FECHA CUENTA PARCIAL DEBE

2-Jan Partida #1
efectivo y equivalente 80,000.00
caja general 50,000.00
banco hipotecario $30,000.00
inventario de materiales ,insumo y suministro 46,000.00
propieadad planta y equipo 35,000.00
terreno 20,000.00
edificio 5,000.00
maquinaria y equipo $10,000.00
capital social
c/por apertura de negocio de azucar s.a de c.v
partida # 2
3-Jan inventario de materiales ,insumo y suministro $27,600.00
azucar a granel $27,600.00
iva credito fiscal $3,588.00
efectivo y e quivalente
caja general $31,188.00
c/por la compra de 600 sacos de azucar
4-Jan partida # 3
inventarios de productos terminados $136,000.00
inventario de materiales ,insumo y suministro
costo de exportacion
c/por la requisicion de 1,000 sacos de azucar
5-Jan partida # 4
inventarios de productos terminados $81,600.00
inventario de materiales ,insumo y suministro
costo de expotacion
c/por la requisicion de 600 sacos de azucar
6-Jan partida # 5
efectivo y equivalente $24,634.00
caja general $24,634.00
ventas
azucar en bolsa 21,800.00
iva debito fiscal
c/por la venta de 20,000 libras de azucar
7-Jan partida # 6
costo de venta $13,600.00
inventario de productos terminados
c/por la de terminacion del costo de venta
8-Jan partida # 7
efectivo y equivalente $32,024.20
caja general $32,024.20
 ventas
azucar en bolsa 28,340.00
iva debito fiscal
c/por la venta de 26,000 libras de azucar
9-Jan partida # 8
costo de venta $17,680.00
inventarios de productos terminados
c/por la de terminacion de costo de venta
10-Jan partida # 9
efectivo y equivalente 49,268.00
caja general $49,268.00
ventas
azucar en bolsa $43,600.00
iva debito fiscal
c/por la venta de 40,000 libras de azucar
11-Jan partida # 10
costo de venta $27,200.00
inventari de productos teminados
c/por la de terminacion del costo de venta
12-Jan partida # 11
inventario de materiales insumo y suministro $23,000.00
azucar agranel $23,000.00
iva credito fiscal $2,990.00
efectivo y equivalente
caja general $25,990.00
c/por la compra 500 sacos de azucar
13-Jan partida # 12
inventarios de productos terminados $68,000.00
inventario de materiales insumo y su ministro
costo de exportacion
c/por la requzicion de 500 sacos de azucar
14-Jan partida # 13
efectivo y equivalente $73,902.00
caja general $73,902.00
ventas
azucar en bolsa 65,400.00
iva debito fiscal
c/ por la venta de 60,000 libras de azucar
15-Jan partida # 14
costo de venta $40,800.00
inventarios de productos terminados
c/por la determinacion del costo de venta
16-Jan partida # 15
gastos de administracion $150.00
agua $20.00
 energia electrica $100.00
internet y telefono $30.00
efectivo y equivalente
caja general $150.00
c/por la cancelasion de servicios basicos
17-Jan partida # 16
gastos de administracion $10,010.00
sueldos $887.03
isss $30.00
afp $62.50
renta $30.47
gastos de venta $1,103.40
sueldos $1,001.34
isss $33.10
afp $68.96
renta -
efectivo y equivalente
caja general $1,888.37
cuentas por pagar
c/ por la cancelacion de salariso
18-Jan partida # 17
cuentas por cobrar $2,784.95
pago a cuenta $2,784.95
cuenta por pagar
pago acuenta $2,784.95
c/por el provicionamiento de pago acuenta
19-Jan partida # 18
iva debito fiscal $20,688.20
iva credito fiscal
cuentas por pagar
c/ por el privic
1-Feb partida # 19
efectivo y equivalente $73,902.00
caja general $73,902.00
ventas
azucar en bolsa $65,400.00
iva debito fiscal
c/por la venta de 60,000 libras de azucar
fbe-2 partida # 20
costo de venta $40,800.00
inventarios de productos terminados
c/ por la de terminacion del costo de venta
fbe-3 partida #21
inventario de materiales insumo y suministro $41,400.00
azucar a granel $41,400.00
 iva credito fiscal $5,382.00
efectivo y equivalente
caja general $46,782.00
fb-4 c/ por la compra de 900 sacos de azucar
partida # 22
inventario de prosuctos terminados $122,400.00
inventario de materiales insumo y suministro
costo de exportacion
c/por requzicion de la compra de 900 sacos de azucar
fbe-5 partida # 23
cuentas por pagar $225.03
isss afp renta $225.03
efectivo y equivalente
caja general $225.03
c/ por la cancelacion de isss afp y renta
fbe-6 partida # 24
cuentas por pagar $14,110.20
iva $14,110.20
efectivo y equivalente
caja general $14,110.20
c/ por la cancelacion de iva
fbe-7 partida #25
cuentas por pagar $2,784.95
pago acuenta $2,784.95
efectivo y equivalente
caja general $2,784.95
c/por la cancelacion de pago acuenta
fbe-8 partida # 26
efectivo y equivalente $98,536.00
caja general $98,536.00
ventas
azucar en bolsa $87,200.00
iva debito fiscal
c/por la venta de 80,000 libras de azucar
fbe9 partida # 27
costo de venta $54,400.00
inventario de productos terminados
c/por determinacion del costo de venta
fbe-10 partida # 28
efectivo y equivalente $61,585.00
caja general $61, 585.00
ventas
azucar en bolsa $54,500.00
iva debito fiscal
c/por la compra de 50,000 libras de azucar
fbe-11 partida # 29
costo de venta $34,000.00
iventario de productos terminados
c/ por de terminacion de costo de venta
fbe-12 partida # 30
efectivo y equivalente $36,951.00
caja general $36,951.00
ventas
azucar en bolsa $32,700.00
iva debito fiscal
c/ por la venta de 30,000 libras de azucar
fbe-13 partida # 31
costo de venta $20,400.00
inventario de productos terminados
c/por la determinacion del costo de venta
fbe-14 partida # 32
gastos de administracion $150.00
agua $20.00
energia electrica $100.00
internet y telefonia $30.00
efectivo y equivalente
caja general $150.00
c/ por la cancelacion de servicios basicos
fbe-15 partida # 33
efectivo y equivalente $24,634.00
caja general $24,634.00
ventas
azucar en bolsa $21,800.00
iva debito fiscal
c/por la venta de 20,000 libras de azucar
fbe-16 partida # 34
costo de venta $13,600.00
inventario de materiales insumo de suministro
c/por determinacion de costo de venta
fbe-17 partida # 35
gastos de administracion $1,010.00
sueldos 887.03
isss $30.00
afp $62.50
renta $30.47
gastos de ventas $1,103.40
sueldos $1,001.34
isss $33.10
afp $68.96
renta -
 efectivo y equivalente
caja general $1,888.37
cuentas por pagar
c/por la cancelacion de salarios

fbe-18 partida # 36
cuentas por cobrar $4,578.00
pago acuenta $4,578.00
cuentas por pagar
pago acuenta $4,578.00
c/por provicionamiento de pago acuenta
fbe-19 partida # 37
iva debito fiscal $34,008.00
iva credito fiscal
cuentas por pagar
c/por provicionamiento de iva
1-Mar partida # 38
efectivo y equivalente $73,902.00
caja general $73,902.00
ventas
azucar en bolsa $65,400.00
iva debito fiscal
c/por la venta de 60,000 libras de azucar
2-Mar partida # 39
costo de venta $40,800.00
inventario de productos terminados
c/por la determinacion del costo de venta
3-Mar partida # 40
efectivo y equivalente $41,877.80
caja general $41,877.80
ventas
azucar en bolsa $37,060.00
iva debito fiscal
c/por la venta de 34,000 libras de azucar
4-Mar partida # 41
costo de venta $23,120.00
inventario de productos terminados
c/por la de terminacion del costo de venta
5-Mar partida # 42
cuentas por pagar $225.03
isss afp renta $225.03
efectivo y equivalente
caja general $225.03
c/por la cancelacion de isss afp y renta
6-Mar partida # 43
 cuentas por pagar $28,626.00
iva $28,626.00
efectivo y equivalente
caja general $28,626.00
c/por la cancelacion de iva
7-Mar partida # 44
cuentas por pagar $4,578.00
pago acuenta $4,578.00
efectivo y equivalente
caja general $4,578.00
c/por la cancelacion de pago acuenta
8-Mar partida # 45
efectivo y equivalente $73,902.00
caja general $73,902.00
ventas
azucar el bolsa $65,400.00
iva debito fiscal
c/por la venta de 60,000 libras de azucar
9-Mar partida # 46
costo de venta $40,800.00
inventario de productos terminados
c/por la determinacion de costo de venta
10-Mar partida # 47
inventario de materiales insumo y suministo $27,600.00
azucar agranel $27,600.00
iva credito fiscal $3,588.00
efectivo y equivalente
caja general $31,188.00
c/por la compra de 600 sacos de azucar
11-Mar partida # 48
inventario de productos terminados $81,600.00
inventario de nateriales insumo y suministro
costo de exportacio
c/por la requizicion de 600 sacos de azucar
12-Mar partida # 49
efectivo y equivalente $73,902.00
caja general $73,902.00
ventas
azucar el bolsa $65,400.00
iva debito fiscal
c/por la venta de 60,000 libras de azucar
13-Mar partida # 50
costo de venta $40,800.00
inventario de productos terminados
c/por la determinacion del costo de venta
14-Mar partida # 51
gastos de administracion $150.00
agua $20.00
energia electrica $100.00
internet y telefonia $30.00
efectivo y equivalente
caja general $150.00
c/por la cancelacion de servicios basicos
15-Mar partida # 52
efectivo y equivalente $73,902.00
caja general $73,902.00
ventas
azucar en bolsa $65,400.00
iva debito fiscal
c/por la venta de 60,000 libras de azucar
16-Mar partida # 53
costo de venta $40,800.00
inventario de productos terminados
c/por la determinacion del costo de venta
17-Mar partida # 54
gastos de administracion $1,010.00
sueldos $887.03
isss $30.00
afp $62.50
renta $30.47
gastos de venta $1,103.40
sueldos $1,001.34
isss $33.10
afp $68.96
renta -
efectivo y equivalente
caja general $1,888.37
cuentas por pagar
c/ por la cancelacion de sueldos
18-Mar partida # 55
cuentas por cobrar $5,226.55
pago acuenta $5,226.55
cuentas por pagar
c/ por la provicionamiento de pago acuenta
19-Mar partida # 56
iva debito fiscal $38,825.80
iva credito fiscal
cuentas por pagar
c/por el provicionamiento de iva
20-Mar partida # 57
 costo de exportacion $324,000.00
costo de venta
c/por liquidacion de costos de exportacion
TOTALES $2,534,920.91
 HABER

$161,000.00

$31,188.00

$46,000.00
$90,000.00

$27,600.00
$54,000.00

21,800.00

2,834.00

$13,600.00
 28,340.00

$3,684.20

17,680.00

43,600.00

$5,668.00

$27,200.00

$25,990.00

$23,000.00
$45,000.00

$65,400.00

$8,502.00

$40, 800.00
 $150.00

$1,888.37

$225.03

$2,784.95

$6,578.00
$14,110.20

$65,400.00

8,502.00

$40,800.00
$46,782.00

$41,400.00
$81,000.00

$225.03

$14,110.20

$2,784.95

$87,200.00

$11,336.00

$54,400.00

$54,500.00

$7,085.00
$34,000.00

$32,700.00

$4,251.00

$20,400.00

$150.00

$21,800.00

$2,834.00

$13,600.00
 $1,888.37

$225.03

$4,578.00

$5,282.00
28,626.00

$65,400.00

$8,502.00

$40,800

$37,060.00

$4,817.80

$23,120.00

$225.03
$28,626.00

$4,578.00

$65,400.00

$8,502.00

$40,800.00

$31,188.00

$27,600.00
$54,000.00

65,400.00

$8,502.00

$40,800.00
 $150.00

$65,400.00

$8,502.00

$40,800.00

$1,888.37

$225.03

$5,226.55

$3,588.00
$35,237.80
 $324,000.00

$2,534,920.91
 MAYORIZACION

FECHA CONCEPTO DEBE

2-Jan EFECTIVO Y EQUIVALENTE $80,000.00
4-Jan
8-Jan $24,634.00
10-Jan $32,024.20
12-Jan $49,268.00
14-Jan
18-Jan $73,902.00
22-Jan
26-Jan
1-Feb $73,902.00
5-Feb
8-Feb
9-Feb
10-Feb
12-fen $98,536.00
16-Feb $61,585.00
18-Feb $36,951.00
22-Feb
24-Feb $24,634.00
26-Feb
1-Mar $73,902.00
5-Mar $41,877.80
8-Mar
9-Mar
10-Mar
12-Mar 73,902.00
16-Mar
18-Mar $73,902.00
22-Mar
24-Mar $73,902.00
26-Mar

FECHA CONCEPTO DEBE

5-Jan INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS $136,000.00
6-Jan $81,600.00
8-Jan
10-Jan
12-Jan
 16-Jan $68,000.00
18-Jan
3-Feb
7-Feb $122,400.00
14-Feb
17-Feb
20-Feb
25-Feb
3-Mar
6-Mar
14-Mar
17-Mar $81,600.00
20-Mar
25-Mar

FECHA CONCEPTO DEBE

8-Jan COSTO DE VENTA $13,600.00
10-Jan $17,680.00
12-Jan $27,200.00
18-Jan $40,800.00
3-Feb $40,800.00
14-Feb $54,400.00
17-Feb $34,000.00
20-Feb $20,400.00
25-Feb $13,600.00
3-Mar $40,800.00
6-Mar $23,120.00
14-Mar $40,800.00
20-Mar $40,800.00
25-Mar $40,800.00
31-Mar

FECHA CONCEPTO DEBE

30-Jan CUENTAS POR COBRAR $2,784.95
27-Feb $4,578.00
28-Mar $5,226.55
 FECHA CONCEPTO DEBE
22-Jan GASTOS DE ADMINISTRACION $150.00
26-Jan $1,010.00
22-Feb $150
26-Feb 1,010.00
22-Mar $150.00
26-Mar $1,010.00

FECHA CONCEPTO DEBE

26-Jan GASTOS DE VENTA $1,103.40
26-Feb $1,103.40
26-Mar $1,103.40

FECHA CONCEPTO DEBE

2-Jan PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $35,000.00

FECHA CONCEPTO DEBE

5-Jan COSTO DE EXPORTACION
6-Jan
16-Jan
7-Feb
17-Mar
31-Mar

FECHA CONCEPTO DEBE

2-Jan CAPITAL

FECHA CONCEPTO DEBE

 FECHA CONCEPTO DEBE
6-Jan VENTAS
10-Jan
12-Jan
18-Jan
1-Feb
12-Feb
16-Feb
18-Feb
24-Feb
1-Mar
5-Mar
12-Mar
18-Mar
24-Mar

FECHA CONCEPTO DEBE

26-Jan CUENTA POR PAGAR
30-Jan
30-Jan
8-Feb $225.03
9-Feb $14,110.20
10-Feb $2,784.95
26-Feb
27-Feb
28-Feb
8-Mar $225.03
9-Mar $28,626.00
10-Mar $4,578.00
26-Mar
28-Mar
30-Mar

FECHA CONCEPTO DEBE

2-Jan INVENTARIO DE MATERIALES, INSUMOS Y $46,000.00
4-Jan SUMINISTRO $27,600.00
5-Jan
6-Jan
14-Jan $23,000.00
 16-Jan
5-Feb $41,400.00
7-Feb
16-Mar $27,600.00
17-Mar

BALANCE DE COMPROBACION DE SALDOS

balance de comprovacion de saldo de enero a marzo
N°
CUENTAS
1 Efectivo y Equivalente
2 Inventarios de productos terminados
3 Costo de venta
4 Cuentas por cobrar
5 Gastos de administracion
6 Gastos de venta
7 Propiedad planta y Equipo
8 Cuentas por pagar
9 Ventas
10 Capital
Total

PARTIDAS DE CIERRE
PARTIDAS DE CIERRE
31-Mar partida #1
ventas
perdidas y ganancias
c/por cierre de periodo contable
partida # 2
perdidas y ganancias
costo de ventas
c/por cierre de periodo contable
partida # 3
perdidas y ganancias
gastos de administracion
gastos de venta
c/por cierre de periodo contable
partida #4
perdidas y ganancias
cuentas por pagar
impuestos sobre la renta
c/por cierre de periodo contable
 partida #5
perdidas y ganancias
utilidad por aplicar
c/por cierre de periodo contable

MAYORIZACION DE PARTIDAS DECIERRE

Mayorizacion de las partidas de cierre
FECHA
CONCEPTO DEBE
VENTAS
31-Mar $719,400.00

FECHA CONCEPTO DEBE

31-Mar PERDIDAS Y GANACIAS
$124,800.00
$6,790.20
$146,952.45
$440,857.35

FECHA CONCEPTO DEBE

31-Mar CUENTA POR PAGAR

FECHA CUENTA DEBE

31-Mar GASTOS DE VENTA $6,790.20

FECHA CONCEPTO DEBE

31-Mar UTILIDAD POR APLICAR
 ESTADO DE RESULTADO
ESTADO DE RESULTADO
Ingresos
Ventas
Egresos
Costo de Venta
Utilidad bruta
Gastos de Operaciones
Gastos de Venta
Gastos de adminitracion
Utilidad antes del ISR
ISR
Utilidad despues del ISR
BALANCE DE CIERRE
BALANCE DE CIERRE

N° CUENTA
1 Efectivo y Equivalente
2 Inventarios de Productos terminados
4 Cuentas por Cobrar
7 Propiedad Planta y Equipo
8 Cuentas Por Pagar
9 Capital
10 Utilidad del Precente Ejercicio
Total

BALANCE GENERAL
BALANCE GENERAL
Activo
Activo corriente
Efectivo y Equivalente
Inventarios de productos terminados
Activo No corriente
Propiedad Planta y Equipo
Cuentas Por cobrar
Total activo
pasivo
Pasivo no corriente
Cuentas Por pagar
Patrimonio
Capital
 Utilidad Por aplicar
Total pasivo mas patrimonio

N° CARGO NOMBRES
1 Gerente del exterio Wendy Diaz
2 Contador Santos portillo
3 Trasportista Walter Montolla
4 Trasportista Estefany Batres
5 Obrero Rafael Cruz
6 Obrero Manuel Ramos
 SALDO
HBER DEUDOR ACREEDOR
$80,000.00
$31,188.00 $48,812.00
$73,446.00
$105,470.00
154,470.00
$25,990.00 $128,748.20
$202,650.20
$150.00 $202,500.20
$1,888.37 $200,611.83
$274,513.83
$46,782.00 $227,731.83
$225.03 $227,506.80
$14,110.20 $213,396.60
$2,784.95 $210,611.65
$309,147.65
$370,732.65
$407,683.65
$150.00 $407,533.65
$432,167.65
$1,888.37 $430,279.28
$504,181.28
$546,059.08
$225.03 $545,834.05
$28,626.00 $517,208.05
$4,578.00 $512,630.05
$586,532.05
$31,188.00 $555,344.05
$629,246.05
$150.00 $629,096.05
$702,998.05
$1,888.37 $701,109.68

SALDO
HABER DEUDOR ACREEDOR
$136,000.00
$217,600.00
$13,600.00 $204,000.00
$17,680.00 $186,320.00
$27,200.00 $159,120.00
 $227,120.00
$40,800.00 $186,320.00
40,800.00 $145,520.00
$267,920.00
$54,400.00 $213,520.00
$34,000.00 $179,520.00
$20,400.00 $159,120.00
$13,600.00 $145,520.00
40,800.00 $104,720.00
$23,120.00 $81,600.00
$40,800.00 $40,800.00
$122,400.00
$40,800.00 $81,600.00
$40,800.00 $40,800.00

SALDO
HABER DEUDOR ACREEDOR
$13,600.00
$31,280.00
$58,480.00
$99,280.00
$140,080.00
$194,480.00
$228,480.00
$248,880.00
$262,480.00
$303,280.00
$326,400.00
$367,200.00
$408,000.00
$448,800.00
$324,000.00 $124,800.00

SALDO
HABER DEUDOR ACREEDOR
$2,784.95
$7,362.95
$12,589.50
 SALDO
HABER DEUDOR ACREEDOR
$150.00
$1,160.00
$1,310.00
$2,320.00
$2,470.00
$3,480.00

SALDO
HABER DEUDOR ACREEDOR
1,103.40
$2,206.80
$3,310.20

SALDO
HABER DEUDOR ACREEDOR
$35,000.00

SALDO
HABER DEUDOR ACREEDOR
$90,000.00 $90,000.00
$54,000.00 $144,000.00
$45,000.00 $189,000.00
$81,000.00 $270,000.00
$54,000.00 $324,000.00
$324,000.00 $ -

SALDO
HABER DEUDOR ACREEDOR
$161,000.00 $161,000.00

SALDO
HABER
 HABER DEUDOR ACREEDOR
$21,800.00 $21,800.00
$28,340.00 $50,140.00
$43,600.00 $93,740.00
$65,400.00 $159,140.00
$65,400.00 $224,540.00
$87,200.00 $311,740.00
$54,500.00 $366,240.00
$32,700.00 $398,940.00
$21,800.00 $420,740.00
$65,400.00 $486,140.00
$37,060.00 $523,200.00
$65,400.00 $588,600.00
$65,400.00 $654,000.00
$65,400.00 $719,400.00

SALDO
HABER DEUDOR ACREEDOR
$225.03 $225.03
$2,784.95 $3,009.98
$14,110.20 $17,120.18
$16,895.15
$2,784.95
$ -
$225.03 $225.03
$4,578.00 $4,803.03
$28,626.00 $33,429.03
$33,204.00
$4,578.00
$ -
$225.03 $225.03
5,226.55 $5,451.58
$35,237.80 $40,689.38

SALDO
HABER DEUDOR ACREEDOR
$46,000.00
$73,600.00
$46,000.00 $27,600.00
$27,600.00 $ -
$23,000.00
 $23,000.00 $ -
$41,400.00
$41,400.00 $ -
$27,600.00
$27,600.00 $ -

CION DE SALDOS
n de saldo de enero a marzo
SALDO
DEUDOR ACREEDOR
$701,109.68
$40,800.00
$124,800.00
$12,589.50
$3,480.00
$3,310.20
$35,000.00
$40,689.30
$719,400.00
$161,000.00
$921,089.38 $921,089.38

AS DE CIERRE

$719,400.00
$719,400.00

$124,800.00
$124,800.00

$6,790.20
$3,480.00
$3,310.20

$146,952.45

$146,962.45
 $440,857.35
$440,857.35

PARTIDAS DECIERRE
las partidas de cierre
SALDO
HABER DEUDOR ACREEDOR
$719,400.00 $719,400.00
$719,400.00
$ -

SALDO
HABER DEUDOR ACREEDOR
$719,400.00 $719,400
$594,600.00
$587,809.80
$440,857.35
$ -

SALDO
HABER DEUDOR ACREEDOR
$40,689.38 $40,689.38
$146,952.45 $187,641.83

SALDO
HABER DEUDOR ACREEDOR
$6,790.20
$6,790.20 $ -

SALDO
HABER DEUDOR ACREEDOR
$440,857.35 $440,857.35
DE RESULTADO
$719,400.00
$719,400.00
$124,800.00
$124,800.00
$594,600.00
$6,790.20
$3,310.20
$3,480.00
$587,809.80
$146,952.45
$440,857.35
ANCE DE CIERRE
E DE CIERRE
SALDO
DEUDOR ACREEDOR
$701,109.68
$40,800.00
$12,589.50
$35,000.00
$187,641.83
$161,000.00
$440,857.35
$789,499.18 $789,499.18

LANCE GENERAL
CE GENERAL

$741,909.68
$701,109.68
$40,800.00
$47,589.50
$35,000.00
$12,589.50
$789,499.18

$187,641.83
$187,641.83
$601,857.35
$161,000.00
 $440,857.35
$789,499.18

PLANILLA DE SALARIO DEL MES DE ENERO A MARZO

RETENCIONES

SALARIO ISSS AFP

$600.00 $180.00 $42.00 $37.50
$400.00 $12.00 $28.00 $25.00
$300.00 $9.00 $21.00 $18.75
$300.00 $9.00 $21.00 $18.75
$251.70 $7.55 $17.62 $15.37
$251.70 $7.55 $17.62 $15.37
AFP RENTA SALARIO LIQUIDO
$40.50 $30.47 $514.03
$27.00 $363.00
$20.25 $272.25
$20.25 $272.25
$16.99 $228.42
$16.99 $228.42
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