que, el escepticismo profesional es la actitud que debe mantener el
auditor durante toda la auditoria, reconociendo la posibilidad de que pudiera existir una
presentación errónea de importancia relativa debida a fraude, a pesar de la experiencia pasada del
auditor con la entidad sobre la honradez e integridad de la administración y dé los encargados del
gobierno corporativo.

9. ¿Qué es atestiguar?
R//: Es dar fé publica, atestación o firma sobre la información financiera que fue realizada por un
tercero sea razonable, que dicha información sea la correcta según su marco de referencia y normas
aplicables, trata acerca de la necesidad de competencia técnica, juicio, actitud de independencia
mental, cuidado, diligencia profesional, planeación, supervisión, obtención de evidencia suficiente y
competente e información apropiada.

- Es importante citar el artículo 10 de la ley 43 de 1990 la cual dice:

Docente: Irene Lechuga

El estatuto tributario en su artículo 777 señala que la certificación de contador público y revisor
fiscal es prueba contable. Además, en su artículo 581, prescribe los efectos de la firma del contador
público en las declaraciones tributarias, al certificar los siguientes hechos:
 Que los libros de contabilidad se encuentren llevados en debida forma, de acuerdo con los
principios de contabilidad generalmente aceptados y con las normas vigentes sobre la
materia.
 2. Que los libros de contabilidad reflejan razonablemente la situación financiera de la
empresa.
 Que las operaciones registradas en los libros se sometieron a las retenciones que establecen
las normas vigentes, en el caso de la declaración de retenciones.

De acuerdo a la NIA 210 Responder las Siguientes Preguntas:

10. ¿Cuál es el Alcance de la NIA 210?
R//: El alcance de La presente NIA trata de las responsabilidades que tiene el auditor al acordar los
términos del encargo de auditoría con la administración y, cuando proceda, con los responsables del
gobierno de la entidad.
Esta NIA no solamente habla de los términos que se deben tener en cuenta al momento de aceptar
un trabajo de auditoria si no que adicional especifica cuando suspender el contrato de
aseguramiento, esto debido a la violación de los requerimientos que la norma pueda seguir el curso
del contrato de aseguramiento.
El alcance de esta norma permite al auditor y al cliente tener un lineamiento sobre cómo se
preparará la auditoria, de acuerdo con los términos del trabajo del auditor para con el cliente y la
respuesta del auditor a una petición de un cliente para cambiar los términos de un trabajo por otro
que brinde un nivel más bajo de certidumbre.

11. ¿Qué es una Carta de Compromiso de Auditoria?

R//: La carta de compromiso es un documento en el cual la empresa de auditoría se responsabiliza
de cumplir con lo presentado en la propuesta técnica y una vez aceptada la misma no se puede
cambiar el compromiso ya establecido. Uno de los objetivos de esta es el evitar malos entendidos
entre la empresa de auditorías y el cliente dejando claro todas las responsabilidades de las partes
involucradas, la legislación aplicada, el reglamento, las directivas e instructivos a utilizar en el
momento de efectuar la auditoría.
Es importante dejar claro que antes de dar inicio a la prestación del servicio de auditoría, es parte de
la práctica profesional formalizar el contrato de la prestación del servicio mediante una carta,
denominada Carta de Compromiso, en donde la empresa da a entender la naturaleza y el alcance del
trabajo, a responsabilidad del auditor, la fecha en que inicia y en que se entrega el informe y el
costo de la auditoría.
El contenido de la carta de compromiso dependerá de la empresa que se va a auditar, del tipo de
auditoría a realizar y el alcance de la misma; pero en términos generales, la carta de compromiso
deberá contener:

 El destinatario, que deberá ser una persona que cuente con la autoridad de aprobarla.

Docente: Irene Lechuga

 La identificación de la empresa.
 El tipo de examen a realizar, es decir, si es una auditoría financiera, de gestión, integral.
 En caso de ser una auditoría financiera o de gestión, se deberán especificar los objetivos
generales y específicos.
 La especificación de los estados financieros que se van a auditar, porque es importante
mencionar con el máximo detalle cuáles estados se van a auditar.
 La responsabilidad de la gerencia por la elaboración de los Estados Financieros, es decir, la
aclaración de que la preparación, presentación y revelación de los Estados Financieros está a
cargo de los administradores.
 La delimitación del alcance de la auditoría haciendo referencias a las áreas o sistemas
administrativos a auditar.
 La responsabilidad del auditor, lo que implica hacer la aclaración de las limitaciones que tiene la
labor de auditoría; es decir, que la auditoria es una revisión selectiva, que no busca la existencia
de fraudes o irregularidades en la información, dado que el objetivo de la misma es el de dar una
opinión sobre ésta, aunque sin dejar a un lado el hecho de que, en el caso de que efectivamente
existan las irregularidades y sea posible la detección de las mismas para el auditor, el mismo
informará sobre ello.
 Los tipos de informe u otro tipo de comunicaciones para informar los resultados de la auditoría.
 Los conformantes del equipo de auditoría.
 El acceso sin restricción a cualquier registro, documentación, equipos de información u otra
información solicitada.

12. ¿Qué es una auditoria de Componentes?

R//: La auditoría de componentes se presenta en los encargos de auditoría que se realizan sobre
grupos empresariales, en los que se identifican diferentes organizaciones denominadas
componentes, las cuales influyen en el resultado integral del grupo sometido al proceso de auditoría.
Para entender la auditoría de componentes lo primero que se debe tener claro es lo que se entiende
desde la normatividad internacional de auditoría como componentes. Con estos se hace referencia a
las empresas que hacen parte de un grupo empresarial o económico, sobre el cual se desarrollan
actividades de revisión o auditoría a la información integral del grupo en consideración de cada una
de las empresas que hacen parte del mismo, Para determinar la importancia de la segregación de los
componentes o el análisis individual de cada uno de estos, es preciso revisar el alcance y los
objetivos de la auditoría del grupo, además de la evaluación de la materialidad y la importancia
relativa de cada uno de los componentes.
En relación al primer criterio, es preciso indicar que el alcance y los objetivos a los componentes no
se deben considerar de manera individual en los casos en que se plantee que en el encargo de
auditoría se aplicarán procedimientos analíticos de índole integral y no se tienen en cuenta aspectos
específicos que pueden involucrar la revisión de los componentes de manera segregada, Cuando el
auditor define la importancia relativa y materialidad de ejecutar la revisión individual de alguno de
los componentes del grupo, debe iniciar por el conocimiento del profesional que ha efectuado los
procesos de auditoría o revisión de los informes del componente, de modo tal que se pueda
establecer la confianza y verificabilidad sobre la opinión que se emite sobre el componente.

Docente: Irene Lechuga

13. ¿Cuándo el auditor no debe aceptar un trabajo de auditoria?
R//: La norma internacional de Auditoria 210 trata de las responsabilidades del auditor para acordar
los lineamientos y términos del trabajo de auditoria con la administración, o quienes estén
encargados del gobierno corporativo.
El objetivo del auditor es aceptar o continuar el trabajo de auditoria una vez se hayan establecido las
precondiciones para la auditoria, y confirmar que exista un entendimiento común entre el auditor y
la administración sobre los términos del trabajo a desarrollar.
El auditor no deberá aceptar el trabajo de auditoria, a menos que sea requerido por las leyes o
regulaciones establecidas cuando:
 Violación de independencia como auditor.
 Trata de influir en que se avale o apruebe una información que este errónea.
 No están presentes las precondiciones para la auditoria.
 La administración no proporciona la información o representaciones escritas necesarias.
 La administración impone dentro del acuerdo una limitación al alcance del trabajo del auditor y
dicha limitación da como resultado una abstención de la opinión del auditor sobre los estados
financieros.
 El auditor establece que el marco de referencia de información financiera utilizado para la
elaboración de los estados financieros no es aceptable.
 No se obtiene un acuerdo de la administración reconociendo sus responsabilidades.
Acuerdo sobre los términos del trabajo de auditoria: El auditor deberá acordar los términos de
trabajo de auditoria con la administración, los cuales deben ser registrados en una carta de
compromiso de auditoria u otra forma de acuerdo escrito, que incluya el objetivo y alcance de la
auditoria de estados financieros, las responsabilidades del auditor y la administración, el marco de
referencia de información financiera usado para la preparación de los estados financieros,
limitaciones inherentes, planeación y desempeño de la auditoria,  la referencia de la forma y
contenido del dictamen que vaya a emitir el auditor, y una declaración que pueden existir
circunstancias en las que el dictamen puede diferir de lo establecido; e incluso los honorarios o
facturación establecidos, y demás características relevantes a las circunstancias en que se
desarrollara el trabajo de auditoria. Esto con el fin de evitar malentendidos respecto de la auditoria.
Sin embargo, cuando la ley o regulación prescribe con suficiente detalle los términos del trabajo de
auditoria, el auditor no necesita registrarlos en un acuerdo escrito, solo el hecho de que la
administración reconoce y entiende sus responsabilidades y hacer referencia a la ley o regulación
relevante.
14. ¿Qué es una auditoria Recurrente?
R//: Consiste en el examen y evaluación del cumplimiento de las medidas dictadas para dar
solución a las deficiencias detectadas en una auditoría anterior, a fin de determinar si la entidad ha
tenido o no, avances en la administración y control de sus recursos; incluye la verificación del
sistema de control interno.
En las auditorías recurrentes, el auditor valorará si las circunstancias requieren la revisión de los
términos del encargo de auditoría y si es necesario recordar a la entidad los términos existentes del
encargo de auditoría

Docente: Irene Lechuga

El auditor puede decidir no remitir una nueva carta de encargo u otro acuerdo escrito para cada
ejercicio. Sin embargo, los siguientes factores pueden hacer que resulte adecuado revisar los
términos del encargo de auditoría o recordar a la entidad los términos vigentes:

 Cualquier indicio de que la entidad interpreta erróneamente el objetivo y el alcance de la

auditoría.
 Cualquier término modificado o especial del encargo de auditoría.
 Un cambio reciente en la alta dirección.
 Un cambio significativo en la propiedad.
 Un cambio significativo en la naturaleza o dimensión de la actividad de la entidad.
 Un cambio en los requerimientos legales o reglamentarios.
 Un cambio en el marco de información financiera adoptado para la preparación de los estados
financieros.
 Un cambio en otros requerimientos de información.

Docente: Irene Lechuga