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AUDITORIA I

MARLY ALEJANDRA ARIAS RODRIGUEZ

ID: 000619630

ANGI TATIANA LOZADA

ID: 619616

MISAEL MUÑOZ CERA

ID: 590392

DOCENTE:

FRANCY YANETH BRITO

UNIVERSIDAD MINUTO DE DIOS

CONTADURIA PÚBLICA

Lérida - 2019
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RESPONSABILIDADES Y OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

El objetivo de una auditoria común de estados financieros por parte de un auditor

independiente es la expresión de una opinión sobre la imparcialidad con que presentan

razonamientos en todos los aspectos materiales la posición financiera, resultado de operaciones,

y su flujo de efectivo en conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados.

Pasos para desarrollar los objetivos de una auditoria

 Entender los objetivos y responsabilidades de una auditoria

 Dividir los estados financieros en ciclos

 Conocer las afirmaciones de la administración relativas a las cuentas

 Conocer los objetivos generales de la auditoria relativos a clases de transacciones y

cuentas

 Conocer los objetivos específicos de la auditoria para clases de transacciones y cuentas.

La búsqueda continua de mejoras en materia de procesos y procedimientos en cada una de las

actividades de la entidad, es uno de los principales objetivos para alcanzar mayor capacidad

competitiva. Pensar en términos de mejoramiento implica ver y analizar a las organizaciones

desde sus actividades técnicas, productos y servicios, es deliberar de qué manera debería operar

la entidad para lograr la mejora en materia de capacidad y rentabilidad, y así determinar las

falencias que soporta la entidad para ser competitiva.

Es función de la gerencia en primer lugar el mantenimiento de todas las actividades destinadas

a conservar estándares operacionales, tecnológicos y gerenciales mediante disciplina y

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entrenamiento. En segunda instancia, este órgano tiene como responsabilidad el mejoramiento,

esto es, todas las actividades deben estar dirigidas a elevar los actuales estándares, implica

pequeños pero continuos mejoramientos como resultado de incesantes esfuerzos e innovación

que involucra un ascenso significativo como resultado de inversiones en equipos y tecnología. El

proceso de mejoramiento es un ciclo de planear, realizar, evaluar y actuar. Una vez generado el

cambio o la mejora se estandariza el logro alcanzado mediante la realización, evaluación y

práctica.

Una auditoria interna está diseñada para evaluar y mejorar los procesos de la administración,

gestión de riesgos y control de métodos que afrontan las organizaciones. Esto proporciona a la

administración la seguridad de cumplir sus deberes respecto a la entidad y sus asociados. De otra

parte, la auditoria externa se centra en el área financiera y los principales riesgos asociados con

las finanzas de la entidad. Por lo general se lleva a cabo por lo menos una vez al año para

proporcionar un informe anual de los estados financieros. Esta auditoria está diseñada para

informar si las cuentas y operaciones son fiel reflejo de la realidad económica de la empresa. Los

auditores externos evalúan todos los controles internos establecidos para gestionar el riesgo

financiero, evaluando e informando si la entidad opera con eficiencia y eficacia.

La responsabilidad de mejora es fundamental para el propósito de la auditoria interna. Se

realiza mediante el asesoramiento, entrenar y facilitar, sin restringir la responsabilidad de la

administración. Por el contrario, la auditoria externa no tiene ninguna responsabilidad de la

mejora, solamente tiene el deber de reportar irregularidades. La función principal del auditor

externo es clara y simple, expresar una opinión sobre si la entidad presenta los estados

financieros libres de inexactitudes. En efecto, el papel de auditor no termina allí. El auditor

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externo es un asesor, un prestador de servicios, digno de confianza, que puede ser un aliado o un

adversario.

Las expectativas de la junta de accionistas hacia el auditor difieren de la administración: Los

accionistas buscan una pareja independiente de la gestión que informe desviaciones, y la

administración un socio que les ayude a mantener el control y la mejora continua. En muchas

entidades el proceso de planear, realizar, evaluar y actuar registra continuamente fallas

repetitivas, no es solo decir y hacer manuales de procedimientos, se requiere preparar las

condiciones para que esos estándares implementados se lleven realmente a la práctica. En pocas

palabras, mejoramiento continuo lo debe entender el auditor líder como un enfoque humanista,

porque se espera que todos participen de él. Todo ser humano puede contribuir a mejorar su

lugar de trabajo donde pasa una tercera parte d su vida.

RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR

El auditor tiene la responsabilidad de plantear y realizar la auditoria para obtener una evidencia

objetiva acerca de los estados financieros están libres de errores materiales, sean causados por

erros o fraude. El auditor también dictamina acerca de la efectividad del control interno sobre los

informes financieros. También es responsable de identificar fallas importantes del control

interno, a continuación veremos algunas responsabilidades del auditor:

1. Independencia Mental: Si el auditor actúa sin tener la suficiente autonomía y se deja

influenciar por los órganos de dirección y administración, su intervención,

responsabilidad, alcance y resultados serán demasiado limitados y deficientes,

originando un incumpliendo con el objetivo del encargo de auditoria.

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2. Experiencia profesional: El auditor debe contar con la calificación, conocimientos,

métodos, habilidades, aptitudes, herramientas y técnicas concretas de auditoria, con el

fin de que pueda realizar un examen exitoso.

3. Escepticismo profesional: El auditor planifica y ejecuta la auditoría con escepticismo

profesional –Duda razonable- reconociendo que pueden darse circunstancias que

supongan que los estados financieros contengan incorrecciones materiales.

4. Juicio profesional: El auditor debe aplicar su juicio profesional en la planificación y

ejecución de la auditoria de estados financieros.

5. Correcto manejo de relaciones personales y profesionales: Revisar el trabajo de los

demás y aplicar el auditor su criterio no es del agrado de muchos. Por ello, en ciertas

ocasiones sus relaciones con los auditados no son muy agradables, tornándose poco

cordiales y a veces problemáticas, razón por la cual tiene que aprender a sobrellevar

las situaciones negativas que se le presenten diariamente en su trabajo.

6. Evidencia de la evaluación: Las evidencias que obtiene el auditor del examen deben

ser reales, nunca ficticias, modificadas, destruidas, ocultadas o alteradas, aunque

sirvan para aseverar cualidades o defectos del auditado.

7. Resultados de la evaluación: El auditor debe respetar la confidencialidad de la

información obtenida en su examen, nunca difundirla o utilizarla para su provecho, ni

el de terceros.

8. Profesionalismo: El auditor no puede realizar un examen si carece de equidad,

imparcialidad, razonabilidad, ya que en la aplicación de estas virtudes se basa su

actuación profesional. Al permitírsele revisar las operaciones de la entidad, se está

confiando en que su actuación está avalada por principios y valores éticos y morales.
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9. Capacitar al personal subalterno: Es un deber profesional y moral proporcionar la

capacitación necesaria a los auditores subalternos con el fin de que se desempeñen en

forma eficiente y confiable, originando resultados óptimos en las valoraciones.

10. Mantener una disciplina profesional: El auditor como experto, su actuación siempre

debe ser competitiva, como persona se presume que siempre actúa con disciplina. Esta

solo se logra con constancia, voluntad, capacitación y educación permanente.

11. Evitar y prevenir sobornos: El auditor está en la obligación de prevenir y evitar

cualquier tipo de soborno, beneficio o dádiva que puedan resultar de su actividad.

12. Responsabilidad profesional: No se refiere solamente a laborar como auditor –

sobrevivir-, se requiere que se acepte la responsabilidad que esto implica –

Credibilidad, consciencia y conciencia-.

13. Innovación: En todo sentido es responsabilidad del buen auditor. La innovación es

una de las características que constituyen el signo de los tiempos en que vivimos, la

era del conocimiento; es el cambio que desafía si cesar nuestras máximas capacidades

de adaptación. El auditor que no modifica, se momifica.

14. Liderazgo: La tarea más relevante del auditor es entender que ser líder no es oprimir y

que confianza y respeto no están reñidos entre sí, sino que son suplementarios. La

capacidad de un auditor se mide por la capacidad de manejar información negativa

CICLOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

El ciclo contable es el proceso que realiza una empresa en el ejercicio contable o económico

en cual hace los registros contables que al final producen los informes contables básicos.
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Ese proceso está compuesto por una serie actividades metódicas que pasa por el registro, la

realización de ajustes a la información anteriormente registrada, la elaboración final de estados

financieros y el cierre para poder iniciar el nuevo ciclo contable.

Hoy en día con el uso de los sistemas informáticos permite realizar una mejor recolección de

la información a registrar. Minimizando así el esfuerzo humano y los errores ligados con el

procesamiento manual de la información.

Pasos del ciclo contable

Generalmente se reconoce como parte del ciclo de elaboración de los estados financieros los

siguientes pasos:

Recopilación de datos y análisis de transacciones

Es este paso el contador hace una recopilación de la información para analizar los datos que

serán registrados.

Registro

Consiste en el registro de los datos que han sido considerados después del análisis y que son

susceptible a incluirse en base de información para los estados financieros.

El registro se realiza en el libro diario y mayor. El libro mayor permite al contador obtener el

saldo final de las cuentas que se mostrarán en el balance de comprobación.

Elaboración del balance de comprobación

Esta etapa es considerada como un pre cierre donde se obtienen los saldos que formarán los

estados financieros.
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En este balance se deben verificar el total de las sumas del debe y haber. Si estos son

similares, en otras palabras si los valores cuadran o calzan.

Preparar registros de ajustes

Cuando el balance de comprobación está preparado se analiza para determinar todos aquellos

asientos contables necesarios para  la corrección de saldos, aplicación de reclasificaciones y/o

depuración de saldos de acuerdo a principios contables.

Elaboración del balance de comprobación ajustado

Una vez realizados los registros de ajuste se prepara un nuevo balance de comprobación

ajustado que servirá de base para los estados financieros finales.

Elaboración de estados financieros básicos

El siguiente paso del ciclo contable es prácticamente el producto principal de este proceso: la

elaboración de los estados financieros.

Partiendo del balance de comprobación elaboramos el estados de resultados, el balance

general o estado de situación financiera, el estado de cambios en el patrimonio y el estado de

flujo de efectivo.

Cierre de libros

En este paso los estados financieros se encuentran preparados y que por lo tanto se deben

cerrar los libros de registro para dejarlos listos para el próximo ciclo contable.

Los saldos finales en el balance general se convierten en los saldos iniciales para el período

siguiente.
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Conclusión

Generalmente el ciclo contable es un periodo anual que va del 1 de enero al 31 de diciembre.

Llevar a cabo en forma metódica el ciclo contable permitirá que se facilite el registro, análisis

de la información y la elaboración final de los estados financieros.

Es de considerar que, en algunos casos, no solamente cerrar los libros y preparar los estados

financieros completa el ciclo contable. Por otra parte tenemos a los auditores que con frecuencia

revisan los estados antes que estos se revelen al público.

Esto dependerá del tamaño y de las obligaciones de las empresas ante las legislaciones que

rigen en cada país.

TIPOS DE AUDITORIA

1. Auditoría externa o legal: es la más conocida popularmente y consiste en el análisis

de las cuentas del balance anual de una empresa a través de un profesional auditor

externo por requerimiento legal. Tiene efecto de inscripción en el Registro Mercantil.

2. Auditoría interna: se lleva a cabo por los propios empleados del negocio, para

investigar la validez de los métodos de operaciones y su coherencia con respecto a la

política general de la empresa. Para ello se evalúan ciertos detalles que intervienen en

los procesos y mecanismos internos. Es una herramienta clave para el control interno y

una vez finalizado el análisis emitirá un informe a la dirección o a órganos superiores

del equipo, para evaluar posibles soluciones en referencia a los problemas

encontrados.
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3. Auditoría operacional: este tipo de auditoría se desempeña por un profesional

cualificado para ello y tiene como objetivo valorar la empresa y su gestión para

aumentar la eficacia y la eficiencia, hacia una mejora importante en la productividad.

No tiene por qué desarrollarse por alguien interno de la empresa, sino que la propia

Dirección podrá contratar a un profesional especializado en ello. El auditor analizará

el sistema y propondrá ideas con mejoras útiles.

4. Auditoría de sistemas o especiales: en este grupo encontramos otro tipo de auditorías

dirigidas a evaluar otro tipo de factores no económicos, como es el caso de la auditoría

de software, entre otros muchos.

5. Auditoría pública gubernamental: se desarrolla por el Tribunal de Cuentas gracias a

las competencias adquiridas por la Ley Orgánica de 1984.

6. Auditoría integral: esta auditoría evalúa por completo toda la información financiera,

estructura de la organización, los sistemas de control interno, cumplimiento de leyes y

objetivos empresariales para dar una visión global y certera del cumplimiento de la

empresa.

7. Auditoría forense: se realizan en las investigaciones criminales con el objetivo de

esclarecer los hechos ocurridos.

8. Auditoría fiscal: esta auditoría se realiza con el objetivo de velar por el cumplimiento

de las leyes tributarias, para que las empresas y organizaciones paguen sus impuestos

de forma correcta.

9. Auditoría financiera: también denominada auditoría contable. Se encarga de

examinar y revisar los estados financieros y la preparación de informes de acuerdo a

normas contables establecidas.

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10. Auditoría de recursos humanos: se utiliza para hacer una revisión de la plantilla, las

necesidades que posee la empresa y la gestión del talento.

11. Auditoría ambiental: se analizan todas las actividades de la empresa para controlar e

intentar reducir al máximo el impacto que poseen el medioambiente.

Aunque a priori muchas empresas todavía siguen considerando la auditoría como algo

negativo, un informe al que temer, la realidad es bien distinta. El auditor es un profesional clave

que puede ayudar a mejorar el rendimiento económico en los procesos del negocio,

aumentando en productividad y eficacia.
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BIBLIOGRAFIA

https://prezi.com/aykivgnvysuc/responsabilidades-y-objetivos-de-auditoria/

https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/4499-responsabilidades-del-auditor-ante-la-

profesion

https://www.emprendepyme.net/tipos-de-auditoria.html

https://prezi.com/wnwvalxjsewc/ciclo-contable-estados-financieros/