Asignatura:

AUDITORÍA II

ACTIVIDAD 1
CONTROL INTERNO

Estudiante
Andrea Johanna Mantilla ID435096

Docente

Claudia López

Barranquilla Octubre 10 de 2017

OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO

Para el diseño de un control interno efectivo, la administración cuenta con 3
objetivos:

1. Confiabilidad de los informes financieros: La administración tiene la

responsabilidad legal y profesional de ser imparcial en la información que
presenta de acuerdo con los requisitos de información. El objetivo del
control interno efectivo es cumplir con las responsabilidades de los informes
financieros.
2. Eficiencia y eficacia de las operaciones: Estos controles tienen como
objetivo invitar al uso eficaz y eficiente de sus recursos para cumplir con las
metas de la compañía y tener la información precisa que sea útil para la
toma de decisiones.
3. Cumplimiento con las leyes y reglamentos: Algunas leyes y normas tienen
relación indirecta con la contabilidad, como por ejemplo la ley de protección
ambiental y derechos civiles; mientras que otras tienen relación con la
contabilidad, como las reglamentaciones de impuestos sobre la renta y el
fraude.

COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

El marco integrado de control interno COSO, es el modelo más aceptado en

Estados Unidos y consta de cinco componentes que la administración diseña y
aplica para proporcionar una seguridad razonable para que se lleven a cabo sus
objetivos de control.

1. Ambiente de control: Sirve como unificador de los otros 4 componentes; ya

que sin un ambiente de control efectivo, es difícil que los otros componentes
den como resultado un control interno efectivo.
Las partes más importantes de los componentes de control son:
 Integridad y valores éticos
 Compromiso con la competencia
 Participación del consejo directivo o el comité de auditoría
 Filosofía y estilo operativo de la administración
 Estructura organizativa
 Asignación de autoridad y responsabilidad
 Políticas y prácticas de recursos humanos.
2. Evaluación del riesgo: Es la identificación y análisis de los riesgos relevantes
de la administración para la preparación de los estados financieros de acuerdo
con los principios contables generalmente aceptados, esto en cuanto a los
dictámenes financieros.
3. Actividades de control: Se definen como las políticas y procedimientos que
ayudan asegurar que se implementen las acciones necesarias para abordar
los riesgos que entraña el cumplimiento de los objetivos de la entidad. Por lo
general se relacionan con políticas y procedimientos que pertenecen a:
 Separación adecuada de las responsabilidades
 Autorización adecuada de las operaciones y actividades
 Documentos y registros adecuados
 Control físico sobre activos y registros
 Verificaciones independientes referentes al desempeño

4. Información y comunicación: su función es informar, iniciar, registrar y

procesar las operaciones de la entidad y mantener la responsabilidad por los
activos relacionados.

5. Monitoreo: Se refiere a la evaluación continua o periódica de la calidad del

desempeño del control interno por parte de la administración, con el fin de
determinar que controles están operando de acuerdo con lo planeado y que se
modifiquen según los cambios en las condiciones.

4. MODELOS DE CONTROL INTERNO

 Modelo Estándar de control interno (MECI): Es una herramienta de

gestión cuyo objetivo es unificar criterios en cuanto al control interno en el
sector público, estableciendo una estructura para el control, la estrategia, la
gestión y la evaluación, es de obligatorio cumplimiento.

 Modelo de control interno (COBIT): Un modelo que sirve para auditar la

gestión y el control de los sistemas de información y tecnología orientado a
todos los sectores de una organización. Está basado en la filosofía de que
los recursos TI requieren ser administrados por un conjunto de procesos
naturalmente agrupados para proveer la información pertinente y confiable
que requiere una organización para lograr sus objetivos.

 Modelo COSO ( committee of sponsoring organizations): Pretende

garantizar efectividad y eficiencia en las operaciones, confiabilidad de la
información financiera, cumplimiento de las leyes y normas que sean
aplicables y salvaguardia de los recursos.
4. EXPLIQUE COMO LA INFORMACIÓN CONTABLE AYUDA PARA LA TOMA
DE DECISIONES.

Es indispensable que una compañía cuente con un buen departamento de

contabilidad que registre y realice seguimiento constante a los movimientos
financieros de la entidad con el fin de tener información veraz y real que permita
plasmar la situación económica de la empresa y así facilite a los accionistas,
acreedores y otros, conocer su situación y con base en ello decidir si se invierte o
no, si tiene capacidad de pago y estabilidad económica.

5. EXPLIQUE LA FUNCIÓN ÉTICA EN EL PROCESO CONTABLE

La ética es considerada como un sistema de principios morales que todo contador

debe poseer para desarrollar su actividad profesional de manera eficiente y que
con el ejercicio de su labor inspire confianza y seguridad en directivos y socios de
la empresa para la que presta su servicio. Un contador con alto grado de ética
profesional, cumple con honestidad y de forma correcta con su trabajo, hay
idoneidad y reserva, que son consecuentes con su labor; por ende, hay veracidad
en la información que brinda y los socios tienen pleno conocimiento de la situación
financiera de su empresa.