Taller de análisis: diagnóstico presupuestal

Actividad 3

Asignatura:
PRESUPUESTOS

Tutora:
Jenny Montaño

Presentado por:

Paola Lucumi Ramírez ID 648465

Buenaventura, 21 de octubre 2020

 Unidad 1. Actividad 1.

Taller de análisis: diagnóstico presupuestal

Instrucciones:

Respondan las primeras 5 preguntas de forma clara y concreta, según el aprendizaje obtenido
en el desarrollo del cuestionario diagnóstico y la lectura de los recursos de la unidad

1. El gerente de la empresa El Gran Varón Ltda., asegura que "Los presupuestos son una
herramienta exclusiva de la planeación". ¿Está de acuerdo con esta afirmación?
Explique su respuesta.

2. ¿En qué consisten los mecanismos utilizados en la elaboración de un presupuesto?

Explíquelos detalladamente.

3. Mediante un ejemplo claro, identifique los 5 principios del presupuesto.

4. Exponga algunas ventajas, problemas y limitaciones de un programa presupuestal.

5. Determine la clasificación de los presupuestos según su flexibilidad y su campo de

aplicación, mediante un ejemplo.

Analicen la siguiente situación y responda las preguntas:

6. Roberto Martínez, director del Hospital La Perseverancia, acaba de regresar de un

seminario de administración por objetivos. Le pidió al contador de la empresa que, de
acuerdo con las cifras históricas, elaborara un presupuesto para el próximo período
teniendo en cuenta un incremento en las ventas del 35 % con relación al último período.
Una vez elaboradas las proyecciones por parte del contador, reunió en su oficina a los
tres vicepresidentes de la empresa y les entregó las cifras para que ellos se encargaran
de su ejecución, sin dar tiempo para más discusiones.

- ¿Considera usted que lo que hizo el director del Hospital se le puede llamar
presupuesto?

- Mencione al menos tres fundamentos en los que se falló y explique brevemente por
qué.

Solución
 1. Los presupuestos son una herramienta fundamental que sirve como guía en una
organización y que hace parte de la planeación. Es un plan de operaciones para un
lapso de tiempo determinado. Se deduce que el presupuesto es una base para la
planeación pero no la herramienta exclusiva debido que comprende varios factores
que constituyen una importante medida de control que facilita la dirección de los
distintos departamentos de la empresa.

2. Los mecanismos hacen referencia a cómo se van a presentar las cifras, y estas pueden
ser en cédulas que permiten su fácil interpretación. Son una herramienta útil en la
confección del presupuesto, ya que en ellas se encuentra la información en periodos de
fácil comparación al momento de la ejecución, realizables en hoja electrónica o como
se presente la necesidad de la empresa. Además, deben tener un nombre y una
numeración para poder ser identificadas, que la información concuerde con el
desarrollo del presupuesto, puesto que esos datos son la base para el desarrollo de
otras cédulas.
Las cedulas deben contener los periodos en los cuales se presenta la información (meses,
trimestres semestres) y debe dar cuenta del total del año.

3. Previsión: se puede establecer cuando se conocen los gastos de la familia y luego

calcular su capacidad de ahorrar e identificar sus obligaciones de pago e inversiones
que puede realizar. Es decir que es el estudio anticipado: Predictibilidad
Determinación cuantitativa y objetiva.
Según esto, en la familia Hurtado se presenta lo siguiente:

Presupuesto de la Familia Hurtado

  Semana 1 Semana 2 Semana 3 Semana 4 Total mes Porcentaje
Ingresos            
Ganancia de Papá (taxi) 1.700 1.800 2.000 1.700 7.200 87%
Ganancia de Mamá(venta helados) 400 200 200 300 1.100 13%
Total ingresos 2.100 2.000 2.200 2.000 8.300 100%
   
Gastos            
Alimentos 300 300 300 300 1.200 14%
Viviendo 600 600 600 600 2.400 29%
Transporte 100 100 100 100 400 5%
alimentos fuera de casa 300 200 300 300 1.100 13%
Servicios (luz, agua, tel) 100 0 100 100 300 4%
Recreación 200 100 200 100 600 7%
Salud 0 200 100 0 300 4%
Abono pago t.v 500 500 500 500 2.000 24%
total de gastos 2.100 2.000 2.200 2.000 8.300 100%

El Principio de planeación: proceso necesario para el logro de objetivos propuestos; lo cual

indica que la familia hurtado debe realizar algunos cambios para logras sus objetivos.
Esta familia debe aprender a ahorrar pero no de lo que te sobra, fijando una cantidad, la cual
debe incluir en su presupuesto y que se logre aumentar en la medida que se reduzcan los
gastos y/o aumenten los ingresos.

Seguimos con el principio de Organización, donde la familia Hurtado define sus actividades
para cumplir metas.

METAS
Cuanto puedo ahorrar en la
Semanas que tardare en lograrlos
Objetivo Cuánto cuesta semana

Comprar celu $60.000 $3.500 4meses 3 días

Comprar un pc $800.000 $10.000 20meses
Comprar bicicleta $400.000 $10.000 10 meses
El principio de Dirección: muestra como guiar a la persona para lograr objetivos propuestos.
La familia Hurtado debe ser constante, cumplir con sus obligaciones, tener una buena
comunicación y trabajar en equipo.

Por ultimo tenemos le principio del control: este detecta las variaciones entre los datos reales
y las metas propuestas.
La familia debe comparar los objetivos logrados, con los propuestos revisando si alcanzaron
sus metas, de lo contrario revisar y cambiar estrategias para llegar al objetivo.

4. Ventajas
 Hace una anticipación al futuro de las actividades de la empresa.
 Brinda competitividad ayudando a la planeación y control de las empresas.
 Motiva al comité de gerencia para que defina adecuadamente los objetivos básicos de
la empresa.
 Propicia que se defina una estructura adecuada, determinando la responsabilidad y
autoridad de cada una de las partes que integran la organización.
 Facilita la administración óptima de los insumos.
 Permite realizar un autoanálisis de cada periodo.
 Herramienta fundamental para la toma de decisiones, ya que facilita el análisis de los
resultados y así se elige la mejor para la empresa.

Desventajas
 Su organización e implementación es costosa
 En el presupuesto solo se estiman cifras
 Su organización e implementación es costosa.
 Es necesario que todos y cada uno de los miembros de la empresa tenga conocimiento
de lo que sucede en esta, sino existirán problemas de organización y control.
 Los resultados no se esperan a corto plazo.
 Requiere el compromiso de todos los integrantes de la organización, es decir, no
pueden primar intereses particulares de algunos jefes de sección o departamentos.
 5. Según su flexibilidad:

 Estático: Un presupuesto estático es generalmente utilizado como herramienta de

proyección para estimar los gastos de un negocio o proyecto dentro de un periodo
estipulado.

Ejemplo: el gerente del departamento de ensamble de la compañía de manufactura Colt, Inc.

preparo el presupuesto estático para el año siguiente, mostrado en la tabla siguiente:

Manufactura Colt. Inc.

Mano de obra directa $ 40.000
Electricidad $ 5.000
Salario de supervisores $ 15.000
Total $ 60.000

 Flexible: Permiten un ajuste entre el presupuesto estimado por la empresa y los costos
existentes en el mercado actual.
Su misión principal, está centrada en anticipar todo tipo de variación que pueda surgir
dentro de los ingresos obtenidos por ventas. De esta manera se podrá conocer qué tipo
de cambios aplicar en los volúmenes de producción y con esto ahorrar y reducir los
gastos.

Ejemplo: La siguiente tabla muestra el presupuesto flexible para el gasto de manufactura

anual en el departamento de ensamble de la compañía de manufactura Colt, Inc.

Manufactura Colt. Inc

Unidades de producción 8000 9000 10000
Costo variable      
Mano de obra directa ($5 por unidad) $ 40.000 $ 45.000 $ 50.000
Electricidad ($0,50 por unidad) $ 4.000 $ 45.000 $ 5.000
Costo variable total $ 44.000 $ 90.000 $ 55.000
Costo fijo      
Electricidad $ 1.000 $ 1.000 $ 1.000
Salario Supervisores $ 15.000 $ 15.000 $ 15.000
Costo fijo total $ 16.000 $ 16.000 $ 16.000
Costo total del departamento $ 60.000 $ 106.000 $ 71.000

5.1 Según su campo de aplicación

Económico: es donde se relaciona la parte operativa de la empresa: ingresos, costos, gastos.

 Financiero: La importancia del presupuesto de efectivo es que nos permite prever la
futura disponibilidad del efectivo (saber si vamos a tener un déficit o un excedente de
efectivo) y, con base a ello, poder tomar decisiones.

6. ¿Considera usted que lo que hizo el director del Hospital se le puede llamar
presupuesto?

No se le puede llamar presupuesto, porque el elemento base para realizar un

presupuesto son los ingresos y realizar las respectivas ejecuciones de los años
anteriores, lo cual no ese procedimiento no se realizó para con el hospital.
 No se visualiza que haya un control para verificar los procesos y las acciones de la
empresa, debido que esto garantiza que se cumpla lo pactado.

Referencias Bibliográficas

 https://tareasuniversitarias.com/ventajas-y-limitaciones-del-
presupuesto.html
 https://www.gerencie.com/clasificacion-del-presupuesto.html