Aseguramiento Interno

Lilia Jasbleidy Lesmes Gutierrez ID 520164

Universidad Cooperativa de Colombia

Notas del autor

Lilia Jasbleidy Lesmes Gutierrez ID 520164

Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y contables
Este documento va dirigido a Janeth Lozano Lozano
Villavicencio – Meta, agosto de 2020
Correo: Lilia.lesmes@campusucc.edu.co

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 Aseguramiento Interno
1. Elabore un esquema sobre el desarrollo histórico de la auditoria (línea de
tiempo, diagrama de flujo, mapa conceptual, V heurística, etc.)
Figura 1. Desarrollo de la auditoria en Colombia

Nota. Elaboración propia Información tomada de [ CITATION Car16 \l 9226 ]

& [CITATION Loz20 \l 9226 ]

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 2. ¿Qué es la auditoría interna?
Una actividad de aseguramiento y consultoría objetiva e independiente diseñada
para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización, ayudando a la
organización a alcanzar sus objetivos aportando un enfoque sistemático y
disciplinado con el fin de evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de
riesgos, control y gobierno.[ CITATION The17 \l 9226 ]
3. ¿Cuál es el propósito de la auditoría interna?
El propósito de la auditoria interna en una organización es evaluar y controlar que
se cumplan debidamente los procesos de acuerdo con las normativas adecuadas a cada uno
de ellos, siempre Garantizando por que los procesos y procedimientos se realicen de
manera eficiente.
4. ¿A qué se refiere el alcance de la función de auditoría interna?
La auditoría interna tiene como alcance evaluar la efectividad del sistema de control
interno en la organización y de la eficacia al momento de ejecutar las responsabilidades
dispuestas en los procesos, en los cuales la auditoria interna puede dar su opinión si
encuentra optima una mejora.
5. ¿Quién es responsable por mantener el sistema de control interno en la
organización?
El representante legal: Corresponde a la máxima autoridad del organismo o entidad,
la responsabilidad de establecer, mantener y perfeccionar el sistema de control
interno, el cual debe ser adecuado a la naturaleza, estructura y misión de la entidad.[
CITATION veg \l 9226 ]
Pero todos los empleados tienen funciones designadas para asegurar un éxito en los
procesos de la organización y así poder cumplir con los objetivos.

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6. ¿Cómo asiste a la administración una función de auditoría interna independiente
y efectiva?
De forma independiente, apoya a la gerencia, asegurando que se han evaluado los
riesgos más importantes del negocio, que los controles internos y las operaciones
del negocio son efectivos y que los procedimientos de gobierno corporativo han
sido establecidos apropiadamente.[ CITATION Rui16 \l 9226 ]
7. ¿Cuáles son los objetivos de la auditoría interna?
 Evaluar el comportamiento de la organización, para encontrar las
falencias y así poder dar soluciones.
 Controlar que los procesos se estén realizando de manera eficiente y
eficaz.
 Elaborar propuestas que permitan el mejor desarrollo de la organización.
 Analizar la economía y así salvaguardar los recursos de la organización.
 Dar apoyo a los sistemas y procedimientos que ya están establecidos en
la organización.
Figura 2. Auditoria

Nota. Por [ CITATION Mar \l 9226 ]

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8. Explique por lo menos 3 diferencias entre auditoría interna y auditoría externa –
justifique o complemente con ejemplo o caso.
Figura 3. Diferencia entre auditoria interna y auditoria externa

Nota. Elaboración propia Información tomada de [ CITATION CHi20 \l 9226 ]

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 Ejemplos:
Auditoria externa
Supongamos que hay una compañía llamada ABC en los Bogota. Según la ley
vigente en los Colombia., ABC debe designar un auditor externo que tenga que
revisar sus estados financieros para garantizar la exactitud de los estados
financieros.
Después de revisar los estados financieros de la compañía, el auditor emitirá el
informe que refleje la opinión del auditor sobre la precisión de los estados
financieros.[CITATION CHi20 \l 9226 ]
Auditoria Interna
Supongamos que hay una compañía llamada ABC en Bogotá, contrata a un auditor
interno para evaluar y controlas los procesos y procedimientos de la compañía ABC.
Después de que el auditor interno realice la evaluación de los procesos, dará un
diagnóstico de la eficiencia y eficacia de la compañía, planteando una forma de evolucionar
y mejorar en dichos procesos.

Figura 4. Auditoria Interna

Nota. Por [ CITATION Aud \l 9226 ]

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 9. Explique por lo menos 3 diferencias entre auditoría financiera y auditoria
operativa – justifique o complemente con ejemplo o caso.
Figura 5. Diferencia entre auditoría financiera y auditoria operativa.

NOTA. Elaboración propia información tomada de [ CITATION Loz20 \l 9226 ]

&[CITATION Lad \l 9226 ]

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 Definiciones:
Según [ CITATION Nuñ17 \l 9226 ] la auditoría financiera sirve Para dar
credibilidad a las cuentas de la empresa, es necesario que cada cierto tiempo se
realice una auditoría financiera. Porque mientras todo marcha bien, no hay
problema alguno; pero, ¿qué pasa si llega un momento de crisis en la empresa? Las
cuentas van a ser las primeras que serán sometidas a revisión, por lo que es uno de
los tipos de auditorías más importante que podemos encontrar.
Según [ CITATION Nuñ171 \l 9226 ] la auditoria operacional es uno de los modos
que tienen las empresas para controlar y valorar sus operaciones internas, es a través
de la auditoría operacional. De los diferentes tipos de auditorías que existen, esta
brinda el modo de cómo utilizar los recursos de manera eficiente  y maximizar y
fortalecer el desarrollo del negocio.
10. ¿Que comprende los servicios de aseguramiento interno? – justifique con un
ejemplo o caso
El Generar conclusiones con objetividad de los procesos de la organización. ya que
al brindar un dictamen el auditor interno debe observar y tener pleno conocimiento de los
procesos que está evaluando (recopilar las evidencias).
Controlar los procesos y procedimientos de la organización. Al momento de
controlar el auditor interno garantiza salvaguardar los recursos de la organización. para eso
los procesos deben desarrollarse de manera adecuada con eficiencia y eficacia.
Figura 6. Cronograma de auditoria interna Ejemplo

Nota. Por [ CITATION Jim18 \l 9226 ]

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 11. ¿Qué es un servicio de consultoría?, explíquelo o detalle con sus palabras
Los servicios de consultoría ¨son por naturaleza consejos y son desempeñados a
pedido de un cliente con grados estrictos de objetividad sin asumir responsabilidades de
gestión¨.[ CITATION Est06 \l 9226 ]
Esto quiere decir que los servicios de consultoría son realizados por una persona o
un equipo, capacitado para brindar la asesoría correspondiente a una necesidad específica.
Con la finalidad de dar solución a la problemática o asesorar sobre un área de la
organización, para obtener mejores resultados en las operaciones.

Caso de consultoría
Fue un proyecto de [ CITATION Cat15 \l 9226 ] en el cual realzan una consultoría a
la empresa Pollos Pomoca S.A de C.V, el objetivo de la consultoría fue:
 Que la empresa conozca y haga uso efectivo de los recursos para enfocar su
desempeño a la estrategia del negocio.
 Darle a conocer a la empresa las fuerzas y debilidades de su personal clave.
 Maximizar la posibilidad de éxito.
 Hacer uso más enfocado en sus recursos.
 Afinar los procesos
Figura 7. Logo Pollos Pomoca S.A de C.V

NOTA. Por [ CITATION Pol \l 9226 ]

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12. Realice un esquema o cuadro que resuma el concepto, características e
importancia sobre las normas internacionales de auditoría interna (atributos,
desempeño e implantación). Presente ejemplo o caso donde se evidencie cada
una de estas.
Figura 8. Resumen norma internacionales de auditoria interna.

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 Atributos: Actuaciones del auditor interno garantizando un manejo transparente y
objetivo de la organización.
Desempeño: el cumplimiento que debe dar el auditor interno al momento de evaluar
los procesos y procedimientos. De qué maneras el auditor debe ejecutar las operaciones
para evitar los riesgos en la organización.
Con la finalidad de dar seguridad al informe final.

Ejemplo
Pedro Gómez auditor interno en la empresa ABC S.A está evaluando el proceso de
distribución de la mercancía. Para evaluar correctamente Pedro debe conocer los canales de
distribución y apoyarse en Julián especialista en operaciones y estrategias de distribución.
Julián no tiene ningún vínculo con la empresa ya que es del equipo de auditoria que tiene
Pedro para realizar de manera transparente el análisis a estos procesos.
Después de analizar los procesos de distribución, la dependencia de auditoria
interna planea una estrategia para salvaguardar los recursos y de esta manera el proceso sea
eficiente y eficaz. Comunica a la gerencia los resultados obtenidos y el análisis realizado
con los planes para garantizar mejores desempeños en los procesos.

13. ¿por qué una empresa u organización debe contar con auditoría interna?
Una empresa debe contar con la auditoria interna para ayudar a la gerencia a
mantener y afianzar los procesos para llegar a el objetivo que espera la organización. El
área de auditoria interna de manera independiente y eficaz ayuda a la gerencia a evaluar los
riesgos que ejerzan en ella, planteando soluciones o manejos para la mitigación y la
obtención de procesos productivos en la organización.

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 14. Explique el concepto y justifique (ejemplo o caso) la importancia de los
principios y reglas de conducta que debe atender un auditor interno (integridad,
objetividad, confidencialidad y competencia)
La importancia de que un auditor interno cumpla con los principios de integridad,
objetividad, confidencialidad, conflicto de interés y competencia. Ayuda a dar una
herramienta para que el proceso sea eficaz y viable con los controles que se establezcan, y
sean confiables las conclusiones o dictámenes del auditor.
El auditor debe ser coherente y honesto con sus opiniones, al momento de analizar
los procesos deben ser evaluados con los hechos observados sin ninguna participación que
pueda perjudicar el resultado de las operaciones objeto de evaluación, se debe utilizar de
forma discreta la información que se obtenga al momento de controlar los procesos ya que
son internos de la organización, debe no tener ningún conflicto de interés en la
organización para velar que todos los procesos se hagan de manera transparente, debe tener
el conocimiento especializado de la actividad objeto de estudio y de qué manera se
reglamentan los procesos de la misma.

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