INSTITUTO DE EDUCACION TECNICA PROFESIONAL INTEP

TECNOLOGIA EN GESTION CONTABLE I

CUESTIONARIO 4 PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO1
DIEGO FERNANDO RODRIGUEZ JARAMILLO
DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
ARTICULO 591. QUIENES DEBEN PRESENTAR DECLARACIÓN DE RTA Y COMPLEMENTARIOS.
1. Están obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios por el año gravable de
1987 y siguientes, todos los contribuyentes sometidos a dicho impuesto, con excepción de:
a) Los enumerados en el artículo 598 (entidades obligadas a presentar declaración)
b) Los enumerados en el artículo 592 (quienes no están obligados a declarar)
c) Los enumerados en el art 589 (Correcciones que disminuyan el valor a pagar o aumenten el saldo a favor)
d) Todas las anteriores e) a y b
ARTICULO 592. QUIENES NO ESTAN OBLIGADOS A DECLARAR.
2. No están obligados a presentar declaración de renta y complementarios: Los contribuyentes personas naturales
y sucesiones ilíquidas que: a) No sean responsables del impuesto a las ventas
b) En el respectivo año o período gravable hayan obtenido ingresos brutos inferiores a 1.400 UVT
c) El patrimonio bruto en el último día del año o período gravable no exceda de 4.500 UVT.
d) Todas las anteriores e) a y b
3. No están obligados a presentar declaración de renta y complementarios: Las personas naturales o jurídicas,
extranjeras, cuando: a) No tengan residencia o domicilio en el país,
b) La totalidad de sus ingresos hubieren estado sometidos a la rte fte según arts 407 a 411
c) La rte fte y la retención por remesas* cuando fuere del caso, les hubiere sido practicada.
d) Todas las anteriores e) a y c

4. No están obligados a declarar las personas naturales que pertenezcan a:

a) Al régimen simplificado del IVA
b) Al régimen simplificado del impuesto al consumo
c) Al monotributo
d) Todas las anteriores e) a y b

ARTICULO 593. ASALARIADOS NO OBLIGADOS A DECLARAR.

5. Sin perjuicio de lo dispuesto en el numeral 1o. del artículo 592, no presentarán declaración del impuesto sobre
la renta y complementarios, los asalariados cuyos ingresos brutos provengan por lo menos en un 80% de
pagos originados en una relación laboral o legal y reglamentaria, siempre y cuando en relación con el
respectivo año gravable se cumplan los siguientes requisitos adicionales: Que…
a) El patrimonio bruto el último día del año o período gravable no exceda de 4.500 UVT.
b) No sean responsables del impuesto sobre las ventas.
c) No haya obtenido en el respectivo año gravable ingresos totales o superiores a 1.400 UVT.
d) Todas las anteriores e) a y c

6. El asalariado deberá conservar en su poder los certificados de retención en la fuente expedidos por los agentes
retenedores y exhibirlos cuando:
a) Se presente la declaración de renta ante la administración de Impuestos Nacionales
b) La administración de impuestos Nacionales de la declaración por no presentada
c) La Administración de Impuestos Nacionales así lo requiera
d) Todas las anteriores e) b y c

7. A los asalariados dentro de los ingresos que sirven de base para efectuar el cómputo del 80% y los 1.400 UVT,
no deben incluirse los correspondientes a:
a) La enajenación de activos fijos y de Vacaciones, cesantías e intereses
b) La enajenación de activos fijo y de Loterías, rifas, apuestas o similares.
c) La enajenación de activos fijos y de Prima de servicios y pensiones
d) Todas las anteriores e) b y c

8. Para los efectos del artículo 593, dentro de los ingresos originados en la relación laboral o legal y
reglamentaria, se entienden incorporadas: a) Las pensiones de jubilación b) Las pensiones de vejez
c) Las pensiones de invalidez y muerte d) Todas las anteriores e) a y b
ART 594. EL CERTIFICADO DE INGRESOS Y RETENCIONES REEMPLAZA LA DECLARACIÓN PARA LOS ASALARIADOS NO DECLARANTES
9. Los asalariados no declarantes, el certificado de ingresos y retenciones, con el cumplimiento de los
requisitos señalados en las normas legales, reemplaza para todos los efectos:
a) La declaración del impuesto sobre la renta y complementarios
b) La declaración del impuesto de patrimonio c) La declaración de impuestos sobre las ventas
d) Todas las anteriores e) a y b
ART. 594-2. DECLARACIONES TRIBUTARIAS PRESENTADAS POR LOS NO OBLIGADOS
10. Las declaraciones tributarias presentadas por los no obligados a declarar:
a) Se darán como no presentadas b) Reemplazan el certificado de ingresos y retenciones
c) No producirán efecto legal alguno d) Todas las anteriores e) b y c
ARTÍ 594-3. OTROS REQUISITOS PARA NO OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
11. Sin perjuicio de lo dispuesto en el art 592, para no estar obligado a presentar decl. de rta. y complementarios
se tendrán en cuenta adicionalmente los siguientes requisitos:
a) Que consumos mediante tarjeta de crédito en el año gravable no excedan de 1.400 UVT
b) Que total de compras y consumos en el año gravable no superen la suma de 1.400 UVT;
c) Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras, durante el
año gravable no exceda de 1.400 UVT. d) Todas las anteriorese) b y c
ARTICULO 595. PERIODO FISCAL CUANDO HAY LIQUIDACIÓN EN EL AÑO
12. En los casos de liquidación durante el ejercicio, el año concluye en las siguientes fechas en sucesiones ilíquidas:
a) En la fecha de ejecutoria de la sentencia que apruebe la partición o adjudicación
b) En la fecha en que se extienda la escritura pública
c) Si se optó por el procedimiento a que se refiere el Decreto Extraordinario 902 de 1.988
d) Todas las anteriores e) a y c

13. En los casos de liquidación durante el ejercicio, el año concluye en las siguientes fechas en Personas jurídicas
cuando estén sometidas a la vigilancia del Estado:
a) En la fecha de ejecutoria de la sentencia que apruebe la partición o adjudicación
b) La fecha en que se efectúe la aprobación de la respectiva acta de liquidación
c) En la fecha del último documento de fecha cierta
d) Todas las anteriores e) a y c

14. En los casos de liquidación durante el ejercicio, el año concluye en las siguientes fechas en Personas jurídicas no
sometidas a la vigilancia estatal, sociedades de hecho y comunidades organizadas obligadas a llevar contabilidad:
a) En la fecha en que finalizó la liquidación de conformidad con el último asiento de cierre de la contabilidad
b) En aquélla en que terminan las operaciones, según documento de fecha cierta.
c) La fecha en que se efectúe la aprobación de la respectiva acta de liquidación
d) Todas las anteriores e) a y b

15. En los casos de liquidación durante el ejercicio, el año concluye en las siguientes fechas en Personas jurídicas
no sometidas a la vigilancia estatal, sociedades de hecho y comunidades organizadas cuando no estén
obligados a llevar contabilidad :
a) La fecha en que se efectúe la aprobación de la respectiva acta de liquidación
b) En aquélla en que terminan las operaciones, según documento de fecha cierta.
c) En la fecha en que se extienda la escritura pública d) Todas las anteriores e) a y b
ARTICULO 596. CONTENIDO DE LA DECLARACIÓN DE RENTA
16. La declaración del impuesto sobre la renta y complementarios deberá presentarse y contener:
a) El formulario que para el efecto señale la DIAN debidamente diligenciado.
b) La información necesaria para la identificación y ubicación del contribuyente.
c) La discriminación de los factores necesarios para determinar las bases gravables del impuesto sobre la renta
y complementarios.
d) La liquidación privada del impuesto sobre la renta y complementarios, incluidos el anticipo y las sanciones,
cuando fuere del caso.
e) La firma de quien cumpla el deber formal de declarar, o la identificación en el caso de las P.N., a través de los
medios que establezca el Gobierno Nacional.
f) La firma del revisor fiscal cuando de conformidad con el Código de Comercio y demás normas vigentes estén
obligados a tenerlo d) Todas las anteriores e) a y c
17. Los demás contribuyentes y entidades obligadas a llevar libros de contabilidad, deberán presentar la
declaración de renta y complementarios o de ingresos y patrimonio firmada por contador público, vinculado o no
laboralmente a la empresa o entidad cuando el patrimonio bruto en el último día del año o período gravable, o
los ingresos brutos del respectivo año: a) Sean superiores a 30.000 UVT.
b) Sean superiores a 100.000 UVT c) Sean superiores a 4.500 UVT.
d) Todas las anteriores e) a y c

18. Cuando se tenga la obligación de presentar la declaración de renta y complementarios o de ingresos y

patrimonio firmada por contador público o revisor fiscal en ella se debe informar:
a) El nombre completo y numero del NIT b) El nombre completo y número de matrícula
c) El nombre completo y numero de la cedula d) Todas las anteriores e) b y c
ARTICULO 597. LA DECLARACIÓN DE RENTA PODRA FIRMARSE CON SALVEDADES
19. Podrá firmar la declaración de renta y complementarios pero en tal evento deberá consignar en el espacio
destinado para su firma en el formulario de declaración la frase "con salvedades", así como su firma y demás
datos solicitados, y hacer entrega al representante legal o contribuyente de una constancia en la cual se
detallen los hechos que no han sido certificados y la explicación completa de las razones por las cuales no se
certificaron: a) El representante legal que encuentre hechos irregulares en la contabilidad
b) El revisor fiscal o contador público q encuentre hechos irregulares en la contabilidad
c) El contribuyente que encuentre hechos irregulares en la contabilidad
d) Todas las anteriores e) b y c
20. La constancia en la cual se detallen los hechos que no han sido certificados y la explicación completa de las
razones por las cuales no se certificaron deberá ponerse a disposición de la Administración Tributaria, cuando:
a) La fiscalía lo exija b) La gerencia lo exija c) La DIAN lo exija.
d) Todas las anteriores e) a y b
DECLARACIÓN ANUAL DE INGRESOS Y PATRIMONIO
ARTICULO 598. ENTIDADES OBLIGADAS A PRESENTAR DECLARACIÓN.
21. Están obligadas a presentar declaración de ingresos y patrimonio, todas las entidades no contribuyentes del
impuesto sobre la renta y complementarios, con excepción de las siguientes:
a) La Nación, los Deptos, las Intendencias y Comisarías, los Municipios y el D.E. de Bogotá.
b) Las J.A.C. y defensa civil, los sindicatos, las asociaciones de padres de flia, y las juntas de copropietarios
administradoras de edificios organizados en propiedad horizontal.
c) Las asociaciones de hogares comunitarios y hogares infantiles del I.C.B.F o autorizados por este y las
asociaciones de adultos mayores autorizado por el I.C.B.F. d) Todas las anteriores e) a y b
ARTICULO 599. CONTENIDO DE LA DECLARACIÓN DE INGRESOS Y PATRIMONIO.
23. La declaración de ingresos y patrimonio deberá contener:
a. El formulario, que al efecto señale la DIAN, debidamente diligenciado.
b. La información necesaria para la identificación y ubicación de la entidad no contribuyente.
c. La discriminación de los factores necesarios para determinar el valor de los activos, pasivos, patrimonio,
ingresos, costos y gastos. d) La liquidación de las sanciones cuando fuere del caso.
e) La firma de quien cumpla el deber formal de declarar.
f) La firma del Revisor Fiscal, cuando estén obligadas a tenerlo g) Todas las anterioresh) a y c

DECLARACIÓN DE VENTAS
ARTICULO 600. PERIODO FISCAL EN VENTAS.
24. El período fiscal del Impuesto sobre las ventas será bimestral para los responsables del IVA cuando los
ingresos brutos a 31 de diciembre del año gravable anterior sean…y para los responsables de que tratan los
artículos 477 y 481 de este estatuto.
a) iguales o superiores a quince mil (15.000) UVT
b) iguales o superiores a noventa y dos mil (92.000) UVT
c) iguales o inferiores a noventa y dos mil (92.000) UVT d) Todas las anteriores e) b y c

25. El período fiscal del Impuesto sobre las ventas será cuatrimestral para los responsables del IVA cuando los
ingresos brutos a 31 de diciembre del año gravable anterior sean: a) iguales a quince mil (15.000) UVT
b) superiores a quince mil (15.000) UVT c) inferiores a noventa y dos mil (92.000) UVT
 d) Todas las anteriores e) b y c
26. El caso de liquidación o terminación de actividades durante el ejercicio, el período fiscal se contará desde su
iniciación hasta las fechas señaladas en el artículo 595.
Cuando se inicien actividades durante el ejercicio, el período fiscal será el comprendido entre:
a) La fecha de iniciación de actividades y la fecha de finalización del respectivo año
b) La fecha de iniciación de actividades y la fecha de finalización del respectivo semestre
c) La fecha de iniciación de actividades y la fecha de finalización del respectivo período
d) Todas las anteriores e) b y c

ARTICULO 601. QUIENES DEBEN PRESENTAR DECLARACIÓN DE VENTAS

27. Deberán presentar declaración y pago del impuesto sobre las ventas, según lo dispuesto en el art 600, los
responsables de este impuesto, incluidos: a) Los independientes b) Los importadores
c) Los exportadores. d) Todas las anteriores e) b y c
28. No están obligados a presentar declaración de impuesto sobre las ventas, los responsables que
pertenezcan: a) Al Régimen Especial b) Al Régimen Simplificado
c) Al Régimen Ordinario d) Todas las anteriores e) a y b
29. Tampoco estarán obligados a presentar la declaración del impuesto sobre las ventas los responsables del
régimen común en : … en los términos de lo dispuesto en los artículos 484 y 486 del Estatuto Tributario.
a) Los períodos en los cuales no hayan efectuado operaciones sometidas al impuesto
b) Ni operaciones que den lugar a impuestos descontables
c) Ni operaciones que den lugar a ajustes o deducciones
d) Todas las anteriores e) a y b
ARTICULO 602. CONTENIDO DE LA DECLARACIÓN BIMESTRAL DE VENTAS.
30. La declaración bimestral del impuesto sobre las ventas deberá contener:
a) El formulario, que para el efecto señale la DIAN, debidamente diligenciado.
b) La información necesaria para la identificación y ubicación del responsable.
c) La discriminación de los factores necesarios para determinar bases gravables del impto sobre las vtas
d) La liquidación privada del impto sobre las vtas, incluidas sanciones cuando fuere del caso.
e) La firma del obligado al cumplimiento del deber formal de declarar.
f) La firma del revisor fiscal cuando se trate de responsables obligados a tenerlo.
g) Todas las anteriores h) a y c

31. Los demás responsables y agentes retenedores obligados a llevar libros de contabilidad, deberán
presentar la declaración del impuesto sobre las ventas o la declaración mensual de retención en la fuente,
según sea el caso, firmada por contador público, vinculado o no laboralmente a la empresa, cuando el
patrimonio bruto del responsable o agente retenedor en el último día del año inmediatamente anterior o los
ingresos brutos de dicho año, sean superiores a 100.000 UVT, o cuando la declaración del impuesto sobre
las ventas:
a) Presente un saldo a pagar del responsable b) Presente un saldo en cero del responsable
c) Presente un saldo a favor del responsable d) Todas las anteriores e) a y b
32. Cuando se requiera firma de contador, deberá informarse en la declaración del impuesto sobre las ventas
(incluyendo la cuatrimestral) el nombre completo y número de matrícula del:
a) Contador público o Representante Legal que firma la declaración
b) Contador público y revisor fiscal que firma la declaración
c) Contador público o revisor fiscal que firma la declaración
d) Todas las anteriores e) a y c

ARTICULO 603. OBLIGACIÓN DE DECLARAR Y PAGAR EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS RETENIDO.
33. El valor del impuesto sobre las ventas retenido, deberá declararse y pagarse dentro de los plazos que señale el
Gobierno Nacional, utilizando para tal efecto el mismo formulario que prescriba la Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales para declarar:
a) Las ventas gravadas, excluidas y exentas de impuesto sobre las ventas
b) Las retenciones en la fuente de los impuestos de renta y timbre
c) Las rentas gravables después del consto y deducciones de renta y complementarios
d) Todas las anteriores e) b y c