Inst.

Gubernamental Manuel Pagan Lozano

III BTP Contaduría y finanzas

Implementación de un sistema de control interno para la

estación de servicios ¨La Argelia¨

Gladis Darixa Tinoco Perdomo

Lic. Selvin Padilla

Choloma, Cortes, 2 de octubre de 2020

 Indice

I. Introducción …………………………………………………………………….3

II. Justificación……………………………………………………………………..4

2.1 ¿Cuál es el problema identificado o encontrado? …………………………..4

III. Objetivos……………………………………………………………………….5

3.1 General…………………………………………………………………….5

3.2 Específicos………………………………………………………………...5

IV. Marco referencial………………………………………………………………6

V. Marco metodológico……………………………………………………………7
5.1 Impacto……………………………………………………………………7
5.2 Resultados………………………………………………………………....7
5.3 Cronograma………………………………………………………………..8

5.4 Presupuesto………………………………………………………………..9

VI. Conclusiones………………………………………………………………….10

VII Citas bibliográficas……………………………………………………………11

VIII Anexos………………………………………………………………………..12
 I. Introducción

El presente trabajo de investigación es de gran importancia, ya que constituye una

herramienta fundamental para el gerente, comprende el plan de
organización de todos los procedimientos coordinados de manera
coherente a las necesidades de la empresa, para proteger y resguardar
sus activos, verificar su exactitud y confiabilidad de los datos contables,
así como también llevar la eficiencia, productividad y custodia en las
operaciones para que se cumplan los objetivos de la empresa.

El propósito de la presente investigación es aportar con un modelo de

implementación de un sistema de control interno para la estación de
servicios “La Argelia”, donde se pretende que el personal tenga mayor
conocimiento de su desempeño dentro de la institución, además de
agilizar las actividades que se desarrollan diariamente contando con
procedimientos claros y precisos, encaminada a mejorar el desarrollo de
las actividades planificadas, ayudando a la acertada toma de decisiones
por parte de la Gerencia de la empresa, además de adoptar medidas
correctivas necesarias.

3
 II. Justificación

Es por la razón de justificar de que si realicé la práctica y la cual obtuve muchos

conocimientos aparte de los que recibí por medio de la investigación, obtuve muchas
experiencias y más conocimientos acerca de lo que es la contabilidad ya que realizar la
práctica es un adelanto de lo que puedo ejercer en mi futuro trabajo.

Este es un comprobante donde estoy aprobando y defendiendo de que si cumplí con las
reglas establecidas que la Institución nos sugiere como requisitos para poder cumplir y
poder aprender más aparte de lo que los maestros nos enseñan.

2.1¿Cuál es el problema identificado o encontrado?

1)No cuenta con un plan organizativo, que contenga una estructura
orgánica pertinente.
2) No cuenta con un manual de funciones que permita conocer a
cada empleado las actividades específicas a ellos asignadas y así
evitar duplicidad de tareas.
3) No dispone de procedimientos claros y precisos en los ámbitos
operativos, administrativos, contable y tributario permitiendo una
delegación transparente de autoridad que acelerara el proceso de
las actividades y armonice las acciones individuales hacia el logro
de objetivos institucionales.

4
 III. Objetivos

3.1 General:

1) Implementar un Sistema de Control Interno para la Estación de Servicios

“La Argelia” de la ciudad de Loja.

III.2 Específicos:

1) Aplicar cuestionario de control interno con el fin de obtener un

conocimiento general acerca de la estructura y funcionamiento de la

Estación de Servicios “La Argelia” de la ciudad de Loja.

2) Sugerir a la Gerencia y Administración que adopten el Sistema Propuesto para que todas las

actividades se desarrollen en base a normas, controles y reglamentos internos, con el fin de

obtener información confiable.

3) Proporcionar procedimientos de control para todas las actividades que

desarrolla la empresa en el ámbito Administrativo, Operacional,

Contable y Tributario, para prevenir y neutralizar riesgos.

5
 IV. Marco Referencial

El Control Interno es definido como un proceso, efectuado por la junta directiva de la entidad,
gerencia, demás personal; diseñado para proporcionar una seguridad razonable relacionada
con el logro de objetivos en las 3 siguientes categorías: a) confiabilidad de la presentación de
informes financieros b) efectividad y eficiencia de operaciones, y c) cumplimientos de las
leyes y regulaciones aplicables.

El Control Interno va más allá de las funciones de contabilidad y financieras; su alcance es tan
amplio, y toca todas las actividades de la organización. Incluye los métodos por medio de los
cuales la administración delega autoridad y asigna responsabilidades para funciones tales
como ventas, compras, contabilidad, y producción. También incluye programas para preparar,
verificar, y distribuir a los diversos niveles de supervisión aquellos informes y análisis
comunes que capacitan al personal para mantener el control sobre la variedad de actividades y
funciones que constituyen las entidades.

Es importante resaltar que el Sistema de Control Interno forma parte integrante de los sistemas
contables, financieros, de planeación, de información y operaciones de la respectiva entidad;
es obligación de la máxima autoridad de la empresa, la responsabilidad de establecer,
mantener y perfeccionar el Sistema de Control Interno, tomando en cuenta que debe ser
adecuado a la naturaleza, estructura y misión de la organización; así como también en cada
área de la organización el funcionario encargado de dirigirla es responsable por el Control
Interno ante su jefe inmediato de acuerdo con los niveles de autoridad establecidos en cada
entidad.
(https://webquery.ujmd.edu.sv/siab/bvirtual/Fulltext/ADCP0000597/C2.pdf )
 6

V. Marco Metodológico
5.1 Impacto

OBSERVACIÓN DE CAMPO

Permitirá conocer la realidad de la Estación de Servicios ya que se debe

acudir al lugar donde se realizan cada una de las operaciones de las
diferentes Áreas de la empresa como oficinas, Área de despacho, Área de
descarga y observar detenidamente como se desarrollan las labores de
cada uno de los empleados para definir datos importantes para el
desarrollo de la propuesta del Sistema de Control Interno.
5.2 Resultados

7
5.3 Cronograma

8
 5.4 Presupuesto

Actividad Recursos Necesario Detalle Cantidad Gasto total

Unidad
Recolección de 1. Transporte. L.0.00 0 pasajes L. 0.00
información sobre el Objetos
proceso de recolección 2. Papelería L.40 0.00 L.40.00
varios
estadística en los 3. Internet L.400 0.00 2 recargas L. 400.00
diferentes
departamentos. 0
4. Impresiones L. 0.00 L. 0.00
impresiones
Analizar los procesos Objetos
5. Papelería L. 100.00 L. 100.00
desarrollados por área. varios
30
6. Impresiones L. 5.00 L. 150.00
impresiones
Realizar informe de 7. Transporte. L. 10.00 5 pasajes L. 50.00
disposiciones que la Objetos
8. Papelería L. 100.00 L. 100.00
empresa plantea para la varios
recolección de 9. Internet L. 100.00 2 recargas L. 200.00
información estadística.
20
10. Impresiones L. 5.00 L. 100.00
impresiones
Total L. 1,150

VI. Conclusiones
 Objetivo 1
Aplicar cuestionario de control interno con
el fin de obtener un
conocimiento general acerca de la estructura
y funcionamiento de la
Estación de Servicios “La Argelia” de la
ciudad de Loja.
Objetivo 2
Sugerir a la Gerencia y Administración que
adopten el Sistema Propuesto para que todas
las actividades se desarrollen en base a
normas, controles y reglamentos internos,
con el fin de obtener información confiable
Objetivo 3
Proporcionar procedimientos de control para
todas las actividades que
desarrolla la empresa en el ámbito
Administrativo, Operacional,
Contable y Tributario, para prevenir y
neutralizar riesgos.
10
VII. Citas bibliográficas
Conclusión
Las aplicaciones de cuestionarios de control
interno permitieron obtener
un conocimiento general acerca de la
estructura y funcionamiento de
la Estación de Servicios “La Argelia” de la
ciudad de Loja.
Conclusión
No existía e funciones que permita conocer a
cada empleado las
tareas a desarrollar, provocando en algunos
casos la duplicidad de
tareas y retraso en el trabajo.
Conclusión
La elaboración de procedimientos de control
en las actividades que
desarrolla la empresa tanto en el ámbito
Administrativo, Operacional,
Contable y Tributario, han logrado prevenir
y neutralizar riesgos, que
permitan cumplir a cabalidad con las leyes y
regulaciones aplicables a
la Estación de Servicios.
AGUIRRE, Yuritzin, Normas técnicas y procedimientos de auditoria

(recuperado el 04 de marzo del 2012).

BARQUERO, Miguel. Manual Práctico de Control Interno 2013.

¨Editorial Profit. Capítulo 3.

BIBLIOTECA DE AUDITORÍA Y FINANZAS, Manual

latinoamericano de Auditoría profesional.

COOPERS Y LYBRAND, Los nuevos conceptos del control interno:

Informe COSO, Ediciones Díaz de Santos S.A, Madrid – España,

1997.

11

VIII. Anexos
12