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ACTIVIDAD N° 5

AUDITORIA 1

Importancia de la planeación de la auditoria

Nrc 1215

Elaborado

Nini Johanna Aponte Diaz ID 626060

Lhaura Kamila Pineda Rrodriguez ID 633732

Jhon Alexander Martinez Martinez ID 639519

Entregado

Eugenio Osorio García

Corporación Universitaria Minuto De Dios

Contaduría Pública

Villavicencio – Meta

2020
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Contenido
Introducción......................................................................................................................................3
Importancia de la planeación de la auditoria....................................................................................4
Los procedimientos de conocimiento de cliente…………………………………………….………………………………………..5
La evaluación del riesgo el negocio ………………………………………………………………………6

Los procedimientos analíticos preliminares…………………………………………………………………………………………….7

Conclusiones.....................................................................................................................................8
Bibliografía.......................................................................................................................................9
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Introducción

El presente trabajo tiene como finalidad, revelar la importancia de la planificación, para cualquier
profesión o actividad a realizar siempre es importante establecer una guía ya proyectada con su
plan de contingencia, esto a su vez permite una toma de decisión apropiada, en la carrera de
contaduría, la importancia de definir metas claras y fidedignas nos permite llegar a realizar una
auditoría con mayor rendimiento.
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Importancia de la planeación de la auditoria

Para poder tener una comprensión clara respecto a este escrito es importante tener

claridad sobre que es auditoria. La auditoria es el proceso en el cual se recopila toda la

información contable de una empresa, esta información es importante para verificar que la

empresa este cumpliendo con todas las normas contables.

La contaduría y la auditoria van de la mano, ya que ambos se visualizan con la figura de

tener un carácter de juicio, por presentar informes con fiabilidad en cualquier momento. Un eje

fundamental de la auditoria es realizar una planeación para permitirle al auditor tener evidencia

competente y clara de acuerdo a los estados de la empresa. La importancia de la planeación

permite comprender y conocer todos los objetivos de la empresa, sus metas, sus competencias,

sus fortalezas y sus debilidades, también reconocer los recursos que posee la empresa para un

mayor crecimiento.

El propósito de hacer una planificación de las actividades a realizar durante el proceso es

que permite realizar un procedimiento de forma clara, con sus objetivos, sus metas, permite tener

un orden y establecer el tiempo de duración, esto sirve en la toma decisiones y tener un buen plan

de contingencia si se presentan algunos inconvenientes durante el proceso.

Una auditoria es un proceso que conlleva mucha disciplina, por ello el objetivo de la

planeación es determinar que trabajo se va a realizar, cuantas personas se necesitaran para su

ayuda; como antes mencione la auditoria debe presentar informes fidedignos, basados en el

conocimiento de los procesos contables y administrativos.

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Esta herramienta nos permite analizar la situación financiera de un ente económico, con el

fin de tomar las mejores decisiones con visiones acertadas para resaltar los principios

administrativos como lo es controlar dirigir y organizar un ente económico respetando los

principios contables a la vanguardia de las tecnologías.

Para cumplir el propósito que se conlleva a la realización de una auditoria siempre es

importante empezar haciéndonos estas preguntas:

- ¿Cuál es objetivo principal para la planeación al realizar la auditoria?

- ¿con que materiales nos apoyaremos?

- ¿cuánto tiempo se necesita para finalizar esta auditoría.

Los procedimientos de conocimiento de clientes

Antes de aceptar el trabajo, el auditor deberá obtener un conocimiento preliminar de la industria y

de los dueños, administración y operaciones de la entidad que va a ser auditada, y considerará si
pudo obtener un nivel de conocimiento del negocio adecuado para desarrollar la auditoría.
 
Una vez aceptado el trabajo, se obtendrá información adicional y más detallada. Al grado que sea
factible, el auditor obtendrá el conocimiento requerido al principio del trabajo. A medida que
avanza la auditoría, esa información será evaluada y actualizada y se obtendrá más información.

El auditor puede obtener un conocimiento de la industria y de la entidad de varias fuentes. Por

ejemplo:
 
·       Experiencia previa con la entidad y su industria.
 
·       Discusión con personas de la entidad (directores y personal operativo sénior).
 
·       Discusión con personal de auditoría interna y revisión de sus informes.
 
·       Discusión con otros auditores y con asesores legales o de otro tipo que hayan proporcionado
servicios a la entidad o dentro de la industria.
 
·       Discusión con personas familiarizadas con la industria fuera de la entidad (por ejemplo,
economistas de la industria, entes reguladores de la industria, clientes, proveedores,
competidores).
 
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·       Publicaciones relacionadas con la industria (por ejemplo, estadísticas de gobierno,

encuestas, textos, revistas de comercio, informes preparados por bancos y corredores de valores,
periódicos financieros).
 
·       Legislación y reglamentos que afecten en forma importante a la entidad.
 
·       Visitas a los locales de la entidad y a las instalaciones de sus plantas.
 
·       Documentos producidos por la entidad (por ejemplo, minutas de juntas, material enviado a
accionistas, o presentado a autoridades reguladoras, literatura promocional, informes anuales y
financieros de años anteriores, presupuestos, informes internos de la administración, informes
financieros intermedios, manual de políticas de la administración, manuales de sistemas de
contabilidad y control interno, plan de cuentas, manual de funciones, planes de mercadotecnia y
de ventas)

Evaluación de riesgos del negocio

El conocimiento del negocio es un marco de referencia dentro del cual el auditor ejerce su juicio
profesional. Comprender el negocio y usar esta información apropiadamente ayuda al auditor
para:
 
·       Evaluar riesgos e identificar problemas.
 
·       Planear y desarrollar la auditoría en forma efectiva y eficiente.
 
·       Evaluar evidencia de auditoría.
 
·       Proporcionar mejor servicio al cliente.
 
El auditor hace juicios sobre muchos asuntos en el transcurso de la auditoría en los que el
conocimiento del negocio es importante. Por ejemplo:
 
·       Evaluar el riesgo inherente y el riesgo de control.
 
·       Considerar los riesgos del negocio y la respuesta de la administración al respecto.
 
·       Desarrollar el plan global de auditoría y el programa de auditoría.
 
·       Determinar un nivel de importancia relativa y evaluar si el nivel que se escogió sigue siendo
apropiado.
 
·       Evaluar la evidencia de auditoría para establecer si es apropiada y la validez de las
aseveraciones relacionadas de los estados financieros.
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En el proceso de desarrollo del plan de auditoría, la evaluación de riesgos es una de las partes

más importantes, puesto que esta determinará la relevancia de las cuentas en el procedimiento de

revisión realizado. No obstante, es indispensable destacar que para lograr esta determinación, se

debe tener en consideración aspectos como los factores de riesgo cualitativos, tanto como los

cuantitativos. Además, que el proceso cuenta con tres pasos indispensables que le ayudarán a

lograr la evaluación de procesos de una manera eficaz: a) identificar o clasificar una cuenta como

significativa dentro de los estados financieros; b) identificación de riesgos que puedan afectar a

los procesos; c) entendimiento de la entidad.

Procedimientos analíticos preliminares

¿Por qué son importantes?

Los procedimientos analíticos son importantes porque permiten recabar información y evidencias
para comprender a profundidad el negocio del cliente, evaluar la sostenibilidad financiera de la
empresa y detectar posibles errores en los estados financieros.
Tipos de procedimientos analíticos
1) Comparación de los datos del cliente y la industria.
2) Comparación de los datos del cliente con datos similares del periodo anterior.

3) Comparación de los datos del cliente con los resultados esperados determinados por el
cliente. .
4) Comparación de los datos del cliente con los resultados esperados determinados para el
auditor. 
5) Comparación de los datos del cliente con los resultados esperados mediante el uso de datos no
financieros.
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Conclusiones

Para el auditor es importante conocer el riego que se conlleva al momento de presentar un

informe a un ente económico, si no se realizar de la forma apropiada basándose en sus principios
profesionales podría tener problemas que incluso conlleva la pérdida de libertad, por esas y
muchas más razones es importante la planeación de las actividades a realizar.
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Bibliografía

https://ebooks7-24.com/minutolti/Stage.aspx
https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/5317-procedimientos-analiticos-en-la-
planeacion-de-la-auditoria
http://fccea.unicauca.edu.co/old/conocimiento.htm#:~:text=El%20conocimiento%20del
%20negocio%20es,en%20forma%20efectiva%20y%20eficiente.