CONTABILIDAD FINANCIERA.

TEMA CICLO CONTABLE

CASO CAMANDULAS DOÑA SARA. Autor Alexander Guzmán Vásquez. Texto Contabilidad Financiera.
Segunda edicion. Universidad del Rosario.

DOCENTE: YECID AHUMEDO CUADRADO.

FECHA: 13-05-2020. CASO DE REPASO DE LA ECUACION FUNDAMENTAL, EL CICLO CONTABLE.

SE REALIZA CON LA FINALIDAD DE VOLVER A RETOMAR LOS TEMAS VISTOS ANTES DEL
COVID19 Y PODER RECORDAR Y NUEVAMENTE ADQUIRIR LAS COMPETENCIAS QUE SE
REQUIEREN DEL TEMA ANTES VISTOS.

Doña Sara es una fiel parroquiana que con mucha creatividad, se ha dedicado a aumentar los ingresos
para la iglesia, encargándose de la administración del despacho parroquial. Ella tiene muy claro que la
contribución que dan los fieles para las misas, los bautismos y los matrimonios no es suficiente , pues allí
no solamente tiene que vivir el señor cura y los empleados de la parroquia, sino que se tiene que sacar
una cuota para mantener algo tan grande como es el templo, y también pensar en mantener las obras
sociales de las que se encarga la iglesia.

Por ello, en el despacho parroquial ella ha decidido vender artículos religiosos, tales como camándulas,
estatuillas de santos, velones, crucifijos y calendarios, entre otros. Durante el primer mes fue un poco
difícil atraer la atención y el dinero de los fieles, sobre todo porque la gran mayoría de ellos pensaban que
lo de las ofrendas era suficiente y que el cura lo que quería era enriquecerse, pero poco a poco doña
Sara logro concienciar a los fieles de la importancia de colaborar con la iglesia, pues a la vez están
contribuyendo con las obras sociales que procuran un mejor orden y calidad de vida en su ciudad.

Para abril del 2020 doña Sara viajo a visitar a una de sus hijas del alma a Bogotá, y cuando volvió a su
trabajo, después de su buen paseo sabanero y algo impregnada de la cultura rola, el padre, que había
tenido que atender la oficina y estaba desesperado con las cuentas, le dijo “Vea mija, ahí le dejo esa
oficina. Yo no supe cómo hacer las cuentas, y a mí no me cuadra nada, de manera que, sabiendo usted
como dejo las cosas, tome el diario que yo hice y haga las cuentas usted”. Doña Sara, que vio la angustia
en la cara del padre, conmovida le dijo: “Tranquilo padre, no se preocupe que yo sé que usted está muy
aburrido con esto y que si no ha llorado es porque es muy varón ”; Présteme el diario que yo me encargo y
vaya usted a preparar la misa que ya va empesgar”. Los saldos de la casa cural antes de irse doña Sara
eran los siguientes: ESTADO DE LA SITUACION FINANCIERA INICIAL DE ABRIL DEL 2020

Aportes sociales PAT $ 3.000.000 Inventario de velones ACT $ 200.000

Muebles de oficina $ 2.000.000 Efectivo ACT $ 2.500.000
ACT
Cuentas por pagar $ 3.000.000 Inventario de estatuillas $ 300.000
PAS ACT
Misas pagadas por $ 100.000 Estantes y vitrinas ACT $ 600.000
celebrar PAS
Cuentas por cobrar $ 500.000
ACT

El diario del padre se encontraba la siguiente información: MAYO.

 1. Paso el padre Mario y me pago los $ 500.000 que me debía, porque le había ido muy bien este
mes en las misas de su parroquia. CORRESPONDEN A LOS $ 500.000 DEL MES DE ABRIL
QUE ESTABAN PENDIENTES POR COBRAR.
2. Vino el señor que vende las camándulas y le compre 100 unidades a $ 2.000 cada una, pero
solo le pague $ 100.000 en efectivo y me dijo que la otra mitad se la cobraría a doña Sara en el
siguiente mes. INVENTARIO DE CAMANDULAS SE ADQUIRIO.
3. Me pagaron tres misas de difuntos y las cobre a $ 10.000 en efectivo cada una. INGRESOS
POR MISAS.
4. Le vendí 20 unidades (camándulas) a $ 5.000 cada una a la señora Rafaela, me pago 10
unidades (camándula) en efectivo y las otras me dijo que se las pagaba a doña Sara cuando
llegara. Se recuerda que estas camándulas fueron adquiridas a $ 2.000 cada una. MIRAR EL
PUNTO 2 DEL LIBRO DE DIARIO.
5. Mande arreglar un escritorio porque estaba dañada la tapa. El carpintero me cobro $ 20.000 y
tuve que pagarle de una vez porque me hizo mala cara cuando le dije que si podía arreglar las
cuentas en el siguiente mes. GASTOS POR MANTENIMEINTO DE ESCRITORIO Y SE PAGA
EN EFECTIVO.
6. Volvió el señor de las camándulas y me dijo que necesitaba 10 misas, y como yo le debía $
100.000 y cada misa es a $ 10.000, me dijo que tranquilo, que le hiciera las 10 misas y que ya
no le debía nada. Las 10 misas eran urgentes y se las hice todas entre las dos semanas
pasadas. ESTONCES AQUÍ LO QUE OCURRE ES QUE LE PRESTO EL SERVICIO DE 10
MISAS POR LOS $ 100.000 QUE LE DEBIA POR LO TANTO ESOS $ 100.000 SE VUELVEN
UN INGRESO OPERACIONAL POR MISAS PRESTADAS.
7. Paso un muchacho vendiendo un crucifijo en plata y se lo compre en $ 70.000 en efectivo. EL
PRECIO DE COSTO A $ 70.000 Al rato paso la señora Olivia y se lo llevo a Fredy su hijo, me
dijo que esa hermosura de crucifijo no valía menos de $ 100.000 y me los pago en efectivo.
PRECIO DE VENTA. LA GANANCIA QUE SE GENERO FUE DE $ 30.000 EN EFECTIVO.
8. De 100 unidades de velones que tenía en inventario vendí la mitad a $ 4.000 cada uno, y los
cobre todos en efectivo porque no vale la pena que le queden debiendo a uno esa plata, pues,
como es tan pequeña la cantidad se puede perder. UBICARSE EN EL LIBRO DE SALDOS
INICIALES DEL MES DE ABRIL DEL 2020 DONDE APARECEN EL INVENTARIO DE
VELONES.
9. Los ingresos del mes, gracias a las ofrendas de los feligreses de la parroquia, ascendieron a $
4.000.000 pues en época de semana santa los fieles son muy caritativos. Este dinero se recibió
en su totalidad en efectivo. INGRESOS OPERACIONALES OFRENDAS
10. Además se me estaba olvidando la nómina todos ustedes y como el personal ha aumentado en
el último año, para pagar tuve en cuenta a Amparo, la el aseo, don Hernando, el del pesebre,
don ancisar, el conductor, las voluntarias del hogar mi querido viejo, y el salario de doña Sara.
Sin embargo me enrede un poquito, porque yo sé que el gasto de la nómina asciende a $
3.000.000, pero en efectivo solo pague $ 2.500.000. alguna vez doña Sara me dijo que, del resto
se iba la mitad a aportes a salud y la otra mitad a aportes a pensión, pero ni idea como es eso .
GASTOS DEL MES DEL PAGO DE LA NOMINA DE MAYO DEL 2020.

Se pide:

1. Realizar el libro de diario, libro de saldos de las cuentas del mes de movimiento.
2. Realizar el estado de resultado con el asiento de cierres y el estado de la situación financiera.
3. Analizar el estado de resultado e indicar si existe pérdida o ganancia en ese periodo. En este
punto calcular el impuesto de renta tarifa del 33 %.
4. Realizar el estado de la situación financiera final.
5. Realizar el diagnóstico del mes de funcionamiento de la empresa teniendo cuenta la liquidez, la
rentabilidad del mes que se generaron los movimientos contables.
6. EL DESARROLLO SE REALIZARÁ EN EXCEL

Éxitos.