Auditoria Administrativa Eje 2

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA DEL ÁREA ANDINA
Administrativas de Empresas
Planeación de Auditoria Administrativa 1
EJE 2
NICOLÁS CALDERÓN PERDOMO
Presentado a
MARIA DEL PILAR PULIDO
FLORENCIA- CAQUETÁ
2020
INTRODUCCCION
La presente investigación tiene como finalidad proponer un modelo de planificación de
auditoria administrativa en “MARTINA LOGISTICA Y EVENTOS” Creada en 2019, en
Florencia, Caquetá, con la finalidad de ofrecer los servicios de asesorías en seguros y
eventos para contribuir a que los clientes crezcan y se desarrollen en el ámbito social y
económico.
Esta empresa es una pyme, las pequeñas y medianas empresas se han convertido en motor
del mundo. Aunque no son las responsables de las grandes transacciones financieras, o las
más altas ventas, sí responden por el mayor porcentaje de empleo que se genera alrededor
del planeta.
Para empezar las PYMES significan pequeñas y medianas empresas y no superan los 250
trabajadores, tienen una facturación moderada y no poseen grandes recursos.
La mayoría de las Pymes planean y se proyectan hacia el futuro, diseñan su misión y
visión, establecen a dónde quieren llegar, pero generalmente no utilizan la misma cantidad
de tiempo y esfuerzo pensando en cómo controlar las variables que impiden el logro de
sus objetivos, ni cómo diseñar un adecuado Sistema de Control, que les apoye en el
cumplimiento de sus planes. Desconocen todas las ventajas que trae consigo contar con
mecanismos de supervisión y seguimiento a todos los procesos de la empresa.

Se puede iniciar la propuesta modelo de planificación auditoria administrativa para la
pyme diagnosticando el control interno, los procesos financieros, administrativos y
operacionales existentes. Se identifican las necesidades y riesgos en los procesos y así
poder encontrar soluciones de mejora.
La Auditoria administrativa es un examen completo y constructivo de la estructura
organizativa de la empresa, institución o departamento gubernamental; o de cualquier otra
entidad y de sus métodos de control, medios de operación y empleo que dé a sus recursos
humanos y materiales".
OBJETIVOS
La propuesta se desarrollara considerando las siguientes pautas:
• La investigación cumple con lo establecido en la guía del eje 2 en el programa de
Administración de Empresas, haciendo que el tema constituya un aporte dentro de nuestro
desarrollo profesional.
• El trabajo es aplicable debido a que no existe un método con el cual se pueda medir
la gestión, es por esto que la propuesta de un modelo de planificación de auditoria
administrativa permite evaluar la gestión y sus resultados en relación de sus objetivos y
metas, mediante la utilización de técnicas y demás métodos de auditorías convencionales,
con el propósito de recopilar, revisar y analizar la información, para emitir una opinión
sobre la gestión y el control.
La anterior revisión lleva a plantear como interrogante de investigación en nuestro caso:
¿Cuáles elementos son necesarios para proponer un modelo de planificación de auditoria de
gestión en la empresa en mensión?
Con el fin de responder este interrogante se busca como Objetivo General: Propuesta de un
modelo de planificación de auditoria de gestión para la empresa MLYEV.
Para el cumplimiento del objetivo general se plantea como objetivo específico:

 Identificar el proceso de planificación de la auditoria de gestión aplicadas a las
pymes.
 Diagnosticar el estado actual de la empresa.
 Sugerir modelo de matriz a utilizar para el desarrollo del programa de auditoria.
Para iniciar este trabajo se toma el marco teórico, en el cual se nombra a los
diferentes autores que han hablado sobre el tema, o aspectos relacionados con el
mismo.
En la segunda parte se abarca el diagnostico el cual consiste principalmente en
revisión para determinar el estado actual de la empresa.
La tercera parte hace referencia a los resultados, se medirá los logros los cuales serán
el insumo de los planteamientos generados; por ultimo en referencia a la discusión se
realiza la reflexión de acuerdo a los resultados de los objetivos dando el punto de
vista personal. Y por último se concluye se da respuesta a la pregunta.
Marco Teórico
La auditoría es tan antigua como la humanidad y tiene su origen en la práctica de la

contabilidad, teniendo en cuenta el acelerado proceso evolutivo del mundo y que en
el común de las personas existe una gran distorsión sobre el origen, evolución y
conceptualización de la Auditoría, ya que el ejercicio de la misma en Colombia se ha
ceñido al modelo basado en leyes (Matlook, 2000) por lo cual se hace necesario
explorar su origen y concepto.
Desde sus inicios, la necesidad que se le plantea al administrador de conocer en que
está fallando o que no se está cumpliendo, lo lleva a evaluar si los planes se están
llevando a cabalidad y si la empresa está alcanzando sus metas. Forma parte esencial
del proceso administrativo, porque sin control, los otros pasos del proceso no son
significativos, por lo que además, la auditoría va de la mano con la administración,
como parte integral en el proceso administrativo y no como otra ciencia aparte de la
propia administración.
Después de la revolución industrial el balance y la complejidad de los negocios se
amplía notablemente, al aumentar en tamaño las compañías emplearon mayor número
de personas y sus sistemas contables se volvieron mucho más desarrollados, esto
llevó al establecimiento de controles internos efectivos para proteger los activos,
prevenir y detectar desfalcos.
El propósito fundamental de estas primeras auditorías era detectar desfalcos y
determinar si las personas en posiciones de confianza estaban actuando e informando
de manera responsable.
La Auditoría de Gestión surgió de la necesidad para medir y cuantificar los logros
alcanzados por la empresa en un período de tiempo determinado. Surge como una

manera efectiva de poner en orden los recursos de la empresa para lograr un mejor
desempeño y productividad. Desde el mismo momento en que existió el comercio se
llevaron a cabo auditorias de algún modo. Las primeras fueron revisiones meticulosas
y detalladas de los registros establecidos para determinar si cada operación había sido
asentada en la cuenta apropiada y por el importe correcto. Hoy en día, el
inversionista, el accionista, las actividades del gobierno, y el público en general,
busca información con el fin juzgar la calidad administrativa.
La auditoría Administrativa: La auditoría operativa, administrativa o de gestión “es
un examen completo y constructivo de la estructura organizativa de una empresa,
institución o departamento gubernamental; o de cualquiera otra entidad y de sus
métodos de control, medios de operación y empleo que dé, a sus recursos humanos y
materiales”. Es el revisar y evaluar si los métodos, sistemas y procedimientos – que
se siguen en todas las fases del proceso administrativo- aseguran el cumplimiento con
políticas, planes y programas, leyes y reglamentaciones que puedan tener un impacto
significativo en la operación y en los reportes y asegurar si la organización los está
cumpliendo y respetando.
“Auditoria Administrativa es la técnica que tiene el objeto de revisar, supervisar y
evaluar la administración de una empresa”
La auditoría de gestión es “un examen positivo de recomendaciones para posibles
mejoras en las 5 E (Eficiencia, Efectividad y Economía, Ética y Ecología.)”
En 1922 al generarse la crisis bancaria, el Presidente de la República contrata una

misión de expertos extranjeros, liderados por Edwin Walter Kemmerer, con el
objetivo de organizar la Hacienda Pública, el sistema monetario, la reorganización del
estado, la administración de ingresos y aduanas entre otros. A partir de este
normas para el sector financiero y se diseñaron los organismos de control y
vigilancia para el sector público. De este modo, el 19 de julio de 1923, mediante la
ley 42 se crea el Departamento de Contraloría como ente autónomo e independiente
con el fin de buscar y controlar sin influencias políticas.
En 1945 mediante acto legislativo No.1, se le dio a la Contraloría el carácter de
auditoría contable como función principal fiscalizar el manejo del tesoro público.
En el año 1958 se reglamentó la Oficina Nacional de Contadores y se introdujo la
figura fiscal de contador, su función principal consistía en examinar cuentas del
presupuesto y revisar los contratos que firmarán los ejecutivos.
La Constitución de 1991 en sus artículos 209 y 269 establece que la administración
pública deberá ejercerse bajo los principios de igualdad, moralidad, eficacia,
economía, celeridad, imparcialidad y publicidad, estableciendo para ello que en
todas las entidades estatales es obligatorio diseñar y aplicar de acuerdo a sus
funciones, métodos y procedimientos de control interno, también se debe diseñar y
organizar un sistemas de evaluación de gestión y resultados de la administración
pública.
En 1994, con el decreto 1826 y la Directiva Presidencial 02, se concretan acciones
por el Presidente de la República, como máxima autoridad administrativa, para
posibilitar la implementación de los Sistemas de Control Interno en las entidades y
organismos del orden nacional, mediante la creación de las Oficinas de Control
Interno en la estructura de Ministerios y Departamentos Administrativos,
En 1997, en la Directiva Presidencial 01, se redefine el Sistema, se crea una armonía
con los elementos generales contemplados en la Ley 87 de 1993.
En el año 2009 se emite la ley 1314, El Gobierno Nacional podrá expedir normas de
auditoría integral aplicables a los casos en que hubiere que practicar sobre las
operaciones de un mismo ente diferentes auditorías. Los servicios de aseguramiento
de la información financiera de que trata este artículo, sean contratados con personas
jurídicas o naturales, deberán ser prestados bajo la dirección y responsabilidad de los
contadores.
Con el Decreto 302 del 20 de febrero de 2015, entran a regir en Colombia las
normas Internacionales de Auditoria – NIA, a partir del 01 de enero de 2016, y para
este caso el tema a tratar es la Planeación de la auditoria la cual está enmarcada
dentro de la NIA 300.
La NIA 300, trata de la responsabilidad que tiene el auditor de planificar la auditoría.
Esta NIA está redactada en el contexto de auditorías recurrentes. Las consideraciones

adicionales en un encargo de auditoría inicial figuran separadamente.
Estas normas si bien están dirigidas a los estados financieros, también aplican a las
auditorias administrativas como son el caso de las NIAS : 200 Responsabilidades;
300 Planeación; 400 Control Interno; 500 Evidencia de Auditoria; 600 Uso del
Trabajo de otros; y 700 Conclusiones y dictamen de la Auditoria
La norma nos indica la manera en que se debe planificar la Auditoría bajo las Normas
de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA).
Para realizar la propuesta de modelo de auditoria administrativa debemos
enmarcarnos en la Ley 43 de 1990, artículo 7º, numeral 2, literal a, y a la cual hace
referencia posteriormente el CTCP, mediante el pronunciamiento 4, en los numerales
29 al 50.
Metodología
En la elaboración propuesta de tipo descriptivo de modelo auditoria administrativa

nos permite explicar de forma breve la importancia de poder evaluar la gestión de
una pyme de servicios, teniendo presente lo que se quiere alcanzar como objetivo
general propuesto de manera que este trabajo contribuya como apoyo informativo
para una futura evaluación del tema.
Etapa 1 Identificar el proceso de la auditoria administrativa aplicadas a las pymes.

Para esta etapa se necesita reunir toda la información que haga referencia a la
auditoria; el insumo principal para obtener la información son los documentos,
programas procesos políticas, formatos y normatividad que haya sobre el tema, de
manera que se pueda revisar y evaluar el sistema de gestión en la empresa y mostrar

en un flujograma el proceso.
Etapa 2 Diagnosticar el estado actual de la empresa. Una vez reunida la información

de la etapa 1 se deberá obtener información del estado actual de la pyme para dar
respuesta a los hallazgos basados sobre todas las características internas de cada área,
para establecer un marco de acción. Para determinar las fortalezas, debilidades,
oportunidades y amenazas e identificar los riesgos que se hallaron en el análisis con
el fin de buscar el mejoramiento en el proceso esto lo podemos realizar a través de la
matriz DOFA.
Etapa 3 Sugerir modelo de matriz a utilizar para el desarrollo del programa de

auditoria.
A partir de la información recolectada en las dos primeras etapas se diseñara un
modelo de auditoria administrativa la cual pretende mostrar de forma práctica la
metodología a seguir para realizar una auditoría bajo los estándares normativos
vigentes.
5. Resultados
De acuerdo al análisis es importante señalar que los resultados de la investigación
pueden ser aplicados en cualquier pyme de características similares. Como resultado
se busca que al desarrollar etapas mencionadas el resultado sirva para:
• Identificar con facilidad el proceso.
• Utilidad del diagnóstico de los hechos como análisis.
• La implementación de un modelo practico.
Como resultado de los objetivos dados en el desarrollo del trabajo se desarrolla una
metodología cualitativa a través de un flujo grama, una matriz DOFA y un modelo
práctico y metodológico para realizar una auditoría de gestión.
5.1 Identificación del proceso de la auditoria de gestión aplicada a las pymes
En esta fase se tiene conocimiento general de la PYME y del medio externo. Para
esto es necesario realizar entrevistas a los representantes y/o administradores de la
PYME, analizar sus necesidades, formular un plan muy general de acción para
realizar la Auditoría de Gestión, dentro de esta etapa se distinguen las siguientes
fases:
a) Recopilación de antecedentes: Las primeras actividades deben dirigirse a
obtener información en relación a aspectos tales como:
1.Razón Social, domicilio y ubicación geográfica de la oficina matriz y sucursales.
2.Objetivos Generales.
3.Orientación de la PYME, productos que fabrica, comercializa o servicios que
presta.
4.Sector económico al que pertenece la PYME, y organismo a cuya fiscalización
está sometida.
5.Naturaleza jurídica, estatutos y reglamentación orgánica que rige a cada PYME
dependiendo de su sector.
6.Tamaño de la PYME: capital, volumen de ventas, número de personas que
laboran en la PYME,
b) Conocimiento general de la PYME: es profundizar la información general

recopilada para obtener un marco de acción para así poder desarrollar la Auditoría
de Gestión en una PYME. Se tienen en cuenta aspectos como:
1.Visión, Misión.
2.Definición de indicadores.
3.Planes de inversión.
4.Programas.
5.Presupuestos.
6.Estados Financieros.
7.Políticas Generales de la PYME y de cada área.
8.Estrategias y tácticas en uso de cada componente de la PYME.
9.Estructura formal de la organización.
10. Estado de la relación entre el personal y la Administración
General.
c) Evaluación preliminar del Control Interno: en esta fase se definen en
forma preliminar las áreas críticas o estratégicas en las cuales se va a profundizar
el estudio, para llegar a la raíz de los problemas o situaciones conflictivas
detectadas.
Los aspectos que se debe considerar son:
1.La existencia de un sistema de planificación.
2.La existencia de un Sistema de Control para evaluar las áreas clave de la PYME.
3.El grado de integración del sistema del Control Interno en uso y los componentes
del mismo.
4.El uso de indicadores de comportamiento cuantitativo y cualitativo de la
operatividad de la PYME.
5.La implantación de políticas y programas coherentes de selección, capacitación y
evaluación del personal.
Para identificar de manera clara y pedagógica esta primera etapa recurrimos a un
flujograma donde se muestra todo el proceso de la auditoria de gestión (ANEXO1)
5.2 Diagnostico actual de la empresa mediante la Matriz DOFA.
(ANEXO 2)
Para el diagnóstico de la Pyme modelo de investigación es necesario tener un
conocimiento de la empresa el cual se desarrolla a continuación con el fin de tener
claro los siguientes aspectos; su misión, visión, valores objetivos políticas y
filosofía para poder evaluar los procesos internos y externos con el fin de buscar el
mejoramiento continuo y analizar junto a la gerencia los resultados obtenidos.
Razón Social: MARTINA LOGISTICA Y EVENTOS creada en 2019 con la
finalidad de ofrecer los servicios de asesorías contables, auditorias, asesorías
tributarias y contribuir a que los clientes crezcan y se desarrollen en el ámbito
social y económico, actualmente la empresa está en proceso de darse a conocer en
el mercado, es una Sociedad Anónima Simplificada.

(SAS), pertenece al sector terciario o de servicios, por su tamaño es considerada
pequeña empresa, es de naturaleza privada y según su ámbito de actividad es una
empresa regional.
Nuestra Filosofía:
Nos comprometemos con los resultados de nuestros servicios. Ello requiere por
nuestra parte, una asistencia creativa, dinámica, directa y personal con cada cliente,
para entender sus necesidades a fin de aportarle las soluciones más adecuadas de
manera rápida y eficaz, primando siempre el sentido práctico en la toma de
decisiones.
Principios Corporativos
Misión
Prestar servicios de asesoría y consultoría corporativa dedicada al diseño,
ejecución y control de los sistemas de información contables, tributarios,
administrativos, financieros y legales, para el sector público y privado,basados en
un enfoque integral con elementos metodológicos, humanos y organizacionales.
Visión
Las empresas asesoradas reconocerán en MARTINA LOGISTICA Y EVENTOS.
un trabajo prestado con alta calidad y con valores agregados, que lleven a estas a
alcanzar un cambio de mentalidad y mejoramiento continuo en sus estructuras

organizacionales, teniendo en cuenta el manejo a empleados, a su seguridad en
cuanto a los seguros requeridos y los eventos para conmemoraciones necesitadas.
Valores Corporativos
1. Preparación e inteligencia
2. Valor y esfuerzo
3. Mente renovada
4. Responsabilidad
5. Compromiso
6. Disciplina
Políticas de la empresa:
 Lograr la satisfacción de nuestros clientes mediante el servicio de
asesorías, auditorias y capacitación en las áreas contable, financiera y de
calidad.
 Dar cumplimiento a las obligaciones contraídas con los Clientes, tanto en
tiempo como en calidad de los servicios.
 Garantizar el cumplimiento y actualización del marco legal y normativo
aplicable a la empresa para la prestación de los servicios de asesorías,
auditorias y capacitación en las áreas contable, financiera y de calidad.
 Contar con personal competente así como con los recursos e
infraestructura necesarios para la prestación del servicio de manera eficaz,

realizando la identificación y provisión de dichos recursos.
 Mejorar continuamente a través del mantenimiento, seguimiento y
verificación permanente de nuestro Sistema de Gestión de Calidad, para
trabajar al interior con el enfoque de Cultura de Calidad.
 Mantener informados a sus empleados sobre las Políticas, Reglamentos,
Normas, Procesos, Estructura y Procedimientos, de manera que todo el
personal tenga plenamente identificado cuál es su rol dentro de la
organización, su relación con todas las áreas, y como ejecutar sus funciones
de acuerdo a los procesos y procedimientos y normatividad vigente.

Planeación de Auditoria
CRONOGRAMA Administrativa
DE ACTIVIDADES FASE DE PLANEACIÓN 18
ENTE O ASUNTO A AUDITAR
TIEMPO AÑO XXXX
Ítem AUDITOR RESPONSABLE
ACTIVIDAD DIAS (MES)
1 FASE DE PLANEACIÓN 1 2 3 4 9 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 1 2 3 4 7 8 9
X
1 Recopilacion de antecedentes Frank Trillos
X
2 Conocimiento General de la PYME Frank Trillos
X
2.1 Entrevista con el gerente y jefe de seccion Frank Trillos
Solicitar decretos, leyes, reglamentos que tenga X

2.2 Frank Trillos
relacion con el funcionameinto de la PYME X
ConocerSolicitar presupuesto para mirar si esta sobre
2.3 Frank Trillos
o sub estimado X
Solicitar el plan operativo anual oplanes direccionales X
3 Frank Trillos
para un año
Verificar si posee un sistema de medicion de X
4 Frank Trillos
resusltados
Preparar desarrollos que se consideren importantes X
4.1 Frank Trillos
para el desarrollo de la PYME
5 Verificar si existen informes de auditorias anteriores Frank Trillos

X
Verificar si tomaron acciones de correccion de la
5.1 Frank Trillos
auditoria anterior X
Hacer una lista de todas las areas e informes
4.3 Jhon Fredy Padilla
disponibles que considere para hacer la auditoria X
Aplicaar el cuestionario con los componentes del
5 Jhon Fredy Padilla
control interno
Identificar operaciones significativas,area o
departamento examinado X
Identificar si existen nuevos productos o servicios o
nuevo personal X
Identificar incertidumbres o contingencias importantes
sobre el manejo de la PYME X
Operaciones significativas definidas como pocos X
usuales
Anotar el funcionameinto de los mecanismos de
analisis registro y control de las actividades X
Solicitar ulitmos reportes preparados por la PYME o X
11 Jhan Carlos Alvarez
departamento evaluado
Resumir el resultado de la entrevistao visita a las X Jhan Carlos Alvarez
12
instalaciones realizadas a cada dependencia a fin de Jhan Carlos Alvarez
Identificar el sistema de informacion utilizado por la
13 X Jhan Carlos Alvarez
gerencia
Identificar las politicar y practicas que aplica en el
14 X Jhan Carlos Alvarez
desarrollo de las operaciones
Analizar las situaciones económicas en la que se
15 Luis Carlos Molina
mueve la PYME
Analizar que factores economicos afectan el
16 X Luis Carlos Molina
funcionameinto de la PYME
Situaciones que afectan la obtencion de recursos en
el cumplimeinto de los objetivos
18 Dterminacion de la Mision, vision, metas , objetivos, X Luis Carlos Molina
planes estrategicos y planes direccionales
Examinar estructura y tamaño de la PYME o X
19 Luis Carlos Molina
componente examinado
Comprension global sobre el desarrollo, complejidad y
grado de depndencia de los sistemas computarizados
FLUJO DEL PROCESO DE LA AUDITORÍA ( ANEXO 1)
FASE I Conocimiento Preliminar
Visita de observación entidad

• Revisión archivos papeles de trabajo
• Determinar indicadores
• Detectar el FODA
• Evaluación estructura control interno
• Definición de objetivo y estrategia de
Auditoría.
FASE II Planificación
• Análisis información y documentación

Planificación
• Evaluación de control interno por
componentes
• Elaboración Plan y Programas
FASE III Ejecución Trabajo

• Aplicación de programas
• Preparación de papeles de trabajo
• Hojas resumen hallazgos por
componente
• Definición estructura del informe.
FASE IV Comunicación de
Resultados Archivo Archivo Permanente
 Redacción Borrador de Informe
 Conferencia final, para lectura de
informe
 Obtención criterios entidad
Informe Final
 Emisión informe final y síntesis
FASE V Seguimiento
• De hallazgos y recomendaciones al
término de la auditoría. Informe
• Re comprobación, verificación
después de uno o dos años Final
MATRIZ DOFA (ANEXO 2)
DEBILIDADES OPORTUNIDADADES
 Falta de mecanismos de  Prestigio y credibilidad de la
control de gestión en la empresa entre los clientes actuales.
empresa.  Apoyo financiero de los socios de
 Falta de planificación la empresa.
formal de la empresa.  Apoyo de profesionales aliados a la
 Falta de mecanismos de empresa.
financiamiento inmediato  Posibilidad de mantener relaciones
(flujo de caja). de negocios perduraderos.
 Determinar el tiempo y  Implementación de normas
frecuencia de capacitación internacionales de contabilidad NIIF
del personal.
 División del trabajo.
FORTALEZAS AMENAZAS
 Alto grado de motivación, en  Retardo en los pagos de los clientes
todos los miembros de la (cuentas por cobrar).
empresa.  Elevada carga tributaria para
 La estructura de la los clientes.
empresa es la apropiada  Inestabilidad de leyes tributarias.
a su tamaño.  Resistencia al cambio.
 Se fomenta la capacitación  Cultura de evasión de impuestos
constante de los miembros .
de la empresa.
 El ambiente de trabajo es el
apropiado para el desarrollo
de las actividades.
 Se fomenta las actividades
sociales para el personal de la
empresa
.
PROGRAMA PLANIFICACION PRELIMINAR AUDITORIA ADMINISTRATIVA
PERIODO EXAMINADO DE 01 JULIO AL DE 30 DICEMBRE 2018
No PROCEDIMIENTO
1 Conocimiento de la PYME y
su naturaleza jurídica
1.1 Programar entrevista con el

gerente y jefes de sección para
solicitarles documentos, hechos y
aspectos importantes para la
ejecución auditoria.
 Solicitar leyes, reglamentos,

decretos, acuerdos que tengan
relación con el funcionamiento
de la PYME como:
 Escritura, Acta de
Constitución y RUT.
 Reglamento Interno.
 Manuales de Funciones
 Estatutos
 Manuales de Operaciones
 Plan Estratégico
 Plan Operativo
 Políticas por escrito
Solicitar el presupuesto de la
PYME para examinarlo y
determinar si no está sobre
estimado.
Solicitar el Plan Operativo Anual

o planes direccionales para un
año
Verificar si la PYME dispone de

sistemas de medición de
resultados como:
- Balances.
- Evaluación del desempeño
del personal.
- Indicadores
Al no existir indicadores de
referencia prepare relaciones que
considere importantes para el
desarrollo de la
PYME.
Revisar si existen informes de

auditorías anteriores
Analizar acciones tomadas como

consecuencia de las
recomendaciones tomadas
anteriormente en los informes de
auditoria
Hacer una lista de todas las

Áreas e informes disponibles que
considere útiles para hacer la
Auditoría.
Aplique el cuestionario
Relacionándolo con los
componentes del Control Interno.
Visita a la PYME
Identificar las operaciones

Significativas de la PYME, área o
departamento examinado.
Identificar si existen Nuevos

productos o servicios.
Nuevo personal.
Nuevas unidades administrativas
Identificar las incertidumbres o

las contingencia importante sobre
el manejo de la PYME
Operaciones significativas
definidas como poco usuales.
Anotar el funcionamiento
delos mecanismos de
análisis, registro y control
de las actividades como:
- Formas de registro.
- Formas de análisis.
- Formas de control.
- Solicitar los reportes
preparados por la PYME o
sección a la que se está
evaluando
Solicitar los últimos reportes
preparados por la PYME o
departamento evaluado
Resumir el resultado de la
entrevista o visitas a las
instalaciones realizadas a
cada unidad operativa o
departamento a fin de determinar
el riesgo potencial y comprender
los motivos que fundamentan las
decisiones gerenciales
Identificar las características
fundamentales de la producción,
comercialización o prestación del
servicio
Determinar los procedimientos y

métodos utilizados en la
prestación de los servicios
Identificación de políticas y
prácticas contables,
administrativas, financieras y de
operación.
Identificar las principales

políticas administrativas para el
manejo de recursos, definir las
políticas y objetivos para el
manejo financiero dentro de la
PYME.
Identificar el sistema de
información utilizado por la
Gerencia dentro de la PYME.
Identificar que políticas y

prácticas aplica en el desarrollo
de las operaciones.
Analizar las situaciones

económicas en la cual se
desenvuelve la PYME.
Identificar qué factores

económicos afectan el normal
funcionamiento de la PYME.
Fluctuaciones estacionales que

afecten la obtención de
recursos y el cumplimiento de
objetivos.
Determinación de la visión,
misión, metas
y objetivos
planes
estratégicos
y planes
direccionales.
Revisar la Estructura y tamaño de
la PYME o componente
examinado, como hace para
calificar la integridad y
confiabilidad de la información y
su relación directa con el
volumen y proyección de las
operaciones, para ello se
debe realizar:
- Identificación de los
funcionarios responsables de
preparar, investigar y aprobar
las políticas y procedimientos
relacionados con el
departamento a examinar o la
PYME en su conjunto.
- Determinar la
responsabilidad de
información definida por
cada área o departamento
que conforma la PYME.
- Cambios frecuentes
en la
Administración y en la
definición de
responsabilidades.
Una comprensión Global sobre el
desarrollo, complejidad y grado
de dependencia de los sistemas
computarizados a través de:
- Identificar la naturaleza y
alcance del procesamiento
automático de datos.
- Configuración de los sistemas
informáticos.
- Estructura organizativa de
sistemas de información
computarizada.
CONCLUSIONES
El Planeamiento o Planificación en términos generales, es un proceso mediante el cual se
toma decisiones sobre los objetivos y metas que se debe alcanzar en una determinada
actividad y en un determinado tiempo. Por lo tanto es un plan de acción detallado y
cuantificado.
La planificación comienza por una evaluación de los problemas y/o resistencias que se
hayan podido encontrar en la toma de contacto con la Empresa a auditar. Es importante
esta reflexión para identificar aquellas áreas problemáticas a las que probablemente haya
que dedicar más tiempo y recursos.
El primer resultado de esta fase es la enunciación de los objetivos y alcance de la
Auditoría, que será recogido en un documento formal denominado Plan de Auditoría. Se
puede limitar el alcance del proceso de Auditoría por razones tales como indisponibilidad
de recursos, cercanía a otros procesos o imposibilidad de tomar contacto real en un
momento crítico de una determinada área.
Planear una auditoria ayuda a cometer menos errores o a no seguir cometiendo los
mismos, es por esto que se hace necesario contar con personal que esté dispuesto a
colaborarle a los profesionales que realicen la labor, pues se facilita el trabajo y la
información que se obtiene es más confiable.
En el caso de las Pequeñas y Medianas Empresas (PYMES), en ocasiones la función de
vigilancia es realizada por personas que llevan a cabo otras actividades dentro de la
organización, lo cual las convierte en juez y parte. Para el funcionamiento de una empresa
se requiere de una administración que actúe para cumplir con los objetivos para los cuales
fue creada; sin embargo, también es importante la creación de un órgano que vigile las
operaciones de esta y la actuación de la propia administración.

La labor de vigilancia es reconocida en todas partes y cada vez adquiere mayor importancia
ante la necesidad de proteger a los dueños de los malos manejos que pudiera hacer la
administración, y de que en la empresa exista un órgano que se encargue de garantizar la
veracidad de las actividades jurídicas y financieras de la misma.

BIBLIOGRAFIA
Florian, C. E. (08 de 2016). LA AUDITORIA ORIGEN Y EVOLUCION. Obtenido de

http://www.unilibre.edu.co/bogota/pdfs/2016/4sin/B20.pdf:
http://www.unilibre.edu.co/bogota/pdfs/2016/4sin/B20.pdf
Gerencie.com. (15 de 11 de 2017). https://www.gerencie.com/auditoria-administrativa.html.

Obtenido de https://www.gerencie.com/auditoria-administrativa.html
Blanco, D. A. (11 de 2017). https://repository.ucatolica.edu.co/. Obtenido de
https://repository.ucatolica.edu.co/

Auditoria Administrativa Eje 2

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La mayoría de las Pymes planean y se proyectan hacia el futuro, diseñan su misión y

mecanismos de supervisión y seguimiento a todos los procesos de la empresa.

Se puede iniciar la propuesta modelo de planificación auditoria administrativa para la

pyme diagnosticando el control interno, los procesos financieros, administrativos y

operacionales existentes. Se identifican las necesidades y riesgos en los procesos y así

poder encontrar soluciones de mejora.

La Auditoria administrativa es un examen completo y constructivo de la estructura

organizativa de la empresa, institución o departamento gubernamental; o de cualquier otra

La propuesta se desarrollara considerando las siguientes pautas:

• La investigación cumple con lo establecido en la guía del eje 2 en el programa de

Administración de Empresas, haciendo que el tema constituya un aporte dentro de nuestro

la gestión, es por esto que la propuesta de un modelo de planificación de auditoria

administrativa permite evaluar la gestión y sus resultados en relación de sus objetivos y

metas, mediante la utilización de técnicas y demás métodos de auditorías convencionales,

sobre la gestión y el control.

La anterior revisión lleva a plantear como interrogante de investigación en nuestro caso:

¿Cuáles elementos son necesarios para proponer un modelo de planificación de auditoria de

gestión en la empresa en mensión?

modelo de planificación de auditoria de gestión para la empresa MLYEV.

Para el cumplimiento del objetivo general se plantea como objetivo específico:

 Identificar el proceso de planificación de la auditoria de gestión aplicadas a las

 Diagnosticar el estado actual de la empresa.

 Sugerir modelo de matriz a utilizar para el desarrollo del programa de auditoria.

En la segunda parte se abarca el diagnostico el cual consiste principalmente en

revisión para determinar el estado actual de la empresa.

el insumo de los planteamientos generados; por ultimo en referencia a la discusión se

realiza la reflexión de acuerdo a los resultados de los objetivos dando el punto de

vista personal. Y por último se concluye se da respuesta a la pregunta.

La auditoría es tan antigua como la humanidad y tiene su origen en la práctica de la

contabilidad, teniendo en cuenta el acelerado proceso evolutivo del mundo y que en

conceptualización de la Auditoría, ya que el ejercicio de la misma en Colombia se ha

explorar su origen y concepto.

Desde sus inicios, la necesidad que se le plantea al administrador de conocer en que

significativos, por lo que además, la auditoría va de la mano con la administración,

como parte integral en el proceso administrativo y no como otra ciencia aparte de la

Después de la revolución industrial el balance y la complejidad de los negocios se

amplía notablemente, al aumentar en tamaño las compañías emplearon mayor número

de personas y sus sistemas contables se volvieron mucho más desarrollados, esto

llevó al establecimiento de controles internos efectivos para proteger los activos,

prevenir y detectar desfalcos.

El propósito fundamental de estas primeras auditorías era detectar desfalcos y

determinar si las personas en posiciones de confianza estaban actuando e informando

La Auditoría de Gestión surgió de la necesidad para medir y cuantificar los logros

alcanzados por la empresa en un período de tiempo determinado. Surge como una

desempeño y productividad. Desde el mismo momento en que existió el comercio se

asentada en la cuenta apropiada y por el importe correcto. Hoy en día, el

inversionista, el accionista, las actividades del gobierno, y el público en general,

busca información con el fin juzgar la calidad administrativa.

La auditoría Administrativa: La auditoría operativa, administrativa o de gestión “es

un examen completo y constructivo de la estructura organizativa de una empresa,

institución o departamento gubernamental; o de cualquiera otra entidad y de sus

materiales”. Es el revisar y evaluar si los métodos, sistemas y procedimientos – que

políticas, planes y programas, leyes y reglamentaciones que puedan tener un impacto

significativo en la operación y en los reportes y asegurar si la organización los está

“Auditoria Administrativa es la técnica que tiene el objeto de revisar, supervisar y

evaluar la administración de una empresa”