DIPLOMADO NORMAS INTERNACIONALES DE ASEGURAMIENTO DE LA

INFORMACIÓN-NAI- Y NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍAS –NIAS-

Presenta
Marisol Corrales Agudelo
Andrea Duque Quintero
Brayan Pineda Gómez

Docente

Andrés Felipe Parra Ávila NRC-47-201

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Facultad de Ciencias Empresariales
Bogotá D.C, Junio 28 del 2020

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 Introducción

El presente trabajo tiene como fin comprender bajo las normas internacionales de auditoria cual
es el procedimiento correcto para la implementación de una auditoria de estados financieros
dentro de lo cual aclararemos conceptos como que es el plan de trabajo, como se soporta un
informe de auditoría, a que se refiera la recopilación de papeles de trabajo, entre otros.

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Memorando de Planeación

Código: RF-FO-04
ASEGURAMIENTO
Versión: 01
MEMORANDO DE PLANEACIÓN
Página 3 de …..

OBJETIVO DEL TRABAJO

Evaluar la ejecución de las actividades del Procedimiento General de Presupuesto, a través de la

gestión y administración de los recursos financieros, que estén proporcionados adecuadamente a
las áreas y que contribuyan al normal desarrollo de los procesos que integran la compañía
PROMOTORA DE CAFÉ COLOMBIA S.A. – PROCAFECOL S.A

OBJETIVOS ESPECIALES DEL TRABAJO

 Planear la auditoría para que ésta sea realizada de manera efectiva.

 Participación de miembros clave del equipo de trabajo
 Actividades preliminares del trabajo
 Documentación
 Consideraciones adicionales en trabajos de auditoría del año evaluado.

ALCANCE DEL TRABAJO

Este trabajo de aseguramiento al Procedimiento General de Presupuesto, se enmarcará en la

ejecución presupuestal de la vigencia 2017, sobre unidades como: la plataforma del SIIF-Nación,
los informes emitidos a las diferentes entidades, las publicaciones en la página web y los pagos
realizados con sus respectivos soportes y ejecución de los controles, de acuerdo a la muestra.

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EVALUACIÓN DE CONTROLES

De conformidad con los resultados obtenidos, en el siguiente cuadro se presenta la metodología

de evaluación con sus respectivos comentarios para la adecuada comprensión y correcta
implementación del plan de mejoramiento, de acuerdo con la clasificación:

 Inadecuado
En los procedimientos y pruebas de auditoría, se evidencia que existe un bajo grado de
observancia de las políticas, directrices y/o normas vigentes; los controles se están
ejecutando pero son muy vulnerables y deben ser objeto de intervención o ajustes que s e
deben establecer y detallar a través del correspondiente plan de mejoramiento para su
seguimiento.
 Adecuado con oportunidad de mejora
En los procedimientos y pruebas de auditoría, s e evidencia que existe un grado de
observancia de las políticas, directrices y/o normas vigentes; los controles s e están
ejecutando pero presentan oportunidades de mejora que s e deben establecer y detallar a
través del correspondiente plan de mejoramiento para su seguimiento.

 Satisfactorio
En los procedimientos y pruebas de auditoría, se evidencia que existe un alto grado de
observancia de las políticas, directrices y/o normas vigentes; los controles se están
ejecutando.

NORMATIVIDAD APLICABLE
 Ley 1314 de 2009, por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e
información financiera y de aseguramiento de información aceptados en Colombia, se
señalan las autoridades competentes, el procedimiento para su expedición y se determinan
las entidades responsables de vigilar su cumplimiento.
 Ley 43 de 1990, Reglamento de la profesión de Contador Público
 Decreto 410 de 1971, Por el cual se expide el Código de Comercio

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 Decreto 2420 de 2015, DUR de las normas de contabilidad, de información financiera y de
aseguramiento de la información
 DECRETO 2496 DE 2015, por medio del cual se modifica el Decreto 2420 de 2015 Único
Reglamentario de las Normas de Contabilidad, de Información Financiera y de
Aseguramiento de la Información y se dictan otras disposiciones.
 Normas  Internacionales de Auditoría (NIA)
 Normas Internacionales de Control de Calidad (NICC)
 Normas  Internacionales de Encargos de Revisión (NIER, ISRE sus siglas en inglés)
 Normas Internacionales de Encargos de Aseguramiento (NIEA, ISAE sus siglas en inglés)
 Normas Internacionales de Servicios Relacionados  (NISR, ISRS sus siglas en inglés)
 Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad
INFORMACION DE OTRAS REVISIONES

Revisoría fiscal anterior

Documentar sobre la revisoría fiscal del periodo anterior, detalles del dictamen y resumen de
principales puntos de carta de control interno del periodo anterior.

Observe los diferentes archivos del año actual y del anterior y considere asuntos importantes que
podrían tener efecto en nuestra auditoría.

Normas en materia contable

Principales políticas contables, ciclos más importantes de los Estados financieros de la compañía.

Información de asesores legales y otros asesores

Procedimiento de confirmación de abogados en planeación y en cierre y coloque el resumen de
las respuestas.

Respuestas de Abogados
Revise cada respuesta de los abogados y considere si se obtuvo suficiente información sobre los
asuntos confirmados.

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Para determinar el tratamiento contable apropiado o de revelación:
 Determine si deben realizarse procedimientos adicionales sobre las situaciones identificadas
en las respuestas de los abogados.
 Determine si la fecha de la respuesta está dentro de los siete días calendario antes de la fecha
del dictamen.
 Si la respuesta está fuera de plazo, considere realizar investigaciones adicionales o solicite
una respuesta actualizada.
 Determine si las respuestas de abogados indican la posibilidad de una relación con partes
relacionadas o transacciones que previamente no fueron identificadas o reveladas.

ANALISIS DE VARIACIONES Y MATERIALIDAD

La materialidad debe ser considerada por el auditor cuando:
 Determina la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos de auditoría; y
 Evalúa el efecto de las declaraciones equivocadas.
Determinación:
De acuerdo con la NIA 320, los niveles generales de materialidad a menudo caen en uno de los
siguientes rangos según sea apropiado para la naturaleza de la entidad implicada:

Benchmark Porcentaje de medida razonable

Utilidades antes de impuestos 5% a 10%

Utilidades normales antes de
5% a 10%
impuestos
Ventas totales 0.5% a 1%
Activos totales - 0.5% a 1%
Capital 1% a 2%
Activos netos 0.5% a 1%

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Referencias

Apa, N. (2019). normasapa.com. Recuperado el Septiembre 1, 2019, de

normasapa.com/formato-apa-presentacion-trabajos-escritos/
Congreso de l Republica. (2009, Julio 13). secretariasenado.gov.co. Recuperado el Septiembre
1, 2019, de http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_1314_2009.html
Ministerio de Comercio Industria y Turismo. (2015, Febrero 20). www.dian.gov.co. Recuperado
el Septiembre 1, 2019, de
https://www.dian.gov.co/fizcalizacioncontrol/herramienconsulta/NIIF/Bib
%20Normativa/Decreto%200302%20de%202015.pdf
Sanchez, E. A. (2015, Mayo 15). aprendeniif.com. Recuperado el Septiembre 2, 2019, de
https://aprendeniif.com/quien-es-el-emisor-de-las-niif/