Producción y comercialización de quesos frescos

I. ASPECTOS ECONÓMICOS Y FINANCIEROS

I.1. Plan de inversión

PLAN DE INVERSIONES:

UNIDAD UNIDADES PREC.

RUBRO COSTO TOTAL
MEDIDA REQUERIDAS UNIT. (S/.)
1. ACTIVO FIJO TANGIBLE 22740.00
1.1 MAQUINARIAS Y EQUIPOS 17500.00
Tina Quesera (100 litros) Unidad 1 5500.0 5500.0
Moto Carga Unidad 1 12000.0 12000.0
0.0
0.0

1.2. HERRAMIENTAS Y EQUIPOS 3990.00

Balanza Comercial (30Kg) unidad 1 160 160.0
Enbases lecheros (30 litros) litros 7 320 2,240.0
liras de corte unidad 1 500 500.0
Molde para Queso (1/2 Kg) unidad 2 80 160.0
Molde para Queso (1 Kg) unidad 2 115 230.0
Congeladora industrial unidad 1 700 700.0

1.3. MUEBLES Y ENSERES 250.0

Andamio Unidad 1 250 250.0

1.4. OTROS 1000.0

Gigantografía (letrero) Unidad 1 200.0 200.0
Arreglo de local Global 1 800.0 800.0
2. ACTIVO FIJO INTANGIBLE 2370.0

Licencia Municipal Ebentual 1 400 400.0

Registro Sanitario Ebentual 1 600 600.0
Plan de negocios Global 1 50 50.0
Registro de marca y/o logo Global 1 1200 1200.0
Carné sanitario Global 1 20 20.0
Otros gastos similares Global 1 50 50.0
Otros gastos imprevistos Global 1 50.0 50.0
3.CAPITAL DE TRABAJO 7126.0
3.1 MATERIA PRIMA 
Leche Litros 5200 1.3 6760.0
Sal Kilos 96 1.0 96.0
Cuajo Kilos 10 7.0 70.0

3.2 Gastos administrativos (diversos ) global 1 200.0 200.0

TOTAL PRESUPUESTO DE INVERSIONES S/. 32,236.00

INVERSIÓN INICIAL TOTAL

Inversión en activo fijo tangible 22740.00
Inversión en activo fijo intangible 2370.00
Inversión en capital de trabajo 7126.00
TOTAL S/. 32,236.00
I.2. Depreciación y amortización

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Depreciación de activos fijos tangibles de la Inversion

COSTO DEPREC.
Nº TOTAL AÑOS DE DEPREC. MENSUAL
(DM = DA/12
DESCRIPCIÓN (CT) VIDA ANUAL meses)

(DA = CT/años de vida)

1 ACTIVO FIJO TANGIBLE
1.2 CONSTRUCCIÓN
1.2.1
1.2.2
1.3 EQUIPOS Y HERRAMIENTAS 140.29
1.3.1 Tina Quesera (100 litros) 5,500.00 5 1100.00 91.67
1.3.2 Balanza Comercial (30Kg) 160.00 5 32.00 2.67
1.3.3 Enbases lecheros (30 litros) 320.00 5 64.00 5.33
1.3.4 liras de corte 500.00 2 250.00 20.83
1.3.5 Molde para Queso (1/2 Kg) 80.00 2 40.00 3.33
1.3.6 Molde para Queso (1 Kg) 115.00 2 57.50 4.79
1.3.7 Congeladora industrial 700.00 5 140.00 11.67

1.4 MUEBLES Y ENSERES 4.17

Andamio 250.00 5 50 4.17

1.5 MUEBLES Y ENSERES 0.00

TOTAL DEPRECIACIONES 144.46

Amortización de activos fijos intangibles
(Renovación de licencias de funcionamiento, carnés sanitarios, permisos, etc.)

COSTO AMORT.
DESCRIPCIÓN TOTAL AÑOS DE AMORT. MENSUAL
(AM = DA/12
(CT) VIDA ANUAL meses)

Nº (AA = CT/años de vida)

2 ACTIVO FIJO INTANGIBLE 29.17

2.1 Licencia Municipal 400.00 5 80.0 6.67

3.1 Registro Sanitario 600.00 5 120.0 10.00
4.1 Plan de negocios 50.00 5 10.0 0.83
5.1 Registro de marca y/o logo 1,200.00 10 120.0 10.00
6.1 Carné sanitario 20.00 1 20.0 1.67
TOTAL AMORTIZACIONES S/. 29.17

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I.3. COSTOS DE PRODUCCION

Descripción Mes Servicio Diario    
Costos de producción 4160 Quesos 139    
 
UNIDAD COSTO TOTAL
UNIDADES VALOR
RUBRO DE C.
REQUERIDAS UNITARIO C. FIJOS
MEDIDA Variables
1.1. MATERIA PRIMA E INSUMOS   7086
Leche Litros 5200.0 1.3   6760.00
Sal Kilogramos 48.0 1.0   48.00
Cuajo kilogramos 10.0 7.0   70.00
Bolsas de despàcho Unidad 4160.0 0.1   208.00
           
           
           
2. MANO DE OBRA DIRECTA 750 0
Personal (Especialista) Personal 1.0 750 750  
Ayudantes (tiempo parcial)        
3. COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 0 175
Alquiler de local Local 1.0 100 100
Pago de servicio de luz Mensual 1.0 40   40
Pago de servicio de agua Mensual 1.0 30   30
Pago de servicio de teléfono Mensual 1.0 5   5
           
4. OTROS GASTOS 149.17 0.00
4.1 Gastos administrativos       99.17 0.00
Materiales de escritorios Global 1.0 20 20  
Amortzacion de intangibles Mensual 1.0 29.17 29.17  
Mantenimiento de local Global 1.0 50 50  
4.2. Gastos de ventas       50 0
Publicidad (volantes) Millar 0.25 40 10  
Publicidad Radios) Mes 1 40 40  
           
           
TOTAL PARCIAL S/. 899.17 S/. 7,261.00
TOTAL PRESUPUESTO DE COSTOS   S/. 8,160.17
* La estimación de los costos es para el primer mes con un nivel de ventas de 4160
***NOTA: En esta oportunidad el salario de los operarios se ha considerado fijo

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Quinto: Calcula el costo unitario por producto, tanto el costo variable como el costo fijo

Para el costo variable unitario tenemos:

CVU = CVT/ Q
Donde:
CVU: Costo variable unitario S/. 1.75 X servicio
CVT: Costo variable total S/. 7,261.00
Q: Cantidad producida 4160

Para el costo fijo unitario tenemos:

CFU = CFT/ Q
Donde:
CFU: Costo fijo unitario S/. 0.22 X servicio
CFT: Costo fijo total S/. 899.17
Q: Cantidad producida 4160

CTU = CVU + CFU = 1.75 0.22 = S/. 1.96

I.4. ANÁLISIS DE PRECIOS

PV = CTU + I + G
Donde:
PV : Precio de veta S/. 2.51
CTU : Costo total unitario 1.96
I : Impuestos (IGV) 18% 0.353
G : Es la ganancia 10 % CTU 0.196

Rubro
Costo variable unitario (CVU) 1.745
Costo fijo unitario (CFU) 0.216
Costo total unitario (CTU = CVU + CFU) 1.962
Impuesto (IGV = 18% PV ) 0.353
Ganancia (G = %CTU) 10% 0.196
Precio de venta al cliente (PVC = PV + IGV) S/. 2.51

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I.5. PROYECCIÓN DE INGRESOS

7.5.1.- Precios de cada producto por mes

PRECIO POR MES S/. (unidades)
PRODUCTO Año
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Producto 1:Quesos frescos S/. 10,445.0 S/. 10,445.0 S/. 10,445.0 S/. 10,445.0 S/. 10,445.0 S/. 10,445.0 S/. 10,445.0 S/. 10,445.0 S/. 10,445.0 10,445.01 S/. 10,445.0 10,445.0 125340
Quesos frescos 4160.0 4160 4160 4160 4160 4160 4160 4160 4160 4160 4160 4160 49920
Costo unitario 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 30

7.5.2.-   Proyección de ventas mensual

MESES
PRODUCTO
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Producto 1:Quesos frescos 10445 10445 10445 10445 10445 10445 10445 10445 10445 10445 10445 10445

TOTAL INGRESOS S/. 10,445.0 S/. 10,445.0 S/. 10,445.0 S/. 10,445.0 S/. 10,445.0 S/. 10,445.0 S/. 10,445.0 S/. 10,445.0 S/. 10,445.0 S/. 10,445.0 S/. 10,445.0 S/. 10,445.0

7.5.3.- Proyección de ventas anual (en unidades)

ANUAL (unidades)
PRODUCTO
1 2 3 4 5
Producto 1:Quesos frescos 49920 52416 55037 57789 60678

Se asume que se incrementara en un 5 % la produccion anual

7.5.4.-      Precios de productos por año (indicar moneda)

PRECIO POR AÑOS*
PRODUCTO
1 2 3 4 5
Producto 1: Quesos frescos S/. 2.5 S/. 2.6 S/. 2.8 S/. 2.9 S/. 3.1

La tendencia del incremento se estima en un 5 % anual)

* Indicar el criterio de variación o permanencia de los precios:

7.5.5.- Proyección de ventas anual (en nuevos soles) (multiplicar unidades por precio)
INGRESO POR AÑOS
PRODUCTO
1 2 3 4 5
Producto 1: Quesos frescos 125340.16 138187.53 152351.75 167967.80 185184.50

TOTAL INGRESOS S/. S/. 125,340.2 S/. 138,187.5 S/. 152,351.7 S/. 167,967.8 S/. 185,184.5

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I.6. PUNTO DE EQUILIBRIO en unidades

ANALISIS DE COSTOS
Costo Fijo Total 899.2
costo variable total 7261.0
costo variable unitario 1.7
PRECIO DE VENTA 2.5
PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES
PE= CFT/ (PVU - CVU) 1175
PUNTO DE EQUILIBRIO EN SOLES
PE= CF/(1-(Cvu/Pvu)) 2949.7

I.7. ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS (Opcional)

Años
Rubro 1 2 3 4 5
(+) INGRESOS 125340.16 138187.53 152351.75 167967.80 185184.50
o    Ventas 125340.16 138187.53 152351.75 167967.80 185184.50
o    Otras ventas
(-) EGRESOS 115547.96 121325.36 127391.63 133761.21 140449.27
o    Costos de produccion y gastos generales 115547.96 121325.36 127391.63 133761.21 140449.27
o    Gastos financieros
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS (UAI = Ingresos 9792.20 16862.17 24960.12 34206.59482 44735.23
Impuestos (30% x UAI)– egresos) 2937.66 5058.65 7488.04 10261.97844 13420.57
UTILIDAD NETA
6854.54 11803.52 17472.09 23944.62 31314.66
Utilidad Neta : (UN = UAI – Impuestos) S/.

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I.8. FLUJO DE CAJA

Evaluacion Financiera
0 1 2 3 4 5
A) INGRESOS 125340.2 138187.5 152351.7 167967.8 200184.5
Ventas 125340.2 138187.5 152351.7 167967.8 185184.5
Valor de rescate 15000
capital de trabajo
B) (-)EGRESOS 32236.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Inversión 32236.00
activo fijo
gastos pre operativos
capital de trabajo
C) COSTOS DE OPER. 115548.0 121325.4 127391.6 133761.2 140449.3
costo de ventas incluido IGV 115548.0 121325.4 127391.6 133761.2 140449.3
gastos generales
Gastos Financieros
D) F C ECONOMICO(A-B-C) -32236.00 9792.2 16862.2 24960.1 34206.6 59735.2
(+) depreciación 144.5 144.5 144.5 144.5 144.5
E) F C OPERATIVO (D+ Depres) -32236 9936.7 17006.6 25104.6 34351.1 59879.7
servicio de la deuda
F) F C FINANCIERO -32236 9936.7 17006.6 25104.6 34351.1 59879.7
G) F.C. ACUMULADO -32236 -22299.3 -5292.7 19811.9 54162.9 114042.6

CUADRO: EVALUACION FINANCIERA DEL PLAN

DE NEGOCIO

EVALUACION FINANCIERA

VA S/. 75,249.026
VAN S/. 35,844.189
TIR 56%
B/C 2.10
Periodo de Recupero 2. años

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ANEXOS

ANEXO Nro. 01: Area de Producción

SALIDA

Balón
de
Gas
MATERIA PRIMA

Cocina
Industrial MESA DE
TRABAJO cañeria
TRATAMIENTOS
PREVIOS DE LA
LECHE

MOLDEADO Y
PRENSADO

SALADO DEL
QUESO
INSUMOS Y
MATERIALES

ÁREA DE
ANDAMIO
ALMACENAMIENTO

Maduración de Refrigeradora

ANEXO Nro. 02

GERENCIA GENERAL

COMERCIALIZACIÓN PRODUCCIÓN