Manual de Control Interno en El Area de Inventario y Cartera

MANUAL DE CONTROL INTERNO DE LAS AREAS DE INVENTARIO Y CARTERA
LAURA INES ALONSO VASQUEZ
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE BUCARAMANGA UNAB
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
BUCARAMANGA
2019
MANUAL DE CONTROL INTERNO DE LAS AREAS DE INVENTARIO Y CARTERA

AUTOR
LAURA INES ALONSO VASQUEZ
PLAN DE TRABAJO FINAL
ASESOR
CARLOS ALBERTO OYOLA
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE BUCARAMANGA UNAB
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
BUCARAMANGA
2019
TABLA DE CONTENIDO
Pág
1. INTRODUCCIÓN………………………………………………………… 4
2. TÍTULO DE LA PROPUESTA…………………………….……………... 5
3. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA…………………………………. 6
4. OBJETIVOS………………………………………………………………. 7
3.1 Objetivo general……………………………………………………….. 7
3.2 Objetivos específicos………………………………………………….. 7
5. JUSTIFICACIÓN……………………………………………………….... 8
6. ALCANCE………………………………………………………………… 9
7. MARCO CONCEPTUAL………………………………………………… 10
7.1 Definición de control interno …………………………………………. 10
7.2 Componentes de Control interno………………………………………. 14
8. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES…………………………………. 17
9. RECURSOS………………………………………………………………… 19
10. EVALUACIÓN DE RIESGOS……………………………………………. 20
10.1 Diagramas de cartera e inventarios. …………………………………. 20
10.2 Matriz de riesgo. ………………………………………………………. 22

1. INTRODUCCIÓN.
El manual de control interno que tiene como objetivo resguardar los recursos de la
empresa o negocio evitando pérdidas por fraude o negligencia, como así también detectar las
desviaciones que se presenten en la empresa y que puedan afectar al cumplimiento de los
objetivos de la organización, Desarrollar un Control Interno adecuado a cada tipo de
organización nos permitirá optimizar la utilización de recursos con calidad para alcanzar una
adecuada gestión financiera y administrativa, logrando mejores niveles de productividad. a
partir de la problemática que se ha evidenciado en la empresa se ha tomado la decisión de
implementar un manual de control interno para las áreas de cartera e inventario siendo La
muela S.A.S es una empresa Comercializadora e importadora de Insumos y equipos
odontológicos, médicos, veterinarios, de laboratorio clínico y seguridad industrial en
Colombia que actualmente no cuenta con un manual de control interno y es de vital
importancia incluirlo y realizarlo.
Actualmente la empresa cuenta con dos modalidades de pago de sus clientes, contado y
crédito, con respecto a estos últimos, maneja una política de aprobación de crédito y cupo de
los compradores con el fin de generar fidelización de los mismos, si bien es cierto para una
empresa que otorga crédito, éste le facilita el incremento de sus ventas y la relación con sus
respectivos consumidores, a pesar de esto siempre se presentan inconvenientes como Cartera
de difícil cobro por falla en los estudios de créditos y Gastos no planeados fuera del
presupuesto
Por otra parte, la empresa cuenta con gran variedad de inventario y se ha evidenciado
Pérdida de clientes -Relación debilitada del cliente final por demoras en las entregas, Daño de
insumos o productos por mal almacenamiento, Incongruencias entre el inventario físico y el

digital en ocasiones Envían productos y/o dispositivos a destinos equivocados, Despacho de
pedidos incompletos o demás y Perdida de productos por parte de la transportadora.
2. TÍTULO DE LA PROPUESTA DE TRABAJO.
MANUAL DE CONTROL INTERNO PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS Y
CARTERA.
3. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.
Se evidencia que la empresa afronta problemas de desorganización en el área de cartera
respecto a la recopilación de los documentos necesarios para realizar el estudio de aprobación
del crédito o para la renovación del mismo, debido a que existe un desconocimiento de los
requisitos solicitados a los clientes. Dicho problema, puede incidir en la pérdida de clientes al
no poder otorgarles el cupo o, por el contrario, concebir el crédito a deudores que no cuenten
con capacidad de pago suficiente, afectado así la recuperación de cartera y la posterior
liquidez de la empresa.
En la parte de inventarios la empresa presenta pérdida económica por daños en la
mercancía, descuadres en el inventario, se encuentra mercancía averiada, desperdicio de
recursos económicos, deficiente elaboración y formulación del plan de compras, perdida de
bienes, quejas por parte de los clientes (PQR), aumento en el costo de los flete, afectación a la
imagen, descuadres en el inventario. Si es un producto sobre pedido se realiza la gestión de
compra nuevamente que hace más demorada la entrega.
Afectación económica inmediata por nueva compra.
Por lo tanto, teniendo que cuenta que el riesgo crediticio es la probabilidad de que la
compañía incurra en pérdidas debido a que sus clientes incumplan con el pago de sus
obligaciones en las cláusulas acordadas, el presente manual de control interno busca
disminuir este riesgo mediante acciones de mejora en cuanto a los análisis y estudio de los
cupos a los clientes que soliciten crédito. Por la parte de los inventarios es notable evidenciar
la perdida de dinero y de almacenamiento que se ha presentado a lo largo de los años por no
llevar el debido control y seguimiento.
4. OBJETIVOS.
4.1 Objetivo general.
Crear un manual de control interno para la empresa LA MUELA SAS el cual sirva de
apoyo y se lleven a cabo acciones de mejora en los rubros que se están evidenciando fallas e
inconsistencias.
4.2 Objetivos específicos.
 Conocer la empresa, a que se dedica y conocer sus áreas en totalidad.
 Investigar sobre Control Interno y todos sus componentes necesarios para la
respectiva elaboración del trabajo final.
 Verificar de acuerdo a las políticas de la empresa y el análisis de la
información, si los clientes son o no sujetos de crédito.
 Identificar la problemática del almacenamiento.
 Realizar la respectiva evaluación de riesgos a cada uno de los procesos, en este caso
se plantea la respectiva matriz de riesgos.
 Análisis de los riesgos encontrados.
 Realizar la evaluación y conclusiones de los hallazgos
 Diagramar los procesos actuales y propuestos de cada proceso para cada área.
 Planteamiento de los procedimientos de control requeridos y sugeridos para estas
áreas en la empresa.
 Presentar el Informe final con las actividades propuestas planteadas en el Manual de
Control Interno en las áreas de inventarios, y cartera de la empresa La Muela S.A.S.
5. JUSTIFICACIÓN
Por medio del Manual de Control Interno se tendrán medidas de aplicación que permitirán
minimizar las deficiencias en el desarrollo de las actividades, el cual sea útil para la toma de
decisiones por parte de la administración.
Con la elaboración del plan de trabajo se pretende reorganizar la presentación de la
información tanto cualitativa como cuantitativa de las personas naturales o jurídicas que
soliciten cupo con la empresa, para así realizar de una manera eficiente el debido estudio y
análisis, con el fin de conocer con alto grado de certeza la viabilidad de la concesión del
crédito con la totalidad de documentos que deben entregar para la aprobación, de igual
manera en cuanto a la administración del almacenamiento, y del control que hay en cuanto a
los inventarios ya que debido a esto la empresa tiene cierto valor de perdida por el deterioro o
perdida de estos.
6. ALCANCE.
El alcance del presente trabajo está delimitado por las áreas de Inventario y Cartera el cual
está dirigido a todos los trabajadores de la empresa La Muela S.A.S que se dedican a la
Comercialización e importación de Insumos y equipos odontológicos, médicos, veterinarios,
de laboratorio clínico y seguridad industrial en Colombia.
Con la ejecución de este manual de control interno se pretende reestructurar e implementar
acciones de mejora en las áreas de cartera e inventarios que están presentando inconsistencias
y fallas.
7. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES.
ACTIVIDADES A DESARROLLAR.
 Diferenciar los responsables de cada área y departamento.
 Conocer que información se debe recopilar.
 Conocer el establecimiento donde está almacenado el inventario y en qué condiciones
se encuentra para implementar mejora.
 Diagramar los procesos actuales en inventarios y cartera.
 Verificar el inventario físico con el SAP y hacer un análisis del almacenamiento en
caso tal que haga falta.

 Valorar los riesgos en las áreas de inventario y cartera conforme a las NIA
 Evaluar el estado actual del control interno.
 De acuerdo a las problemáticas implementar recomendaciones.
 Construir manuales de control interno a partir de las recomendaciones sugeridas.
 Diagramar los procesos finales.
 Presentación manual de control interno final.
Gráfico N°1 CRONOGRAMA ESTABLECIDO.

Fuente: Elaboración propia.
8. RECURSOS.
Los recursos necesarios para llevar a cabo el plan de trabajo, son proporcionados por la
empresa a través de los medios tecnológicos debido a que el trabajo que se desarrolla por
medio de un computador a través de archivos, en donde existe registro de toda la información
necesaria para la correcta ejecución del trabajo para esto se necesita el uso de un escritorio.
9. DESARROLLO DEL TRABAJO
MARCO CONCEPTUAL
1. Manual
Se conoce por manual a un libro o folleto en el cual se recogen aspectos esenciales de una
materia. Así, los manuales nos permiten comprender mejor el funcionamiento de algo, o
acceder, de manera ordenada y concisa, al conocimiento de algún tema o materia
control interno
Un Manual de Control Interno constituye una herramienta fundamental en el desarrollo
normal de su estructura administrativa y operativa, mejorando la consecución de sus
objetivos establecidos.
Es así como LA MUELA SAS ve la necesidad de alcanzar y mantener una optimización
de sus recursos ha optado por garantizar la eficiencia, la eficacia y la economía de sus
operaciones y la mayor precisión en sus procesos operativos mediante el diseño de un Manual
de control Interno de los procesos de Inventario y cartera.

Principios del Sistema de Control Interno De conformidad con lo dispuesto en el artículo 209 de la
Constitución Política y en la ley que establece las normas para su ejercicio, el control interno debe
apoyarse en los principios de: igualdad, moralidad, eficacia, economía, celeridad, imparcialidad,
publicidad, eficiencia, y valoración de los costos ambientales que aplicados a la función de
administrar el estado se entiende así:
Igualdad: Es reconocer a todos los ciudadanos la capacidad para ejercer los mismos derechos. Se
concreta al orientar la toma de decisiones hacia la prevalencia del interés general.
Moralidad: es la actitud orientadora de las actuaciones de los servidores públicos basada en la
comprensión y el cuidado de los demás y de los bienes y recursos del Estado; sin necesitar de una
sanción o una prescripción externa. Su ejercicio es intrínseco a todos los procesos, las actividades y
las tareas de la entidad.
Eficacia: es la virtud y la capacidad para obrar y hacer efectivo un proceso. Se refiere al grado de
consecución de los resultados, en relación con las metas y los objetivos de la entidad. Aunque esta
presente en todas las actividades y las tareas se mide al finalizar cada una de ellas en particular al
concluir un proceso o un programa.
Economía: Se refiere a la utilización de los recursos necesarios para el desarrollo de los procesos. Se
operativiza a través del desarrollo de políticas de austeridad de mesura en el gasto; de la medición
racional de los costos, y al propiciar el equilibrio en la inversión para garantizar la adecuada
proporcionalidad y conformidad de los resultados, en términos de la relación costo/beneficio.
Celeridad: Hace referencia a la rapidez, prontitud y la velocidad del actuar. Significa dinamizar la
actuación de la entidad con los propósitos de agilizar el proceso de toma de decisiones y garantizar
resultados óptimos y oportunos en el termino que le es necesario a los diferentes grupos de interés.
Imparcialidad: Se define como la falta de designio anticipado o de prevención a favor o en contra de
personas o cosas para proceder con rectitud. Es la motivación para dictaminar con exactitud y
resolver los asuntos de manera justa. El servidor publico tiene la obligación de actuar con plena
objetividad e independencia en defensa de lo publico y dentro de esto, en los asuntos bajo su
responsabilidad.
Publicidad: Es el derecho de la comunidad y los diferentes grupos de interés a tener un acceso
pleno, oportuna, veraz y preciso de los actos administrativos del sector publico. Es responsabilidad
de los directivos dar a conocer los resultados de su gestión y permitir su fiscalización por parte de los
ciudadanos.
Eficiencia: Es la capacidad de lograr un efecto determinado bajo un nivel optimo de utilización de los
recursos. Se refleja en la fijación de políticas orientadas con certeza al cumplimiento de los objetivos
de la entidad y en la obtención de los máximos resultados a los menores costos de ejecución de la
función administrativa del Estado.
Valoración de Costos Ambientales: Hace referencia a la responsabilidad de los servidores públicos
de ejercer la gestión administrativa de tal manera que se ocasione el menor impacto por el uso de
los recursos naturales y en el medio ambiente, gestionando adecuadamente su protección y
conservación y velando por un uso y explotación racional de los mismos.
Administración del Sistema de Control Interno La base técnica y aplicativa del Sistema de Control
Interno es la siguiente:
• Se fundamenta en la construcción de una ética institucional. Toma como base los modelos
internacionales de control interno: COSO (USA), COCO (Canadá), CADBURY (Reino unido), COBIT
(Australia) y GAO (USA gubernamental).
• Se orienta a la prevención de riesgos.
• Se hace efectivo en una organización por procesos (Gestión de Calidad). Encausa a la entidad hacia
un control Corporativo permanente.

• Mide la gestión en tiempo real.
• Enfatiza en la generación de información suficiente, pertinente, oportuna, de utilidad
organizacional y social, articulada con los sistemas de información existentes.
• Controla la efectividad de los procesos de comunicación pública y rendición de cuentas.
• Fortalece la función de evaluación independiente al control y la gestión.
• Se orienta hacia la estandarización de metodologías y procedimientos de evaluación del SCI.
• Otorga alto nivel de importancia a los planes de mejoramiento.
Objetivos del control interno
Para poder cumplir con las expectativas, el control interno se debe basar en unos objetivos que
debe cumplir para obtener un logro en la empresa.
El contador público Rodrigo Estupiñán Gaitán plantea unos objetivos básicos del control interno
que son los siguientes [ CITATION Rodp1 \l 9226 ] :
:
 Proteger los activos y salvaguardar los bienes de la empresa.
 Verificar la razonabilidad y confiabilidad de los informes contables y administrativos.
 Promover la adhesión a las políticas administrativas establecidas.
 Lograr el cumplimiento de las metas y objetivos programados
Componentes del control interno
1.1.1. Ambiente de control
Este componente se centra en el recurso con que cuenta la entidad como talento humano y buen
ambiente laboral que permiten que se trabaje de manera armoniosa y eficiente, logrando mayor
rendimiento en las funciones para llegar a los objetivos.
1.1.2. Valoración de riesgos
En todas las organizaciones se debe tener una preparación para la presencia de riesgos que
pueden poner el peligro su buen funcionamiento, es importante conocer completamente la
entidad para mantener soluciones inmediatas al momento que se presenten los riesgos.
1.1.3. Actividades de control
Las empresas deben manejar actividades de control que se describan el manual de control
interno y que aporten de manera oportuna al cumplimiento de los objetivos institucionales.
1.1.4. Informació n y comunicació n
Con ayuda de la tecnología en la empresa se debe mantener una comunicación entre

departamentos, de esta manera se obtiene información eficaz y oportuna que beneficiara y
mejorara la administración y la toma de decisiones.
1.1.5. Monitoreo
Para que se obtengan buenos resultados en la implementación de un modelo de control interno

se debe realizar un monitoreo continuo de los cambios que se realicen en la empresa, para
verificar si se están aplicando los procedimientos estipulados en el modelo.
Tendencias sobre control interno
COSSO
COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway) es una Comisión
voluntaria constituida por representantes de cinco organizaciones del sector privado en
EEUU, para proporcionar liderazgo intelectual frente a tres temas interrelacionados: la 17
gestión del riesgo empresarial (ERM), el control interno, y la disuasión del fraude. Las
organizaciones son:
 La Asociación Americana de Contabilidad (AAA)
 El Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA)
 Ejecutivos de Finanzas Internacional (FEI),
 El Instituto de Auditores Internos (IIA)  La Asociación Nacional de Contadores (ahora el
Instituto de Contadores Administrativos [AMI]).

El Informe COSO es un documento que contiene las principales directivas para la
implantación, gestión y control de un sistema de control. Debido a la gran aceptación de la
Que ha gozado, desde su publicación en 1992, el Informe COSO se ha convertido en el
estándar de referencia. Diseñado para identificar los eventos que potencialmente puedan
afectar a la entidad y para administrar los riesgos, proveer seguridad razonable para la
administración y para la junta directiva de la organización orientada al logro de los objetivos
del negocio. (Rosillo, 2013)
MISIÓN
La misión del Comité de Organizaciones Patrocinadoras (COSO) es proporcionar liderazgo
de pensamiento a través del desarrollo de marcos integrales y orientación sobre la gestión del
riesgo empresarial, el control interno y la disuasión del fraude diseñado para mejorar el 18
desempeño y la gobernanza de la organización y para reducir el alcance de fraude en las
organizaciones
VISIÓN
La visión de COSO es ser un líder reconocido en el mercado global en el desarrollo de guías
en las áreas de riesgo y control que permitan un buen gobierno organizativo y la reducción
del fraude.
Ventajas del Modelo Coso
Permite a la dirección de la empresa poseer una visión global del riesgo y accionar los planes
para su correcta gestión.
 Posibilita la priorización de los objetivos, riesgos clave del negocio, y de los controles
implantados, lo que permite su adecuada gestión, toma de decisiones más segura, facilitando
la asignación del capital.

 Alinea los objetivos del grupo con los objetivos de las diferentes unidades de negocio, así
como los riesgos asumidos y los controles puestos en acción.
 Permite dar soporte a las actividades de planificación estratégica y control interno.
 Permite cumplir con los nuevos marcos regulatorios y demanda de nuevas prácticas de
gobierno corporativo.
 Fomenta que la gestión de riesgos pase a formar parte de la cultura del grupo empresarial.
(Riquelme, 2011).
Nuevo Modelo Coso 2017 ERM
El modelo COSO ERM 2017 es llamado “Gestión del Riesgo Empresarial-Integrando
Estrategia y Desempeño” y se basa en el análisis actual de gestión de riesgos que existen en
el curso diario de las actividades del negocio y a su vez demuestra como la integración de las
prácticas de gestión de riesgo empresarial en toda la entidad contribuye a acelerar el
crecimiento y a mejorar el desempeño de la misma, ésta actualización del modelo COSO
permite: Proporcionar mayor comprensión del valor de la gestión del riesgo empresarial al
definir y llevar a cabo estrategia para reducir riesgos. Mejorar la alineación entre el
desempeño y la gestión del riesgo empresarial para mejorar el desarrollo de los objetivos. Se
adapta a las expectativas planeadas por la empresa. Establece definiciones, componentes y
principios básicos para todos los niveles de gestión empresarial en el diseño, implantación y
ejecución de técnicas de gestión del riesgo empresarial.
Principios de cada componente COSO

Gobierno y Cultura  Ejercer supervisión de riesgos a través
de la administración.
 Establece estructuras operativas
 Define la cultura deseada
Estrategia y Establecimiento de Objetivos  Analiza el contexto empresarial
 Define el nivel del riesgo
 Evalúa estrategias alternativas
 Formula objetivos de negocio
Desempeño  Identifica el riesgo
 Evalúa la gravedad del riesgo
 Prioriza riesgos
 Implementa respuestas ante los riesgos
Revisión y Monitorización  Evalúa[ CITATION Aud17 \l 9226 ]
cambios significativos
 Revisa el riesgo y el desempeño
 Mejora la gestión del riesgo
empresarial
Información, Comunicación y Reporte  Comunica la información sobre riesgos
Aná lisis De La Informació n
Para el diseño del manual de control interno contable de la empresa La Muela S.A.S era
necesario realizar una investigación sobre el tema principal que es el control interno, saber
un poco más de éste tema permite tener más claro el desarrollo del manual.
En conclusión, el manual de control interno contable para el área de inventario y de cartera
será de gran apoyo para ésta ya que permitirá tener una base o guía para el control de las
actividades que se llevan a cabo en cada área , de ésta manera la empresa podrá prestar sus
servicios de manera eficiente

10. Evaluación de riesgos
 Procesos en el área de inventario
En el área de inventario se encuentra el jefe de bodega, jefe de logística, auxiliar de facturación,
auxiliar de bodega, Alistamiento quien entre sus principales funciones tiene:
Jefe de Logística: Recibir la mercancía, y verificar que este completa, en caso tal que haga
falta algo se le notifica a el departamento de compras que posteriormente devuelve al
proveedor.
Auxiliar facturación: Causación de facturas y verificación en cuanto a la orden de compras
y la factura física estén iguales.

Jefe de Bodega: revisar de manera minuciosa que todo el inventario este bien, que este
completo en su totalidad, e inspeccionar.
Auxiliar de bodega: Acondicionar almacenar y entregar la mercancía a cada jefe de zona
Alistamiento: Revisión y control de las fechas de vencimiento, posteriormente lo entrega a
despacho y sale la mercancía, en caso tal de encontrar alguna novedad informa
inmediatamente al jefe de logística
10.1 Diagrama proceso actual de inventario
En el siguiente diagrama se puede evidenciar todo el proceso que se lleva a cabo
actualmente, las partes involucradas en éste mismo y la responsabilidad de cada una de ellas
para poder realizar la labor completa en el área de inventario.

Gráfico N°2 - DIAGRAMA DEL PROCESO ACTUAL INVENTARIO
 Procesos en el área de cartera
En el área de cartera se encuentra el jefe de cartera, comité de coordinadores y asesores, comité
de crédito y cartera quien lo conforma el contador, revisor fiscal, gerente, por otra parte, el comité
de crédito y cartera, casa de cobro GSC, Abogado quien entre sus principales funciones tiene:
Jefe cartera: Supervisión de llamadas y gestión a los clientes que se encuentran en cartera de
difícil cobro quien en su gestión le colabora su auxiliar, revisión de documentación completa para
su proceso.
Comité de coordinadores y asesores: Analizan los casos, gestionan comunicación con los
clientes, analizan estrategias de cobro.

Comité de crédito y cartera: Evaluación de los clientes con cartera de difícil cobro, toma de
decisiones
Casa de Cobranza:
Gerente: Toma decisión si se entrega el caso al abogado con el respetivo poder para que instale
un proceso ante un juzgado.
Diagrama del proceso actual
En el siguiente diagrama se puede evidenciar todo el proceso que se lleva a cabo actualmente, las
partes involucradas en éste mismo y la responsabilidad de cada una de ellas .
Gráfico N°3 - DIAGRAMA PROCESO ACTUAL DE CARTERA
Fuente: Elaboración propia

10.2 Valoración riesgos
MATRIZ DE RIESGO
En la matriz de riesgos que se va a presentar a continuación de la empresa la muela
S.A.S, la cual está divida en dos partes, inicialmente se identifican los respectivos riesgos y
se clasifican teniendo en cuenta la consecuencia que trae, la probabilidad que suceda y el
impacto que trae sobre el mismo.
En la segunda parte se valora el riesgo basado en los controles existentes y los que no
existen, dando una la respectiva sugerencia para los riesgos que aún no tienen control.
En la tercera parte se lleva a cabo el resultado de la Clasificación del Riesgo y
Valoración del Riesgo.
Para llevar a cabo la calificación de la Clasificación del Riesgo y Valoración del Riesgo
de la primera y segunda parte de la matriz se tuvo en cuenta los siguientes promedios de
calificación:
Gráfico N°4 - MATRIZ DE RIESO EN EL ÁREA DE INVENTARIO Y CARTERA.
*** COPIA CONTROLADA***

Gráfico N°5 - MATRIZ DE RIESO EN EL ÁREA DE INVENTARIO Y CARTERA.

Gráfico N°6- MATRIZ DE RIESO EN EL ÁREA DE INVENTARIO Y CARTERA.

CONSECUENCIAS
· No hay daños o perjuicios.
· La pérdida financiera es baja.

Insignificante 1
· No hay pérdida de imagen.
· Se puede subsanar los daños inmediatamente.
Bajo 2
· La pérdida financiera es media.
· No hay pérdida de imagen.
· Se necesita asistencia de un tercero para subsanar los

daños
Medio 3
· La pérdida financiera es alta.
· Podría existir pérdida de imagen.
· Daños extensivos, pérdida de la capacidad de
Grave 4
operación perjudiciales.
Muy grave 5 · Pérdida de la capacidad de operación que tiene efectos

· Enorme pérdida financiera.
· Grave pérdida de imagen.
NIVEL DE PROBABILIDAD
PROBABILIDA
CUANTIFICACIÓN DESCRIPCIÓN FRECUENCIA
D
El evento ocurriría solamente
No se ha presentado en los últimos 3
Improbable 1 en circunstancias
años
excepcionales.
El evento podría ocurrir en

Remoto 2 algún momento y se considera Al menos 1 vez en los últimos 3 años
que es difícil que suceda.
El evento puede suceder

Factible 3 Al menos 1 vez en los últimos 2 años
eventualmente.
El evento probablemente
Probable 4 Al menos 1 vez en el último año
ocurrirá.
Se espera que el evento ocurra

Muy probable 5 Más de 1 vez al año.
en la mayoría de los casos.
Gráfico N°7- CALIFICACIÓN DEL RIESGO.

Fuente: Elaboración propia
Conclusiones
Después de realizar la matriz de riesgos y evaluar cada uno de ellos, se pudo observar que existen
riesgos de alto nivel que no poseen en éste momento un control para poder eliminarlo o al menos
reducir un poco el impacto que tienen y que puede afectar de una u otra manera el
funcionamiento de la empresa y de los servicios que presta la misma.
El siguiente cuadro es el mapa de calor realizado según los resultados y se pudo observar que las
actividades que más generan riesgo y que necesitan en estos momentos de un control para poder
reducirlo son las siguientes:
MAPA DE CALOR
Zona de riesgo/impacto
5 10 11
1 8
2 6 12
9 13

Cartera
 Proceso #1: Cartera difícil cobro más de 150 días
Inventario
 Proceso # 6: Daño de insumos o productos por mal almacenamiento

 Proceso #7: Incongruencias entre el inventario físico y el digital
 Proceso #8: perdida de inventario
 Proceso #9: Envió productos destino erróneo
 Proceso #10: Error facturación ítems
 Proceso #11: Vencimiento del inventario
 Proceso #12: Rotación productos
Como resultado de la matriz se concluye que existen tres riesgos que pueden generar gran
impacto afectando a la empresa y para dichos riesgos no se está aplicando controles que
permitan disminuir la posibilidad de éstos, por otro lado, hay riesgos que pueden generar un

gran impacto, pero si están siendo evaluados y controlados de manera que permitan mitigar
o reducir de para que no afecten en el desarrollo de las actividades de la empresa.
Manual de Control Interno para el área de inventario y cartera
12.INTRODUCCIÓN
El proceso corresponde al Diseño de un Manual de Control Interno basado en el modelo
Coso para el área inventario y Cartera de la empresa La MUELA S.A.S.

La importancia que ha adquirido el control interno en los últimos años, ha hecho necesario
que los miembros de las empresas asuman de forma efectiva responsabilidades para la
mejora de la misma. Se hace indispensable que el administrador tenga claro en qué consiste
el control interno para que pueda actuar en el momento de su implantación.
El sistema de este trabajo plantea lineamientos para un efectivo Control Interno alineado a
las necesidades de la compañía y servirá de guía para mejorar la administración de los
recursos, mitigar los riesgos que se presentan en cada proceso, cumplir con las
disposiciones legales establecidas por los organismos de control y aumentar el nivel de
confianza en los procesos de inventario y Cartera.
El Primer Capítulo describe la situación actual de la empresa LA MUELA S.A.S, donde
refiere su breve historia, los servicios que ofrece, misión, visión, valores, procesos
existentes de cartera y almacenamiento, los procedimientos existentes para la evaluación de
su correcta ejecución.
El Segundo Capitulo se realiza el plan de trabajo donde se hace la descripción del
problema, los objetivos generales, objetivos específicos, el alcance, las actividades a
desarrollar y el cronograma planteado para el correcto desarrollo del Manual de Control
Interno.
El Tercer Capítulo abarca el Marco Teórico, donde se conceptualizan todo lo relacionado al
sistema COSO, la aplicación del Control Interno y sus componentes, considerando los
principales aspectos y teorías relevantes
Finalmente, El Cuarto Capitulo propone el diseño de un Sistema de Control Interno para el
área inventario y cartera.
Objetivo

El objetivo del Manual de Control Interno es establecer y desarrollar un soporte en la
empresa para el desarrollo de cada uno de los procesos planteados en este trabajo con el fin
de ser planteados en los nuevos diagramas para una mejor calidad en la prestación del
servicio por parte de la empresa La Muela S.A.S teniendo en cuenta la aplicación de
controles para los riesgos alto impacto.
Alcance
Este manual es la guía para implementar, verificar y mejorar el Sistema de Control Interno
de la Empresa La Muela S.A.S
RECOMENDACIONES
Controles para Mitigar los Riesgos
Teniendo en cuenta la valoración de la matriz de riesgos de la empresa La Muela S.A.S, se
pudo analizar que existen riesgos que pueden afectar el correcto desempeño del trabajo a
realizar, a continuación, donde se realizó la siguiente propuesta para cada uno de los
riesgos:
 Proceso área Cartera
El riesgo que mayor importancia tiene en este proceso es fallas en los procesos
financieros la cual se le aplicaran los siguientes controles:

Control preventivo:
La empresa deberá solicitar al cliente la documentación completa para la actualización de datos en
el sistema y una previa revisión, ahí se podrá observar si el cliente cuenta con los requisitos
establecidos o si es necesario algo más.
Control detectivo:
La empresa tendrá un check list con los requisitos para la solicitud de crédito el cuál, una vez
enviado por el cliente será revisado con apoyo del check list y posteriormente será ingresado en el
sistema para la actualización de datos de los clientes.
Control correctivo:
Si es necesario la empresa deberá hacer la corrección del crédito y seguido de esto se hace un
seguimiento al cliente exigiendo como requisito obligatorio los documentos faltantes aun así
siendo clientes con bastante antigüedad
 El riesgo que mayor importancia tiene en este proceso es pérdida de cartera por
otorgamientos indebidos de créditos la cual se le aplicaran los siguientes controles:
Control preventivo:
La empresa deberá hacer una actualización de documentos de los clientes ya que sus estados
financieros pueden variar y posteriormente deberá hacer una clasificación de los clientes de
acuerdo a su ámbito de pago, seleccionando los clientes con cartera de difícil cobro para hacer
mayor seguimiento a los clientes y gestionar para mayor eficiencia.
Control detectivo:
Es necesario que la empresa tenga un control de los documentos solicitados y hacer la
actualización del cupo asignado a partir de esta.

Control correctivo:
Es necesario que la empresa aplique los controles anteriores para poder analizar la información y a
partir de la documentación solicitada sea posible mitigar los riesgos.
 Proceso área de Inventario
En este proceso es necesario que la empresa realice el debido proceso de los siguientes
controles por los Daños de insumos o productos por mal almacenamiento
Control Preventivo: Es necesario que los encargados de cada zona estén totalmente
capacitados haciendo la debida selección de los inventarios ya que todos no se pueden
almacenar en el mismo lugar y de igual manera llevar un control de almacenamiento en cadena
de frio.
Control Detectivo: La empresa deberá estar muy pendiente en cuanto a la comunicación del
asesor con el personal de bodega cuando se realicen los pedidos de igual forma especificar e
informar el tiempo de entrega. Control
Correctivo: La empresa en caso de presentar perdidas representativas tendrá que aplicar los
controles anteriores ya que por mal almacenamiento se puede presentar gran cantidad de
inventario dañado.
 En este proceso es necesario que la empresa realice el debido proceso de los
siguientes controles por incongruencias en el inventario físico vs Digital.
Control preventivo: Revisión del registro de los inventarios en SAP para conocer en que
esta la falla, Revisión de las ubicaciones, lotes en la bodega y comparar con el generado
en el sistema.
Control detectivo: La empresa deberá hacer seguimiento del personal diariamente,
encargado de hacer el conteo tanto físico como digital que sea igual evitando pérdidas o
inconsistencias si se encuentra diferencia.

Control correctivo : en caso de presentar incongruencias el personal responsable deberá
responder por el inventario faltante.
 En este riesgo es necesario que la empresa aplique los debidos controles por la
pérdida de inventario.
Control preventivo: La empresa deberá hacer un Seguimiento estricto a proveedores de
transporte de mercancía, que han presentado este tipo de inconvenientes.
Control detectivo: Se pide a la transportadora que responda por el valor monetario de los
productos perdidos en cuestión ya que es falla de ellos.
Control correctivo: Si la empresa detecta que la falla es repetitiva se tomara la medida de
hacer cambios de las transportadoras por presentar un mal servicio tanto para las ventas
como para las compras.
 El riesgo alto que hay en este proceso es el envió de productos a destinos
equivocados.
Control preventivo: Mayor comunicación del asesor con el personal de despachos para
coordinación de los envíos siendo este un filtro eficaz.
Control detectivo: La empresa debe exigir que el asesor deberá suministrar
información veraz para la entrega, por lo que debe registrar correctamente la
información en el sistema, de igual manera el coordinador logístico deberá tener
controles para las entregas de gran volumen.
Control correctivo: Con la nueva política de cambios y devoluciones se empieza a
tener un control de los errores de los diferentes procesos desde el departamento de
servicio al cliente.
 En este proceso de facturación errónea de ítems se puede presentar un riesgo y es la
perdida de dinero en caso tal de facturar y entregar un producto por menor valor del
correcto.
Control preventivo: Generar un filtro donde se lleve a cabo la correcta verificación de
todas las facturas e ítems existentes. La persona encargada de facturación debe tener
muy buena comunicación con el asesor y estar muy pendiente a la hora de facturación
como también a la hora de entrega al cliente ya que este generará perdida si el producto
entregado es menos costoso que el solicitado y facturado.
Control detectivo: Es necesario que la persona encargada de facturación tenga muy
presente los ítems. El control en éste caso se detecta cuando algún cliente en varias
ocasiones llama para la corrección de la factura, pero no es en todos los casos.
Control correctivo: Es necesario que la empresa tenga un grado de exigencia en cuanto al
personal comercial y los encargados de facturación ya que este error no puede ser repetitivo
y en caso tal tomar medidas respectivas.
 También es necesario hacer un análisis en el factor de riesgo en el vencimiento del
inventario, ya que la matriz nos da como resultado un impacto alto.
Control preventivo: Realizar un inventario periódico para tener conocimiento de los
vencimientos de los lotes y posteriormente llevar un control en el sistema y una persona
encargada este actualizando que en caso tal de hacer un filtro estén más pendientes de
los próximos a vencer.

Control detectivo: La empresa deberá actualizar diariamente los inventarios para una
revisión más detallada y tener presente las fechas de vencimiento.
Control correctivo: Se debe comentar con la alta gerencia este riesgo y comenzar a
tomar las medidas anteriormente realizadas para un desarrollo eficaz y evitar pérdidas.
 El riesgo que tiene un impacto alto es mal control rotación de productos
a la cual se le aplicaran los siguientes controles:
Control preventivo: Hacer un análisis de la mercancía que mayor rotación tener un
control a la hora de hacer las órdenes de compra teniendo en cuenta cuales son los
productos que más se venden.
Control detectivo: Es necesario que el personal de compras tenga un control a la hora de
hacer los pedidos, teniendo comunicación con el personal de bodega.
Control correctivo: La empresa La Muela S.A.S en caso que se encuentre bastante
inventario en stock tendrá que aplicar los controles anteriores para poder tener mayor
eficiencia y no se dañe el inventario que dure bastante tiempo almacenado.
PROCESOS ESTABLECIDOS
LA MUELA S.A.S

AREA DE INVENTARIOS FECHA: NOVIEMBRE 2019
VERSION: 1.0
EMITE
ALCANCE: Este procedimiento empieza desde que el departamento de compras solicita la orden de
compras y los proveedores despachan el pedido.
DESCRIPCION DEL PROCESO MODIFICADO:

 Verificación de la rotación de productos
 Orden de compras
 Despacho por parte de los proveedores
 Revisión detallada de mercancía
 Recepción de mercancía
 Verificación de las condiciones en donde se almacenará
 Verificar de especificaciones técnicas y legales reglamentarias.
 Programar al personal y equipo de descargue
 Registro de mercancía en el sistema SAP.
 Etiquetado.
 Almacenamiento temporal o definitivo.
 Acondicionamiento.
 Entrega de mercancía a cada jefe de zona
 Verificación diaria del inventario físico y el digital
 Elaborar informe de mercancía faltante o con poca existencia.
 Revisar fechas de vencimiento.
 actualizar el inventario diario para tener presente las fechas de vencimiento
 Tratamiento de productos no conformes.
 Recepción de productos para devolución
 Despacho.

 Salida de mercancía.
 Verificación del lugar correcto a entregar mercancía.
DIAGRAMA:
En el siguiente diagrama se muestra gráficamente cuál es el proceso que debe realizar la empresa La
Muela S.A.S
LA MUELA S.A.S.
AREA DE CARTERA FECHA: NOVIEMBRE 2019

VERSION: 1.0
EMITE
ALCANCE: Este procedimiento empieza desde que el asesor el cliente solicita la solicitud de crédito
 Solicitar la totalidad de documentos para la aprobación de créditos
 El proceso de gestión de cobranza está solamente a cargo del Asesor en las

edades de 0 a 90 días de generada la factura.
 El área comercial solicitara a través de un correo electrónico el apoyo por
parte de Jefe de Cartera en el periodo de 0 a 90 días.
 Realizar una clasificación de los clientes que presentar mal habito de pago
para hacer mayor gestión de cobro
 El área de Cartera iniciará la gestión de apoyo en seguimiento y recaudo
cumplidos los 90 días de generada la factura realizando confirmación
telefónica del saldo adeudado por el cliente e identificando causal de existir
diferencias como facturas no radicadas, abonos no descargados, notas por
devolución sin tramitar; dejando un registro formal de dichas confirmaciones,
así como de los compromisos de pago en archivo drive cartera general y en
SAP.
 Una vez Cartera inicie la gestión de apoyo en el cobro a los 90 días de
emitida la factura se darán 15 días para concretar el pago del cliente,
cumplido este plazo y si no ha sido efectivo se iniciara el cobro de intereses
por mora al cliente notificando a través de la radicación de la carta que por
este concepto se genera.
 Se realizarán acuerdos de pago con cliente buscando obtener el recaudo y
congelando los intereses generados siempre y cuando el pago sea efectivo
antes de los 120 días de generada la factura.
 Si cumplidos los 120 días de generada la factura continua con el
incumplimiento se radicara aviso de reporte a central de riesgos en sistema
Cifin; solo se reportarán los clientes que tengan la autorización y que
presenten facturas con 150 días contados desde la fecha de emisión de la
factura.
 Si pasados los 150 días de emisión de factura se procederá a enviar carta de

cobro pre jurídico directamente de la Muela con el apoyo de gestión de la
firma jurídica interna.
 Después de realizada la gestión de cobro normal, y cumplidos 180 días de
generada la factura, se considera cartera de difícil cobro, razón por la cual se
trasladará a la casa de cobranza para iniciar las labores jurídicas de cobro; en
esta etapa el cliente ya ha perdido el cupo de crédito otorgado.
 La cartera que se considera no será posible recuperar se presentará a través de
Acta para su castigo a la Junta Directiva una vez aprobada se ajustará en el
sistema.
 Se realizará debidamente programados los Comités de Cartera
bimestralmente con el Coordinador de la División- Jefe de Cartera-
Coordinadora Contable-Revisora Fiscal-Asesora Gerencial para revisar los
casos de los clientes que presenten facturas con 90 días de generada, con lo
que se busca detectar a tiempo clientes críticos y tomar medidas que permitan
lograr el efectivo recaudo en menor tiempo posible
 El gerente toma la decisión si es viable pasar a cobro jurídico.

DIAGRAMA:
En el siguiente diagrama se muestra gráficamente cuál es el proceso que debe realizar la
empresa.

ANEXOS
PAGARE Y CARTA DE INSTRUCCIONES AREA

DE CARTERA
Señores
_______________________________________________________________________
Ciudad
REFERENCIA: AUTORIZACION PARA LLENAR ESPACIOS EN BLANCO DEL
PAGARE No. ____
Yo (Nosotros),
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________, identificado (s) como
aparece al pie de mi (nuestras) firma (s), actuando
en__________________________________________________________________________________, por
medio del presente oficio manifiesto (manifestamos) que faculto (facultamos) y autorizo (autorizamos) en
forma irrevocable, permanente y sin previo aviso, a la sociedad LA MUELA S.A.S. para que, en caso de
incumplimiento en el pago oportuno de alguna de las obligaciones que hemos adquirido con LA MUELA
S.A.S., derivadas de los negocios comerciales y contractuales bien sean verbales o escritos; sin previo aviso,
proceda a llenar los espacios en blanco del pagaré No.__________, que he suscrito en la fecha a su favor y
que se anexa, con el fin de convertir el pagaré, en un documento que presta mérito ejecutivo y que está sujeto
a los parámetros legales del Artículo 622 del Código de Comercio, de la siguiente manera:

1. El espacio correspondiente al “Deudor” se llenará con el nombre de la persona natural o persona jurídica, la
cual es deudora; en el caso de persona natural estará identificada con número de identificación o cédula de
ciudadanía, actuando “en nombre propio”. Para el caso de persona jurídica estará identificada por NIT y el
nombre del representante legal, actuando “en calidad de persona jurídica”.
2. El espacio correspondiente a “la suma cierta de” se llenará por una suma igual a la que resulte pendiente
de pago de todas las obligaciones contraídas con el acreedor, por concepto de capital, intereses, seguros,
cobranza extrajudicial, según la contabilidad del acreedor a la fecha en que sea llenado el pagaré.
3. El espacio correspondiente a la “Cláusula aceleratoria” se llenará con el nombre de la persona natural o

jurídica deudora.
4. El espacio correspondiente a la fecha en que se debe hacer el pago, se llenará con la fecha
correspondiente al día en que sea llenado el pagaré, fecha que se entiende que es la de su vencimiento,
haciendo exigible de forma inmediata dicho título valor.
En constancia de lo anterior firmamos la presente autorización, a los ____ días del mes de ______
del año _______
EL DEUDOR, EL CODEUDOR,
Firma______________________ Firma_____________________
Nombre Nombre
C .C. No. de C.C. No. de
En calidad de: ___________________________________________________________________

CÓDIGO: FOR-GF-
02-PR-GF-01
PAGARÉ VERSIÓN: 02
FECHA: 31-05-2017
PÁGINA: 1 DE 2
N°________
Yo,
________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
______________________________ (Deudor), por medio del presente escrito manifiesto, lo siguiente:

PRIMERO: Que el Deudor deberá y pagará, incondicional y solidariamente a la orden LA MUELA S. A. S. o a
la persona natural o jurídica a quien el mencionado acreedor ceda o endose sus derechos sobre este pagaré,
la suma cierta de ________________________________________________________________
_________________________________________ PESOS MCTE. ($__________________oo), pesos

moneda legal colombiana.
SEGUNDO: Que el pago total de la mencionada obligación se efectuará de contado, el día _____ del mes de
__________ del año ______ en las dependencias de LA MUELA S. A. S. ubicada en la dirección
________________________, (Municipio de Bucaramanga), o mediante depósito de la correspondiente suma
de dinero a su cuenta bancaria # ________________________del Banco _________________________
TERCERO: Que en caso de presentarse mora en el pago de las obligaciones contraídas a favor de LA
MUELA S.A.S. el Deudor pagará a LA MUELA S. A. S., o a la persona natural o jurídica a quien el
mencionado acreedor ceda o endose sus derechos, intereses de mora a la tasa máxima permitida por la Ley,
desde el día siguiente a la fecha de exigibilidad del presente pagaré, y hasta cuando su pago total se efectúe,
liquidados por mensualidades vencidas sobre el saldo insoluto de la obligación, sin perjuicio de las acciones
que pueda ejercer LA MUELA S. A. S., para el recaudo de la obligación.
CUARTO: El Deudor declara expresamente que desiste y renuncia a todo protesto y/o requerimiento privado
para el pago del presente pagaré, junto con los requerimientos judiciales o extrajudiciales para la constitución
en mora establecidos por la Ley.
QUINTO: Autoriza a LA MUELA S. A. S., para dar por terminado el plazo de esta obligación en caso de que
haya lugar al recaudo judicial o extrajudicial de la obligación contenida en el presente título valor.
PARÁGRAFO – CLAUSULA ACELERATORIA: _______________________________________________,

en calidad de deudor frente a LA MUELA S.A.S., autoriza y acepta de forma absoluta e incondicional, que el
plazo pactado para el cumplimiento de la obligación que configura negocio causal del presente pagaré, se dé
por terminado de forma unilateral por parte de LA MUELA S.A.S., en caso de que el Deudor incumpla con los
pagos a los cuales se ha comprometido, configurándose la mora.
SEXTO: En caso de que el suscrito Deudor fuese demandado o fueren embargados bienes por persona
distinta, o por la misma entidad –LA MUELA S. A. S.–, el mismo interés de mora pactado en el presente
pagaré, se aplicará a las sumas de dinero que gaste LA MUELA S. A. S., para hacer efectivas las
obligaciones a mi cargo, en caso de incumplimiento tales como honorarios de abogado que para el cobro
extrajudicial se fijan desde ahora en el VEINTE POR CIENTO (20%) de capital e intereses y en caso de cobro
judicial en la suma que fije el juez de conocimiento, costas, portes, etc., los cuales me obligo a reembolsar.

SEPTIMO: El (la) señor (a)
________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________
actúa como codeudor solidario (a) del obligado principal y en tal condición para todos los efectos es deudor
(a) solidario (a) de las obligaciones contenidas en este pagaré. Además, el (la) codeudor (a) en virtud a la
fianza solidaria que asume mediante este pagaré acepta expresamente que cuando respecto al deudor
principal _________ ________________________________________________________ ___se presente
alguna (s) causal (es) de exigibilidad anticipada del plazo de la deuda que ella contrae, dicha (s) causal (es)
operará en forma automática respecto a Él (la).
Para los efectos de impuesto de timbre en cuantía indeterminada, se suscribe el presente documento en
blanco con carta de instrucciones.
En constancia de lo anterior se firma el presente documento, en la ciudad de _________, a los ______ días
del mes de __________ del año 2.01___.
EL DEUDOR, EL CODEUDOR,
Firma: _____________________________ Firma: ___________________________
NOMBRE___________________________ NOMBRE_____________________________
C.C. N° _________________ De C.C. N° ______________ De
En calidad de: __________________________________
NIT._____________________

CONCLUSIONES
Al realizar en Manual de Control Interno para el área inventario y Cartera en la empresa LA
MUELA S.A.S se observaron en algunos procesos bajos los cuales no tenían aplicados
controles respectivos, y en otros si tenían controles, pero no se están aplicando, a partir de
esto para cada hallazgo se propone una posible solución
En este manual queda especificado la ejecución que debe llevar a cabo el encargado de
cada área con el objetivo que cada uno de ellos conozca cuáles son sus responsabilidades en
cada proceso realizado, esto ayuda a optimizar con los cuales dispone la empresa
aumentante la eficiencia y eficacia de sus operaciones.
El análisis de riesgos a partir de la matriz muestra que gran parte de las debilidades
encontradas son debido a la falta de políticas, organización y procesos establecidos para la
correcta ejecución de las actividades, por tal motivo se diseñó este Manual de Control
Interno para el área de Inventario y Cartera, estableciendo responsabilidades y proponiendo
actividades de control que ayudan a mitigar los riesgos en cada proceso.
49
Bibliografias
Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission . (1985-2019).
Obtenido de https://www.coso.org/Pages/default.aspx
http://www.edat.gov.co/paginaAntigua/assets/ci-ma-001-manual-control-interno.pdf
Gaitán, R. E. (Cap 1). Control interno y fraudes. Ecoe Ediciones.
50

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MANUAL DE CONTROL INTERNO DE LAS AREAS DE INVENTARIO Y CARTERA

LAURA INES ALONSO VASQUEZ

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE BUCARAMANGA UNAB

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

MANUAL DE CONTROL INTERNO DE LAS AREAS DE INVENTARIO Y CARTERA

LAURA INES ALONSO VASQUEZ

PLAN DE TRABAJO FINAL

CARLOS ALBERTO OYOLA

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE BUCARAMANGA UNAB

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

3. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA…………………………………. 6

3.1 Objetivo general……………………………………………………….. 7

3.2 Objetivos específicos………………………………………………….. 7

7.1 Definición de control interno …………………………………………. 10

7.2 Componentes de Control interno………………………………………. 14

10. EVALUACIÓN DE RIESGOS……………………………………………. 20

10.1 Diagramas de cartera e inventarios. …………………………………. 20

10.2 Matriz de riesgo. ………………………………………………………. 22

El manual de control interno que tiene como objetivo resguardar los recursos de la

desviaciones que se presenten en la empresa y que puedan afectar al cumplimiento de los

objetivos de la organización, Desarrollar un Control Interno adecuado a cada tipo de

adecuada gestión financiera y administrativa, logrando mejores niveles de productividad. a

partir de la problemática que se ha evidenciado en la empresa se ha tomado la decisión de

muela S.A.S es una empresa Comercializadora e importadora de Insumos y equipos

odontológicos, médicos, veterinarios, de laboratorio clínico y seguridad industrial en

Colombia que actualmente no cuenta con un manual de control interno y es de vital

importancia incluirlo y realizarlo.

respectivos consumidores, a pesar de esto siempre se presentan inconvenientes como Cartera

insumos o productos por mal almacenamiento, Incongruencias entre el inventario físico y el

pedidos incompletos o demás y Perdida de productos por parte de la transportadora.

2. TÍTULO DE LA PROPUESTA DE TRABAJO.

MANUAL DE CONTROL INTERNO PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS Y

3. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.

Se evidencia que la empresa afronta problemas de desorganización en el área de cartera

respecto a la recopilación de los documentos necesarios para realizar el estudio de aprobación

con capacidad de pago suficiente, afectado así la recuperación de cartera y la posterior

En la parte de inventarios la empresa presenta pérdida económica por daños en la

mercancía, descuadres en el inventario, se encuentra mercancía averiada, desperdicio de

recursos económicos, deficiente elaboración y formulación del plan de compras, perdida de

imagen, descuadres en el inventario. Si es un producto sobre pedido se realiza la gestión de

compra nuevamente que hace más demorada la entrega.

Afectación económica inmediata por nueva compra.

obligaciones en las cláusulas acordadas, el presente manual de control interno busca

la perdida de dinero y de almacenamiento que se ha presentado a lo largo de los años por no

llevar el debido control y seguimiento.

4.1 Objetivo general.

 Conocer la empresa, a que se dedica y conocer sus áreas en totalidad.

 Investigar sobre Control Interno y todos sus componentes necesarios para la

respectiva elaboración del trabajo final.

 Verificar de acuerdo a las políticas de la empresa y el análisis de la

información, si los clientes son o no sujetos de crédito.

 Identificar la problemática del almacenamiento.

se plantea la respectiva matriz de riesgos.

 Análisis de los riesgos encontrados.

 Realizar la evaluación y conclusiones de los hallazgos

 Planteamiento de los procedimientos de control requeridos y sugeridos para estas

 Presentar el Informe final con las actividades propuestas planteadas en el Manual de

Control Interno en las áreas de inventarios, y cartera de la empresa La Muela S.A.S.

decisiones por parte de la administración.

Con la elaboración del plan de trabajo se pretende reorganizar la presentación de la

Comercialización e importación de Insumos y equipos odontológicos, médicos, veterinarios,

de laboratorio clínico y seguridad industrial en Colombia.

Con la ejecución de este manual de control interno se pretende reestructurar e implementar