PROCESO DIRECCIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL

FORMATO GUÍA DE APRENDIZAJE

1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE

GUIA No. 28 AUDITORIA CONTROL INTERNO

 Denominación del Programa de Formación: Tecnólogo en Contabilidad y Finanzas

 Código del Programa de Formación: 123102 Versión1
 Fase del Proyecto. Verificación y evaluación de la gestión contable y financiera empresarial
 Actividad de Proyecto: Verificación y seguimiento de los mecanismos de control de la gestión
empresarial
 Competencia: Validar la aplicación de las fases y procedimientos de control interno de la gestión
financiera de acuerdo con políticas organizacionales
 Resultados de Aprendizaje Alcanzar:
 Verificar la aplicación de normas de control interno vigentes para verificación según políticas
de la organización
 Elaborar el mapa de riesgo organizacional con las inconsistencias encontradas para
reprogramación del control interno.
 Duración de la Guía: 30 horas.

2. PRESENTACIÓN

Toda empresa, organización o negocio con el fin de cumplir sus objetivos debe proteger sus recursos
de desviaciones, fraude o negligencia de aquí la importancia del control interno.

“El control interno se refiere a los procesos, políticas,

y procedimientos diseñados por la Dirección para
asegurarse de obtener información financiera fiable y
de preparar los estados financieros de acuerdo con el
marco de referencia de contabilidad aplicable. El
control interno trata asuntos como la actitud de la
Dirección hacia el control, la competencia profesional
del personal clave, la valoración del riesgo, la
contabilidad, y las actividades de control
tradicionales”. :
https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/5445-
control-interno-y-auditoria-de-estados-financieros.

El desarrollo de esta guía le dará herramientas para

verificar el control interno de las empresas y elaborar
un mapa de riesgo organizacional.

Figura 1. Tomado de
https://obsbusiness.school/int/blog-investigacion/recursos- humanos/la-
segregacion-de-funciones-previene-el-fraude-de-los-empleados

GFPI-F-019 V03
3. FORMULACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Actividades de Reflexión inicial.

Observe el video del siguiente enlace: https://www.youtube.com/watch?v=lK8RAsoOJwc

Realice una conclusión del concepto de control interno.

3.2. Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el

Aprendizaje.
En sus equipos de trabajo de proyecto formativo responda las siguientes preguntas relacionada con el
video:

 Qué inconvenientes tiene Miguel en el desarrollo de sus funciones?

RTA: Que las distintas áreas no le envían los informes necesarios, los pedidos que le hacen no
tienen relación con el presupuesto asignado ni con el plan de la entidad y al final las necesidades
requeridas no son las prioritarias
 Cuál es la solución que Julia le ayuda a tomar para estos inconvenientes?
RTA: Le recomienda que aplique las técnicas de control interno ya sea administrativa operativa y
económica y reforzar la transparencia en las operaciones que realiza
 Cuáles son los resultados que se obtienen cuando se implementa el control interno?
RTA: Los resultados son que los ciudadanos pueden acceder a mejores obras y servicios

Socialice con el grupo en general las respuestas para que saquen una conclusión general.

3.3 Actividades de apropiación del

conocimiento (Conceptualización y
Teorización):

Área de desarrollo cognitivo:

Apropiar los modelos de Control Interno COCO,

MECI, COSO y COBIT, de acuerdo a las políticas
de la organización.

Figura 2: Tomada de: http://contaduriapublica.org.mx/2015/09/01/evaluacion-del-

control- interno-y-sus-componentes-en-la-auditoria-de-estados-financieros/

Subactividad

Consulte sobre qué es el control interno: concepto, generalidades, limitaciones, alcance revisión de
estudio y revisión del sistema con base en esta temática se realizará un foro de discusión con la
participación del grupo en general moderado por el Instructor.
Elabore una matriz en la cual compare los modelos de control interno COCO, MECI, COSO, COBIT.
Socialice la matriz con el grupo en general de acuerdo a indicaciones del Instructor.

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 Meci modelo estándar de control interno

3.4 Actividades de desarrollo procedimental

Área de desarrollo procedimental:

Evaluar el sistema de control interno de acuerdo al modelo de control interno y las políticas de la
organización

Estructurar el mapa de riesgos de las áreas y procedimientos de la organización en base al trabajo realizado
por el equipo auditor.

Área de Desarrollo Valorativa-Actitudinal:

Aplicar principios éticos al ejecutar los recursos de operación de acuerdo con el plan financiero

Subactividad

El Instructor hace presentación magistral acerca del control interno.

En grupo de proyecto de formación, elabore un diagrama de flujo de los procedimeintos existentes
en la empresa de proyecto.
 x

Se sociliza la actividad ante el grupo en general

Explicación del Instructor sobre riesgos en auditoria

Elabore un listado de los principales riesgos que se presentan en su proyecto formativo y
clasifíquelos de acuerdo a las siguientes categorías.
 Riesgo de liquidez
 Riesgo regulatorio
 Riesgo operativo
 Riesgo de mercado
 Riesgo de reputación
 Riesgo de crédito
 Riesgo ambiental
 Riesgo legal
Elabora un diagrama que contega definición, características y estructra del mapa de riesgos para
una empresa.

3.5 Actividades de transferencia del conocimiento.

Elabore el mapa de riegos para la empresa de su proyecto formativo y socialícelo con el grupo de
acuerdo a indicaciones del Instructor.
 Ambiente Requerido: Ambiente de formación, equipos de cómputo
 Materiales: Marcadores, papel bond, esferos, colores.

4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN

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 Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e Instrumentos de
Evaluación

Evidencias de Desempeño Aplica técnicas de análisis de Técnica:

procesos, para definir Observación sistemática
Aplicación de levantamiento de requerimientos de información
los procesos operativos y en un sistema de la empresa, Instrumento:
productivos de empresas de siguiendo la metodología Lista de chequeo de desempeño.
establecida.
acuerdo a las normas de auditoria
Elabora el mapa de procesos de
y Control, con evaluación del la empresa, determinando los
sistema de control interno. puntos críticos a mejorar,
siguiendo normas y
procedimientos técnicos.
Identifica y describe, en un
sistema de información dado,
los datos de entrada,
procesamiento de los datos e
información generada, según
necesidades.
Demuestra seguridad en la
aplicación de las pruebas
sustantivas y de cumplimiento
en la organización.
Distingue modelos de carta de
gerencia.

Evidencias de Producto: Instrumento:

Elabora el mapa de riesgos de Lista de chequeo de Producto.
Un informe sobre evaluación de la organización.
control interno y matriz general de Detecta los riesgos de la
riesgos en excel. organización.

5. GLOSARIO DE TÉRMINOS

Alcance de la auditoría: El marco o límite de la auditoría y las materias, temas, segmentos o actividades
que son objeto de la misma.
Auditoría de seguimiento o recurrente: Consiste en el examen y evaluación del cumplimiento de las
medidas dictadas para dar solución a las deficiencias detectadas en una auditoría anterior, a fin de
determinar si la entidad ha tenido o no, avances en la administración y control de sus recursos; incluye la
verificación del sistema de control interno.
Auditoría de cumplimiento: Consiste en el examen y evaluación que se realiza con el objetivo de verificar
el cumplimiento de las leyes, decretos-leyes, decretos y demás disposiciones jurídicas inherentes a la
actividad sujeta a revisión
Control interno: Todas las medidas utilizadas por una empresa para protegerse contra errores,
desperdicios o fraudes y para asegurar la confiabilidad de los datos contables. Está diseñado para ayudar a
la operación eficiente de una empresa y para asegurar el cumplimiento de las políticas de la empresa.
Dictamen: Opinión o juicio que se emite por escrito, respecto a los estados financieros u otras actividades.
Eficacia: El grado en que se cumplen los objetivos y la relación entre el efecto deseado en una actividad y
su efecto real.

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Evidencia de auditoría: Las pruebas que obtiene el auditor durante la ejecución de la auditoría, que hace
patente y manifiesta la certeza o convicción sobre los hechos o hallazgos que prueban y demuestran
claramente éstos, con el objetivo de fundamentar y respaldar sus opiniones y conclusiones.
Hallazgos: Son el resultado de un proceso de recopilación y síntesis de información: la suma y la
organización lógica de información relacionada con la entidad, actividad, situación o asunto que se haya
revisado o evaluado para llegar a conclusiones al respecto o para cumplir alguno de los objetivos de la
auditoría. Sirven de fundamento a las conclusiones del auditor y a las recomendaciones que formula para
que se adopten las medidas correctivas.
Normas de auditoría: Constituyen el conjunto de reglas que deben cumplirse para realizar una auditoría
con la calidad y eficiencias indispensables.
Objetivo de la auditoría: Propósito o fin que persigue la auditoría, o la pregunta que se desea contestar por
medio de la auditoría.
Riesgo: Posibilidad de que no puedan prevenirse o detectarse errores o irregularidades importantes.
Riesgo inherente: Existe un error que es significativo y se puede combinar con otros errores cuando no hay
control.
Riesgo de control: Error que no puede ser evitado o detectado oportunamente por el sistema de control
interno.
Riesgo de detección. Se realizan pruebas exitosas a partir de un procedimiento de prueba inadecuado.
Técnicas de auditoría: Métodos que el auditor emplea para realizar las verificaciones planteadas en los
programas de auditoría, que tienen como objetivo la obtención de evidencia.

6. REFERENTES BILBIOGRÁFICOS

Montes, C. Montilla, O. Vallejo, C. (2016) Auditoría Financiera bajo estándares internacionales: papeles
de trabajo. Bogotá: Alfaomega.
Estupiñan, R. (2015) Administración de riesgo E:R:M: y la auditoría interna. Bogotá: Ecoe Ediciones.
Franklin, E. (2013) Auditoria Administrativa: evaluación y diagnostico empresarial. México: Pearson
educación.
Mantilla, B. (2013) Auditoría del control interno. Bogotá: Ecoe Ediciones.
Estupiñan, R. (2010) Pruebas selectivas en auditoría. Bogotá: Ecoe Ediciones.
Mantilla, S. (2009) Auditoría de información financiera. Bogotá: Ecoe Ediciones.
Mantilla, S. (2009) Auditoría del control interno. Bogotá: Ecoe Ediciones.
Estupiñan, R. (2004) Papeles de trabajo en la auditoría financiera. Bogotá: Ecoe Ediciones.
Coopers & Lybrand. (1997) Los nuevos conceptos del control interno. Madrid: Diaz de Santos

WEBGRAFÍA
www.ctcp.gov.co www.ifrs.com www.gerencie.com
www.actualicese.com.co www.auditool.org

INFOGRAFÍA
Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de
libros, revistas, artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en inglés y
español, que pueden ser consultadas desde la red del SENA. http://biblioteca.sena.edu.co/ dar
clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale, GaléCengageLearning, Océano para
administración, Knovel, Océano universitasP&M, Proquest

7. CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre Cargo Dependencia Fecha

Autor (es) Jesús Alberto Barón Instructor Contabilidad y Septiembre de 2020

GFPI-F-019 V03
 Fernández Grado 20 Finanzas

8. CONTROL DE CAMBIOS (diligenciar únicamente si realiza ajustes a la guía)

Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón del

Cambio

Autor (es)

Hace rel mapa de riesgos liquidez no

Riesgos
Regulatorio
Merado
Liquidez

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