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SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL EN COLOMBIA

Presenta
Bryham Alexander Triana Hortua

Docente

EDWIN RODGERS CASTELLON

Floridablanca, Santander 26 OCTUBRE 2020

Actividad:

Freddy Ferrer es subgerente de la empresa Picarocas Ltda. Devengando un salario de

$ 2.500.000, comisiones de $ 300.000, bonificación constitutiva de salario por valor de

$ 400.000, estando clasificado en nivel de riesgo tipo 2 por la actividad económica de

la empresa.

Determine:

1. Salario Base de Cotización del trabajador.

2. Valor de aportes a Salud del trabajador.

3. Valor de aportes a Pensiones del trabajador.

4. Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar la empresa a riesgos laborales.

5. Valor de aportes a salud de la empresa.

6. Valor de aportes a pensiones de la empresa.

Desarrollo:

1. Salario Base de Cotización del trabajador:

El artículo 127, 128 y 130 determinan los elementos propios del salario del cual se extrae

lo denominado Ingreso Base de Cotización (IBC), que es lo que se aporta. Así mismo el

salario se compone de unos elementos que se determinan según el tipo de contrato y con

base a la realidad del caso.

De esta manera podemos determinar, que en este caso el salario base está comprendido

por:

Salario básico: $ 2.500.000.

Comisiones: $ 300.000.

Bonificación constitutiva de salario: $ 400.000.

Total, Salario Base de Cotización: $ 3.200.000.

2. Valor de aportes a Salud del trabajador.

APORTANTE PORCENTAJE QUE DEBE ASUMIR PARA

APORTE
Empleador 8.5%
Trabajador 4%
Total de aportes 12.5%

Dado lo anterior primero determinamos el Ingreso base de cotización (IBC) a salud, que

es el mismo Salario base de cotización.

Salario básico: $ 2.500.000.

Comisiones: $ 300.000.

Bonificación constitutiva de salario: $ 400.000.

IBC: $ 3.200.000.

Del Ingreso base de cotización (IBC) el trabajador debe aportar el 4% de lo devengado, lo

cual se deduce del salario a devengar, determinándose por la siguiente fórmula:

IBC x Aporte (4%) = aporte a salud asumido por el trabajador

IBC ($: 3.200.000) x Aporte (4%) = $ 128.000

Aporte trabajador (4%) = $ 128.000

Total, aporte a salud del trabajador (4%) $ 128.000.

3. Valor de aportes a Pensiones del trabajador:

Determinando lo que comprende el salario propiamente dicho y según determinación por

parte de la Ley 100 de 1993, en la que se asume una repartición de la carga de cotización

al sistema entre el trabajador y el empleador, ya que se debe aportar el 16% del ingreso

mensual del trabajador, correspondiéndole al empleador asumir el 12% y al trabajador el

4% que se deduce del salario a pagar.

Comprendiendo lo anterior procedemos a determinar el valor total de los aportes del

trabajador, de la siguiente manera:

IBC: $ 3.200.000.

Del Ingreso base de cotización (IBC) el trabajador debe aportar el 4% de lo devengado, lo

cual se deduce del salario a devengar, determinándose por la siguiente fórmula: IBC x

Aporte (4%) = aporte a pensiones asumido por el trabajador IBC ($: 3.200.000) x Aporte

(4%) = $ 128.000

Total, aporte a pensiones del trabajador (4%) $ 128.000

Por tal razón obliga a que se realice el aporte correspondiente a dicho fondo ya que

nuestro querido amigo Freddy Ferrer devenga más de los 4 smlmv.

IBC x Aporte (1%) = aporte a fondo de solidaridad pensional asumido por el trabajador

IBC ($: 3.200.000) x Aporte (1%) = $ 32.000

Total, aporte al fondo de solidaridad pensional del trabajador (1%) $ 32.000

4. Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar la empresa a

riesgos laborales:

Ahora bien, en materia de riesgo, se debe tener en cuenta la existencia de unos niveles

definidos en la legislación nacional en específico en el Decreto 1607 de 2002 que los

clasifica en 5 niveles, agrupados según la actividad económica y laboral a desempeñar, que

para afectos de un mayor aprendizaje se debe consultar directamente a la norma indicada.

En este caso ejemplo y según la actividad económica de la empresa esta se encuentra en el

nivel de riesgo tipo 2, el valor del aporte que debe realizar la empresa a riesgos laborales

seria del 0.435% (Valor mínimo a cotizar) hasta el 1.653% (Valor máximo a cotizar), con

un valor inicial a cotizar del 1.044%.

5. Valor de aportes a salud de la empresa:

Teniendo como base la tabla de aportes al sistema de seguridad social en salud en los
porcentajes que le corresponde al trabajador y al empleador y teniendo claro cuál es el valor

del Ingreso base de cotización (IBC) del trabajador a salud, que es el mismo Salario base de

cotización, podemos identificar:

Que el empleador debe aportar el 8.5% de lo devengado, lo cual se determina por la

siguiente fórmula:

IBC x Aporte (8.5%) = aporte a salud asumido por el empleador

IBC ($: 3.200.000) x Aporte (8.5%) = $ 272.000.

Total, aporte a salud del empleador (8.5%) $ 272.000.

6. Valor de aportes a pensiones de la empresa:

Teniendo como base la tabla de aportes al sistema de seguridad social en pensiones y los

porcentajes que le corresponde al trabajador y al empleador y teniendo claro cuál es el valor

del Ingreso base de cotización (IBC) del trabajador, podemos identificar:

Que el empleador debe aportar el 12% de lo devengado, lo cual se determina por la

siguiente fórmula:

IBC x Aporte (12%) = aporte a pensiones asumido por el empleador

IBC ($: 3.200.000) x Aporte (12%) = $ 384.000

Total, aporte a pensiones del empleador (12%) $ 384.000.

2. Una empresa de 200 trabajadores, que no debe pagar el CREE, tiene una

nómina mensual por valor de $ 400.000.000 de pesos mcte.

Determine:

 Aportes al SENA.

 Aportes a ICBF.

 Aportes a Caja de Compensación Familiar.

Respuesta:

Legalmente los parafiscales son los aportes que realizan las empresas y/o personas

naturales en razón a la nómina de trabajadores que tienen activos laborando para estas, ello

en aras de aportar al funcionamiento al sistema y con ello procurar para que el ICBF y el

SENA tengan un sistema propio de financiación y recursos para su operación, así como

para que los trabajadores tengan acceso a los servicios de una Caja de Compensación

Familiar.

Legalmente, y en materia de la liquidación propiamente dicha a los parafiscales (Icbf, Sena,

y Cajas de compensación familiar) se realiza con base a la totalidad de la nómina mensual

que liquida una empresa, determinándose un porcentaje de aporte mensual así:

ICBF 3%

SENA 2%

CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR 4%

TOTAL PARAFISCALES 9%

Teniendo claro esto procedemos a determinar que los aportes que debe realizar la empresa

en parafiscales son:

 Aportes al SENA:

Nomina x Aporte (2%) = aporte al SENA asumido por el empleador

Nomina ($: 400.000.000) x Aporte (2%) = $ 8.000.000

Total, aporte al SENA del empleador (2%) $ 8.000.000

 Aportes a ICBF.

Nomina x Aporte (3%) = aporte a ICBF asumido por el empleador

Nomina ($: 400.000.000) x Aporte (3%) = $ 12.000.000

Total, aporte al ICBF del empleador (3%) $ 12.000.000.

 Aportes a Caja de Compensación Familiar.

Nomina x Aporte (4%) = aporte a Caja de Compensación Familiar asumido por el

empleador

Nomina ($: 400.000.000) x Aporte (4%) = $ 16.000.000

Total, aporte a C.C.F del empleador (4%) $ 16.000.000

3. Pedro Martínez es contador contratista prestador de servicios devengando la suma de

$ 5.000.000, estando clasificado en nivel 1 de riesgo.

Determine:

1. Ingreso base de cotización.

2. Valor de aportes a Salud del contratista.

3. Valor de aportes a Pensiones del contratista.

4. Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar el contratista a riesgos laborales.

5. Valor de aportes a salud de la empresa.

6. Valor de aportes a pensiones de la empresa.

Respuesta

Los contratistas son aquellas personas que prestan sus servicios profesionales a través de

una vinculación no laboral que se realiza por medio de un contrato de prestación de

servicios regulados por el código civil y sus normas concordantes, o por la Ley 80 de 1993

cuando se es contratista de entidades públicas.

Se debe tener en cuenta que el ingreso recibido por parte del contratista no se denomina

como salario sino como honorarios que son relativos a las actividades profesionales
prestadas.

No obstante, lo dicho anteriormente, sin merito el tipo de contrato de prestación que se

tenga, y si es regulado por normas del derecho privado o por el derecho público, en materia

de aportes al Sistema de Seguridad Social se realiza sobre el 40% del valor de los

honorarios mensuales percibidos con ocasión al contrato de prestación de servicios que

tenga vigente, uno a uno, determinándose así el IBC sobre el cual se realiza el aporte en

materia de salud equivalente a al 12,5% sobre este IBC.

(Valor de honorarios mensual (VHM) x 40%) = IBC

(VHM x 40%)= IBC

1. Ingreso base de cotización:

Teniendo claro cómo podemos determinar el valor del aporte a seguridad social en este

caso ejemplo, procedemos a indicar cuál es el IBC

(Valor de honorarios mensual (VHM) x 40%) = IBC VHM $ 5.000.000 x (40%) = $2.000.000 que

es el IBC.

Total, IBC del Contratista = $ 2.000.000.

Valor de aportes a Salud del contratista:

en materia de aportes al Sistema de Seguridad Social en salud se realiza sobre el 40% del

valor de los honorarios mensuales percibidos con ocasión al contrato de prestación de

servicios que tenga vigente, uno a uno, determinándose así el IBC sobre el cual se realiza el

aporte en materia de salud equivalente a al 12,5% sobre este IBC.

Posterior a calcularse el IBC que es equivalente al 40% del ingreso obtenido, se debe

calcular el 12,5% que sobre este valor aporta el contratista.

IBC: $ 2.000.000.

Aporte a salud (12,5%) = IBC x 12,5% Que, en el caso,

IBC = $ 2.000.000 x 12.5% = Aporte a salud del Contratista Aporte salud (12,5%)=$250.000.

Total, aporte a salud del Contratista (12.5%) = $ 250.000.

 Valor de aportes a Pensiones del contratista.

Para este caso y no obstante lo anterior, sin merito el tipo de contrato de prestación que se

tenga, y si es regulado por normas del derecho privado o por el derecho público, en

materia de aportes al Sistema de Seguridad Social en pensiones se realiza sobre el 40%

del valor de los honorarios mensuales percibidos con ocasión al contrato de prestación de

servicios que tenga vigente, uno a uno, determinándose así el IBC sobre el cual se realiza el

aporte en materia de pensiones equivalente a al 16% sobre este IBC.

Posterior a calcularse el IBC que es equivalente al 40% del ingreso obtenido, se debe

calcular el 16% que sobre este valor aporta el contratista.

IBC: $ 2.000.000.

Aporte a Pensiones (16%) = IBC x 16%

IBC = $ 2.000.000 x 16% = Aporte a sistema pensional del Contratista

Aporte Pensional (16%) = $ 320.000.

Total, aporte a Pensiones del Contratista (16%) = $ 320.000.

Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar el contratista a riesgos laborales.

Es necesario que se tenga la claridad que la cotización a este sistema lo realizan de manera

directa las empresas a favor de sus trabajadores a través de aquellas Administradoras de

Riesgos Laborales –ARL- a las cuales se le paga según el nivel de riesgo al que se

encuentran expuestos los trabajadores, o que en el caso de los contratistas, estos deben

realizar el pago según el nivel del riesgo al que se expongan con su actividad profesional

para aquellos contratos superiores a 1 mes de tiempo de ejecución por valor del 100% del

ingreso.
En este caso ejemplo y según la actividad económica de la empresa esta se encuentra

en el nivel de riesgo tipo 1, el valor del aporte que debe realizar el contratista a riesgos

laborales seria del 0.348% (Valor mínimo a cotizar) hasta el 0.696% (Valor máximo a

cotizar), con un valor inicial a cotizar del 0.522%.

Ahora tomamos como base según la fórmula para dar respuesta a los diferentes requisitos

propuestos:

- (Valor de honorarios mensual (VHM) x 0.348%) = Valor mínimo a cotizar ARL

($ 5.000.000 x 0.348%) = $ 17.400. Valor mínimo a cotizar ARL

Total, aporte mínimo a ARL del Contratista (0.348%) =$ 17.400.

- (Valor de honorarios mensual (VHM) x 0.696%) = Valor máximo a cotizar ARL

($ 5.000.000 x 0.696%) = $ 34.800. Valor máximo a cotizar ARL

Total, aporte máximo a ARL del Contratista (0.696%) =$ 34.800.

Valor de aportes a salud de la empresa.

Para este y el siguiente requerimiento es necesario entender el tipo de contrato de

prestación que se tenga, y si es regulado por normas del derecho privado o por el derecho

público, en materia de aportes al Sistema de Seguridad Social en salud se realiza sobre el

40% del valor de los honorarios mensuales percibidos con ocasión al contrato de prestación

de servicios que tenga vigente, uno a uno, entonces podemos determinar que la empresa no

debe realizar aportes al sistema de salud del contratista.

Valor de aportes a pensiones de la empresa.

Para este y el siguiente requerimiento es necesario entender el tipo de contrato de

prestación que se tenga, y si es regulado por normas del derecho privado o por el derecho

público, en materia de aportes al Sistema de Seguridad Social en pensiones se realiza

sobre el 40% del valor de los honorarios mensuales percibidos con ocasión al contrato de

prestación de servicios que tenga vigente, uno a uno, entonces podemos determinar que

la empresa no debe realizar aportes al sistema de pensiones del contratista.