UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MACHALA

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
“AUDITORÍA FORENSE”

SEGUNDO PARCIAL
TRABAJO GRUPAL #1

INTEGRANTES:

ORDOÑEZ ARMIJOS THALIA DE LOS ANGELES

PINEDA RIOS YULEXI MATILDE

RAMON VEGA ANDREA

ROBLES MEDINA NATHALY MAGALY

NIVEL:

DÉCIMO “A” VESPERTINO

DOCENTE:

ING. ALBERTO VÁSQUEZ FLORES

2020 - 1
 AUDITORÍA FORENSE EJERCICIO EN CLASES PERITAJE JUDICIAL
En el Juzgado de garantías Penales de la Corte de Justicia de El Oro, se lleva una instrucción fiscal por delito financiero presentado por
el Representante Legal de Comercializadora “XYZ” S.A.
La denuncia trata de una presunta pérdida de productos para la venta al final del ejercicio 2019, por lo que usted fue designado para que
realice el peritaje judicial y exponga la pérdida real de los productos en cuestión.
Para la realización del peritaje, la empresa no cuenta con registros de entradas y salidas de los productos para la venta, solo se obtuvo la
siguiente información:

Saldo contables de: Método de valoración PEPS

Crédito tributario a favor de la empresa (IVA) 150.000,00 Todos los productos gravan IVA
Impuesto a la renta por pagar 15.000,00

Mediantes procedimientos analíticos de auditoría exponga la pérdida real.

Saldo contable al 2019-01-01 Saldo contable al 2019-12-31

Inv. Cantid. C.U. C.TOTAL Inv. Cantid. C.U. C.TOTAL
Mercad.
Producto 1.500 150 Mercad
Producto 2.000
A
Producto 1.800 160 A
Producto 2.000
B
Producto 2.000 170 B
Producto 2.400
C
Producto 2.200 180 C
Producto 2.400
D
Producto 2.500 200 D
Producto 2.600
E TOTAL SUMAN EN USD: E TOTAL SUMAN EN USD:

Compras de ene a marzo del 2019 Compras de abril a mayo del 2019
Inv. Cantid. C.U. C.TOTAL Inv. Cantid. C.U. C.TOTAL
Mercad.
Producto 3.000 152,50 Mercad
Producto 3.000 155
A
Producto 9.000 162,50 A
Producto 4.000 165
B
Producto 12.000 172,50 B
Producto 5.000 175
C
Producto 14.000 182,50 C
Producto 6.000 185
D
Producto 14.000 202,50 D
Producto 7.000 205
E TOTAL SUMAN EN USD: E TOTAL SUMAN EN USD:

Compras de jul a sep del 2019 Compras de oct a dic del 2019
Inv. Cantid. C.U. C.TOTAL Inv. Cantid. C.U. C.TOTAL
Mercad.
Producto 3.000 157,50 Mercad
Producto 3.000 160
A
Producto 4.000 167,50 A
Producto 4.000 170
B
Producto 5.000 177,50 B
Producto 5.000 180
C
Producto 6.000 187,50 C
Producto 6.000 190
D
Producto 7.000 207,50 D
Producto 7.000 210
E TOTAL SUMAN EN USD: E TOTAL SUMAN EN USD:

Ventas del 2019

Inv. Cantid. PVU C.TOTAL
Mercad.
Producto 9.000 250,00
A
Producto 12.000 260,00
B
Producto 15.000 280,00
C
Producto 20.000 300,00
D
Producto 16.000 350,00
E TOTAL SUMAN EN USD:
 1 2

INVENTARIO INICIAL COMPRAS

COMPRAS DE JULIO A SEPTIEMBRE
SALDO CONTABLE AL 01-01-2019 COMPRAS DE ENERO A MARZO 2019 COMPRAS DE ABRIL A MAYO 2019 COMPRAS DE OCT A DIC 2019
MERCADERIAS 2019
COSTO COSTO COSTO COSTO COSTO COSTO
CANTIDAD CANTIDAD COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO TOTAL
UNIT TOTAL UNIT UNIT UNIT UNIT
1.500 150,00 225.000,00
0,00 3.000 152,50 457.500,00
PRODUCTO A 0,00 0,00 3.000,00 155,00 465.000,00
0,00 0,00 0,00 3.000,00 157,50 472.500,00
0,00 0,00 0,00 0,00 3.000 160,00 480.000,00
1.800 160,00 288.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 4.000 162,50 650.000,00 0,00 0,00 0,00
PRODUCTO B 0,00 0,00 4.000,00 165,00 660.000,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 4.000,00 167,50 670.000,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 4.000 170,00 680.000,00
2.000 170,00 340.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 5.000 172,50 862.500,00 0,00 0,00 0,00
PRODUCTO C 0,00 0,00 5.000,00 175,00 875.000,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 5.000,00 177,50 887.500,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 5.000 180,00 900.000,00
2.200 180,00 396.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 6.000 182,50 1.095.000,00 0,00 0,00 0,00
PRODUCTO D 0,00 0,00 6.000,00 185,00 1.110.000,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 6.000,00 187,50 1.125.000,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 6.000 190,00 1.140.000,00
2.500 200,00 500.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 7.000 202,50 1.417.500,00 0,00 0,00 0,00
PRODUCTO E 0,00 0,00 7.000,00 205,00 1.435.000,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 7.000,00 207,50 1.452.500,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 7.000 210 1.470.000,00
SUMAN 1.749.000,00 4.482.500,00 4.545.000,00 4.607.500,00 4.670.000,00

FUENTE:
1 Inventario inicial de mercadería (Estado de Situación Financiera al 31/12/2019) Analítica 1
2 Compras de enero a marzo; abril a mayo; julio a septiembre; octubre a diciembre, según comprobantes de venta adjuntados (Ver anexo X) Analítica 2
3 Inventario final de mercaderia del ESF 2019 Analítica 3
5 Ventas declaradas al Servicio de Rentas Internas; adjunto (Ver anexo X1) Analítica 4
 3 4= 1+2-3 5 6= 5-4
VENTAS DECLARADAS POR LA
INVENTARIO FINAL COSTO DE VENTAS PÉRDIDA REAL
EMPRESA
SALDO CONTABLE AL 31-12-2019 VENTAS DEL 2019 (AUDITORIA) VENTAS DEL 2019
DIFERENCIA EN + o -
COSTO COSTO COSTO COSTO
CANTIDAD CANTIDAD COSTO UNIT CANTIDAD COSTO TOTAL
UNIT TOTAL TOTAL UNIT
1.500 150,00 225.000 1.500 150,00 225.000,00 0 150,00 0,00
3.000 152,50 457.500 3.000 152,50 457.500,00 0 152,50 0,00
3.000 155,00 465.000 3.000 155,00 465.000,00 0 155,00 0,00
3.000 157,50 472.500 1.500 157,50 236.250,00 -1.500 157,50 -236.250,00
2.000 160,00 320.000,00 1.000 160,00 160.000 0 160,00 0,00 -1.000 160,00 -160.000,00
1.800 160,00 288.000 1.800 160,00 288.000,00 0 160,00 0,00
0,00 4.000 162,50 650.000 4.000 162,50 650.000,00 0 162,50 0,00
0,00 4.000 165,00 660.000 4.000 165,00 660.000,00 0 165,00 0,00
0,00 4.000 167,50 670.000 2.200 167,50 368.500,00 -1.800 167,50 -301.500,00
2.000 170,00 340.000,00 2.000 170,00 340.000 0 170,00 0,00 -2.000 170,00 -340.000,00
0,00 2.000 170,00 340.000 2.000 170,00 340.000,00 0 170,00 0,00
0,00 5.000 172,50 862.500 5.000 172,50 862.500,00 0 172,50 0,00
0,00 5.000 175,00 875.000 5.000 175,00 875.000,00 0 175,00 0,00
0,00 5.000 177,50 887.500 3.000 177,50 532.500,00 -2.000 177,50 -355.000,00
2.400 180,00 432.000,00 2.600 180,00 468.000 0 180,00 0,00 -2.600 180,00 -468.000,00
0,00 2.200 180,00 396.000 2.200 180,00 396.000,00 0 180,00 0,00
0,00 6.000 182,50 1.095.000 6.000 182,50 1.095.000,00 0 182,50 0,00
0,00 6.000 185,00 1.110.000 6.000 185,00 1.110.000,00 0 185,00 0,00
0,00 6.000 187,50 1.125.000 5.800 187,50 1.087.500,00 -200 187,50 -37.500,00
2.400 190,00 456.000,00 3.600 190,00 684.000 0 190,00 0,00 -3.600 190,00 -684.000,00
0,00 2.500 200,00 500.000 2.500 200,00 500.000,00 0 200,00 0,00
0,00 7.000 202,50 1.417.500 7.000 202,50 1.417.500,00 0 202,50 0,00
0,00 7.000 205,00 1.435.000 6.500 205,00 1.332.500,00 -500 205,00 -102.500,00
0,00 7.000 207,50 1.452.500 0 207,50 0,00 -7.000 207,50 -1.452.500,00
2600 210 546.000,00 4.400 210 924.000 0 210,00 0,00 -4.400 210,00 -924.000,00
2.094.000,00 17.960.000,00 12.898.750,00 -5.061.250,00
 COMERCIALIZADORA "XYZ" S.A
VENTAS NO DECLARADAS AL 31-12-2019
DETALLE CANTIDAD C.U C.TOTAL
1.500 157,50 236.250,00
Producto A
1.000 160,00 160.000,00
1.800 167,50 301.500,00
Producto B
2.000 170,00 340.000,00
2.000 177,50 355.000,00
Producto C
2.600 180,00 468.000,00
200 187,50 37.500,00
Producto D
3.600 190,00 684.000,00
500 205,00 102.500,00
Producto E 7.000 207,50 1.452.500,00
4.400 210,00 924.000,00
COSTO DE VENTAS 5.061.250,00

FUENTE: Analítica 5 (cantidad columna 6)

COMERCIALIZADORA "XYZ" S.A

VENTAS NO DECLARADAS AL 31-12-2019
Inv. Mercad. Cantid. C.U. C.TOTAL
Producto A 2.500 250,00 625.000,00
Producto B 3.800 260,00 988.000,00
Producto C 4.600 280,00 1.288.000,00
Producto D 3.800 300,00 1.140.000,00
Producto E 11.900 350,00 4.165.000,00
SUBTOTAL VENTAS 8.206.000,00
IVA 12% 984.720,00
OCXC A N.N. RESPONS 9.190.720,00

FUENTE: Analítica 5 (cantidad columna 6)

Precio de venta en el almacén
CRÉDITO TRIBUTARIO IVA IVA POR PAGAR

150.000,00 834.720,00
150.000,00

834.720,00

IMP RTA X PAGAR

1.500,00

1.500,00
 COMERCIALIZADORA "XYZ" S.A
HOJA DE AJUSTES
DETALLE DEBE HABER
1

Resultados Acumulados 5.061.250,00

Producto A
396.250,00
Producto B 641.500,00
Producto C
823.000,00
Producto D
721.500,00
Producto E
2.479.000,00
2

OCXC A N.N. RESPONS 9.190.720,00

Resultados Acumulados 8.206.000,00
Crédito Tributario a favor de emp IVA 150.000,00
IVA por pagar 834.720,00
3

Resultados Acumulados 8.206.000,00

Resultados Acumulados 5.061.250,00
Participación trabajadores 471.712,50
IR por pagar del ejercicio 668.259,38
Ganancia Neta del periodo 2.004.778,13
SUMAN: 22.457.970,00 22.457.970,00