ADMINISTRACIÓN DE LAS CUENTAS POR COBRAR - CARTERA - TALLER DE APLI

1. CONTRIBUCIÓN A LAS UTILIDADES MARGINALES

2. COSTO DE LA INVERSIÓN MARGINAL EN CARTERA
3. COSTO DE LAS DEUDAS INCOBRABLES

SITUACIÓN ACTUAL
PRECIO DE VENTA UNITARIO
COSTO VARIABLE UNITARIO
COSTOS FIJOS TOTALES
PORCENTAJE DE CUENTAS POR COBRAR INCOBRABLES
COSTO DE OPORTUNIDAD FINANCIERO
DIAS PERIODO DE COBRO - DPC - ACTUAL
VENTAS TOTALES
DIAS / AÑO

SITUACIÓN PROPUESTA
INCREMENTO EN VENTAS (%)
DIAS PERIODO DE COBRO - DPC PROPUESTO
PORCENTAJE DE CxC INCOBRABLES - PROPUESTO

1. CONTRIBUCIÓN A LAS UTILIDADES MARGINALES

1.1. Incremento en las Ventas - Propuestas
VENTAS TOTALES
INCREMENTO EN VENTAS (%)
VENTAS INCREMENTALES EN UNIDADES

1.2. Cálculo del Margen de Contribución Unitario

PRECIO DE VENTA UNITARIO

COSTO VARIABLE UNITARIO
MARGEN DE CONTRIBUCIÓN POR UNIDAD

1.3. Cálculo de la Utilidad Marginal

VENTAS INCREMENTALES EN UNIDADES

MARGEN DE CONTRIBUCIÓN POR UNIDAD
UTILIDAD MARGINAL

2. COSTO DE LA INVERSIÓN MARGINAL EN CARTERA

2.1. Calculo de las Roratociones en Cartera

Rotación de Cartera - Actual

DIAS / AÑO

DIAS PERIODO DE COBRO - DPC - ACTUAL

ROTACIÓN DE CARTERA - ACTUAL / No de Veces/Año

Rotación de Cartera - Propuesto

DIAS / AÑO

DIAS PERIODO DE COBRO - DPC PROPUESTO

ROTACIÓN DE CARTERA - PROPUESTO / No de Veces/Año

2.2. Cálculo de la Cartera Variable en Ventas

Cartera Promedio - Actual

VENTAS TOTALES

COSTO VARIABLE UNITARIO

COSTO VARIABLE TOTAL / VENTAS

Cartera Promedio- Propuesta

VENTAS PROPUESTAS

COSTO VARIABLE UNITARIO

COSTO VARIABLE TOTAL / VENTAS

2.3. Calculo de la Inversión Promedio en Cartera

Inversión Promedio en Cartera - Actual

COSTO VARIABLE TOTAL / VENTAS

ROTACIÓN DE CARTERA - ACTUAL / No de Veces/Año

INVERSIÓN PROMEDIO EN CARTERA - ACTUAL

Inversión Promedio en Cartera - Propuesta

COSTO VARIABLE TOTAL / VENTAS

ROTACIÓN DE CARTERA - PROPUESTO / No de Veces/Año

INVERSIÓN PROMEDIO EN CARTERA - PROPUESTA

Calculo del Valor de la Inversión adicional en Cartera

 INVERSIÓN PROMEDIO EN CARTERA - PROPUESTA

INVERSIÓN PROMEDIO EN CARTERA - ACTUAL

INVERSIÓN INCREMENTAL EN CARTERA

Costo Marginal de Oportunidad de la Cartera

INVERSIÓN INCREMENTAL EN CARTERA

COSTO DE OPORTUNIDAD FINANCIERO

COSTO DE OPORTUNIDAD FINANCIERO - MARGINAL

3. COSTO DE LA CARTERA INCOBRABLE

3.1. Valor de la Cartera Incobrable - Actual
VENTAS TOTALES

PRECIO DE VENTA UNITARIO

VENTAS TOTALES - ACTUAL

PORCENTAJE DE CUENTAS POR COBRAR INCOBRABLES

VALOR CARETRA INCOBRABLE - ACTUAL

3.2. Valor de la Cartera Incbrable - Propuesta

VENTAS PROPUESTAS

PRECIO DE VENTA UNITARIO

VENTAS TOTALES - PROPUESTAS

PORCENTAJE DE CxC INCOBRABLES - PROPUESTO

VALOR CARTERA INCOBRABLE - PROPUESTA

 3.3. Costo de la Cartera Incobrable Incremental

VALOR CARTERA INCOBRABLE - PROPUESTA

VALOR CARETRA INCOBRABLE - ACTUAL

CARTERA INCOBRABLE INCREMENTAL

EFECTOS FINANCIEROS DE LA POLITICA DE CARTERA

UTILIDAD MARGINAL
COSTO DE OPORTUNIDAD FINANCIERO - MARGINAL
CARTERA INCOBRABLE INCREMENTAL

MARGEN FINAL UTILIDAD / PERDIDA MARGINAL POLITICA DE CARTERA

RAR - CARTERA - TALLER DE APLICACIÓN / CASO DOOD TOOLS

BENEFICIO OK

OK
COSTO
OK

ACTUAL
$ 10
$ 6
$ 120,000
1%
15%
30 DIAS
60,000 UNIDADES
360 DIAS

ROPUESTA
5%
45 DIAS
2%

ILIDADES MARGINALES

60,000 UNIDADES
 5%
3,000 UNIDADES

$ 10
$ 6
$ 4

3,000 UNIDADES

$ 4
$ 12,000 A

MARGINAL EN CARTERA

360 DIAS

30 DIAS

12 veces/año

360 DIAS

45 DIAS

8 veces/año
 60,000 UNIDADES

$ 6

$ 360,000

63,000 UNIDADES

$ 6

$ 378,000

$ 360,000

12 veces/año

$ 30,000

$ 378,000

8 veces/año

$ 47,250
 $ 47,250

$ 30,000

$ 17,250

$ 17,250

15%

$ 2,587.50 B

ERA INCOBRABLE

60,000 UNIDADES

$ 10

$ 600,000

1%

$ 6,000

63,000

$ 10

$ 630,000

2%

$ 12,600
 $ 12,600

$ 6,000

$ 6,600 C

DE CARTERA

$ 12,000 A BENEFICIO
$ 2,587.50 B
COSTO
$ 6,600 C

$ 2,812.50 BENEFICIO FINAL

 ADMINISTRACIÓN DE LAS CUENTAS POR COBRAR - TALLER D

1. CONTRIBUCION A LA UTILIDADES MARGINALES

2. COSTOS DE LA INVERSIÓN MARGINAL EN CARTERA

3. COSTO DE LAS DEUDAS INCOBRABLE

SITUACIÓN ACTUAL
PRECIO DE VENTA UNITARIO
COSTO VARIABLE UNITARIO
COSTOS FIJOS TOTALES
PORCENTAJE DE CUENTAS POR COBRAR INCOBRABLE
COSTO FINANCIERO DE OPORTUNIDAD
DIAS PERIODO DE COBRO - DPC - ACTUAL
VENTAS TOTALES - ACTUALES
DIAS / AÑO

SITUACIÓN PROPUESTA
INCREMENTO EN VENTAS - PROPUESTA
DIAS PERIODO DE COBRO - DPC - PROPUESTO
PORCENTAJE DE CXC INCOBRABLES - PROPUESTO

1. CONTRIBUCIÓN A LAS UTILIDADES MARGINALES

1.1.Incremento en las Ventas - Propuesta
VENTAS TOTALES - ACTUALES
INCREMENTO EN VENTAS - PROPUESTA
VENTAS INCREMENTALES EN UNIDADES

1.2. Cálculo del Margen de Contribución Unitario - MCU

PRECIO DE VENTA UNITARIO

COSTO VARIABLE UNITARIO
MARGEN DE CONTRIBUCIÓN UNITARIO - MCU

1.3. Cálculo de la Utilidad Marginal

VENTAS INCREMENTALES EN UNIDADES

MARGEN DE CONTRIBUCIÓN UNITARIO - MCU
UTILIDAD MARGINAL OBTENIDA

2. COSTO DE LA INVERSIÓN MARGINAL EN CARTERA

2.1.Cálculo de las Rotaciones en Cartera - No de Veces/Año

Rotación de Cartera - Actual

DIAS / AÑO

DIAS PERIODO DE COBRO - DPC - ACTUAL

Rotación de Cartera - Actual

Rotación de Cartera - Propuesta

DIAS / AÑO

DIAS PERIODO DE COBRO - DPC - PROPUESTO

Rotación de Cartera - Propuesta

2.2 Cálculo de la Cartera Variable en Ventas

Cartera Promedio - Actual

VENTAS TOTALES - ACTUALES

COSTO VARIABLE UNITARIO

COSTO TOTAL VARIABLE EN VENTAS

Cartera Promedio - Propuesta

VENTAS TOTALES - PROPUESTA

COSTO VARIABLE UNITARIO

COSTO TOTAL VARIABLE EN VENTAS

2.3. Calculo en la Inversión Promedio en Cartera

Inversión Promedio en Cartera - Actual

COSTO TOTAL VARIABLE EN VENTAS

Rotación de Cartera - Actual

VALOR DE LA CARTERA PROMEDIO - ACTUAL

Inversión Promedio en Cartera - Propuesta

COSTO TOTAL VARIABLE EN VENTAS

Rotación de Cartera - Propuesta

VALOR DE LA CARTERA PROMEDIO - PROPUESTA

Calculo del Valor de la Inversión Adicional en Cartera

 VALOR DE LA CARTERA PROMEDIO - PROPUESTA

VALOR DE LA CARTERA PROMEDIO - ACTUAL

INVERSIÓN INCREMENTAL EN CARTERA

Costo Marginal de Oportunidad de la Inversion en Cartera

INVERSIÓN INCREMENTAL EN CARTERA

COSTO FINANCIERO DE OPORTUNIDAD

COSTO DE OPORTUNIDAD FINANCIERO

3. COSTO DE LA CARTERA INCOBRABLE

3.1. Valor de la Cartera Incobrable - Actual
VENTAS TOTALES - ACTUALES

PRECIO DE VENTA UNITARIO

VENTAS TOTALES - ACTUALES

PORCENTAJE DE CUENTAS POR COBRAR INCOBRABLE

VALOR DE LA CARTERA INCOBRABLE - ACTUAL

3.2. Valor d ela Cartera Incobrable - Propuesta

VENTAS PROPUESTAS

PRECIO DE VENTA UNITARIO

VENTAS TOTALES - PROPUESTAS

PORCENTAJE DE CXC INCOBRABLES - PROPUESTO

VALOR D ELA CARTERA INCOBRABLE - PROPUESTA

 3.3. Costo de la Cartera Incobrable - Incremental

VALOR D ELA CARTERA INCOBRABLE - PROPUESTA

VALOR DE LA CARTERA INCOBRABLE - ACTUAL

CARTERA INCOBRABLE INCREMENTAL

EFECTOS DE LA APLICACIÓN D ELA POLÍTICA PROPUESTA DE CARTERA

UTILIDAD MARGINAL OBTENIDA

COSTO DE OPORTUNIDAD FINANCIERO
CARTERA INCOBRABLE INCREMENTAL

MARGEN FINAL / UTILIDAD O PERDIDA POLITICA

DE CARTERA
ENTAS POR COBRAR - TALLER DOOD TOOLS

BENEFICIO $ 12,000 A

$ 2,587.50 B
COSTO
$ 6,600 C

ACTUAL
$ 10
$ 6
$ 120,000
1%
15%
30 DIAS
60,000 UNIDADES
360 DIAS

ROPUESTA
5%
45 DIAS
2%

ILIDADES MARGINALES

60,000 UNIDADES
 5%
3,000 UNIDADES

$ 10
$ 6
$ 4

3,000 UNIDADES

$ 4
$ 12,000 A

MARGINAL EN CARTERA

360 DIAS

30 DIAS

12 Veces / Año

360 DIAS

45 DIAS

8 Veces / Año
 60,000 UNIDADES

$ 6

$ 360,000

63,000 UNIDADES

$ 6

$ 378,000

$ 360,000

12 Veces / Año

$ 30,000

$ 378,000

8 Veces / Año

$ 47,250
 $ 47,250

$ 30,000

$ 17,250

$ 17,250

15%

$ 2,587.50 B

ERA INCOBRABLE

60,000 UNIDADES

$ 10

$ 600,000

1%

$ 6,000

63,000

$ 10

$ 630,000

2%

$ 12,600
 $ 12,600

$ 6,000

$ 6,600 C

PUESTA DE CARTERA

$ 12,000 A Beneficio
$ 2,587.50 B
Costo
$ 6,600 C

$ 2,812.50 D
 TALLER MODELO DE CARTERA - CASO MAX CO
CONDICIONES INICIALES
INDICE DE ROTACION DE CARTERA - DPC - ACTUAL
DIAS CALENDARIO
VENTAS TOTALES EN UNIDADES - ACTUAL

CONDICIONES PROPUESTAS
INDICE DE ROTACIÓN EN CARTERA
DESCUENTO POR PRONTO PAGO
CLIENTES QUE SE ACOGEN AL DESCUENTO
INCREMENTO EN VENTAS EN UNIDADES
VENTAS TOTALES EN UNIDADES - PROPUESTA
COSTO DE OPORTUNIDAD FINANCIERO

PRECIO DE VENTA UNITARIO

COSTO VARIABLE UNITARIO

1. DETERMINAR EL MONTO DE LAS UTILIDADES MARGINALES

1.1. Determinar el Margen de Contribución Unitario
PRECIO DE VENTA UNITARIO
COSTO VARIABLE UNITARIO
MARGEN DE CONTRIBUCIÓN UNITARIO - MCU
 1.2. Determinar las Utilidades Marginales
MARGEN DE CONTRIBUCIÓN UNITARIO - MCU
INCREMENTO EN VENTAS EN UNIDADES
UTILIDADES MARGINALES GENERADAS

2. COSTO MARGINAL DE LOS RECURSO DE CARTERA - LIBERADOS Y/O COMP

2.1. INDICADOR DE ROTACIÓN DE CARTERA - ACTUAL
DIAS CALENDARIO
INDICE DE ROTACION DE CARTERA - DPC - ACTUAL
ROTACION DE CARTERA - No DE VECES / AÑO

2.2. INDICADOR DE ROTACÓN DE CARTERA - PROPUESTO

DIAS CALENDARIO
INDICE DE ROTACIÓN EN CARTERA
ROTACIÓN DE CARTERA PROPUESTO - No DE VECES

2.3. INVERSIÓN EN CARTERA - ACTUAL

VENTAS TOTALES EN UNIDADES - ACTUAL
COSTO VARIABLE UNITARIO
TOTAL DE VENTAS - VARIABLES ACTUAL

2.4. INVERSIÓN EN CARTERA - PROPUESTA

 VENTAS TOTALES EN UNIDADES - PROPUESTA
COSTO VARIABLE UNITARIO
TOTAL VENTAS VARIABLES - PROPUESTA

2.5.INVERSIÓN EN CARTERA PROMEDIO - ACTUAL

TOTAL DE VENTAS - VARIABLES ACTUAL
ROTACION DE CARTERA - No DE VECES / AÑO
INVERSIÓN PROMEDIO EN CARTERA - ACTUAL

2.6. INVERSIÓN EN CARTRA PROMEDIO - PROPUESTA

TOTAL VENTAS VARIABLES - PROPUESTA
ROTACIÓN DE CARTERA PROPUESTO - No DE VECES
INVERSIÓN PROMEDIO EN CARTERA - PROPUESTA

2.7. RECURSO DE CARTERA LIBERADOS

INVERSIÓN PROMEDIO EN CARTERA - ACTUAL
INVERSIÓN PROMEDIO EN CARTERA - PROPUESTA
RECURSOS DE CARTERA LIBERADOS

2.8. COSTO Y/O BENEFICIO DE OPORTUNIDAD DE LOS RECURSOS LIBERADOS

RECURSOS DE CARTERA LIBERADOS

COSTO DE OPORTUNIDAD FINANCIERO
BENEFICIO DE OPORTUNIDAD DE LOS RECURSOS LIBERADOS

3. COSTO FINANCIERO DEL DESCUENTO POR PRONTO PAGO

VENTAS TOTALES EN UNIDADES - PROPUESTA
PRECIO DE VENTA UNITARIO
VENTAS TOTALES - PESOS
DESCUENTO POR PRONTO PAGO
DESCUENTO POR PRONTO PAGO - TOTAL
CLIENTES QUE SE ACOGEN AL DESCUENTO
DESCUENTO POR PRONTO PAGO TOTAL FINAL

4. VALORACIÓN DEL MODELO PROPUESTO

UTILIDADES MARGINALES GENERADAS
BENEFICIO DE OPORTUNIDAD DE LOS RECURSOS LIBERADOS
DESCUENTO POR PRONTO PAGO TOTAL FINAL
UTILIDAD / PERDIDAD MODELO DE CARTERA APLICADO
TERA - CASO MAX COMPANY
IALES
40 DIAS
360 DIAS
1,100 UNIDADES

UESTAS
25 DIAS
2.0%
80%
50 UNIDADES
1,150 UNIDADES
14%

$ 3,000
$ 2,300

ILIDADES MARGINALES

$ 3,000
$ 2,300
$ 700
 $ 700
50 UNIDADES
35,000 A

- LIBERADOS Y/O COMPROMETIDOS

360 DIAS
40 DIAS
9 veces / año

360 DIAS
25 DIAS
14.4 veces / año

1,100 UNIDADES
$ 2,300
$ 2,530,000
 1,150 UNIDADES
$ 2,300
$ 2,645,000

$ 2,530,000
9 veces / año
$ 281,111

$ 2,645,000
14.4 veces / año
183,680.6

$ 281,111
183,680.6
97,430.6

97,430.6
14%
 $ 13,640.3 B

TO POR PRONTO PAGO

1,150 UNIDADES
$ 3,000
$ 3,450,000
2%
$ 69,000
80%
$ 55,200 C

PUESTO
35,000 A
BENEFICIO
$ 13,640.3 B
$ 55,200 C COSTO
-$ 6,559.7 E