 Definición CARTERA DE INVERSIONES

Representa el conjunto de activos de cualquier naturaleza, en los cuales puede invertir una empresa,
a fin de obtener, incrementar o estimular sus ingresos.

Puede estar compuesta por la combinación de instrumentos o activos de renta fija o variable. Lo cual
determinará su nivel de Rentabilidad.

Renta Fija Menores Ratios de Rentabilidad Menor nivel de Riesgo

Renta Variable Mayor Ratios de Rentabilidad Mayor Nivel de Riesgo

 Tipos de Inversiones

ORIGEN RIESGO PLAZO NATURALEZA

PÚBLICAS AGRASIVO CORTO TANGIBLES BRUTAS Bienes Muebles e

Inmuebles
(Con Depreciación)
Terrenos
MODERADO MEDIANO NETAS
Equipos
(Sin Depreciación)

PRIVADA CONSERVADOR LARGO INTANGIBLES Activos Financieros DPF

S
Bonos

Acciones

Fideicomisos

 Naturaleza de las Inversiones a Largo Plazo

Constituyen las Inversiones en títulos valores u otros bienes, tales como; Hipotecas, Terrenos,
Acciones, Bonos, etc. Realizadas con la intención de que se mantengan en la empresa como propiedad,
o no desprenderse de ellas en un plazo no menor a 1 año.

Dependiendo de la naturaleza de la Inversión, estas pueden ser clasificadas en;

• Inversiones Temporales

• Inversiones Permanentes

• Inversiones Temporales

Representan las inversiones realizadas con la visión de que en un futuro mayor a 1 año se
puedan convertir en efectivo u otros bienes. Son realizadas con carácter eventual, razón por la cual
también son denominadas Transitorias. Suelen estar representadas por Acciones o Bonos, y se incluyen
en el Balance General en el Activo Circulante dentro del grupo de los Activos Realizables.

Responden a ciertas características, tales como;

 Rápida convertibilidad en efectivo

 Margen de seguridad razonable

 Exentos de grandes fluctuaciones

 • Inversiones Permanentes

Representan todas aquellas Inversiones que por su naturaleza e intención se han realizado para
mantener y mejorar los niveles de Eficiencia en las operaciones de la empresa. Ejemplo Inversiones en
Acciones de Empresas Asociadas y Subsidiarias o Filiales.

 Registro Contable de las Inversiones Permanentes

A los efectos del Registro contable de este tipo de Inversiones se emplean dos métodos, cuales
son;

 Método del Costo o Base Legal

En el cual se reconocen las Ganancias distribuidas (Dividendos). Se basa en el ingreso de efectivo

par a Inversiones en acciones Ordinarias, en donde la ganancia proveniente de la inversión se reconoce
solo al ser recibida.

 Método de Participación Patrimonial o Base Económica

Este método reconoce las Ganancias no Distribuidas provenientes de una inversión en un negocio
beneficiario de la inversión. Es también llamado Valor Ajustado y resulta un método más técnico, ya que
refleja la participación de la inversión y los dividendos percibidos mantienen la relación de la inversión
con las ganancias o pérdidas de dicha empresa, lo cual exige que las fechas de cierre de dichas
empresas coincidan.

 REGLAS QUE DEBEN APLICARSE PARA EL REGISTRO CONTABLE DE LAS INVERSIONES

PERMANENTES

 Método del Costo o Base Legal

 Se Carga a Inversiones el Costo Total de la Adquisición.

Inversiones en Filial, S.A. xxxxxx

Banco xxxxxx

1. Se Abona a Inversiones los Dividendos percibidos por Utilidades.

Banco xxxxxx

Inversiones Filial, S.A. xxxxxx

1. Se Abona a Inversiones el Valor Contable de Venta de las Acciones

Banco xxxxxx

Inversiones Filial, S.A. xxxxxx

Ganancia en Venta Acciones

Filial, S.A. xxxxxx

Vale destacar que bajo éste método las ganancias o pérdidas que pudiera tener la empresa en la cual se
realizó la inversión, no se registran en laos Libros de la empresa inversora.

 REGLAS QUE DEBEN APLICARSE PARA EL REGISTRO CONTABLE DE LAS INVERSIONES

PERMANENTES

 Método de Participación Patrimonial o Base Económica

 Se Carga a Inversiones el Costo Total de la Adquisición.

Inversiones en Filial, S.A. xxxxxx

Banco xxxxxx

1. Se Carga a Inversiones la proporción de Ganancias que corresponde

En caso de dividendos parciales se Registran dichos Dividendos y luego las Ganancias

Banco xxxxxx

Inversiones Filial, S.A. xxxxxx

Inversiones Filial, S.A. xxxxxx

Ulilidades Inversiones Filial, S.A. xxxxxx

Registro de los Dividendos correspondientes al periodo

Banco xxxxxx

Inversiones Filial, S.A. Xxxxxx

Registro de las Ganancias del periodo

Inversiones Filial, S.A. xxxxxx Utilidades en Inversiones Filial, S.A.

xxxxxx

 REGLAS QUE DEBEN APLICARSE PARA EL REGISTRO CONTABLE DE LAS INVERSIONES

PERMANENTES

 Método de Participación Patrimonial o Base Económica

 Se Abona a Inversiones los Dividendos y Pérdidas percibidas durante el periodo

Registro de los Dividendos

Banco xxxxxx

Inversiones Filial, S.A. xxxxxx

Abono a Inversiones las Pérdidas

Pérdida en Inversiones Filial, S.A. xxxxxx

Inversiones Filial, S.A.

xxxxxx

1. Se registra las Ventas de las Acciones (En caso de que se produzca)

Se realizan los registros del Libro Mayor , a fin de obtener la Ganancia en Venta y en consecuencia
proceder a realizar el registro correspondiente, de la siguiente manera;

Banco xxxxxx

Ganancia en Venta Acciones

Inversiones Filial, S.A. xxxxxx