El control interno

Control interno

Es el plan organizacional y todas las medidas correlativas

diseñadas para:

a) Salvaguardar los activos.

b) Motivar a los empleados para que sigan las políticas de la
organización.
c) Promover la eficiencia operativa.
d) Asegurar registros contables exactos y confiables.
Componentes del control interno

Una empresa puede lograr sus objetivos de control interno

mediante la aplicación de cinco componentes:

a) Supervisión de controles.
b) Sistema de información.
c) Procedimientos de control.
d) Ambiente de control.
e) Evaluación del riesgo.
Supervisión de controles

A través de la auditoría interna las compañías se aseguran de:

 Que los trabajadores sigan las políticas del negocio y que las

operaciones se realicen con eficacia.

 El cumplimiento de las disposiciones legales para la

salvaguarda de sus activos.

Supervisión de controles

A través de la auditoría externa:

 Se evalúan los controles para asegurar que los estados

financieros se presenten “razonablemente” de acuerdo con
las normas contables; y
 Se sugieren mejoras para ayudar a la empresa.
Sistema de información

Los tomadores de decisiones requieren información

oportuna y precisa para dar seguimiento a los activos, así
como para medir las utilidades y las pérdidas.
Procedimientos de control

Se diseñan para asegurarse que se logren las metas de la

empresa. Entre ellos se encuentran:

a) Contar con personal competente, confiable y con ética.

Bien remunerados, con capacitación y supervisión.
b) Asignación de responsabilidades. Las responsabilidades claramente
asignadas crean un compromiso hacia el trabajo asegurando con ello
que se realicen todas las tareas de importancia.
Procedimientos de control

c) Separación de responsabilidades. Deben aislarse las operaciones

de la contabilidad, así como la custodia de los activos y la
contabilidad.
d) Documentos. Brindan los detalles de las transacciones de
negocios. Deben estar prenumerados para prevenir el hurto y la
ineficiencia. Un vacío en la secuencia numerada llamaría la
atención.
e) Dispositivos electrónicos. Como sensores electrónicos en la
mercancía, los cuales reducen los robos hasta en 50%.
Control interno del efectivo

Algunas medidas importantes son:

1. El negocio deberá contar con cuenta de cheques, de preferencia
con firmas mancomunadas, para el manejo del efectivo, evitando
siempre elaborar dichos cheques al portador.
2. Únicamente se contará con fondo de caja suficiente para hacer
frente a gastos menores. Nombrando siempre a un responsable del
dinero, quien usará vales y recabará comprobantes respectivos.
3. Realización de arqueos de caja sorpresivos y periódicos.
4. Separación de funciones de cobros y pagos del registro.
Limitaciones del control interno

1. Cuanto más estricto sea un sistema de control interno,

mayor será su costo.

2. Un sistema complejo de control interno puede

estrangular al negocio con trámites y papeleo.
3. Los controles internos deben juzgarse a la luz de sus
costos frente a sus beneficios.
Referencias

• Arens, A. et al. (2007). Auditoría. Un enfoque integral.

(11a ed.). México: Pearson Educación.