Clase 18 de agosto

En conclusión los impuestos son cargas o tributos obligatorios que las personas o empresas deben
pagar para financiar el estado , sin los impuestos el estado no podria funcionar, no dispondría de
fondos para financiar la construcción de infraestructuras (carreteras, puertos, colegios,
aeropuertos) y prestar servicios públicos como la saludeducacion ´roteccion social pensiones por
invalidez o accidentes laborales

Los impuestos pueden ser utilizados con 3 diferentes finalidades y son

Fines fiscales: es cuando el impuesto se aplica o se utiliza para satisfacer la necesidad publica de
manera indirecta

Fines extra fiscales : es la aplicación de un impuesto para satisfacer una necesidad publica o
interés publico de manera directa

Fines mixtos es la finalidad de búsqueda conjunta de lo dos fines anteriores

Existen 4 condiciones:

1. Cuando el Régimen Simplificado compra bienes o servicios al Gran Contribuyente, al

Régimen Común o al Régimen Simplificado, no puede practicar ninguna retención en la
fuente, salvo que esté autorizado por la DIAN.

2. Cuando el Régimen Común compra bienes o servicios a:

2.1. Al Gran Contribuyente: Le practica retención en la fuente por Renta (Retefuente),

siempre y cuando no sea Autorretenedor, porque si es autorretenedor como su
nombre lo indica el mismo se practica las retenciones.
2.2. Al Regimen Común: Le práctica retención en la fuente por Renta (Retefuente).
2.3. Al Régimen Simplificado: Le práctica retención en la fuente por Renta (Retefuente) y
por Ica (Reteica).

3. Cuando el Gran Contribuyente compra bienes o servicios a:

3.1.Al Gran Contribuyente: Le practica retención en la fuente por Renta (Retefuente),

siempre y cuando no sea Autorretenedor, porque si es autorretenedor como su
nombre lo indica el mismo se practica las retenciones.
3.2. Al Regimen Común: Le práctica retención en la fuente por Renta (Retefuente), por
IVA (Reteiva) y por Ica (Reteica).
3.3. Al Régimen Simplificado: Le práctica retención en la fuente por Renta (Retefuente) y
por Ica (Reteica).
 4. Cuando el Gran Contribuyente Autorretenedor compra bienes o servicios a:

4.1.Al Gran Contribuyente: Le practica retención en la fuente por Renta (Retefuente),

siempre y cuando no sea Autorretenedor.
4.2. Al Regimen Común: Le práctica retención en la fuente por Renta (Retefuente), por
IVA (Reteiva) y por Ica (Reteica).
Al Régimen Simplificado: Le práctica retención en la fuente por Renta (Retefuente) y
por Ica (Reteica).

Iva 19%

Retefuente 2,5 sobre valor de la mercancía

Reteica 11.04 por mil

Reteiva 15% del Iva

6 Le práctica retención en la fuente por Renta (Retefuente), por IVA (Reteiva) y por Ica (Reteica).

450000

Iva 855000

Retefuente 112500

Reteica 49680

Reteiva 128250
7 Le práctica retención en la fuente por Renta (Retefuente) y por Ica (Reteica).

450000

Retefuente 112500

8 Le práctica retención en la fuente por Renta (Retefuente) y por Ica (Reteica).}

9 compra bienes o servicios al Gran Contribuyente, al Régimen Común o al Régimen Simplificado,

no puede practicar ninguna retención en la fuente, salvo que esté autorizado por la DIAN.

10 Le practica retención en la fuente por Renta (Retefuente), siempre y cuando no sea

Autorretenedor, porque si es autorretenedor como su nombre lo indica el mismo se practica las
retenciones.
18000000

Iva 3.420.000

Retefuente 450000

Reteica11,04 198.720

Reteiva 15% 513.000

Total 20.258.280

3550000

Iva 674500

Total 4224500
37898000

Iva 7.200.620

Retefuente 947.450

Total 44.151.170

Le práctica retención en la fuente por Renta (Retefuente), por IVA (Reteiva) y por Ica (Reteica).
15

7 tarifa
GRAN

LAS CUENTAS NUMERO 1 ES DE NATURALEZA ACTIVO, DEBEN QUEDAR EN EL DEBITO EXCEPTO A

LA DEPRECIACION , AMORTIZACION , PROVISIONES (CREDITO)

TODO LO QUE TENGA 2 ES DEL PASIVO SON TODAS LAS DEUDAS Y DEBEN QUEDAR EN EL CREDITO
SU EXCEPCION ES EL IVA DESCONTABE (DEBITO)

LAS CUENTAS NUMERO 3 EQUIVALE AL PATRIMONIO INGRESOS DE PRIMEROS APORTES Y VA AL

CREDITO EXCEPTO LA PERDIDA DEL EJERCICIO ( DEBITO )

LA CUENTA NUMERO 4 ES INGRESOS Y DEBEN QUEDAR EN EL CREDITO CON EXCEPCION DE LA

DEVOLUCION EN VENTAS (DEBITO)

LA CUENTA NO 5 SE LLAMA GASTOS TODO LO QUE INCURRE LA EMPRESA PARA SU

FUNCIONAMIENTO SE REGISTRA EN EL DEBITO SIN EXCEPCIONES

LAS CUENTAS DE NUMERO 6 COSTO DE VENTAS ES DE NATURALEZA DEBITO EXCEPTO LA

DEVOLUCION EN COMPRAS ( CREDITO )
LAS CUENTAS INICIADAS EN 7 COSTOS DE PRODUCCION QUEDAN EN EL DEBITO Y NO TIENE
EXCEPCIONES