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Plan Maestro - IArias
Plan Maestro - IArias
Tabla 1
1
Cantidad a Vender 1797
Precio de venta 100
Total Ventas 179,687
Ventas a Contado 70% 125,781
Ventas a Credito 25% 44,922
Saldo Incobrable 5% 8,984
Tabla 2 1
Media 1,600
Aleatorio 0.602512950587125
Desviacion 300
Ventas 1678
Tabla 3.
RECAUDOS DE CAJA ESPERADO
1
Cuentas Por Cobrar
$ 9,500
1 $ 125,781
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Recaudos Totales $ 135,281
Tabla 4.
PRESUPUESTO MENSUAL DE PRODUCCION
1
Ventas presupuestadas 1797
+ Inventario Final 919
- Inventario Inicial 800
Unidades a producir 1916
Tabla 5.
1
Aleatorio 0.16274515
Desviacion 200
Unidades a producir 1,600
Tabla 6.
PRESUPUESTO MENSUAL DE USO DE COMPRA DE MATERIALES
1
Unidades a Producir 1916
Necesidad de M/Ud Libras 2
Necesidad de Mt para Produccíon 3831
+ Inv Final Deseado 10% de req mes sgte 364
Necesidades totales 4195
Inventario Inicial 237
Material a comprar 3958
Precio por unidad $ 2
Valor Compras $ 7,916
Compras de contado 50% $ 3,958
Compras a Credito 50% $ 3,958
Tabla7.
PRESUPUESTO MENSUAL DE EGRESOS POR PAGO A PROVEEDORES
1
Cuentas por pagar $ 2,200
compras 1 $ 3,958
compras 2
compras 3
compras 4
compras 5
compras 6
compras 7
compras 8
compras 9
compras 10
compras 11
compras 12
Egresos totales $ 6,158
Tabla8.
PRESUPUESTO MENSUAL DE MANO DE OBRA DIRECTA
1
Unidades a producir 1,916
Hrs de M.O.D por Unidad 4
Totales de M.D.O Directa 7,662
Costo por hr de M.O.D $ 5
Costo total de M.O.D $ 38,312
Tabla9.
PRESUPUESTO MENSUAL DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
1
Hrs de M.O.D 7662
Tasa variable de CIF $ 2
CIF variable presupuestado $ 15,325
CIF fijos presupuestado $ 8,000
Total CIF $ 23,325
Depreciacion $ 5,250
Desembolso en Efectivo $ 18,075
Tabla10.
COSTO UNITARIO DE PRODUCTO TERMINADO
Cantidad
Material directo por unidad 2
M.O.D por unidad 4
CIF Variables por unidad 4
CIF Fijos por unidad
Total costo unitario
Tabla11.
VALORACION DE INVENTARIO FINAL
cantidad
Inv Fin Material directo 250
Inv. Fin Productos terminados 665
Tabla12.
PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS
1
Ventas esperadas 1797
Comision en ventas $4
Gasto variable por comision $ 7,187
Sueldos administrativos $ 8,500
Arrendamiento $ 350
Publicidad $ 1,100
Seguro $ 2,800
Impuesto 0
depreciacion 0
Total gastos $ 19,937
Desembolso en efectivo $ 19,937
Tabla13.
PRESUPUESTO MENSUAL EN EFECTIVO
1
saldo inicial de caja 10,000
recaudo en efectivo
venta de contado 125,781
abono de cliente $ 9,500
total disponible 145,281
menos desembolso
pago a proveedores $ 6,158
mano de obra directa $ 38,312
cif $ 18,075
costo de administracion y ventas $ 19,937
compra de muebles y enceres
impuesto de renta
total desenbolso $ 82,482
superavit (deficit de caja) $ 62,799
financiamiento
prestamo
abono a prestamo
intereses
saldo final de caja $ 62,799
Tabla14.
ESTADO DE COSTO DE LA MERCANCIA VENDIDA
Tabla15.
ESTADO DE RESULTADO
Venta de mercancia
- Costo de ventas
Utilidad bruta en ventas
- Gastos admon y Ventas
comision en ventas
Sueldos Administrativos
Arrendamientos
Publicidad
Seguro
Impuesto
Depreciacion de muebles
Total Gastos de Admon y Ventas
Utilidad neta operacional
Gastos Financieros
Utilidad antes de impuesto
-35% impuesto de renta
Utilidad del ejecicio
Tabla16.
BALANCE GENERAL
ACTIVOS
CORRIENTES
Caja
Cuentas por cobrar
Ventas incobrables
Inventario de materiales
inventario de productos terminados
TOTAL Corrientes
ACTIVOS FIJOS
Terrenos
Maquinaria y equipo
- Depreciacion acumulada
Muebles y equipos de oficina
- Depreciacion acumulada
TOTAL FIJOS
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
Corrientes
Cuentas por pagar
Impuestos por pagar
TOTAL Corrientes
PATRIMONIO
Acciones comunes
Utilidades retenidas
Utilidad del ejercicio
TOTAL Patrimonio
TOTAL Pasivo + Patrimonio
Tabla17.
PUNTO DE EQUILIBRIO
Precio de venta unitario (PVU)
Ingresos totales (IT)
Cantidad (Q)
Costo de venta unitario (CVU)
Costos fijos totales (CFT)
Punto de equilibrio (unidades)
Q
0
500
1000
1500
2000
2500
3000
3500
4000
4500
5000
5500
6000
6500
7000
7500
8000
8500
9000
9500
PRESUPUESTO MENSUAL DE VENTAS
2 3 4 5 6
1571 1545 1362 1590 1848
100 100 100 100 100
157,095 154,511 136,178 159,045 184,831
109,967 108,158 95,324 111,331 129,382
39,274 38,628 34,044 39,761 46,208
7,855 7,726 6,809 7,952 9,242
2 3 4 5 6
1,600 1,600 1,600 1,600 1,600
0.662898698556196 0.009515366515168 0.51454599964559 0.711770733961356 0.212901054289
300 300 300 300 300
1726 897 1611 1768 1361
2 3 4 5 6
$ 44,922
$ 109,967 $ 39,274
$ 108,158 $ 38,628
$ 95,324 $ 34,044
$ 111,331 $ 39,761
$ 129,382
2 3 4 5 6
1571 1545 1362 1590 1848
1166 880 505 418 312
919 1166 880 505 418
1818 1259 987 1503 1743
2 3 4 5 6
0.74559687 0.17498559 0.26278218 0.11825038 0.52733232
200 200 200 200 200
1,703 1,358 1,235 1,354 1,862
2 3 4 5 6
1818 1259 987 1503 1743
2 2 2 2 2
3636 2519 1974 3006 3486
252 197 301 349 352
3888 2716 2274 3355 3838
364 252 197 301 349
3524 2464 2077 3054 3490
$ 2 $ 2 $ 2 $ 2 $ 2
$ 7,049 $ 4,929 $ 4,154 $ 6,108 $ 6,979
$ 3,524 $ 2,464 $ 2,077 $ 3,054 $ 3,490
$ 3,524 $ 2,464 $ 2,077 $ 3,054 $ 3,490
A PROVEEDORES
2 3 4 5 6
$ 3,958
$ 3,524 $ 3,524
$ 2,464 $ 2,464
$ 2,077 $ 2,077
$ 3,054 $ 3,054
$ 3,490
2 3 4 5 6
1,818 1,259 987 1,503 1,743
4 4 4 4 4
7,272 5,038 3,947 6,012 6,972
$ 5 $ 5 $ 5 $ 5 $ 5
$ 36,361 $ 25,188 $ 19,736 $ 30,059 $ 34,862
2 3 4 5 6
7272 5038 3947 6012 6972
$ 2 $ 2 $ 2 $ 2 $ 2
$ 14,544 $ 10,075 $ 7,895 $ 12,024 $ 13,945
$ 8,000 $ 8,000 $ 8,000 $ 8,000 $ 8,000
$ 22,544 $ 18,075 $ 15,895 $ 20,024 $ 21,945
$ 5,250 $ 5,250 $ 5,250 $ 5,250 $ 5,250
$ 17,294 $ 12,825 $ 10,645 $ 14,774 $ 16,695
2 3 4 5 6
1571 1545 1362 1590 1848
$4 $4 $4 $4 $4
$ 6,284 $ 6,180 $ 5,447 $ 6,362 $ 7,393
$ 8,500 $ 8,500 $ 8,500 $ 8,500 $ 8,500
$ 350 $ 350 $ 350 $ 350 $ 350
$ 1,100 $ 1,100 $ 1,100 $ 1,100 $ 1,100
$0 $0 $0 $0 $0
0 $ 4,000 0 0 0
0 0 $ 405 $ 405 $ 405
$ 16,234 $ 20,130 $ 15,802 $ 16,717 $ 17,748
$ 16,234 $ 20,130 $ 15,397 $ 16,312 $ 17,343
2 3 4 5 6
62,799 140,316 219,616 279,249 358,349
NDIDA
$ 474
$ 76,571
$ 77,045
$ 500
$ 76,545
$ 382,725
$ 249,090
$ 708,361
$ 3,280
$ 711,641
#DIV/0!
#DIV/0!
$ 1,927,173
#DIV/0!
#DIV/0!
$ 77,087
$ 102,000
$ 4,200
$ 13,200
$ 2,800
$ 4,000
$ 3,645
$ 206,932
#DIV/0!
$ -
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
$ 930,127
$ 44,862
$ 96,359
$ 500 500
#DIV/0!
#DIV/0!
$ 50,000
$ 100,000
$ 123,000
$ 24,000
$ 3,645
$ 47,355
#DIV/0!
$ 3,548
#DIV/0!
#DIV/0!
$ 70,000
$ 37,054
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
$ 100
$ 1,927,173
19,272
#DIV/0!
$ 225,845
#DIV/0!
PVU 100
CVU #DIV/0!
7 8 9 10 11
1,600 1,600 1,600 1,600 1,600
0.4458348038166 0.129648874959 0.8932440761215 0.732590748301 0.776676114538
300 300 300 300 300
1559 1262 1973 1786 1828
7 8 9 10 11
$ 46,208
$ 109,571 $ 39,132
$ 113,658 $ 40,592
$ 92,492 $ 33,033
$ 100,303 $ 35,823
$ 127,441
7 8 9 10 11
1565 1624 1321 1433 1821
508 496 642 738 627
312 508 496 642 738
1760 1612 1468 1528 1710
7 8 9 10 11
0.84571359 0.69587428 0.86711779 0.84789531 0.66728160
200 200 200 200 200
1,769 1,726 1,544 1,638 1,907
7 8 9 10 11
1760 1612 1468 1528 1710
2 2 2 2 2
3521 3224 2936 3057 3420
322 294 306 342 366
3843 3517 3241 3399 3786
352 322 294 306 342
3491 3195 2948 3093 3444
$ 2 $ 2 $ 2 $ 2 $ 2
$ 6,982 $ 6,389 $ 5,895 $ 6,186 $ 6,888
$ 3,491 $ 3,195 $ 2,948 $ 3,093 $ 3,444
$ 3,491 $ 3,195 $ 2,948 $ 3,093 $ 3,444
7 8 9 10 11
$ 3,490
$ 3,491 $ 3,491
$ 3,195 $ 3,195
$ 2,948 $ 2,948
$ 3,093 $ 3,093
$ 3,444
7 8 9 10 11
1,760 1,612 1,468 1,528 1,710
4 4 4 4 4
7,042 6,447 5,871 6,114 6,839
$ 5 $ 5 $ 5 $ 5 $ 5
$ 35,209 $ 32,235 $ 29,356 $ 30,569 $ 34,196
7 8 9 10 11
7042 6447 5871 6114 6839
$ 2 $ 2 $ 2 $ 2 $ 2
$ 14,084 $ 12,894 $ 11,742 $ 12,227 $ 13,678
$ 8,000 $ 8,000 $ 8,000 $ 8,000 $ 8,000
$ 22,084 $ 20,894 $ 19,742 $ 20,227 $ 21,678
$ 5,250 $ 5,250 $ 5,250 $ 5,250 $ 5,250
$ 16,834 $ 15,644 $ 14,492 $ 14,977 $ 16,428
7 8 9 10 11
1565 1624 1321 1433 1821
$4 $4 $4 $4 $4
$ 6,261 $ 6,495 $ 5,285 $ 5,732 $ 7,282
$ 8,500 $ 8,500 $ 8,500 $ 8,500 $ 8,500
$ 350 $ 350 $ 350 $ 350 $ 350
$ 1,100 $ 1,100 $ 1,100 $ 1,100 $ 1,100
$0 $0 $0 $0 $0
0 0 0 0 0
$ 405 $ 405 $ 405 $ 405 $ 405
$ 16,616 $ 16,850 $ 15,640 $ 16,087 $ 17,637
$ 16,211 $ 16,445 $ 15,235 $ 15,682 $ 17,232
7 8 9 10 11
452,048 532,592 614,372 682,231 748,298
900000
800000
700000
600000
500000
400000
300000
200000
100000
0
0 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 10000
CU Desp
192 HH/mes CU Contrat
12 TOTALES Periodo HH N° Trabajad Diferencia
1,832 - 1 8110 42 -1
4 4 2 7630 40 -3
7,328 - 3 8375 44 1
$ 5 $ 5 4 9555 50 7
$ 36,642 $ - 5 7275 38 -5
6 8730 45 2
7 8655 45 2
8 8320 43 0
12 TOTALES 9 7290 38 -5
7328 76545 10 7895 41 -2
$ 2 $ 2 11 11565 60 17
$ 14,657 153090 12 6180 32 -11
$ 8,000 96000 Total 99580 43
$ 22,657 249090 NOMINA $ 497,900
$ 5,250 63000 Nom Prom $ 41,492
$ 17,407 186090 1. PROMEDIO DE TRABAJADORES, CONTRATAR Y DESPEDIR
NECESIDADES DEL PERIODO
Los costos de nomina con 43 trabajadores más los costos
de contratación y despidos son:
Año $ 520,500
Promedio mes $ 43,375
12 TOTALES
1794 19,272
$4 $4
$ 7,178 77,087
$ 8,500 102,000
$ 350 4,200
$ 1,100 13,200
$0 2,800
0 4,000
$ 405 3,645
$ 17,533 206,932
$ 17,128 203,287
12 TOTAL
837,168 4,937,038
-
125,613 1,349,021
$ 45,515 446,431
1,008,295 6,732,491
-
$ 6,992 75,223
$ 36,642 382,725
$ 17,407 186,090
$ 17,128 203,287
24,000
4,000
$ 78,169 875,326
$ 930,127 5,857,165
-
-
-
-
$ 930,127 5,857,165
Integrantes: Andrea Bernal,
Catalina Gomez, Karen Morales,
Anderson Rivera
7000 8000 9000 10000
SOS
Cantidad
2000
1800
1600
1400
1200
1000
800
600
400
200
0
0 2 4 6 8 10 12 14
datos
7
12
Pdn
2500
2000
1500
1000
500
0
0 2 4 6 8 10 12 14
datos
INV
3.COSTO DE PÉRDIDA DE IMAGEN CON LOS CLIENTES, POR LA FALTA DE
CUMPLIMIENTO DE LOS VOLUMENES DE ENTREGA DE LOS PEDIDOS: 10% DEL
MARGEN DE CONTRIBUCIÓN
3.COSTO DE PÉRDIDA DE IMAGEN CON LOS CLIENTES, POR LA FALTA DE
804 CUMPLIMIENTO DE LOS VOLUMENES DE ENTREGA DE LOS PEDIDOS: 10% DEL
808 MARGEN DE CONTRIBUCIÓN
812
816
820
824
828
832
836
840
844
847
851
855
859
863
867
871
875
879
883
887
891
895
899
903
907
911 Costo
manteniemie Costo asociado al
915 Costo nto del incumplimiento en la entrega
919 financiero inventario de los pedidos
25840 Unid Prom COSTO unid Costo Total Tasa 3 % 10 % ArriendoUnid Faltantes
861 859.36859 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! $ 35 0
maximo HH
$ 300 Horas extras 20222976
$ 500 232 HH/mes 25% Adicional
C Desp C Contrat HH H extras Diferencia C Desp C Contrat
$ 300 6912 1198 0
$ 900 6912 718 0
$ 500 7104 1271 1 $ 500
$ 3,500 8064 1491 6 $ 3,000
$ 1,500 6912 363 0
$ 1,000 7296 1434 2 $ 1,000
$ 1,000 7296 1359 2 $ 1,000
7104 1216 1 $ 500
$ 1,500 6912 378 0
$ 600 6912 983 0
$ 8,500 9600 1965 14 $ 7,000
$ 3,300 6144 36 -4 $ 1,200
$ 8,100 $ 14,500 87168 12412 36 $ 1,200 $ 13,000
Costos CyD $ 22,600 $ 435,840 $ 77,575 Costos CyD $ 14,200
Promedio $ 1,883 $ 36,320 $ 6,465 Promedio $ 1,183
, CONTRATAR Y DESPEDIR SEGÚN LAS 2. NÓMINA CON NÚMERO MÁXIMO DE HORAS EXTRAS LEGALES
DES DEL PERIODO
bajadores más los costos Los costos de nómina con 36 trabajadores, pagando horas extras del
espidos son: 25% y costos de contratación y despido
Año $ 527,615
Prom mes $ 43,968
Muestras Inventario CFin 3% PImagen10% C Fijos
1 914 #DIV/0! 0 $ 35
2 680 #DIV/0! 0 $ 35
3 533 #DIV/0! 0 $ 35
4 486 #DIV/0! 0 $ 35
5 503 #DIV/0! 0 $ 35
6 393 #DIV/0! 0 $ 35
7 528 #DIV/0! 0 $ 35
8 780 #DIV/0! 0 $ 35
9 1304 #DIV/0! 0 $ 35
10 1304 #DIV/0! 0 $ 35
11 1255 #DIV/0! 0 $ 35
12 1263 #DIV/0! 0 $ 35
13 933 #DIV/0! 0 $ 35
14 807 #DIV/0! 0 $ 35
15 925 #DIV/0! 0 $ 35
16 854 #DIV/0! 0 $ 35
17 499 #DIV/0! 0 $ 35
18 427 #DIV/0! 0 $ 35
19 332 #DIV/0! 0 $ 35
20 455 #DIV/0! 0 $ 35
21 546 #DIV/0! 0 $ 35
22 442 #DIV/0! 0 $ 35
23 708 #DIV/0! 0 $ 35
24 762 #DIV/0! 0 $ 35
25 382 #DIV/0! 0 $ 35
26 380 #DIV/0! 0 $ 35
27 -18 0 #DIV/0! $ 35
28 -357 0 #DIV/0! $ 35
29 -517 0 #DIV/0! $ 35
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31 -570 0 #DIV/0! $ 35
32 -295 0 #DIV/0! $ 35
33 -189 0 #DIV/0! $ 35
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35 83 #DIV/0! 0 $ 35
36 40 #DIV/0! 0 $ 35
Total Sobrantes 18520 #DIV/0! #DIV/0! $ 1,260
Prom Sobr 514 #DIV/0! #DIV/0! $ 35
Total Faltantes 2694 costo sobr #DIV/0!
Prom Falt 75 costo falt #DIV/0!
Recursos Max $ 500 Si sólo se tiene $500 como presupuesto para inventario de pr
Cantidad Sobr 29 unidades sobrantes y faltantes máximo se pu
POR LA FALTA DE
OS PEDIDOS: 10% DEL
Cantidad Falt 75
Costo min #DIV/0!
Costo asociado al
mplimiento en la entrega
de los pedidos
10% MC
#DIV/0!
RAS EXTRAS LEGALES