LABORATORIO RESPECTO A INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS

1. El asesor tributario de la empresa LUX SAC encuentra que el contador de la empresa no ha efectuado la
retención del Impuesto a la Renta de 5ta. Categoría del mes de enero 2018 a su trabajador Sr. Antonio
Lucas, por un importe de S/.1,550.00. Se pide: i) determinar el o los tipos de infracciones tributarias
cometidas, ii) determinar el tipo de sanción aplicable en cada una de la(s) infracción(es), iii) de proceder, el
monto de la(s) multa(s) considerando N° de RUC 20266357899, ingresos declarados del ejercicio 2016 es
S/.13,500,000.00, y, la subsanación de la(s) infracción(es) y el pago voluntario, de existir lo desea hacer 25
de abril 2018.

2. El señor Tulio Toribio acogido a la categoría 2 del Nuevo RUS, en el vencimiento de la cuota de feb-
2018 declaró y pago S/.20.00; sin embargo, según sus ingresos le corresponde pagar S/.50.00. Se pide
señalar cuál es el monto de la multa voluntaria al 25-04-2018 a pagar, sabiendo que el N° de RUC es
10131356333.

3. La empresa Santos SCRL, con RUC 20350350435, presentó el PDT 601 del mes de ene-18, sin incluir
un trabajador, omitiendo los siguientes montos:

SSP : S/.1, 100.00; ONP: S/.1,500.00 e IR 5ta. S/. 2,500.00. Se pide, señalar ¿qué sanción le
corresponde?, considerando que al trabajador si le ha efectuado las retenciones correspondientes. En lo
correspondiente, determinar el monto de las sanciones voluntarias al 26-04-2018 a satisfacer.

4. La empresa SIC SAC con RUC 20154678900, acogido al RER presentó el PDT 601 del periodo feb
2018; sin embargo, erradamente consideró el sueldo del Representante Legal, por lo que declaró las
cargas sociales y tributaria por montos menores en el orden de: SSP : S/.700.00; ONP: S/.1,000.00 e IR
5ta. S/. 2,050.00. Se pide: i) Comente las infracciones cometidas, ii) determinar las sanciones aplicables,
iii) De proceder, determine el monto de las sanciones, considerando que va regularizar en forma voluntaria
el 26-04-2018.

5. El contribuyente TITO EIRL, con RUC 20356567890 acogido al RG, ha presentado dos DJ de
rectificación del formulario virtual 621 IGV-Renta Mensual por el periodo ene- 2018, la primera respecto del
IGV y la segunda respecto del pago a cuenta del IR. Se pide señalar si hay la comisión de infracción e
indique la tipificación. De ser afirmativo, determinar el monto de la sanción.

6. La SUNAT a través de su ejecutor coactivo, le solicita a la empresa TROMES SA con RUC

20444556951, acogido al RG, que efectúe la retención a terceros con respecto al contribuyente ABC SRL,
el cual tiene una deuda con SUNAT. Sin embargo, la empresa TROME SA no proporciona la información
que SUNAT solicita previa a la retención, acerca de los montos que adeudan al contribuyente ABC SRL. Se
pide de ser procedente: i) señalar e indicar la tipificación de la comisión de alguna infracción tributaria por el
no proporcionar la información, ii) Calcular la deuda por la sanción, teniendo en cuenta que la notificación
(cierre del requerimiento 13-04-2018) y el pago de la sanción 20-04-2018.

SE INDICA A LOS ESTUDIANTES, DESARROLLAR LOS CASOS DE INFRACCIONES Y SANCIONES

DE ACUERDO A LO PEDIDO EN CADA UNO DE ELLOS; PUES EN CLASES SE DESARROLLARÁ
ALGUNOS DE LOS CASOS.