Universidad Privada Domingo Savio

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

CARRERA: INGENIERÍA COMERCIAL
MATERIA: CONTABILIDAD II

PROYECTO FINAL
ALUMNOS:

Eduardo L. Claros Camacho

Fredy Arellano Huarachi
MILENCA VANESSA BALDERRAMA RIVERO
MARCO ANTONIO ROJAS MHUR
GUSTAVO ESPINOZA CONDORI

Sábado - 21 – 12 – 2019

Cochabamba - Bolivia
 PROYECTO FINAL

1. En fecha 29/03/2016 EL Sr. Pedro Nava responsable de Caja Chica presenta la

siguiente rendición de gastos

Fondo Fijo Asignado: Bs. 2.000.-

Descargos:

Rec. No. 25 de 02/03/2016 Des carguío de mercaderías Bs. 250

Rec. No. 26 de 04/03/2016 Inflado de llantas vehículo de distribución Bs. 8.-

Rec. No. 27 de 08/03/2016 Compra flores para misa de bendición de la oficina Bs.
25.-

Factura. 789 de 10/03/2016 Compra gasolina Bs. 100.-

Factura 214 de 14/03/2016 Cambio de aceite vehículo de distribución Bs. 150.-

Factura 987 de 18/03/2016 Pago tapizado de sillón ejecutivo Bs. 250.-

Factura 486 de 22/03/2016 compra refrigerio para capacitación de personal Bs.

95.-

Factura 156 de 25/03/2016 Compra regletas para instalación de equipos Bs. 50.-
Se pide:

Hoja de trabajo de Rendición de gastos

EMPRESA "CONTA II" SRL

HOJA DE TRABAJO DE ARQUEO DE CAJA CHICA
Practicado al 29 de marzo de 2016 a Hrs. 9:10 a.m.
(Expresado en Bs.)
Fondos en custodia del Sr. Pedro Nava
Fondo Fijo Asignado: 2,000.00

Composición del Fondo

Efectivo y Cheques
Monedas Varias
Billetes varios
Cheques N.º 1616 de 29/12/2017 BNB

Justificantes de Gastos
Rec. No. 25 de 02/03/2016 Des carguío de
mercaderías 250.00
Rec. No. 26 de 04/03/2016 Inflado de llantas
vehículo de distribución 8.00
Rec. No. 27 de 08/03/2016 Compra flores para
misa de bendición de la oficina 25.00
Factura. 789 de 10/03/2016 Compra gasolina 100.00
Factura 214 de 14/03/2016 Cambio de aceite
vehículo de distribución 150.00
Factura 987 de 18/03/2016 Pago tapizado de
sillón ejecutivo 250.00
Factura 486 de 22/03/2016 compra refrigerio
para capacitación de personal 95.00
Factura 156 de 25/03/2016 Compra regletas para
instalación de equipos 50.00  
SUMAS 928.00 2,000.00
SALDO EN MI PODER 1,072.00  
SUMAS IGUALES 2,000.00 2,000.00

       
 Elaborado por: Responsable:

Registro - Apropiación contable (detallada)

CALCULO PARA EL REGISTRO CONTABLE

IMPORT
CF-IVA NETO
DETALLE E
Bs. 13% 87%
25 25
Rec. No. 25 de 02/03/2016 Mercaderías  
0.00 0.00
Rec. No. 26 de 04/03/2016 Mantenimiento y Reparación de
 
vehículos 8.00 8.00
2 2
Rec. No. 27 de 08/03/2016 Servicios  
5.00 5.00
10 9
Factura. 789 de 10/03/2016 Combustible y Lubricantes
0.00 9.10 0.90
Factura 214 de 14/03/2016 Mantenimiento y Reparación de 15 1 13
vehículos 0.00 9.50 0.50
Factura 987 de 18/03/2016 Mantenimiento y Reparación 25 3 21
de Muebles y Enseres 0.00 2.50 7.50
9 1 8
Factura 486 de 22/03/2016 Refrigerio
5.00 2.35 2.65
5 4
Factura 156 de 25/03/2016 Equipos
0.00 6.50 3.50
92 7 84
TOTALES
8.00 9.95 8.05

REGISTRO CONTABLE
FECHA DETALLE DEBE HABER
29/03/2016 Mercaderías 250  
  Mantenimiento y Reparación de vehículos 8  
  Servicios 25  
  Combustible y Lubricantes 90.9  
  Mantenimiento y Reparación de vehículos 130.50  
Mantenimiento y Reparación
  de Muebles y enseres 217.5  
  Refrigerio 82.65  
  Equipos 43.5  
  IVA-CF 79.95  
  Caja Chica   928
  Sumas Iguales 928 928
 Glosa: Registro de la rendición de Gastos de
Caja Chica
     

Registro de Reposición de Fondo fijo

REPOSICION DE CAJA CHICA

FECHA DETALLE DEBE HABER
25/03/2016 Caja Chica 928.00  
  Banco   928.00
  Sumas Iguales 928.00 928.00
Glosa: Registro del
reembolso del
fondo
  de caja chica    

2.-La empresa Comercial “UPDS” adopta el método de “Porcentaje sobre saldo

Cuentas por Cobrar Clientes” para calcular la estimación para cuentas
incobrables.

En la gestión 2015 considera el 8% del Saldo de las Cuentas por Cobrar suficiente
para cubrir eventualidades. En fecha 31/12/2015 la cuenta “Previsión para
Cuentas Incobrable “presenta un saldo acreedor de Bs. 9.500.- y la cuenta
“Cuentas por Cobrar Clientes” un saldo deudor de 108.800.-

Se pide:

Calcular la previsión necesaria

SOL:

 2015-8% saldo ”Cuentas p/ Cobrar”

 31/12/20159500 saldo acreedorCuenta “Prev. p/ Ctas. Incob.”
 31/12/2015108800 saldo deudorCuenta “Cuentas p/cobrar Clientes”

108800*8%=8704

Previsión Necesaria = 8704

Previsión Preliminar = 9500

Exceso en previsión  796

Registros contables

REGISTRO: PREVISION PARA CTAS. INCOBRABLES

METODO: PORCENTAJE SOBRE SALDO DE CUENTAS POR COBRAR
FECHA DETALLE DEBE HABER
31/12/2015 PREV. p/ CTAS. INCOB. 796.00  

  OTROS INGRESOS   796.00

  SUMAS IGUALES 796.00 796.00

GLOSA: Registró de ajuste
  de la cta."Prev.p/ctas.Incob.    

3.- En fecha 05/02/2016 la empresa “UPDS” vende mercadería al Sr. Jorge

Gutiérrez por un total de 58.900.- cancela el 68% con Cheque 156 del BNB y por
el saldo firma una letra de cambio a 60 días.

En fecha 04/03/2016 la empresa descuenta la indicada letra del BNB por esta
operación el Banco cobra una tasa del 17% anual y por gastos de formularios y
otros Bs. 300.-

En fecha 04/04/2016 el Sr, Gutiérrez cancela su deuda en BNB.

SOL: Cálculos previos

Asiento 1:

05/02/16 Venta de Merc. Bs.58900 68% con cheque BNB = 40052

32% letra de cambio (60 días) = 18848

Bs.58900 Neto 87%

Iva 13%
Asiento 2: IT 3%
I = C*t*r = 18848*60*0.17= 534
360 360
300 39 (IVA)
Valor letra de cambio ………………………….. 18848
261 (NETO)
(-)Gastos Bancarios
Intereses 17% anual……. 534
Gastos Financieros ……. 300 (834)
18014

Se pide:

Registros Contables

REGISTRO: DOCUMENTOS p/ COBRAR DESCONTADOS

FECHA DETALLE DEBE HABER
  1    
05/02/2016 CAJA 40052  
  CUENTAS p/COBRAR 18848  
  I.T. 1767  
  VENTA   51243
  IVA-DF   7657
  I.T.p/PAGAR   1767
  SUMAS IGUALES 60667 60667
GLOSA: Registró de venta
de mercaderías de la empresa
"UPDS" 68% con cheque BNB y 32 % letra
  de cambio.    
  2    
04/03/2016 BANCO 18014  
  INTERESES BANCARIOS 534  
  GASTOS BANCARIOS 261  
  IVA-CF 39  
  DOC.p/COBRAR DESCONT.   18848
  SUMAS IGUALES 18848 18848
GLOSA: Registró de descuento de L.C. en
BNB con 17% de interés anual y Bs. 300
  por formularios.    
  3    
04/04/2016 DOC.p/COBRAR DESCONT. 18848  
  DOC.p/COBRAR   18848
  SUMAS IGUALES 18848 18848

GLOSA: Registró de cancelación Letra

  de Cambio Sr. Gutiérrez.    
 4. Se dispone de la siguiente información:

Inventario Inicial de Mercaderías de 155 Udds. Bs. 82.- c/u

Primera Compra de 45 Udds. Bs. 94.91c/u
Primera Venta de 78 Udds. Bs. 132.- c/u
Segunda compra de 50 Udds. Bs. 105.55 c/u
Segunda Venta de 90 Udds. Bs. 132.-c/u
Tercera Venta de 45 Udds. Bs. 132.- c/u
Tercera Compra de 110 Udds. Bs. 111.20 c/u
Cuarta Venta de 80 Udds. Bs. 132.- c/u
Cuarta Compra de 60 Udds. Bs. 119.52 c/u
Quinta Venta de 90 Udds. Bs. 132

Se pide:
- Calcular el valor del Inventario Final de mercaderías al 31/12/16
(Utilice Método PEPS)

KARDEX FISICO VALORADO - METODO PEPS

CANTIDAD FISICO COSTO IMPORTE VALORADO

FECHA DETALLE SALID
ENTRADA SALDO UNITARIO ENTRADA SALIDA SALDO
A
  INV. INICIAL 155   155 82.00 12,710.00   12,710.00
  COMPRA 1 45   200 82.57 3,715.73   16,425.73
  VENTA 1   78 122 82.00   6,396.00 10,029.73
  COMPRA 2 50   172 91.83 4,591.43   14,621.15
  VENTA 2   77 95 82.00   6,314.00 8,307.15
  VENTA 2   13 82 82.57   1,073.41 7,233.74
  VENTA 3   32 50 82.57   2,642.24 4,591.50
  VENTA 3   13 37 91.83   1,193.79 3,397.71
  COMPRA 3 110   147 96.74 10,641.84   14,039.55
  VENTA 4   37 110 91.83   3,397.71 10,641.84
  VENTA 4   43 67 96.74   4,159.82 6,482.02
  COMPRA 4 60   127 103.98 6,238.94   12,720.97
  VENTA 5   67 60 96.74   6,481.58 6,239.39
31/12/2016 VENTA 5   23 37 103.98   2,391.54 3,847.85
  SUMAS y SALDOS 420 383 37   37,897.94 34,050.09 3,847.85

- Registros contables

REGISTRO CONTABLE
FECH MOV.
DETALLE DEBE HABER
A CUENTA
    1    
    ALMACEN DE MERC. 3,715.73  
    IVA-CF 555.22  
    BANCOS   4,270.95
    SUMAS IGUALES 4,270.95 4,270.95
Glosa: Registro compra1
    de 45 udds. a Bs.    
94.91c/u
    2    
    BANCO 10,296.00  
    I.T. 308.88  
    COSTO DE VENTAS    
    VENTA 6,396.00 8,957.52
    D.F. IVA   1,338.48
    IT. p/ PAGAR   308.88
    ALMACEN DE MERC.   6,396.00
    SUMAS IGUALES 17,000.88 17,000.88
Glosa: Registro venta1
       
78 Udds. Bs. 132.- c/u
    3    
    ALMACEN DE MERC. 4,591.43  
    IVA-CF 686.08  
    BANCOS   5,277.50
    SUMAS IGUALES 5,277.50 5,277.50
Glosa: Registro compra2
    de 50 udds. a Bs. 105.55    
c/u.
    4    
    BANCO 11,880.00  
    I.T. 356.40  
    COSTO DE VENTAS 7,387.41  
    VENTA   10,335.60
    D.F. IVA   1,544.40
    IT. p/ PAGAR   356.40
    ALMACEN DE MERC.   7,387.41
    SUMAS IGUALES 19,623.81 19,623.81
Glosa: Registro venta2
       
90 Udds. Bs. 132.- c/u
    5    
    BANCO 5,940.00  
    I.T. 178.20  
    COSTO DE VENTAS 3,836.03  
    VENTA   5,167.80
    D.F. IVA   772.20
    IT. p/ PAGAR   178.20
    ALMACEN DE MERC.   3,836.03
    SUMAS IGUALES 9,954.23 9,954.23
Glosa: Registro venta3
       
45 Udds. Bs. 132.- c/u
    6    
    ALMACEN DE MERC. 10,641.84  
    IVA-CF 1,590.16  
    BANCOS   12,232.00
    SUMAS IGUALES 12,232.00 12,232.00
Glosa: Registro compra3
    de 110 udds. a Bs.    
111.20 c/u.
    7    
    BANCO 10,560.00  
    I.T. 316.80  
    COSTO DE VENTAS 7,557.53  
    VENTA   9,187.20
    D.F. IVA   1,372.80
    IT. p/ PAGAR   316.80
    ALMACEN DE MERC.   7,557.53
    SUMAS IGUALES 18,434.33 18,434.33
Glosa: Registro venta4
   
    80 Udds. Bs. 132.- c/u
    8    
    ALMACEN DE MERC. 6,238.94  
    IVA-CF 932.26  
    BANCOS   7,171.20
    SUMAS IGUALES 7,171.20 7,171.20
 Glosa: Registro compra4
de 60 udds. a Bs. 119.52    
    c/u.
    9    
    BANCO 11,880.00  
    I.T. 356.40  
    COSTO DE VENTAS 8,873.12  
    VENTA   10,335.60
    D.F. IVA   1,544.40
    IT. p/ PAGAR   356.40
    ALMACEN DE MERC.   8,873.12
    SUMAS IGUALES 21,109.52 21,109.52
Glosa: Registro venta5
   
    90 Udds. Bs. 132.- c/u

5. Se tienen los siguientes datos:

Activo Fijo: Vehículo Automotor

Fecha de adquisición: 10/04/2012
Valor de Adquisición: Bs. 105.500.-
Años de Vida Útil: 5 años
UFV´s:
Al 10/04/2012 1.76452
Al 31/12/2012 1.80078
Al 31/12/2013 1.89993
Al 31/12/2014 2.01324
Al 31/12/2015 2.09888
Al 31/12/2016 2.17259
Al 31/12/2017 2.21567

Se pide: (Método de la Legislación Boliviana)

Determinar el valor de Activo Fijo y la Depreciación Acumulada al
31/12/2017.

Mayores de las cuentas: “Vehículos”, “Depreciación Acumulada

Vehículos”
Vehículo Automotor
Fecha: 10/04/12
Valor de Adquisición = 105.000
Vida Útil 5 años

C/FUS
10/04/12 1.76452
31/12/12 1.80078
31/12/13 1.89993
31/12/14 2.01324

Vehículo 105.500 x 1.80078 = 107667.9

1.76952
1.020549979
Actualización: 2.1679

Vehículo 107.667,9 x 1.89993 = 113.596,037

1.80078
1.0550594742
Actualización: 5.928,137

Vehículo 113.596,037 x 2.01324 = 120.370,79

1.89993
1.0596390393
Actualización: 6.774753

2do PASO

Vehículo 107.667,9 25% x 8 = 17.922,65

12
Vehículo 113.596,037 25% x 12 = 28.399
12
Vehículo 120.370,79 25% x 8 = 30.092,69
12

Fecha Detalle Debe Haber

31/12/12 Vehículos 2.167,9
A/TB 2.167,9
 Fecha Detalle Debe Haber
31/12/13 Vehículos 5.928,137
A/TB 5.928,137

Fecha Detalle Debe Haber

31/12/14 Vehículos 6.774,753
A/TB 6.774,753

Fecha Depreciación Debe Haber

31/12/12 Depreciación 17.944,65
Acumulada 17.944,65

Fecha Depreciación Debe Haber

31/12/13 Depreciación 28.399
Acumulada 28.399

Fecha Depreciación Debe Haber

31/12/14 Depreciación 30.092,69
Acumulada 30.092,69