DETALLE DE LA INFORMACIÓN CONTABLE DE GESTIÓN POR NIVELES ORGANIZAT

CONTROL CONTROL
ESTRATÉGICO DE GESTIÓN

Altos directivos y personal

Personas implicadas especializado Directivos de división o de línea

Integrada, principalmente interna e

Naturaleza de la información Hecha a medida externa y predictiva
histórica

Características de la información

Fuente Externa Externa / interna

Ámbito Muy amplio Amplio

Nivel de agregación Muy amplio Amplio

Horizonte temporal Futuro Futuro / pasado

Frecuencia Baja Media

Precisión Baja Media

NIVEL SUPERIOR NIVEL INTERMEDIO

DIRECTOR DEL CONSECIONARIO DIRECTOR DEL DPTO. SERVICIOS

Actividades Analizar la información del negocio Analizar la información de los
en su conjunto recursos del departamento
 Analizar los resultados con otros Relación y responsabilidad sobre
negocios del sector (volumen, todos los operarios y representates
eficiiencia, rentabilidad)(demanda de de venta (éstos se relacionan con los
información interna) clientes)

Analizar los resultados del Decisión de adquirir o no nueva

seguimiento a clientes y su posición tecnología
respecto a la competencia

Analizar la cuota de participación en

el mercado

Eficiencias Rentabilidad del negocio Rentabilidad del departamento

Rentabilidad desglozada en
principales departamentos
Rentabilidad de cada actividad o
servicio que se presta: Establecer
precios, mezcla de servicios,
subcontrataciones y establecer
políticas de promoción

Información cuantitativa Variaciones en el volumen Comparación de materiales utilizados

con los estandarizados
Variación en el precio Comparación de horas utilizadas con
horas disponibles de operarios
(capacidad)

Medir eficiencia de operario

Información presente y futura
Principalmente información
financiera
Información global del departamento
y por actividad

Información cualitativa Variación en el cambio de mezcla de Cantidad de fallas en los trabajos

productos (capacitación)

Variación en la calidad Número de reprocesos

Número de quejas de clientes

Información global del departamento
y por actividad

Frecuencia de información Rentabilidad: Mensual Rentabilidad: Mensual

Mayor holgura de tiempo que la Mayor holgura de tiempo que la
intermedia operativa

CONTABILIDAD DE GESTIÓN --> Diseña a medida los informes

VELES ORGANIZATIVOS

CONTROL
DE OPERACIONES

Supervisores de línea y trabajadores

Hecha a medida interna y en tiempo

real

Interna

Reducido

Bajo y detallado

Pasado

Muy alta

Alta

NIVEL OPERATIVO

REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO
Cambiar frenos
Instalar silenciadores

Cambiar aceite y filtro

Operaciones hechas muchas veces

en todo el mundo
Estandarización de tiempo de horas y
materiales
Relación con otros operarios y jefe
inmediato superior

Tiempo normal
Material normal

Cantidades de materiales

Horas hombres y horas máquina

utilizadas para prestar servicio

Cantidad de producción realizada

Número de reparaciones realizadas

con éxito sin agregarle reprocesos

Número de defectos detectados

mientras se realiza el servicio

Diaria
 Por cada trabajo individual

a a medida los informes

SERVICIO Y CALIDAD

¿Qué es lo que el ¿Qué es lo que se

cliente QUIERE? le PROMETE al
cliente?

Servicio Calidad
 ¿Qué es lo que se
le DA al cliente?

Calidad
RELACIÓN ENTRE CALIDAD Y SERVICIO
SERVCIO/CALIDAD
Elementos de servicio: Las
prestaciones de un producto o servicio, o por lo
que le cliente te paga

Elementos de la calidad:
Hacer bien las cosas: comparar lo que se hace con
lo que se ofrece
LIDAD Y SERVICIO
AUTOMÓVIL

Información sobre las caracteríticas del coche

Trato hospitalario

Tiempo de espera

Diseño de imagen

Opciones de elección de color, tapicería, etc.

Garantía: servicio de revisión gratuita

Capacidad interior, llantas

Consumo

Aire acondicionado

Alarma

Potencia

Air-bag

Dirección asistida, etc.

¿Le ofrecieron una buena información sobre las características del coche?

¿Le atendieron bien a la hora de pedir información?

¿Fue largo el tiempo de entreg?

¿Cumplieron con el tiempo estimado?

¿Funciona correctamente el aire acondicionado?

¿Salta la alarma de forma incontrolada?

¿El taller funciona correctamente: trato, espera, piezas, conocimientos técnicos, etc.?
EJEMPLOS DE INDICADORES DE RENDIMIENTO
SERVCIO/CALIDAD

Servicio

Calidad

Costos
ADORES DE RENDIMIENTO
AUTOMÓVIL

Número de clientes que solicitan información al mes

Número de clienets que adquieren coches al mes

Número de clientes perdidos

Cuota de participación en el mercado

Tiempo de servicio al cliente durante las horas punta

Tiempo de respuesta a una orden del cliente

Tiempo para resolver las quejas de los clientes

Número de quejas por cada 1 000 pedidos

Encuestas de satisfación al cliente

Relación entre el tiempo de espera real sobre el promedio

Devolución y reclamaciones

Ratio de costos por ingresos

Ratio de cantidad de material en el producto final con relación al material comprado

Costo de una actividad concreta

Rentabiidad del cliente

Ratio de mano de obra efectiva sobre contratada

EJEMPLOS DE INPUTS, OUTPUTS Y OUTCOMES

ORGANIZACIÓN INPUT

Materiales utilizados

Oficina de empleo Sueldo del funcionario

Policía municipal Costo de patrullaje

Laboratorio de investigación Material utilizado

Empresa automovilística Horas de mano de obra

TCOMES

OUTPUT OUTCOME

Lo que se ha fabricado u obtenido Valor atribuido obtenido

Número de personas que encuentran

Número de personas atendidas trabajo

Incidencia de las horas de patrullaje sobre

Horas de patrullaje
los delitos en la ciudad

Horas trabajadas Número de patentes producidas o

rentabilidad de los productos obtenidos

Número de coches fabricados al mes Número de coches vendidos al mes

CADENA DE VALOR

Diseño de
Investigación y productos y Producción Distribución Marketing
Desarrollo (I&D) proceso

GESTIÓN
Servicio post
venta
 Investigación y Diseño de
Funciones de
Desarrollo productos y Producción Marketing Distribución Servicio al
negocio ---->
I&D servicios o cliente
procesos
98 Investigación y desarrollo 96 Costos de diseño y proceso 92 Costo de producción 95 Gastos de venta 95 Gastos de venta 95 Gastos de venta

CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA

Función de negocio
a Producción
b Diseño
c Marketing
d Investigación y desarrollo
e Servicio al cliente
f Servicio al cliente
g Producción
h Distribución
ESQUEMA DEL PROCESO PRODUCTIVO
Residuos

Serr R Lija
ado do
Madera

Producto
semitermi
nados
DUCTIVO DE FMM

Producto
Lija semitermi
do R
nados

Emsamblaje

Producto Producto
terminado semitermi
s nados

Pintado