TRABAJO ENCARGADO

INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR

TECNOLÓGICO PRIVADO DEL ALTIPLANO PUNO

TRABAJO ENCARGADO
PLANEAMIENTO DE AUDITORIA

REALIZADO POR:
ORTEGA MAMANI BLADIMIR
ANCO QUISPE VILMA
SABALGA VICTOR
JIMENEZ PALOMINO YOSELIN VALESCA

DOCENTE:
C.P.C JOSE’ B. QUISPE C.

PUNO – PERÚ – 2020

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TRABAJO ENCARGADO

INTRODUCCIÓN

La elaboración del presente trabajo ha sido realizada con la finalidad de conocer el

procedimiento que se efectúa durante el proceso del Planeamiento de Auditoría,
para ello se ha tomado como estudio del caso a la empresa LAIVE S. A. la cual se
dedica principalmente a la producción de productos lácteos.

Para comprender el estado de esta empresa es necesario conocer el ambiente del

negocio, por lo que los dos primeros capítulos, se avocan al conocimiento de la
empresa en estudio, es decir se presentará su objeto social, sus principales
actividades, su organización, así como sus Estados Financieros.

En los siguientes capítulos se dará a conocer el análisis de la empresa, se plantearán

los cuestionarios de control interno e identificaremos los factores de riesgo que
posee, en base a la información obtenida. Para finalmente elaborar el programa de
auditoría.

En conclusión, toda la información de la empresa obtenida para el Planeamiento

nos ayuda a plantear el Programa de Auditoría, el cual nos proporciona una guía de
cómo realizar la auditoria y facilita el control de su realización, en ello radica la
importancia de la adecuada identificación de riesgos y el eficiente uso de la
información obtenida.

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 TRABAJO ENCARGADO

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Estado de Situación Financiera

LAIVE S.A.
ESTADOS FINANCIEROS |Individual | Anual al 31 de Diciembre del 2019 ( en miles de NUEVOS SOLES )
CUENTA NOTA 2012 2011
Activos
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 3 962 3,089
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar 4 53,067 51,671
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 50,977 48,648
Otras Cuentas por Cobrar (neto) 1,744 2,885
Anticipos 346 138
Inventarios 5 54,028 45,725
Otros Activos no financieros 6 2,944 4,184
Total Activos Corrientes Distintos de los Activos o Grupos de Activos para su Disposición 111,001 104,669
Clasificados como Mantenidos para la Venta o para Distribuir a los Propietarios
Total Activos Corrientes 111,001 104,669
Activos No Corrientes 0
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar 4 2,716 2,141
Cuentas por Cobrar Comerciales 2,550 1,914
Otras Cuentas por Cobrar 166 227
Propiedades, Planta y Equipo (neto) 7 138,881 133,075
Activos intangibles distintos de la plusvalia 8 7,996 8,424
Total Activos No Corrientes 149,593 143,645
TOTAL DE ACTIVOS 260,594 248,314
Pasivos y Patrimonio 0 0
Pasivos Corrientes 0 0
Otros Pasivos Financieros 9 27,211 28,973
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar 10 57,069 50,677
Cuentas por Pagar Comerciales 53,331 47,317
Otras Cuentas por Pagar 1,942 1,480
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 21(b) 1,796 1,880
Provisión por Beneficios a los Empleados 11 3,968 3,384
Pasivos por Impuestos a las Ganancias 13 1,085 1,193
Total de Pasivos Corrientes distintos de Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su 89,333 84,227
Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta
Total Pasivos Corrientes 89,333 84,227
Pasivos No Corrientes
Otros Pasivos Financieros 9 18,217 22,662
Otras provisiones 1,264 1,264
Pasivos por impuestos diferidos 13 18,363 17,225
Total Pasivos No Corrientes 37,844 41,151
Total Pasivos 127,177 125,378
Patrimonio
Capital Emitido 72,426 72,426
Acciones de Inversión 186 186
Acciones Propias en Cartera (22)
Otras Reservas de Capital 5,558 4,368
Resultados Acumulados 30,964 21,651
Otras Reservas de Patrimonio 24,305 24,305
Total Patrimonio 14 133,417 122,936
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 260,594 248,314

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TRABAJO ENCARGADO

ESTADO DE RESULTADOS

Estado de Resultados
LAIVE S.A.

ESTADOS FINANCIEROS |Individual | Anual al 31 de Diciembre del 2019 ( en miles de NUEVOS SOLES )

CUENTA NOTA 2012 2011

Ingresos de actividades ordinarias 26 397,585 340,740
Costo de Ventas 15 (313,696) (271,855)
Ganancia (Pérdida) Bruta 0 83,889 68,885
Gastos de Ventas y Distribución 17 (49,161) (42,848)
Gastos de Administración 16 (15,190) (13,494)
Otros Ingresos Operativos 19 1,974 2,421
Otros Gastos Operativos 19 (85) (409)
Ganancia (Pérdida) por actividades de operación 0 21,427 14,555
Ingresos Financieros 20 146 154
Gastos Financieros 20 (4,931) (4,377)
Diferencias de Cambio neto 23 1,596 650
Resultado antes de Impuesto a las Ganancias 0 18,238 10,982
Gasto por Impuesto a las Ganancias 13 (6,125) (3,755)
Ganancia (Pérdida) Neta de Operaciones Continuadas 0 12,113 7,227
Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio 0 12,113 7,227
Ganancias (Pérdida) por Acción: 0 0 0
Ganancias (pérdida) básica por acción: 0 0 0
Básica por acción ordinaria en operaciones continuadas 25 0.170 0.100
Ganancias (pérdida) básica por acción ordinaria 0 0.170 0.100
Básica por Acción de Inversión en Operaciones Continuadas 25 0.170 0.100
Ganancias (Pérdida) Básica por Acción Inversión 0 0.170 0.100
Ganancias (pérdida) diluida por acción: 0 0 0
Diluida por acción ordinaria en operaciones continuadas 25 0.170 0.100
Ganancias (pérdida) diluida por acción ordinaria 0 0.170 0.100
Diluida por Acción de Inversión en Operaciones Continuadas 25 0.170 0.100
Ganancias (Pérdida) Diluida por Acción Inversión 0 0.170 0.100

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TRABAJO ENCARGADO

ESTADO FLUJO DE EFECTIVO

Estado de Flujo de Efectivo

LAIVE S.A.
ESTADOS FINANCIEROS |Individual | Anual al 31 de Diciembre del 2019 ( en miles de NUEVOS SOLES )
CUENTA NOTA 2012 2011
Flujos de efectivo de actividad de operación 0 0 0
Clases de cobros en efectivo por actividades de operación 0 0 0
Venta de Bienes y Prestación de Servicios 0 469,774 415,944
Regalías, cuotas, comisiones, otros ingresos de actividades ordinarias 0 0 0
Contratos mantenidos con propósito de intermediación o para negociar 0 0 0
Arredamiento y posterior venta de esos activos 0 0 0
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad de operación 0 2,575 (1,325)
Clases de pagos en efectivo por actividades de operación 0 0 0
Proveedores de Bienes y Servicios 0 (393,453) (357,547)
Contratos mantenidos con propósito de intermediación o para negociar 0 0 0
Pagos a y por cuenta de los empleados (37,661) (28,211)
0
Elaboración o adquisición de activos para arrendar y otros mantenidos para la 0 0
0
venta
Otros Pagos de Efectivo Relativos a la Actividad de Operación 0 0 0
Flujos de efectivo y equivalente al efectivo procedente de (utilizados en) 41,235 28,861
0
operaciones
Intereses recibidos (no incluidos en la Actividad de Inversión) 0 0 0
Intereses pagados (no incluidos en la Actividad de Financiación) 0 0 0
Dividendos Recibidos (no incluidos en la Actividad de Inversión) 0 0 0
Dividendos pagados (no incluidos en la Actividad de Financiación) 0 0 0
Impuestos a las ganancias (pagados) reembolsados 0 (5,497) (3,784)
Otros cobros (pagos) de efectivo 0 (17,186) (14,368)
Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) 18,552 10,709
0
Actividades de Operación
Flujos de efectivo de actividad de inversión 0 0 0
Clases de cobros en efectivo por actividades de inversión 0 0 0
Reembolso de Adelantos de Prestamos y Préstamos Concedidos a Terceros 0 0 0
Pérdida de control de subsidiarias u otros negocios 0 0 0
Reembolsos recibidos de préstamos a entidades relacionadas 0 0 0
Venta de Instrumentos Financieros de Patrimonio o Deuda de Otras Entidades 0 0 0
Contratos Derivados (futuro, a término, opciones) 0 0 0
Venta de Participaciones en Negocios Conjuntos, Neto del Efectivo Desapropiado 0 0 0
Venta de Propiedades, Planta y Equipo 0 105 285
Venta de Activos Intangibles 0 0 0
Venta de Otros Activos de largo plazo 0 0 0
Subvenciones del gobierno 0 0 0
Intereses Recibidos 0 0 0
Dividendos Recibidos 0 0 0
Clases de pagos en efectivo por actividades de inversión 0 0 0
Anticipos y Prestamos Concedidos a Terceros 0 0 0
Obtener el control de subsidiarias u otros negocios 0 0 0
Prestamos concedidos a entidades relacionadas 0 0 0
Compra de Instrumentos Financieros de Patrimonio o Deuda de Otras Entidades 0 0 0
Contratos Derivados (futuro, a término, opciones) 0 0 0
Compra de Subsidiarias, Neto del Efectivo Adquirido 0 0 (8,193)

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TRABAJO ENCARGADO

Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) (7,863) (13,239)

0
Actividades de Inversión
Flujos de efectivo de actividad de financiación 0 0 0
Clases de cobros en efectivo por actividades de financiación: 0 0 0
Obtención de Préstamos 0 11,956 10,532
Préstamos de entidades relacionadas 0 0 0
Cambios en las participaciones en la propiedad de subsidiarias que no resultan en 0 0
0
pérdida de control
Emisión de Acciones 0 0 0
Emisión de Otros Instrumentos de Patrimonio 0 0 0
Subvenciones del gobierno 0 0 0
Clases de pagos en efectivo por actividades de financiación: 0 0 0
Amortización o pago de Préstamos 0 (23,288) (3,571)
Pasivos por Arrendamiento Financiero 0 0 0
Préstamos de entidades relacionadas 0 0 0
Cambios en las participaciones en la propiedad de subsidiarias que no resultan en 0 0
0
pérdida de control
Recompra o Rescate de Acciones de la Entidad (Acciones en Cartera) 0 (22) 0
Adquisición de Otras Participaciones en el Patrimonio 0 0 0
Intereses pagados 0 0 0
Dividendos pagados 0 (1,462) (1,461)
Impuestos a las ganancias (pagados) reembolsados 0 0 0
Otros cobros (pagos) de efectivo relativos a la actividad de financiación 0 0 0
Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) (12,816) 5,500
0
Actividades de Financiación
Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo, antes de las (2,127) 2,970
0
Variaciones en las Tasas de Cambio
Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio sobre el Efectivo y 0 0
0
Equivalentes al Efectivo
Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo 0 (2,127) 2,970
Efectivo y Equivalente al Efectivo al Inicio del Ejercicio 0 3,089 119
Efectivo y Equivalente al Efectivo al Finalizar el Ejercicio 0 962 3,089
Compra de Participaciones en Negocios Conjuntos, Neto del Efectivo Adquirido 0 0 0
Compra de Propiedades, Planta y Equipo 0 (7,715) (4,658)
Compra de Activos Intangibles 0 (253) (673)
Compra de Otros Activos de largo plazo 0 0 0
Impuestos a las ganancias (pagados) reembolsados 0 0 0
Otros cobros (pagos) de efectivo relativos a la actividad de inversión 0 0 0

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TRABAJO ENCARGADO

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

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