TALLER DE CONTABILIDAD TRIBUTARIA

Nota 2do cohorte.

ESTE TRABAJO DEBE SER REALIZADO A MANO DE MANERA INDIVIDUAL
Y ENVIADO POR ESCANER (APLICACIÓN DEL CELULAR QUE SE PUEDE
DESCARGAR DE MANERA GRATUITA) Y ENVIADO AL
CORREO dianafranco@unisinu.edu.co
FECHA DE ENTREGA MARZO 31 2020
TEMA: LEASING FINANCIERO
OBJETIVOS DE APRENDIZAJE: LEER, INTERPRETAR Y COMPRENDER EL
ARTICULO 127-1 EL CUAL REGULA EL TEMA DE LEASING FINANCIERO
PARA EFECTOS FISCALES.
DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL DE UN ACTIVO ADQUIRIDO BAJO LA
MODALIDAD DE LEASING, EN EL ENTENDIDO QUE HACE PARTE DEL
PATRIMONIO BRUTO.
CALCULAR LOS INTERESES POR FINANCIACIÓN, TENIENDO EN CUENTA
QUE SON DEDUCIBLES EN LA DECLARACIÓN DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS.
CALCULAR LA DEPRECIACIÓN FISCAL TENIENDO EN CUENTA QUE EL
GASTO POR DEPRECIACIÓN DEL PERIODO ES DEDUCIBLE
 

1. Luego de leer el artículo 127-1, realizar un mapa conceptual, identificando los

conceptos clave,

haciendo una lista de todas las ideas clave que se relacionan con el concepto
central y ordenándolas colocando los conceptos más generales primero y los
conceptos más específicos al final.
Conecte temas y subtemas: Conecte los conceptos clave que haya identificado y
sigue ramificándolos. Muestra relaciones por medio de líneas a medida que
avance, agregando texto a las líneas para ayudar a definir cada relación.
 

2. Dada la siguiente información, realizar los siguientes ejercicios de leasing

financiero,

 Plazo de arrendamiento 10
 Canon periódico $28.757.031,13
 Opcion de compra 15.000.000
 Tasa de interés 14% ea
 Valor razonable del activo 150.000.000
 Vida util contable 20
 Vida util fiscal 10
 Valor residual del activo 15.000.000

1. Realice el registro inicial de la celebración del contrato de arrendamiento:

Para este punto, recuerde comparar el valor razonable del activo con el valor
presente de los cánones, incluída la opción de compra como lo indic el ejercicio
de las diapositivas
 

CUENTA DEBITO CREDITO

ACTIVO LEASING
   
FINANCIERO

PASIVO POR
CONTRATO DE    
ALEASING

1. Efectúe la tabla de amortización y distribución de la carga financiera:

 ABON
PERIOD O A INTERE
CUOTA SALDO
O CAPITA S
L

        
0      
150.000.000

$28.757.031,1
1      
3

$28.757.031,1
2      
3

$28.757.031,1
3      
3

$28.757.031,1
4      
3
 $28.757.031,1
5      
3

$28.757.031,1
6      
3

$28.757.031,1
7      
3

$28.757.031,1
8      
3

$28.757.031,1
9      
3

$28.757.031,1
10      
3

1. Contabilice el primer pago para efectos fiscales:

CUENTA DÉBITO CRÉDITO

PASIVO POR
CONTRATO DE    
LEASING

GASTO X INTERESES    

EFECTIVO Y
   
EQUIVALENTES

1. Calcule la depreciación por el método de línea recta para efectos fiscales art.
137 et  y contabilice

CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Gasto por depreciación    

Depreciación
   
acumulada

 NOTA: CONSULTA DE LA FUENTE NORMATIVA 

https://estatuto.co/?e=1147