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EJERCICIO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL
Transacciones:

DETALLE CERTICACION

Pago de mantenimiento y sistemas informáticos sf 6175, Casa Pazmiño S.A. por un valor de 195.00 SI
con impuestos.
Compra de suministros de oficina por 2000.00 dólares SI
Se adquiere uniformes para la Institución por el día 22 de febrero, por 4500.00 la factura 620 SI
Según factura 2050 se procede a registrar el valor de 5000 dólares, medicinas y productos SI
farmacéuticos
Se adquiere llantas y accesorios por 3000. SI
El señor chofer retira de bodega una llanta por 500 SI
pago al proveedor de la factura 1250 SI
Viáticos quito días 5 y 6 por valor de 150 dólares SI
El Señor Juan Pérez salía a Riobamba el día 20/05/13 cual solicita certificación presupuestaria y SI
luego su informe correspondiente
Anticipo de Viáticos por 500,00 y 5 días de comisión Guayaquil, empleado nivel 2 SI
Mantenimiento de Vehículos por 3000,00 sf 1328 SI
Pago de arriendos SI
Se paga Remuneraciones Unificadas 6250,00 calcular Iess SI
Se paga servicios de telecomunicación por 308.31 dólares SI
Se adquiere una póliza de seguro por el valor de 1500 dólares SI
Se registra el amortización de la póliza de un mes SI

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EJERCICIO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL

FACTURA

17920954680
CASA PAZMIÑO S.A RUC:
01
FACTURA
001-001-
NO:
006175
Import & Export AUT. SRI: 1110138938

Matriz Quito: La Floresta, Av. La Coruña N° E25-17 (11-23) y Av. Colon (esq.) Fecha
26/09/2012
Autorización
Telefax: 2504 675 / 2503 398 / 2557 Sucursal 1 Guayaquil: 04 2452
512 / 2503 401 490
www.casapazmiño.com.ec sucursal 1 Ambato: 03 2820
Quito -Ecuador 511

16600112500
Sr (es): Gobierno Aut. Desc. Parroquial de Muyuna Ruc:
01
Dirección: Parroquia Muyuna s/n Principal Teléfono: 062 884 603
Guía de
Fecha de Emisión: 22/02/2013
Emisión:

DESCRIPCIO
CANTIDAD P/UNITARIOS P/TOTAL
N
1 Mantenimiento del Sistema 195.00 195.00

Valido para su Emisión hasta: 01-01-2014 Subtotal 12% 195.00


Subtotal 0%

Descuento

Subtotal

IVA 12% 23.40


Firma Autorizada Recibí Conforme Valor Total 218.40

Carlos Ángel Bolívar Mora / Imprenta Bolívar


RUC: 1709876543001 / No. Autorización 1234

Original: Adquirente / Copia: Emisor

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EJERCICIO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

COMPROBANTE DE RETENCION
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO DE MUYUNA
RUC: 1660011250001
NO. 001 - 001 00901
1110887892
Dirección: Muyuna s/n Principal
Fecha Autorización 01/01/2013

Sr (es): Casa Pazmiño S.A Fecha: 22/02/2013


Ruc: 1792095468001 Tipo de comprobante de venta: Factura
Matriz Quito: La Floresta, Av. La Coruña N° E25-17 (11-23) y Av. Colon
Dirección: No. de comprobante de venta: 001-001-006175
(esq.)

Ejercicio
Base imponible para la retención Impuesto % de retención Valor Retenido
Fiscal
2013 195.00 IR 2 3.9
2013 23.40 IVA 70 16.38

VÁLIDO PARA SU EMISIÓN HASTA 01 - 01 - 2014 TOTAL 20.28

Carlos Ángel Bolívar Mora / Imprenta Bolívar


RUC: 1709876543001 / No. Autorización 1234
Original: Sujeto pasivo retenido
Firma del agente de retención Copia: Agente de retención

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EJERCICIO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
GAD. PQ. MUYUNA / NAPO

DIARIO GENERAL INTEGRADO

DIARIO GENERAL INTEGRADO DESDE 01 Enero hasta 31 julio 2013 HASTA


EJECUCION PRESUPUESTARIA
FECHA CODIGO CUENTA AS TM DEBE HABER CODIGO DENOMINACION DEVENGADO
1
22/02/2013 113.81.01 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - SRI 1 F 23.40
Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistemas
634.07.04 Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistemas Informáticos 1 F 195.00 5307040 Informáticos 195.00
213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 1 F 191.10
213.53.02 C x P Bienes y Serv. Consumo - Impuesto a la Renta 1 F 3.90
213.81.05 Cuentas por Pagar IVA - Proveedor 30% 1 F 7.02
213.81.06 Cuentas por Pagar IVA - Fisco 70% 1 F 16.38
V/r Pago de mantenimiento y sistemas informáticos sf 6175
2
Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistemas
22/02/2013 213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 2 F 191.10 5307040 Informáticos 191.10
213.81.05 Cuentas por Pagar IVA - Proveedor 30% 2 F 7.02
111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 2 F 198.12
V/r Pago de mantenimiento y sistemas informáticos sf 6175
3
Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistemas
22/02/2013 213.53.02 C x P Bienes y Serv. Consumo - Impuesto a la Renta 3 F 3.90 5307040 Informáticos 3.90
213.81.06 Cuentas por Pagar IVA - Fisco 70% 3 F 16.38
111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 3 F 20.28
V/r Pago de Impuestos según factura 6175 de Casa Pazmiño.
4
22/02/2013 113.81.01 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - SRI 4 F 240.00
131.01.04 Existencias de Materiales de Oficina 4 F 2000.00 5308040 Existencias de Materiales de Oficina 2000.00
213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 4 F 1980.00
213.53.02 C x P Bienes y Serv. Consumo - Impuesto a la Renta 4 F 20.00
213.81.03 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - Proveedor 70% 4 F 168.00
213.81.04 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - SRI 30% 4 F 72.00
V/r Adquisición de suministros de oficina
5
22/02/2013 213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 5 F 1980.00 5308040 Existencias de Materiales de Oficina 1980.00
213.81.03 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - Proveedor 70% 5 F 168.00
111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 5 F 2148.00
V/r Adquisición de suministros de oficina 5 F
6
22/02/2013 634.08.04 Materiales de Oficina 6 J 1000.00
131.01.04 Existencias de Materiales de Oficina 6 J 1000.00
V/r Entrega de Bodega, existencias de suministros
7
22/02/2013 113.81.01 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - SRI 7 F 540.00

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EJERCICIO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
131.01.02 Existencias de Vestuario, Lencería y Prendas de Protección 7 F 4500.00 530802 Existencias de Vestuario, Lencería y Prendas de Protección 4500.00
213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 7 F 4455.00
213.53.02 C x P Bienes y Serv. Consumo - Impuesto a la Renta 7 F 45.00
213.81.03 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - Proveedor 70% 7 F 378.00
213.81.04 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - SRI 30% 7 F 162.00
V/r Adquisición de Uniformes para la Institución sf 620
8
22/02/2013 213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 8 F 4455.00 530802 Existencias de Vestuario, Lencería y Prendas de Protección 4455.00
213.81.03 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - Proveedor 70% 8 F 378.00
111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 8 F 4833.00
V/r Adquisición de Uniformes para la Institución sf 620
9
28/02/2013 131.01.09 Existencias de Medicinas y Productos Farmacéuticos 9 F 5000.00 5308090 Medicinas y Productos Farmacéuticos 5000.00
213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 9 F 4950.00
213.53.02 C x P Bienes y Serv. Consumo - Impuesto a la Renta 9 F 50.00
V/r Adquisición de Medicina
10
05/03/2013 213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 10 F 4950.00 5308090 Medicinas y Productos Farmacéuticos 4950.00
111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 10 F 4950.00
V/r Adquisición de Medicina
11
05/03/2013 634.08.02 Vestuario, Lencería y Prendas de Protección 11 J 4500.00
131.01.02 Existencias de Vestuario, Lencería y Prendas de Protección 11 J 4500.00
V/r Salida de bodega de Uniformes
12
05/03/2013 634.08.09 Medicinas y Productos Farmacéuticos 12 J 2000.00
131.01.09 Existencias de Medicinas y Productos Farmacéuticos 12 J 2000.00
V/r Salida de bodega una parte de las medicinas
13
18/04/2013 113.81.01 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - SRI 13 F 360.00
131.01.13 Existencias de Repuestos y Accesorios 13 F 3000.00 530813 Existencias de Repuestos y Accesorios 3000.00
213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 13 F 2970.00
213.53.02 C x P Bienes y Serv. Consumo - Impuesto a la Renta 13 F 30.00
213.81.03 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - Proveedor 70% 13 F 252.00
213.81.04 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - SRI 30% 13 F 108.00
V/r Adquisición de llantas para la institución
14
18/04/2013 634.08.13 Repuestos y Accesorios 14 J 500.00
131.01.13 Existencias de Repuestos y Accesorios 14 J 500.00
V/r Salida de bodega de una llanta
15
30/04/2012 213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 15 F 2970.00 530813 Existencias de Repuestos y Accesorios 2970.00
213.81.03 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - Proveedor 70% 15 F 252.00
111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 15 F 3222.00
V/r Adquisición de llantas pago
16

5
EJERCICIO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
05/05/2013 634.03.03 Viáticos y Subsistencias en el Interior 16 F 150.00 5303030 Viáticos y Subsistencias en el Interior 150.00
213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 16 F 150.00
V/r Viáticos y subsistencias Quito días 5 y 6
17
05/05/2013 213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 17 F 150.00 5303030 Viáticos y Subsistencias en el Interior 150.00
111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 17 F 150.00
V/r Viáticos y subsistencias Quito días 5 y 6
18
20/05/2013 634.03.03 Viáticos y Subsistencias en el Interior 18 F 30.00 5303030 Viáticos y Subsistencias en el Interior 30.00
213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 18 F 30.00
V/r Viáticos y subsistencias Quito días 5 y 6
19
20/05/2013 213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 19 F 30.00 5303030 Viáticos y Subsistencias en el Interior 30.00
111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 19 F 30.00
V/r Viáticos y subsistencias Quito días 5 y 6
20
25/05/2013 112.15.01 Anticipos de Viáticos, Pasajes y Otros de Viaje Institucionales 20 F 500.00
111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 20 F 500.00
V/r Pago de Anticipo de Comisiones Guayaquil por 5 Días
20
20/05/2013 634.03.03 Viáticos y Subsistencias en el Interior 21 F 500.00 5303030 Viáticos y Subsistencias en el Interior 500.00
213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 21 F 500.00
V/r Liquidación de Viáticos a Guayaquil por 5 días Nivel 2
21
20/05/2013 213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 22 F 500.00 5303030 Viáticos y Subsistencias en el Interior 500.00
111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 22 F 500.00
V/r Liquidación de Viáticos a Guayaquil por 5 días Nivel 2
22
05/06/2013 113.81.01 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - SRI 23 F 360.00
634.04.05 Gastos en Vehículos 23 F 3000.00 5304050 Gastos en Vehículos 3000.00
213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 23 F 2940.00
213.53.02 C x P Bienes y Serv. Consumo - Impuesto a la Renta 23 F 60.00
213.81.05 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Servicios - Proveedor 30% 23 F 108
213.81.06 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Servicios - SRI 70% 23 F 252.00
V/r Pago de Mantenimiento de Vehículos
23
05/06/2013 213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 24 F 2940.00 5304050 Gastos en Vehículos 2940.00
213.81.05 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Servicios - Proveedor 30% 24 F 108.00
111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 24 F 3048.00
V/r Pago de Mantenimiento de Vehículos
24
05/06/2013 113.81.01 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - SRI 25 F 1200.00
634.05.02 Edificios, Locales y Residencias 25 F 10000.00 5305020 Edificios, Locales y Residencias 10000.00
213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 25 F 9200.00
213.53.02 C x P Bienes y Serv. Consumo - Impuesto a la Renta 25 F 800.00
213.81.02 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Persona Natural - SRI 100% 25 F 1200.00

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EJERCICIO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
V/r Pago de arriendo de oficinas
25
05/06/2013 213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 26 F 9200.00 5305020 Edificios, Locales y Residencias 9200.00
111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 26 F 9200.00
V/r Pago de arriendo de oficinas
26
28/06/2013 633.01.05 Remuneraciones Unificadas 27 F 6250.00 5101050 Remuneraciones Unificadas 6250.00
633.05.02 Horas Extras 27 F 100.00 5105090 Horas Extras 100.00
633.06.01 Aporte Patronal 12.15% 27 F 771.53 5106010 Aporte Patronal 771.53
633.06.02 Fondos de reserva 27 F 95.83 5106020 Fondos de reserva 95.83
213.51.01 Cuentas por Pagar Personal 27 F 5656.28
213.51.01 Cuentas por Pagar Personal 95.83
213.51.01 Cuentas por Pagar Personal 100.00
213.51.03 Cuentas por Pagar IESS Personal 27 F 593.73
213.51.03 Cuentas por pagar IESS Patronal 27 F 771.53
V/R Rol de Pagos mes de Junio
27
28/06/2013 213.51.01 Cuentas por Pagar Personal 28 F 5656.28 5101050 Remuneraciones Unificadas 5656.28
213.51.01 Cuentas por Pagar Personal 28 F 100.00 5105090 Horas Extras 100.00
213.51.01 Cuentas por Pagar Personal 28 F 95.83 5106020 Fondos de reserva 95.83
111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 28 F 5852.11
V/R Rol de Pagos mes de Junio
28/06/2013 28
213.51.03 Cuentas por Pagar IESS Personal 29 F 593.73 5101050 Remuneraciones Unificadas 593.73
213.51.03 Cuentas por pagar IESS Patronal 29 F 771.53 5106010 Aporte Patronal 771.53
111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 29 F 1365.25
V/r Pago de IESS mes junio
29
01/07/2013 113.81.01 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - SRI 30 F 37.00
634.01.05 Telecomunicaciones 30 F 308.31 5301050 Telecomunicaciones 308.31
213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 30 F 308.31
Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Contrib. Espec. - Proveedor
213.81.01 100% 30 F 37.00
V/r Pago de Planilla de Telecomunicaciones
30
01/07/2013 213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 31 F 308.31 5301050 Telecomunicaciones 308.31
Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Contrib. Espec. - Proveedor
213.81.01 100% 31 F 37.00
111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 31 F 345.31
V/r Pago de Planilla de Telecomunicaciones
31
05/07/2013 113.81.01 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - SRI 32 F 180.00
125.31.01 Prepagos de Seguros 32 F 1500.00 5702010 Seguros 1500.00
213.57.01 Cuentas por Pagar Otros Gastos Proveedores 32 F 1498.50
213.57.02 Cuentas por Pagar Otros Gastos Ir 32 F 1.50
Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Contrib. Espec. - Proveedor
213.81.01 100% 32 F 180.00

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EJERCICIO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
V/r Registro de la factura de póliza de fidelidad publica
32
05/07/2013 213.57.01 Cuentas por Pagar Otros Gastos Proveedores 33 F 1498.50 5702010 Seguros 1498.50
Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Contrib. Espec. - Proveedor
213.81.01 100% 33 F 180.00
111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 33 F 1678.50
V/r Pago de póliza de fidelidad publica
33
05/07/2013 635.04.01 Seguros 34 J 125.00
125.31.01 Prepagos de Seguros 34 J 125.00
V/r Amortización de un mes de la póliza de fidelidad
TOTAL 86506.62 86506.62

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EJERCICIO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE MUYUNA


Balance de Comprobación
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2013
SUMAS SALDOS
CODIGO CUENTA
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 38,040.56 38,040.56
112.15.01 Anticipos de Viáticos, Pasajes y Otros de Viaje Institucionales 500.00 500.00
113.81.01 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - SRI 2,940.40 2,940.40
125.31.01 Prepagos de Seguros 1,500.00 125.00 1,375.00
131.01.02 Existencias de Vestuario, Lencería y Prendas de Protección 4,500.00 4,500.00
131.01.04 Existencias de Materiales de Oficina 2,000.00 1,000.00 1,000.00
131.01.09 Existencias de Medicinas y Productos Farmacéuticos 5,000.00 2,000.00 3,000.00
131.01.13 Existencias de Repuestos y Accesorios 3,000.00 500.00 2,500.00
213.51.01 Cuentas por Pagar Personal 5,852.11 5,852.11
213.51.03 Cuentas por pagar IESS Patronal 1,365.25 1,365.25
213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 27,674.41 27,674.41
213.53.02 C x P Bienes y Serv. Consumo - Impuesto a la Renta 3.90 1,008.90 1,005.00
213.57.01 Cuentas por Pagar Otros Gastos Proveedores 1,498.50 1,498.50
213.57.02 Cuentas por Pagar Otros Gastos Ir 1.50 1.50
213.81.01 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Contrib. Espec. - Proveedor 100% 217.00 217.00
213.81.02 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Persona Natural - SRI 100% 1,200.00 1,200.00
213.81.03 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - Proveedor 70% 798.00 798.00
213.81.04 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - SRI 30% 342.00 342.00
213.81.05 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Servicios - Proveedor 30% 115.02 115.02
213.81.06 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Servicios - SRI 70% 16.38 268.38 252.00
633.01.05 Remuneraciones Unificadas 6,250.00 6,250.00
633.05.02 Horas Extras 100.00 100.00
633.06.01 Aporte Patronal 12.15% 771.53 771.53
633.06.02 Fondos de reserva 95.83 95.83
634.01.05 Telecomunicaciones 308.31 308.31
634.03.03 Viáticos y Subsistencias en el Interior 680.00 680.00
634.04.05 Gastos en Vehículos 3,000.00 3,000.00
634.05.02 Edificios, Locales y Residencias 10,000.00 10,000.00
634.07.04 Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistemas Informáticos 195.00 195.00
634.08.02 Vestuario, Lencería y Prendas de Protección 4,500.00 4,500.00

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EJERCICIO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
634.08.04 Materiales de Oficina 1,000.00 1,000.00
634.08.09 Medicinas y Productos Farmacéuticos 2,000.00 2,000.00
634.08.13 Repuestos y Accesorios 500.00 500.00
635.04.01 Seguros 125.00 125.00
TOTAL 86,506.62 86,506.62 40,841.06 40,841.06

10
EJERCICIO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE MUYUNA


CEDULA PRESUPUESTARIA INGRESOS
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2013

INGRESOS
AUMENTO GRUPO INICIAL AUMENTO TOTAL
AUMENTO PRESUPUESTO FINAZAS GRUPO 84 10,000.00 200,000.00 210,000.00
AUMENTO PRESUPUESTO FINAZAS GRUPO 53 23,900.00 5,983.31 29,883.31
AUMENTO PRESUPUESTO FINAZAS GRUPO 51 21,500.00 18,000.00 39,500.00
AUMENTO PRESUPUESTO FINAZAS GRUPO 57 0.00 5,000.00 5,000.00
TOTAL 284,383.31

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE MUYUNA


CEDULA PRESUPUESTARIA GASTOS
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2013
SALDO
ASIGNACIÓN SALDO POR
REFORMAS CODIFICADO COMPROMETIDO DEVENGADO PAGADO POR
PARTIDA DENOMINACIÓN INICIAL COMPROMETER
DEVENGAR
A B C= A + B D E F G= C-D H= C - E
510105 Remuneración Unificada 12,000.00 1,304.17 13,304.17 6,250.00 6,250.00 6,250.00 7,054.17 7,054.17
510203 Décimo Tercer Sueldo 18,000.00 18,000.00 0.00 18,000.00 18,000.00
510507 Honorarios 1,500.00 -1,500.00 0.00 0.00 0.00 0.00
510509 Horas Extras 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 0.00 0.00
510601 Aporte Patronal 8,000.00 8,000.00 771.53 771.53 771.53 7,228.48 7,228.48
510602 Fondos de Reserva 95.83 95.83 95.83 95.83 95.83 0.00 0.00
530104 Energía Eléctrica 500.00 -500.00 0.00 0.00 0.00 0.00

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EJERCICIO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
530105 Telecomunicaciones 1,500.00 -1,191.69 308.31 308.31 308.31 308.31 0.00 0.00
530106 Servicios de correo 300.00 -300.00 0.00 0.00 0.00 0.00
530209 Servicios de limpieza 1,800.00 -1,800.00 0.00 0.00 0.00 0.00
530301 Pasajes al interior 2,000.00 -2,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
530303 Viáticos al Interior 3,000.00 -2,320.00 680.00 680.00 680.00 680.00 0.00 0.00
530403 Gasto en Mobiliarios 500.00 -500.00 0.00 0.00 0.00 0.00
530405 Gastos en Vehículos 1,800.00 1,200.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 2,940.00 0.00 0.00
530502 Arriendos de locales y residencias 5,000.00 5,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 9,200.00 0.00 0.00
530704 Mantenimiento de Equipos sistemas informáticos 2,000.00 -1,805.00 195.00 195.00 195.00 195.00 0.00 0.00
530801 Alimentos y Bebidas 3,000.00 -3,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Existencias de Vestuario, Lencería y Prendas de
530802 4,500.00 4,500.00 4,500.00 4,500.00 4,455.00 0.00 0.00
Protección
530803 Combustibles y Lubricantes 2,500.00 -2,500.00 0.00 0.00 0.00 0.00
530804 Existencias Materiales de Oficina 3,200.00 3,200.00 2,000.00 2,000.00 1,980.00 1,200.00 1,200.00
530809 Existencias de Medicinas y Productos Farmacéuticos 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 4,950.00 0.00 0.00
530813 Existencias de Repuestos y Accesorios 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 2,970.00 0.00 0.00
570201 Seguros 5,000.00 5,000.00 1,500.00 1,500.00 1,498.50 3,500.00 3,500.00
840103 Mobiliarios 6,000.00 6,000.00 0.00 6,000.00 6,000.00
840104 Maquinaria y Equipos 8,000.00 8,000.00 0.00 8,000.00 8,000.00
840107 Equipos sistemas y paquetes informáticos 4,000.00 4,000.00 0.00 4,000.00 4,000.00
840201 Terrenos 192,000.00 192,000.00 0.00 192,000.00 192,000.00
TOTAL 55,400.00 228,983.31 284,383.31 37,400.67 37,400.67 36,394.17 246,982.65 246,982.65

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EJERCICIO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL

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