1066 XIOMARA MICAN ACU A AuditoriaMICALS 91024 1768040222 PDF

MIC & ALS
AUDITORIA DEL AREA DE VENTAS
PRESENTADO POR:
LAURA DANIELA ALONSO GOMEZ
LEIDA XIOMARA MICAN ACUÑA
PRESENTADO A: C.P MARTIZA BENAVIDES
FACULTAD. CONTADURIA PUBLICA
ASIGANATURA: AUDITORIA ll
UNIVERSIDAD SANTO TOMAS-SEDE VILLAVICENCIO

2020
DIR.CARRERA 7 #23-43 BARZAL-VILLAVICENCIO

TEL.676566-3115255958
EMAIL. MIC&ALS@GMAI.COM
NOMBRE: MIC & ALS
LOGO:

TEL.676566-3115255958
DIAN
4. Número de formulario
14488845587
5. Número de Identificación Tributaria (NIT): 6. DV 12. Dirección seccional 14. Buzón electrónico
2 Impuestos y Aduanas de Villavicencio 22

9 0 0 .7 8 6.3 0 0
IDENTIFICACION
24. Tipo de contribuyente: 25. Tipo de documento: 26. Número de Identificación: 27. Fecha expedición:
Persona jurídica 1
Lugar de expedición 28. País: 29. Departamento: 30. Ciudad/Municipio:
31. Primer apellido 32. Segundo apellido 33. Primer nombre 34. Otros nombres
35. Razón social:

MIC & ALS
36. Nombre comercial: 37. Sigla:
UBICACION
38. País: 39. Departamento: 40. Ciudad/Municipio:
COLOMBIA 169 Meta

4 0 Villavicencio 00 1
41. Dirección principal
Cra 7 N° 23-45 BRR BARZAL

42. Correo electrónico: 44. Código postal 45. Teléfono 1: 46. Teléfono 2:
43. Auditoriasmicyalsmail.com 67 8568 3 1 1 5 2 5 595 8
CLASIFICACION
Actividad económica Ocupación
Actividad principal Actividad secundaria Otras actividades 52. Número
47. Código: 47. Fecha inicio actividad: 48. Código: 49. Fecha inicio actividad: 1 2 51. Código establecimientos
50. Código:
429020070615 4 2 2 0 2 0 0 7 0 6 1 5 49237730
Responsabilidades, Calidades y Atributos

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26
53. Código: 5 7 11 14 9 42
05- Impto. renta y compl. régimen ordinar
07- Retención en la fuente a título de rent
11- Ventas régimen común
14- Informante de exogena
09- Retención en la fuente en el impuesto
42- Obligado a llevar contabilidad
Obligados aduaneros Exportadores
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 55. Forma 56. Tipo 1 2 3

54. Código:
Exportadores
57. Modo
11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
58. CPC
IMPORTANTE: Sin perjuicio de las actualizaciones a que haya lugar, la inscripción en el Registro Único Tributario -RUT-, tendrá vigencia indefinida y en consecuencia no se exigirá su renovación
Para uso exclusivo de la DIAN
59. Anexos: SI NO X 60. No. de Folios: 0 61. Fecha: 2018 1023
Sin perjuicio de las verificaciones que la DIAN realice.
Firma autorizada:
Artículo 18 Decreto 2460 de Noviembre de 2013 985. Cargo:

Firma del solicitante:
984. Nombre

TEL.676566-3115255958
TEL.676566-3115255958
TEL.676566-3115255958
MISIÓN:
Ser una firma de auditoría capacitada para brindar y garantizar los mejores procesos, acompañados de alta
calidad procesos especializados en auditorías de ventas, financieras y asesorías contables, fijándose en las
necesidades de nuestros clientes en el Municipio de Villavicencio, llevando a cabo servicios únicos que
proporcionen un informe de alta calidad.
VISIÓN:
Ser una de las tres mejores firmas de auditoría para el año 2035 en la ciudad de Villavicencio, ofreciendo a
nuestros clientes el manejo de procesos de auditorías de venta altamente calificadas y asertivas, por medio
de un buen trabajo en equipo y a su vez de la mano con la tecnología obteniendo a la vez efectividad y
calidad.
VALORES CORPORATIVOS:
Honestidad: En todas nuestras actuaciones está presente la honradez, la sinceridad y la integridad.
Responsabilidad: Cumplimos con los deberes y obligaciones con clientes y comunidad en general.
Excelencia: Nuestra cultura de mejoramiento continuo, innovación, liderazgo y perseverancia nos permiten
superar las expectativas de nuestros clientes y alcanzar los objetivos corporativos.
Confidencialidad: Toda la información es manejada con absoluta reserva profesional la cual implica el
compromiso de no revelar ninguna información confidencial obtenida durante el desarrollo de la prestación
del servicio.
Trabajo en equipo: Entre los integrantes de nuestra firma se comparten conocimientos, experiencias y
esfuerzos, aportando lo mejor de cada uno y asumiendo responsabilidades para la consecución de los
objetivos de nuestra organización.
ALCANCE
El alcance de la auditoría es evaluar el Proceso De Las Ventas de forma integral junto con los controles
adecuados y según la normatividad o proceso que se tenga para vender un producto, teniendo en cuenta la
seguridad del inventario y del dinero bien sea en efectivo o de manera electrónica, adicionalmente se tendrá
en cuenta el manejo del software para verificar el riesgo de error que se pueda llegar a tener y así poder
brindar una recomendación aceptable.

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Para poderse llevar a cabo la auditoría de ventas se deberá primeramente conocer el proceso y quienes
llevan a cabo este proceso en el ente económico, para poder razonar de qué manera se hace el ingreso y
manejo de inventarios y dinero deberá de conocer el procedimiento de ingreso de la información en el
software y validar que este se encuentre parametrizado de manera correcta para no tener alta probabilidad
de error al momento de ingresar información acerca de las ventas.
La auditoría que se llevara a cabo tendrá bajo su poder la información acerca del proceso de las ventas bien
sea físico o digital.
GLOSARIO
Auditar: Hace referencia a una acción que debe ser desempeñada por un profesional con el fin de cumplir
unos objetivos específicos.
Auditoría: Inspección o verificación de la contabilidad de una empresa o una entidad, realizada por un
auditor con el fin de comprobar si sus cuentas reflejan el patrimonio, la situación financiera y los resultados
obtenidos por dicha empresa o entidad en un determinado ejercicio.
Auditoría Contable: Está diseñada para evaluar la exactitud de los estados o registros contables.
Auditoría Informática: Es un proceso formal ejecutado por los especialistas del área de auditoría y de
informática, el cual se orienta a la verificación y aseguramiento de que las políticas y procedimientos
establecidos para el manejo y uso adecuado de la TI en la organización se lleven a cabo de una manera
oportuna y eficiente.
Auditoría Interna: Se lleva a cabo con recursos materiales y personas que pertenecen a la Empresa
auditada.
Controles correctivos: Se encargan de corregir errores, omisiones o actos maliciosos detectados.
Controles de Detección: Se encargan de informar sobre la aparición de posibles errores, omisiones o actos
maliciosos.
Confidencialidad: Son aquellos datos o información únicamente manipulados por personal autorizado.
Costos: Es un valor en el que se incurre para la producción de un bien o un servicio.
Eficacia: Es llevar a cabo una determinada actividad logrando un resultado.
Eficiencia: Es llevar a cabo una determinada actividad usando la menor cantidad de recursos posibles
logrando un resultado.
Evaluación: Es el proceso de recolección y análisis de información, donde se presentan las
recomendaciones que facilitarán la toma de decisiones.
Evaluación de riesgo: Es el proceso utilizado para identificar, evaluar riesgos y su impacto.
Evidencia: Es toda información que utiliza el auditor interno para determinar si el ente o los datos auditados
siguen los criterios u objetivos de la auditoría.

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Fiabilidad: Son todos aquellos procesos que garantizan que la información obtenida este lo más cercano a
la realidad.
Informe de auditoría: Es el producto final del Auditor de SI y un medio formal de comunicar los objetivos
de la auditoría, el cuerpo de las normas de auditoría que se utilizan, el alcance de auditoría, y los hallazgos
y conclusiones.
Integridad: Consiste en realizar acciones correctas por parte de usuarios autorizados que puedan variar los
datos.
Irregularidades: Son actos intencionales hacía las normas, políticas o procesos establecidos por la
gerencia, como declaraciones falsas deliberadas u omisión de información del área auditada.
Legalidad: Es un principio fundamental, conforme al cual todo ejercicio de un poder público debe
realizarse acorde a la ley vigente y su jurisdicción y no a la voluntad de las personas.
Procedimientos generales de auditoría: Son los pasos básicos en la realización de una auditoría.
Papeles de trabajo: Es una herramienta que usa el auditor para apoyarse a la hora de ejecutar una auditoria.
Resumen ejecutivo: Es un informe de fácil lectura, gramaticalmente correcto y breve que presenta los
hallazgos a la gerencia en forma comprensible.
Riesgo: Son hechos o sucesos que siempre están latente en las empresas y pueden afectar la organización
y sus sistemas de información.
Sumaria: forma parte de los papeles d trabajo que puede realizar un auditor para apoyarse al dar un
dictamen.
Ventas: Las ventas son actividades relacionadas con la venta o la cantidad de bienes o servicios vendidos
en un período de tiempo determinado
Utilidad: es un porcentaje en el que aumentan los recursos en un periodo determinado.
OBJETIVO GENERAL:
Analizar y verificar que los procesos de ventas se encuentren estipulados o creados de manera correcta y
que los empleados estén desarrollando este momento de manera correcta, sin error alguno o fraude al
momento de llevar a cabo una venta en la empresa, con el fin de verificar la alta probabilidad o riesgo de
error que haya en la empresa y así poder brindar soluciones y recomendaciones para estos.

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OBJETIVOS ESPECIFICOS
- Reconocer e identificar el proceso estipulado para realizar una venta en la empresa auditada,
por medio de manual de funciones y colaboración del creador de este.
- Evaluar el uso de los sistemas de información de la empresa por medio de encuestas.
- Determinar los planes de contingencia y su efectividad ante fallas en los sistemas.
- Constatar que los controles antifraude existentes estén en funcionamiento y estén plenamente
identificados por los empleados de la entidad, según los programas de información de la
entidad.
- Comprobar que las condiciones de la estructura física y tecnológica donde se desarrollan los
procesos de los sistemas de información cumplan con los requerimientos.
- Verificar la eficacia en los planteamientos institucionales de la entidad, en el desarrollo de las
actividades relacionadas con los sistemas de información.
PRESTACIÒN DE SERVICIOS:
- Asesorías de auditorías de ventas y contabilidad.

- Revisión de parámetros del software de ventas.
- Visitas no programadas para revisión del proceso de venta.
- Reunión con los directivos y personal en general.
- Realización de Informes.
- Recomendaciones y verificación de correcciones.
CONOCIMIENTO DEL CLIENTE:
El Almacén CALZAPATO es un ente económico dedicado a la venta de calzado de todo tipo para la familia,
este no maneja precios fijos pese a que constantemente realizan ofertas, esta empresa les permite a las
personas satisfacer sus necesidades básicas como lo es el vestuario y a su vez obtiene utilidades por medio
de esta actividad.
Esta empresa es fundada el día 22 de mayo del año 2015 con el fin de que los dos socios obtuviesen una
utilidad adicional a sus labores diarias, hoy en día cuenta con un personal de 4 personas diarias con turnos
rotativos de 8 horas para la prestación de este servicio como asesores de ventas, esta empresa pretende
continuar con su actividad económica durante un largo lapso de tiempo.

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MARCO LEGAL
PERFIL DEL AUDITADO

NOMBRE DEL PROVEEDOR ALMACEN CALZAPATO
NUMERO DE IDENTIFICACION
822.987.345
TRIBUTARIA
REPRESENTANTE LEGAL Andrea Torres Perez
Comercio al por menor de calzado para
ACTIVIDAD ECONOMICA niños y adultos
INICIO DE ACTIVIDAD
22 de Mayo 2015
ECONOMICA
PATRIMONIO $ 130.000.000
Lorena Marquez Gomez 50%
PROPIETARIOS Y/O SOCIOS
Luis Enrique Gonzales Arias 50%
DIRECCION DE NOTFICACION Cra 4 Nª 30-28 Brr Centro
TELEFONO 3103456578-3124569823
Sandalia para niñaos y adultos
PRODUCTOS OFERTADOS Tennis y zapatillas para niños y adultos
Tacon y plataforma para dama

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NORMATIVIDAD CALZATODO
ITEM OBJETO
El objeto fundamental del presente Reglamento
Técnico es el de establecer medidas tendientes
RESOLUCIÒN 1950 DEL 2009
a reducir o eliminar la inducción a error a los
consumidores.
Por la cual se dictan disposiciones para
LEY 590 DEL 2000 promover el desarrollo de las micro, pequeñas
y medianas empresa. MYPIMES
Por medio de la cual se adoptan medidas para
prevenir, corregir y sancionar el acoso laboral y
LEY 1010 DEL 2006
otros hostigamientos en el marco de las
relaciones de trabajo.
LEY 1014 DEL 2006 De fomento a la cultura del emprendimiento
Por la cual se unifica la factura como título valor
como mecanismo de financiación para el micro,
LEY 1231 DEL 2008
pequeño y mediano empresario, y se dictan
otras disposiciones.
LEY 1340 DEL 2009 Por medio de la cual se dictan normas en

materia de protección de la competencia.
Por medio de la cual se expide el Estatuto del
LEY 1480 DEL 2011
Consumidor y se dictan otras disposiciones.
OFERTA ECONOMICA
- La contratación de los servicios de la Auditoria de Ventas tendrá efecto a partir del momento
en que se firme el contrato y se propone que la finalización del término sea a 2 meses (días
hábiles).
- Los honorarios de este servicio tendrían un costo de $ 107.310.000
- El manejo de la forma de pago será: Iniciando un 20%, a 20 días hábiles 20%, al terminar la
prestación del servicio 40% y para finalizar al momento de la presentación del informe final el
restante 20%.
- Esta oferta incluye los costos de traslado, verificación de documentos, gastos de papelerías y
demás gastos que se incurran para la prestación del servicio.
- Cada pago deberá ser consignado a la cuenta bancaria presentada con anterioridad al pago.
- En caso de que el pago no lo efectúen en los plazos mencionados, se hará suspensión de la
prestación de los servicios, se cambiaran las condiciones de pago y en caso

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NORMATIVIDAD DE LA AUDITORIA
ITEM OBJETO
Rige la profesión del Contador Público y se

LEY 43 DE 1990
dictan otras disposiciones.
Por la cual se regulan los principios y normas de

contabilidad e información financiera y de
aseguramiento de información aceptados en
LEY 1314 DE 2009 Colombia, se señalan las autoridades
competentes, el procedimiento para su
expedición y se determinan las entidades
responsables de vigilar su cumplimiento.
La Norma Internacional de Control de Calidad:
NICC (NORMA INTERNACIONAL DE Responsabilidad y aplicación de las firmas de

CONTROL DE CALIDAD) contadores, sobre su sistema de control de
calidad para auditorías y revisiones de estados
financieros.
Principios y procedimientos mediante los cuales

NIA (NORMA INTERNACIONAL DE el auditor busca instaurar uniformidad en el
AUDITORIA) ejercicio de una auditoria y en los servicios de los
que ella deriva.

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PRESUPUESTO DE AUDITORIA MIC & ALS
Página 1 de 1
COSTOS DE OPERACIÓN Y GASTOS ADMINISTRATIVOS
Fecha de Elaboración 03/03/20
AUDITORIA OPERATIVA DE CENTROS DE PROCESAMIENTO ELECTRONICO DE DATOS
DETALLE DEL PERFIL PROFESIONAL (MANO ESTIMADO

CANT. COSTO*(HORA/MO) TOTAL
DE OBRA CALIFICADA) DE HORAS
1 AUDITOR ESPECIALISTA EN Auditoria en ventas 124 $ 245.000,00 $ 30.380.000,00
1 AUDITOR ESPECIALISTA EN ALTA GERENCIA 70 $ 200.000,00 $ 14.000.000,00
ABOGADO ESPECIALISTA EN SEGURIDAD DE

1 200 $ 150.000,00 $ 30.000.000,00
LAINFORMACION E INFORMATICA
AUDITOR ESPECIALISTA EN AUDITORIA DE

1 60 $ 150.000,00 $ 9.000.000,00
CONTROL INTERNO
1 AUXILIAR ADMINISTRATIVO 124 $ 35.000,00 $ 4.340.000,00

TOTAL, COSTOS OPERATIVOS Y DE ADMINISTRACION 600 $ 87.720.000,00
GASTOS DIRECTOS
GASTOS DE PAPELERIA Y DOCUMENTACION REQUERIDOS POR EL

$ 298.000,00 $ 298.000,00
EQUIPO DE AUDITORIA
GASTOS DE TRANSPORTE Y RODAMIENTO VEHICULOS DEL EQUIPO

$ 600.000,00 $ 600.000,00
DE AUDITORIA
GASTOS INDIRECTOS
SERVICIOS DE LUZ, INTERNET, AGUA, DIVERSOS $ 500.000,00 $ 500.000,00
PROVISIONES Y CONTINGENCIAS ESTIMADAS $2.600.000,00 $ 2.600.000,00
TOTAL, GASTOS $ 3.998.000,00
TOTAL, COSTOS DE AUDITORIA $ 91.718.000,00
MARGEN DE RENTABILIDAD 17% $ 15,592.060,00
TOTAL, SERVICIO DE AUDITORIA $ 107.310.060,00
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CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
POLITICAS DEL CONTROL INTERNO DE VENTAS
La empresa CALZAPATO diseño unas políticas de control interno con el objetivo de: Prevenir fraudes en
ventas, localizar fácilmente errores, obtener información segura y confiable y promover la eficiencia del
personar para así mismo salvaguardar sus recursos económicos, a continuación, serán nombradas aquella
política:
- Separación de funciones de ventas, cobro de cartera y registros contables
- Las personas encargadas de las ventas no podrán tener acceso a los registros contables
- El trabajo de los empleados que intervengan en ventas se tomará como complemento y no se
dará una revisión
- El registro de operaciones de ventas será únicamente función del departamento de contabilidad.

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FLUJOGRAMA DE VENTA DE ZAPATOS

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FLUJOGRAMA DE ACTIVIDADES EN VENTA DE ZAPATOS

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ENTREVISTAS A LOS ENCARGADOS DE VENTAS

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Conclusión: Al realizarle la encuesta las dos personas encargadas de las ventas se pudo
concluir que: No se cumple a cabalidad las políticas de control interno ya que hay un empleados
que además de realizar la ventas también no solo tiene ingreso a la contabilidad sino que también
registra las ventas, por otro lado encontramos que no hay quien evalué el proceso de las ventas
mínimo una vez a la semana, es decir que puede que el proceso se este realizando mal y no haya
quien direccione las correcciones, adicionalmente se encuentra que hay un empleado no satisfecho
en la empresa y esto puede llevarlo a realizar fraude, finalmente se obtuvieron dos comentarios de
los cuales se puede concluir que hay mucha carga laboral para estos dos empleados.
ENTREVISTA GERENTE

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Conclusión: Se le realizó una encuesta a el gerente con el fin de obtener mayor información
y en ella se pudo concluir que: El flujograma fue realizado por el mismo gerente y por ende puede
que contenga error alguno, el director a pesar de conocer el proceso de venta no se siente en
condiciones de realizarlo y es importante que este no solo lo conozca sino que además lo maneje
casi que perfecto, además de esto se encontró que la ultima auditoría de ventas se realizo hace mas
de 2 años y que el inventario no se esta realizando a diario, sino una vez por semana, no teniendo
una certeza real de que hay y si está completa la mercancía.
ENTREVISTA A DIRECTOR DE VENTAS

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Conclusión: Finalmente se le realizo una encuesta a el director de ventas con el fin de
concluir aun mas los datos y encontramos que: El flujograma se hace cumplir a cabalidad por parte
del director, hay sospecha de que algún vendedor ha realizado fraude pero pruebas no, es decir
nada concreto, además de esto se deduce que además de dirigir el departamento de ventas, también
realiza registros contables es decir que no se cumple a cabalidad las políticas del control interno,
y finalmente se encontró que el director no esta del todo satisfecho con su cargo ni su salario, y de
esto se puede deducir que puede que no este haciendo su trabajo del todo bien.
ESQUEMA DE PROGRAMA DE AUDITORIA:
AUDITORES MIC&ALS
Auditores y Consultores Empresariales
PROGRAMA DE AUDITORIA DEL AREA DE VENTAS
CLIENTE: AUDITORIA OPERATIVA A:
ALMACEN CALZAPATO Diciembre 31
No. OPERACIÓN HORAS HORAS HECHO REF. FECHA
ESTIMADAS REALES POR P/T
INTRODUCCIÓN
Las ventas comprende los ingresos
de actividad económica de propiedad
de la empresa producto de la
comercialización de zapatos
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

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Determinar si los saldos de las
1 partidas del ingreso de actividad que
aparecen en el estado de resultados
representan la actividad económica
de la compañía.
Establecer que no existan
2 restricciones sobre las partidas del
ingreso de actividad
económica(ventas).
3 Evaluar el control interno del área de
ventas.
PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORÍA APLICABLES A LA
ETAPA PRELIMINAR
Prepare una cédula con los datos de
1 las facturas y clientes con la cuales 2
mantiene negocios la empresa
Verificar que los datos de los clientes
2 estén llenados correctamente en el 6
sistema.
3 Verifique los procedimientos de 3
control de los encargados
PROCEDIMIENTOS DE
ETAPA INTERMEDIA
1 Efectúe una comparación verídica de 7
que los datos presentados por ventas
en el estado de resultados este
conforme a las ventas suministradas
en los libros
Al cierre del ejercicio efectúe un corte
2 de documentación relacionado con el 4
control de las facturas emitidas
durante el periodo.
3 Obtenga confirmación a través de 6
indagación de empleados
PROCEDIMIENTOS DE
ETAPA FINAL
1 Realice reconciliación de todas la
cuentas relacionadas con las ventas de 5
la empresa, verificando corrección
aritmética, autenticidad, ajustes de
partidas en el siguiente mes
2 Examine los eventos posteriores 5
estudiando los asientos en las cuentas
de disponible

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PAPELES DE TRABAJO:
CALZAPATO, S. A.
Inventarios Papel de Trabajo No: C
Cédula Sumaria C. S. Fecha: 31-03-19
Período al 31 de Diciembre Auditoria Fecha: 31-12-19
Ajustes y Reclasificaciones
Cuentas REF. P.T. Saldo Conta Saldo Auditoría
Debe Haber
Producto Terminado C-6 Q 202,450.00 √ 5. Q. 23,044.00 Q 178,515.00
Prov. Obsolecencia de Inventario 4. Q. 63,450..00 Q (62,550.00)
Q 202,450.00 F1 Q. F1 Q.86,494.00 F1 Q.115,965.00 F1
NOTA:
Participamos como observadores el 31 de diciembre del 2015, para lo cual nos proporcionaron el instructivo asi como
el corte de formas, concluyendo que los procedimientos fueron adecuados.
= Sumado Verticalmente
√ = Cotejado con Diario Mayor General.

TEL.676566-3115255958
Calzapato, S. A.
Inventarios Papel de Trabajo No: C-1
Cédula Alcances y Revelaciones C. S. Fecha: 31-12-19
Auditoria Fecha: 31-12-19
Cruce a otras
Cuentas Saldo Sustantivas Cumplimiento Total
cuentas
Producto Terminado Q 202,459.00 100% 100%
Q 202,459.00 100% 100%
Observaciones:
1. Los inventarios estan valuados así:
Producto Terminado Valuados a Costo Promedio
2. Los inventarios están dados en garantía.

TEL.676566-3115255958
CALZAPATO, S. A.
Inventarios Papel de Trabajo No: C-2
Producto Terminado C. S. Fecha: 31-03-07
Auditoria Fecha: 31-12-06
Costo
Producto Unidades Valor
Promedio
ZANDALIA 125 Q 95.00 Q 11,875.00
TENI 158 Q 105.00 Q 16,590.00
ZAPATO CABALLERO 500 Q 125.00 Q 62,500.00
ZAPATO DAMA 417 Q 150.00 Q 62,550.00 A
ZAPATILLA CABALLERO 250 Q 100.00 Q 25,000.00
Según Auditoria Q 178,515.00 √
Según Contabilidad Q 202,459.00 C
Diferencia Q 23,944.00 B
NOTA: Se descubrio que los zapatos para dama no se vende desde medio año y ya no se venderá por estar Vencido, por.
eso Proponemos Ajuste
√ = Cotejado contra Auxiliar de Inventario

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Villavicencio 30 de mayo de 2020
Señores
Andrea Torres Pérez
Rep. Legal
ALMACEN CALZAPATO
Villavicencio
La empresa auditoria MIC&ALS, contratada para auditar el área de ventas en su empresa de

manera legal y según las disposiciones previstas en el contrato, les da a conocer a continuación los
resultados que se obtuvieron durante el encargo, por medio de un diagnóstico, sugerencia y un
pronóstico, con el fin de tenerlo en cuenta para la toma de decisiones.
OBJETIVO GENERAL:
Analizar y verificar que los procesos de ventas se encuentren estipulados o creados de manera
correcta y que los empleados estén desarrollando este momento de manera correcta, sin error
alguno o fraude al momento de llevar a cabo una venta en la empresa, con el fin de verificar la alta
probabilidad o riesgo de error que haya en la empresa y así poder brindar soluciones y
recomendaciones para estos.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
- Reconocer e identificar el proceso estipulado para realizar una venta en la empresa

auditada, por medio de manual de funciones y colaboración del creador de este.
- Evaluar el uso de los sistemas de información de la empresa por medio de encuestas.
- Analizar la labora de cada uno de los empleados.

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- Verificar que el flujograma se cumpla a cabalidad.
- Revisar que las políticas de control interno del área de ventas se estén cumpliendo.
METODOLOGÍA
La metodología utilizada en el encargo de auditoria de ventas fue cualitativa, por medio de:
indagaciones a los empleados involucrados en el área de ventas, verificaciones a la elaboración de
las facturas, revisión a las políticas de control interno y flujograma, adicionalmente se entrevistó
a todo el personal con el fin de obtener información de los procesos, falencias y demás para poder
emitir un dictamen.
ALCANCE Y LIMITACIONES
El alcance de la auditoría es evaluar el Proceso De Las Ventas de forma integral junto con los
controles adecuados y según la normatividad o proceso que se tenga para vender un producto,
teniendo en cuenta la seguridad del inventario y del dinero bien sea en efectivo o de manera
electrónica, adicionalmente se tendrá en cuenta el manejo del software para verificar el riesgo de
error que se pueda llegar a tener y así poder brindar una recomendación aceptable.
Para poderse llevar a cabo la auditoría de ventas se deberá primeramente conocer el proceso y
quienes llevan a cabo este proceso en el ente económico, para poder razonar de qué manera se hace
el ingreso y manejo de inventarios y dinero deberá de conocer el procedimiento de ingreso de la
información en el software y validar que este se encuentre parametrizado de manera correcta para
no tener alta probabilidad de error al momento de ingresar información acerca de las ventas.
La auditoría que se llevara a cabo tendrá bajo su poder la información acerca del proceso de las
ventas bien sea físico o digital.

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DIAGNÓSTICO:
La empresa CALZAPATO permite la respectiva verificación de sus datos, aunque la compañía

no posee un programa de facturación electrónica permite la visualización y análisis de las
facturas de ventas, las cuales se puede observar que no cumplen con el lleno de sus requisitos
algunas de ellas no cuentan con datos como dirección, y fecha de despacho, también se observa
que la compañía no cuenta con una base de datos donde registre los clientes
Se observó en los soportes físicos de facturación de las ventas que el lleno de sus requisitos
estaba incompleto en secciones como fecha de entrega, dirección de clientes, estos soportes
analizados por el proceso auditor, y llevados a cabo por CALZAPATO S.A., la ausencia de
información en el soporte genera gran preocupación dado que es un requisito principal a la hora
de facturar.
Una vez revisados los formatos diseñados por la dirección general para el almacenamiento de
información de sus clientes observamos que la compañía no cuenta con una base de datos formal
para la vinculación y almacenamiento de información de sus clientes.
Se observó que No se cumple a cabalidad las políticas de control interno de la compañía ya que
hay un empleado que además de realizar la ventas, también es el encargado del almacenamiento y
registro las ventas, además se evidencia que no hay quien evalué el proceso de las ventas mínimo
una vez a la semana, es decir que puede que el proceso se esté realizando mal y no haya quien
direccione las correcciones, adicionalmente se encuentra que hay un empleado no satisfecho en la
empresa y esto puede llevarlo a realizar fraude
Se obtuvo evidencia atreves de la cual se puede concluir que hay mucha carga laboral para algunos
de sus empleados.
En cuanto a los saldos presentados en los libros contables y tomados para la creación de las cedulas
sumarias utilizadas como papeles de trabajo se evidencio que a pesar de que la factura no cuenta
con el lleno de sus requisitos en información del cliente, los saldos allí presentados son
aparentemente verídicos es decir que las facturas y la información contable si están de acuerdo es
decir los saldo ahí presentados son los mismos.

TEL.676566-3115255958
SUGERENCIAS:
Con el fin de fortalecer la administración de riesgo, se recomienda a los líderes de proceso

involucrar a todos sus equipos de trabajo, en su identificación, análisis, valoración, seguimiento
y evaluación del riesgo, porque son estos los que designan los medidas preventivas o controles y
mostrar su efectividad.
Para dar cumplimiento a la normatividad interna relacionada con la Política de Administración

de Riesgos, se recomienda a los líderes de procesos una mejor distribución de cargas laborales ya
que, aunque aún no se evidencia fraude en los procesos de venta, por la sobre carga laboral que
se identifica en la compañía este podría ser un factor d riesgo más adelante en la compañía
Para mejorar la calidad de los procesos se recomienda adquirir un nuevo empleado para
disminuir las cargas laborales de los empleados ya existentes y que a su vez estos tengan
redistribuidas sus cargas laborales, en donde se subdividan los cargos a fines, buscando que uno
de ellos sea el encargado de realizar la supervisión de las tareas echo que ayudara a mitigar un
posible fraude en las operaciones.
En cuanto al inventario de los productos terminados de la compañía se observó que la empresa

cuenta con inventario obsoleto es decir que ya su venta no se realizó, la sugerencia a la compañía
es la creación de una promoción publicitaria en la que la compañía pueda estar moviendo
constantemente su inventario.
Se recomienda a la compañía la implementación de un software que le permita el

almacenamiento de su información importante en como son base de datos de clientes, base de
información de las facturas emitidas, en donde se cuente con código de verificación de la
información allí presentada.

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PRONÓSTICO
De la evaluación ejecutada a la compañía CALZAPATO S.A.S en la auditoría realizada por la

firma de auditoria MIC&ALS se puede observar que la compañía aun no cumple con el total de
sus políticas de control interno sin embargo está muy cerca de hacerlo, dado que esta cuenta con
procedimientos de administración que permiten el fácil alcance de las misma. Sin embargo, se
debe fortalecer el tema de riesgos y controles en los procesos de ventas y almacenamiento con el
fin de verificar con mecanismos de medición y seguimiento eficientes que permitan cumplir los
objetivos de la compañía.
Se resalta que si la compañía no acepta las recomendaciones que le ofrece la firma de auditoria la
empresa está en riesgo de que se cometa fraude dado que la no distribución de actividades en los
empleados genera un alto nivel de riesgo en el área de ventas, las recomendaciones que se
brindan en el informe de auditoría le aportaran a la empresa un nivel de riesgo de fraude bajo,
adicional ello la empresa no incurrirá en mayor gasto, dado que el nivel de eficiencia que estos
contraen para la compañía vale la pena la inversión.
Aprobado por: Elaborado por: Fecha de aprobación:
Laura Alonso 31-05-2020

Auditor Interno Xiomara Mican
Equipo Auditor

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MIC & ALS

AUDITORIA DEL AREA DE VENTAS

PRESENTADO A: C.P MARTIZA BENAVIDES

FACULTAD. CONTADURIA PUBLICA

UNIVERSIDAD SANTO TOMAS-SEDE VILLAVICENCIO

DIR.CARRERA 7 #23-43 BARZAL-VILLAVICENCIO

DIR.CARRERA 7 #23-43 BARZAL-VILLAVICENCIO

2 Impuestos y Aduanas de Villavicencio 22

35. Razón social:

COLOMBIA 169 Meta

Cra 7 N° 23-45 BRR BARZAL

Actividad principal Actividad secundaria Otras actividades 52. Número

Responsabilidades, Calidades y Atributos

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 55. Forma 56. Tipo 1 2 3

Artículo 18 Decreto 2460 de Noviembre de 2013 985. Cargo:

DIR.CARRERA 7 #23-43 BARZAL-VILLAVICENCIO

Honestidad: En todas nuestras actuaciones está presente la honradez, la sinceridad y la integridad.

DIR.CARRERA 7 #23-43 BARZAL-VILLAVICENCIO

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- Asesorías de auditorías de ventas y contabilidad.

CONOCIMIENTO DEL CLIENTE:

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PERFIL DEL AUDITADO

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LEY 1340 DEL 2009 Por medio de la cual se dictan normas en

DIR.CARRERA 7 #23-43 BARZAL-VILLAVICENCIO

Rige la profesión del Contador Público y se

Por la cual se regulan los principios y normas de

NICC (NORMA INTERNACIONAL DE Responsabilidad y aplicación de las firmas de

Principios y procedimientos mediante los cuales

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AUDITORIA OPERATIVA DE CENTROS DE PROCESAMIENTO ELECTRONICO DE DATOS

DETALLE DEL PERFIL PROFESIONAL (MANO ESTIMADO

1 AUDITOR ESPECIALISTA EN Auditoria en ventas 124 $ 245.000,00 $ 30.380.000,00

1 AUDITOR ESPECIALISTA EN ALTA GERENCIA 70 $ 200.000,00 $ 14.000.000,00

ABOGADO ESPECIALISTA EN SEGURIDAD DE

AUDITOR ESPECIALISTA EN AUDITORIA DE

1 AUXILIAR ADMINISTRATIVO 124 $ 35.000,00 $ 4.340.000,00

GASTOS DE PAPELERIA Y DOCUMENTACION REQUERIDOS POR EL

GASTOS DE TRANSPORTE Y RODAMIENTO VEHICULOS DEL EQUIPO

POLITICAS DEL CONTROL INTERNO DE VENTAS

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ENTREVISTA A DIRECTOR DE VENTAS

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Producto Terminado Q 202,459.00 100% 100%

Q 202,459.00 100% 100%

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√ = Cotejado contra Auxiliar de Inventario

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La empresa auditoria MIC&ALS, contratada para auditar el área de ventas en su empresa de

- Reconocer e identificar el proceso estipulado para realizar una venta en la empresa

- Evaluar el uso de los sistemas de información de la empresa por medio de encuestas.

- Analizar la labora de cada uno de los empleados.

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