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EY - Calendario Tributario 2019 (Digital)
EY - Calendario Tributario 2019 (Digital)
Calendario
Tributario
2019
2
3
ÍNDICE
Declaración Precios de Actualización
Declaración
Anual de Transferencia y
de Renta
Activos en el Año Gravable Presentación
Año Gravable
Exterior Año 2018 Memoria
2018
2019 Económica
Medios Declaraciones de
Medios Medios Retención en la
Magnéticos
Magnéticos Magnéticos Fuente a Título
Distritales de Renta, IVA y
Nacionales Cambiarios
de Bogotá Autorretenciones,
Año Gravable Año Gravable Practicadas
Año Gravable
2018 2019 Durante el Año
2018 2019
Declaraciones
Declaraciones Declaraciones del Impuesto Impuesto
del Impuesto del Impuesto de Industria y
Predial y
sobre las Nacional al Comercio de
Bogotá Vehículos de
Ventas Año Consumo Año
Año Gravable Bogotá 2019
2019 2019
2019
Devaluación, Evolución
Inflación
Evolución PAAG Anual
y Tasa de Evolución
Salario y Reajuste
Cambio UVT Anual
Mínimo Representativa Fiscal
del Mercado Opcional
Otros Datos
Otra y Plazos
Calendario Nuestras
Información Importantes
2019 Oficinas
Tributaria para el Año
2019
4
Grupo 1: Grandes Contribuyentes, los plazos para el pago de las cuotas del impuesto a
cargo y para declarar, son los siguientes:
Plazo 2019
Segunda
Último Primera Tercera
50% (**) y
dígito NIT 20% (*) 50% (**)
declaración
0 8-Feb 9-Abr 11-Jun
9 11-Feb 10-Abr 12-Jun
8 12-Feb 11-Abr 13-Jun
7 13-Feb 12-Abr 14-Jun
6 14-Feb 15-Abr 17-Jun
5 15-Feb 16-Abr 18-Jun
4 18-Feb 22-Abr 19-Jun
3 19-Feb 23-Abr 20-Jun
2 20-Feb 24-Abr 21-Jun
1 21-Feb 25-Abr 25-Jun
(*) La primera cuota NO podrá ser inferior al 20% del saldo a pagar del año gravable 2017.
(**) Porcentajes a cubrir sobre el saldo a pagar según la declaración, luego de descontar lo
pagado en la primera cuota.
Los Grandes Contribuyentes que soliciten vincular su impuesto al mecanismo “obras por
impuestos” de que trata el articulo 238 de la Ley 1819 de 2016 y el Decreto 2442 del 27 de
diciembre 2018, no estarán obligados a realizar el pago de la primera cuota, siempre y cuando
soliciten antes de su vencimiento tal vinculación, con el lleno de los requisitos exigidos para su
procedencia.
Declaración Declaración
Dos últimos Dos últimos Último Segunda
y primera y primera
dígitos NIT dígitos NIT dígito NIT cuota
cuota cuota
96 al 00 9-Abr 46 al 50 26-Abr 0 11-Jun
91 al 95 10-Abr 41 al 45 29-Abr 9 12-Jun
86 al 90 11-Abr 36 al 40 30-Abr 8 13-Jun
81 al 85 12-Abr 31 al 35 2-May 7 14-Jun
76 al 80 15-Abr 26 al 30 3-May 6 17-Jun
71 al 75 16-Abr 21 al 25 6-May 5 18-Jun
66 al 70 22-Abr 16 al 20 7-May 4 19-Jun
61 al 65 23-Abr 11 al 15 8-May 3 20-Jun
56 al 60 24-Abr 06 al 10 9-May 2 21-Jun
51 al 55 25-Abr 01 al 05 10-May 1 25-Jun
Las sociedades y entidades constituidas de acuerdo con leyes extranjeras que tengan su
sede efectiva de administración en el territorio colombiano y que posean sucursales de
sociedades extranjeras en Colombia, deberán presentar una única declaración tributaria
respecto a cada uno de los tributos a cargo, de manera consolidada.
Las entidades cooperativas de integración del régimen tributario especial, podrán presentar
la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios por el año gravable 2018,
hasta el 21 de mayo de 2019.
El plazo para presentar la declaración anual de activos en el exterior del año gravable
2019, de que trata el numeral 5 del articulo 574 y el articulo 607 del Estatuto
Tributario es el siguiente:
Último Último
Plazo 2019 Plazo 2019
dígito NIT dígito NIT
0 9-Abr 5 16-Abr
9 10-Abr 4 22-Abr
8 11-Abr 3 23-Abr
7 12-Abr 2 24-Abr
6 15-Abr 1 25-Abr
UVT Valor
Patrimonio bruto al 31-Dic-18 igual o superior a: 100.000 $3.315.600.000
ó Ingresos brutos al 31-Dic-18 igual o superior a: 61.000 $2.022.516.000
Último Último
Plazo 2019 Plazo 2019
dígito NIT dígito NIT
0 9-Jul 5 16-Jul
9 10-Jul 4 17-Jul
8 11-Jul 3 18-Jul
7 12-Jul 2 19-Jul
6 15-Jul 1 22-Jul
Último Último
Plazo 2019 Plazo 2019
dígito NIT dígito NIT
0 10-Dic 5 17-Dic
9 11-Dic 4 18-Dic
8 12-Dic 3 19-Dic
7 13-Dic 2 20-Dic
6 16-Dic 1 23-Dic
8
Los contribuyentes del Régimen Tributario Especial, así como las Cooperativas, que
pretendan ser calificadas en el régimen tributario especial, deberán actualizar el registro
web de que trata el artículo 364-5 del Estatuto Tributario, en los siguientes plazos:
Último
Plazo 2019
dígito NIT
0y9 22-Mar
8y7 26-Mar
6y5 27-Mar
4y3 28-Mar
2y1 29-Mar
Todas las personas jurídicas, las sociedades y asimiladas, los consorcios y uniones
temporales y las personas naturales pertenecientes al régimen común, contribuyentes
del impuesto de industria y comercio en Bogotá D.C. que durante el año gravable 2018
hayan obtenido ingresos brutos iguales o superiores a 3.500 UVT - $116.046.000,
deberán suministrar la información relacionada en la Resolución No. DDI-058903 del 31
de octubre de 2018, en las siguientes fechas:
Último Último
Plazo 2019 Plazo 2019
dígito NIT dígito NIT
0 26-Mar 5 2-Abr
1 27-Mar 6 3-Abr
2 28-Mar 7 4-Abr
3 29-Mar 8 5-Abr
4 1-Abr 9 8-Abr
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9
Plazos para entregar la información exógena tributaria (Artículo 631 del Estatuto
Tributario) en medios magnéticos Nacionales por el año gravable 2018, así:
Grandes Contribuyentes
Último Último
Plazo 2019 Plazo 2019
dígito NIT dígito NIT
6 23-Abr 1 30-Abr
7 24-Abr 2 2-May
8 25-Abr 3 3-May
9 26-Abr 4 6-May
0 29-Abr 5 7-May
Trimestre I II III IV
Último
Abril Julio Octubre Enero-20
dígito NIT
1y2 12 y 15 15 y 16 15 y 16 16 y 17
3y4 16 y 17 17 y 18 17 y 18 20 y 21
5y6 22 y 23 19 y 22 21 y 22 22 y 23
7y8 24 y 25 23 y 24 23 y 24 24 y 27
9y0 26 y 29 25 y 26 25 y 28 28 y 29
Declaraciones de Retención en la Fuente a Título de Renta, IVA y Autorretenciones, Practicadas Durante el Año 2019
10
Último
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
dígito NIT
0 8-Feb 8-Mar 9-Abr 9-May 11-Jun 9-Jul 9-Ago 10-Sep 8-Oct 12-Nov 10-Dic 10-Ene-20
9 11-Feb 11-Mar 10-Abr 10-May 12-Jun 10-Jul 12-Ago 11-Sep 9-Oct 13-Nov 11-Dic 13-Ene-20
8 12-Feb 12-Mar 11-Abr 13-May 13-Jun 11-Jul 13-Ago 12-Sep 10-Oct 14-Nov 12-Dic 14-Ene-20
7 13-Feb 13-Mar 12-Abr 14-May 14-Jun 12-Jul 14-Ago 13-Sep 11-Oct 15-Nov 13-Dic 15-Ene-20
6 14-Feb 14-Mar 15-Abr 15-May 17-Jun 15-Jul 15-Ago 16-Sep 15-Oct 18-Nov 16-Dic 16-Ene-20
5 15-Feb 15-Mar 16-Abr 16-May 18-Jun 16-Jul 16-Ago 17-Sep 16-Oct 19-Nov 17-Dic 17-Ene-20
4 18-Feb 18-Mar 22-Abr 17-May 19-Jun 17-Jul 20-Ago 18-Sep 17-Oct 20-Nov 18-Dic 20-Ene-20
3 19-Feb 19-Mar 23-Abr 20-May 20-Jun 18-Jul 21-Ago 19-Sep 18-Oct 21-Nov 19-Dic 21-Ene-20
2 20-Feb 20-Mar 24-Abr 21-May 21-Jun 19-Jul 22-Ago 20-Sep 21-Oct 22-Nov 20-Dic 22-Ene-20
1 21-Feb 21-Mar 25-Abr 22-May 25-Jun 22-Jul 23-Ago 23-Sep 22-Oct 25-Nov 23-Dic 23-Ene-20
(1) Cuando el agente retenedor y autorretenedor, incluidas las Empresas Industriales y Comerciales del Estado y las Sociedades de Economía
Mixta, tengan agencias o sucursales, deberán presentar la declaración mensual de retención en la fuente en forma consolidada, pero podrán
efectuar los pagos correspondientes por agencia o sucursal, en las entidades autorizadas para recaudar en el territorio nacional.
(2) Cuando se trate de Entidades de Derecho Público, diferentes de las Empresas Industriales y Comerciales del Estado y de las Sociedades de
Economía Mixta, se podrá presentar una declaración de retención en la fuente y efectuar el pago respectivo por cada oficina retenedora.
(3) Las declaraciones de retención en la fuente que se hayan presentado sin pago total antes del vencimiento del plazo para declarar
oportunamente, producirán efectos legales, siempre y cuando el pago total de las retenciones se efectúen o se hayan efectuado a más tardar
dentro de los dos (2) meses siguientes contados a partir de la fecha del vencimiento del plazo para declarar. Lo anterior sin perjuicio de la
liquidación de los intereses moratorios a que haya lugar.
(4) Las declaraciones de retención en la fuente que se hayan presentado sin pago total, no producirán efecto legal alguno, salvo que el agente
retenedor sea titular de un saldo a favor igual o superior a dos (2) veces el valor de la retención a cargo, susceptible de compensar con
el saldo a pagar de la respectiva declaración de retención en la fuente. Para tal efecto el saldo a favor debe haberse generado antes de la
presentación de la declaración de retención en la fuente. La compensación deberá solicitarse dentro de los seis (6) meses siguientes a la
presentación de la respectiva declaración de retención en la fuente.
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Último
Ene-Feb Mar-Abr May-Jun Jul-Ago Sep-Oct Nov-Dic
dígito NIT
0 8-Mar 9-May 9-Jul 10-Sep 12-Nov 10-Ene-20
9 11-Mar 10-May 10-Jul 11-Sep 13-Nov 13-Ene-20
8 12-Mar 13-May 11-Jul 12-Sep 14-Nov 14-Ene-20
7 13-Mar 14-May 12-Jul 13-Sep 15-Nov 15-Ene-20
6 14-Mar 15-May 15-Jul 16-Sep 18-Nov 16-Ene-20
5 15-Mar 16-May 16-Jul 17-Sep 19-Nov 17-Ene-20
4 18-Mar 17-May 17-Jul 18-Sep 20-Nov 20-Ene-20
3 19-Mar 20-May 18-Jul 19-Sep 21-Nov 21-Ene-20
2 20-Mar 21-May 19-Jul 20-Sep 22-Nov 22-Ene-20
1 21-Mar 22-May 22-Jul 23-Sep 25-Nov 23-Ene-20
Último
Ene-Abr May-Ago Sep-Dic
dígito NIT
0 9-May 10-Sep 10-Ene-20
9 10-May 11-Sep 13-Ene-20
8 13-May 12-Sep 14-Ene-20
7 14-May 13-Sep 15-Ene-20
6 15-May 16-Sep 16-Ene-20
5 16-May 17-Sep 17-Ene-20
4 17-May 18-Sep 20-Ene-20
3 20-May 19-Sep 21-Ene-20
2 21-May 20-Sep 22-Ene-20
1 22-May 23-Sep 23-Ene-20
(1) Los responsables por la prestación de servicio telefónico, deberán presentar y pagar la declaración del
impuesto sobre las ventas de acuerdo con los plazos establecidos bimestralmente.
(2) No están obligados a presentar la declaración de IVA los responsables del régimen común, en los
períodos en los cuales no hayan efectuado operaciones sometidas al impuesto, ni operaciones que den
lugar a impuestos descontables, ajustes o deducciones, en los términos de los artículos 484 y 486 del
Estatuto Tributario.
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Último
Ene-Feb Mar-Abr May-Jun Jul-Ago Sep-Oct Nov-Dic
dígito NIT
0 8-Mar 9-May 9-Jul 10-Sep 12-Nov 10-Ene-20
9 11-Mar 10-May 10-Jul 11-Sep 13-Nov 13-Ene-20
8 12-Mar 13-May 11-Jul 12-Sep 14-Nov 14-Ene-20
7 13-Mar 14-May 12-Jul 13-Sep 15-Nov 15-Ene-20
6 14-Mar 15-May 15-Jul 16-Sep 18-Nov 16-Ene-20
5 15-Mar 16-May 16-Jul 17-Sep 19-Nov 17-Ene-20
4 18-Mar 17-May 17-Jul 18-Sep 20-Nov 20-Ene-20
3 19-Mar 20-May 18-Jul 19-Sep 21-Nov 21-Ene-20
2 20-Mar 21-May 19-Jul 20-Sep 22-Nov 22-Ene-20
1 21-Mar 22-May 22-Jul 23-Sep 25-Nov 23-Ene-20
El ICA en Bogotá vence para los contribuyentes del régimen común (para todos los
NIT’s), cuyo impuesto a cargo en el año 2018 sea superior a (391 UVT - $12.964.000),
en las siguientes fechas:
(1) Los vencimientos aplican tanto para el impuesto de indutria y comercio, como para la
retención del impuesto de industria y comercio del año gravable 2019.
(2) Los contribuyentes pertenecientes al régimen común, cuyo impuesto a cargo
correspondiente a la vigencia fiscal 2018 NO exceda de (391 UVT - $12.964.000), se
encuentran obligados a presentar una única declaración anual a más tardar el 17 de enero
de 2019.
(3) El vencimiento para la declaración de ICA anual de Bogotá correspondiente al régimen
simplificado del año gravable 2018, será el 25 de enero de 2019.
(4) Para los contribuyentes que presenten y paguen simultáneamente con el mecanismo de
firma digital, la declaración de ICA y/o retención de ICA, tendrán como plazo máximo el
último día hábil del mes siguiente al correspondiente período gravable.
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Declaración
Descuento
y pago
5-Abr 10%
21-Jun 0%
Nota: Los contribuyentes del impuesto predial unificado, que se acojan al Sistema de Pago
Alternativo por Cuotas Voluntario (SPAC), presentarán una declaración inicial a través del portal
WEB o cualquier medio virtual dispuesto por la Secretaría Distrital de Hacienda, hasta el 29 de
marzo de 2019 y realizarán el pago del impuesto a cargo en cuatro (4) cuotas iguales en las
siguientes fechas:
Pago
Plazo 2019
cuota
1 10-May
2 12-Jul
3 13-Sep
4 8-Nov
Plazo Descuento
3-May 10%
28-Jun 0%
Cotización al 31 de Diciembre
Año % Año %
2018 (*) 4,07% 2009 (*) 3,33%
2017 (*) 4,07% 2008 (*) 7,75%
2016 (*) 7,08% 2007 (*) 5,15%
2015 (*) 5,21% 2006 4,57%
2014 (*) 2,89% 2005 5,16%
2013 (*) 2,40% 2004 5,92%
2012 (*) 3,04% 2003 6,12%
2011 (*) 3,65% 2002 7,03%
2010 (*) 2,35% 2001 7,76%
(*) A partir del año 2007 se eliminan los ajustes por inflación y entran en aplicación los
reajustes fiscales opcionales.
Asalariados y personas naturales y sucesiones ilíquidas que no sean responsables del IVA,
personas naturales de menores ingresos y sucesiones ilíquidas, cuando cumplan con los
siguientes requisitos:
UVT Valor
Régimen Simple De Tributación:
Personas naturales o Personas juridicas que cumplan con los
requisitos establecidos en el artículo 905 del Estatuto Tributario
Otros Laborales
Valor máximo a disminuir en retención en la fuente para pagos
laborales, por intereses y corrección monetaria: 100 $3.427.000
Sanciones
Sanción mínima para el año 2019 10 $343.000
Interés Presunto
La tasa de interés presuntivo por préstamos a socios y/o
5,21%
accionistas para el año gravable 2018 es de:
Calendario 2019
Festivos
Nuestras Oficinas
Cali Barranquilla
Avenida 4 Norte No. 6N - 61 Calle 77B No. 59 - 61
Oficina 502 | 503 Oficina 311
Edificio Siglo XXI Centro Empresarial Las Américas II
Tel: +57 2 485 62 80 Tel: +57 5 385 22 01
Fax: +57 2 661 80 07 Fax: +57 5 369 05 80
18
EY | Auditoría | Impuestos | Transacciones | Consultoría
Acerca de EY
EY se refiere a las firmas miembro de la organización global Ernst & Young Global
Limited, cada Firma miembro es una entidad legal distinta. Ernst & Young Global
Limited, una compañía de responsabilidad limitada en Inglaterra, no provee
servicios a clientes.
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