ACTIVIDAD 1

ESTRUCTURA DEL ESTADO

ELABORADO POR:

ANGELICA BECERRA
C.C. 29124540

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA UNIPANAMERICANA

ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
DERECHO TRIBUTARIO
2020
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¿Cuáles son los principios constitucionales del derecho tributario y explicar cada uno con
sus palabras?

De acuerdo al artículo 363 de la Constitución Política de Colombia “el sistema tributario se

funda en los principios de equidad, eficiencia y progresividad. Las leyes tributarias no se
aplicarán con retroactividad.”, sin embargo, hay otros principios que se consideran
importantes en ésta materia, los cuales se describirán brevemente a continuación:

 El principio de legalidad:

El principio indica que solo a través de una norma jurídica con carácter de ley se puede
definir y exigir el cumplimiento de una obligación tributaria y que no se pueden imponer
impuestos sin que se hayan determinado por los entes y conductos legalmente
constituidos por la estructura del estado. La constitución política de Colombia en el
artículo 338 que, en el congreso, las asambleas departamentales, los consejos distritales
y municipales podrán impone contribuciones fiscales y para fiscales siendo algo muy
importante para el país ya que va a permitir que estos impuestos se puedan destinar para
el beneficio del pueblo y menos dinero para la guerra generando un bienestar y un
desarrollo para el pueblo.

 El principio de equidad del tributo:

La equidad tributaria consiste en la distribución de las cargas y de los beneficios o la

imposición de gravámenes entre los contribuyentes para evitar que haya cargas excesivas
o beneficios exagerados. El Estado tiene la facultad de imponer tributos, pero estos no
podrán pasar por encima de la realidad patrimonial y de la capacidad económica
contributiva de cada ciudadano. Es decir, este principio debe ser el reflejo de la justicia
social, explicándolo de otra manera se podría definir que, a mayor capacidad de pago,
mayor deberá ser el tributo que se debe cancelar, caso opuesto sucede cuando la
capacidad de pago es menor, el tribuyo será menor para determinar la capacidad, esto es
en términos relativo, es decir, la tarifa permanece constante pero el monto del impuesto
aumenta a medida que elevan la base gravable.

Este principio subrayado que la estructura fiscal del Estado no puede interferir en las
decisiones del mercado, pues todas las decisiones que afecten la vida económica de la
nación deben ser de participación de todos los ciudadanos.

 El principio de progresividad del tributo:

Con este principio se busca definir que el tributo sea de más responsabilidad por aquellos
con mayor capacidad económica de asumirlos, es decir que los sectores más ricos de la
población y en la medida de esa riqueza, contribuyen con una mayor cantidad en el pago
del impuesto. Para comprender de una mejor manera este principio se deben tener
presentes los elementos de la riqueza y de la renta. La renta se análisis tanto desde la
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capacidad para incrementar las riquezas como para generar gasto o consumo; cuando no
se tiene en cuenta la riqueza, la capacidad de pago, se habla de un impuesto regresivo.

 El principio de la generalidad:

Según este principio un impuesto se aplica a todas las personas afectadas o sometidas al
mismo, es decir que se debe tratar por igual a todas las personas que estén en la
situación que contempla esta norma, sin embargo, hay excepciones como por ejemplo la
relacionada con el principio de la capacidad de pago, porque quien nada posee y solo
devenga un salario mínimo que le alcanza solo para vivir, nada debe pagar por no tener
capacidad para ello.
 Principio de la Irretroactividad:

De acuerdo con lo previsto en el enciso final del articulo 338 de la constitución política de
Colombia las leyes o acuerdos que regulen contribuciones en las que la base sea el
resultado de los hechos ocurridos durante un periodo determinado, no pueden aplicarse
sino has después del periodo que comprende la iniciación de la vigencia de la respectiva
ley, es decir, las normas tributarias no pueden regular hechos que sean previos, sino a
partir de su promulgación, no pueden tener vigencia sobre periodos anteriores a esa ley,
para aplicar este principio debe tenerse en cuenta que el impuesto es instantáneo se
establece en cierto periodo. La nueva ley de impuesto instantáneo no podrá modificar
elementos de obligación tributaria o tarifas para acontecimientos ya promulgados antes de
la aplicación de la nueva ley. En caso de que el impuestos sea aplicado solo a un periodo,
la ley no podrá alterar los elementos de tributo de periodo o concurso solo operan las
modificaciones para el periodo que inicia después de entrar en vigor esa ley tributaria.

 Principio de Economía:

De acuerdo con el principio, toda contribución ha de ser establecida de manera que la

tributación sea de carácter económica, sin que este tenga un costo muy elevado en el
recaudo, control y administración.

 Principio de justicia:

La justicia es virtud de las normas aplicables en la interacción de las personas y de la

sociedad buscando la realización del bien, el deber tributario es parte de la justicia que se
da a través del derecho, es bien conocimiento que todo tiene un valor y que el hecho de
permanecer en una sociedad da derecho de recibir servicio, protección, honra y de
disfrutar de bienes y comodidades, esto genera el deber de pagar tributos de acuerdo con
el orden dispuesto por el estado.
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 Principio de la Certeza:

Se dice que se tiene certeza cuando es claro el conocimiento sobre los elementos tribuyo
y otros aspectos referidos al mismo, esto va para los servidores públicos que tiene a
cargo la revisión y administración de los impuestos y para el contribuyente.

 Principio de la comodidad:

Hace referencia a que toda contribución debe ser recaudad en la época y forma que mas
le convenga al contribuye de esta manera se atenúa la resistencia entre los sujetos
pasivos, en aplicación a este principio los impuestos directos y las retenciones en la
fuente se aplican simultáneamente con la ocurrencia del derecho generado de la
obligación.

 Principio de la primacía de la Constitución:

Este principio esclarece que la constitución como “norma de normas” debe ser la garantía
con la cual cuenta la administración tributaria y el ciudadano para hacer efectivos sus
derechos, es decir que, si un ciudadano recibe un beneficio en sus obligaciones
tributarias, la administración debería garantizar dicho derecho, así mismo la
administración está en el deber de dar cumplimiento a sus derechos por el incumplimiento
de las obligaciones del contribuyente.

¿Cómo están clasificados los impuestos en Colombia? explíquelo.

Existen 5 tipos de impuestos en Colombia

Impuestos Directos: Son los gravámenes establecidos por ley que recaen sobre la renta,
el ingreso y la riqueza de las personas naturales y/o jurídicas, los cuales consultan la
capacidad de pago de éstas. Se denominan directos porque se aplican y recaudan
directamente de las personas que tienen el ingreso o el patrimonio gravado.

Impuestos Indirectos: Son gravámenes que recaen sobre la producción, la venta de

bienes, la prestación de servicios, las importaciones y el consumo. Estos impuestos en
Colombia no consultan la capacidad de pago del contribuyente.

Impuestos Nacionales: Son los tributos emitidos por el poder ejecutivo y sometidos a
consideración del congreso nacional para su aprobación, los cuales se hacen efectivos a
partir de la sanción presidencial y su correspondiente publicación en el diario oficial. Son
impuestos del orden nacional los siguientes:
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 IVA: es el impuesto que se establece sobre toda la venta de bienes y servicios del
territorio Nacional. Se genera por: las ventas de mercancía que no hayan sido
excluidas, los servicios prestados en el territorio y la mercancía importada.

 El impuesto de renta: es el impuesto aplicado para las personas naturales y

empresas sobre sus ingresos ajustados por deducciones y exenciones. Las tarifas
del impuesto aumentan con el ingreso del contribuyente como un mecanismo de
equidad.

 El impuesto de timbre Nacional: es el impuesto generado en la protocolización de

todo contrato o instrumento público incluido los títulos valores que se otorguen o
acepten en el país suscritos entre particulares con el estado o entre particulares
cuyo acto sea superior a 53.000.000 pesos y liquidado a la tarifa única del 1.5%.

 Las contribuciones especiales son los gravámenes que establece el gobierno

nacional con el fin de cubrir necesidades específicas en el presupuesto de la
nación, como las siguientes:

a. Impuesto para preservar la seguridad democrática.

b. Gravamen a los movimientos financieros.

Impuestos Departamentales: Los que tienen incidencia a nivel departamental, así:

 Impuestos al consumo de cerveza, licores y cigarrillos y tabaco.

 Impuesto al registro.
 Sobretasa a la gasolina.
 Impuesto a los vehículos.

Impuestos Municipales: De incidencia a nivel de los municipios:

 Impuesto de Industria y Comercio: grava toda actividad industrial, comercial y de

servicios que se realiza al interior de los municipios en forma ocasional o
permanente, con establecimientos o sin ellos.

 Impuesto Predial unificado: Se grava a la propiedad o posesión de los inmuebles

ubicados dentro de los municipios y que debe ser declarado y pagado por los
propietarios y poseedores de los predios. Por predio se entienden: locales,
parqueaderos, lotes, apartamentos, casa, etc.
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 Impuesto de delineación urbana: Para expedir licencias de construcción,

ampliación, modificación, adecuación y reparación de obras y terrenos.

 Impuesto de azar y espectáculos: El hecho generador de este impuesto está

constituido por la realización de uno de los siguientes eventos: espectáculos
públicos, apuestas sobre toda clase de juegos permitidos, rifa, concursos y
similares y venta por el sistema de clubes.

¿Cuál es la estructura completa del estado colombiano? Plasmarlo en un cuadro sinóptic

Estructura del
estado
Colombiano

Ramas del Organismos

poder publico del estado

Organismos
Poder Poder Judicial de control Organizacion
Ejecutivo poder Electoral
Legislativo
Procuradoria
Presidenci General de la
a de la Camara de Corte nacion Consejo nacional
Republica representantes constitucional Electoral
Contraloria
general de la
Gobernadores Corte Republica
senado suprema de Registraduria
justicia nacional del
estado civil
Defensoria
Alcaldias y del pueblo
ministerios Consejo
Congreso superior
de
judicatura

Consejo de

estado

Fiscalia
general de la
nacion.
BIBLIOGRAFIA