ESTRUCTURAS DE

LOS ESTADOS
FINANCIEROS DE
ACUERDO CON EL
SECTOR

Fundación Universitaria Del Áreadina

Facultad De Ciencias Administrativas, Económicas y Financieras II

Semestre
Administración De Empresas Virtual

Bogotá D C 2018
ESTRUCTURAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE ACUERDO CON EL SECTOR

ESTRUCTURAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE ACUERDO CON EL SECTOR

Jesús Antonio Lobo García

Presentado a: Sonia Patricia Rojas Álvarez

Fundación Universitaria Del Áreadina

Facultad De Ciencias Administrativas, Económicas y Financieras II Semestre

Administración De Empresas Virtual

Bogotá D C 2018

2
ESTRUCTURAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE ACUERDO CON EL SECTOR

INTRODUCCIÓN

Este trabajo fue realizado con el fin de analizar e identificar las diferencias que existen en las

estructuras de los estados financieros, aplicando cuadros comparativos en 2 sectores

principales utilizando un análisis vertical y horizontal esperando como resultado identificar

sus similitudes y diferencias.

3
 ESTRUCTURAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE ACUERDO CON EL SECTOR

EMPRESA MANUFACTURERA

INVERSIONES ARGOS

ESTADO DE RESULTADO
Años que terminaron el 31 de diciembre (Millones de pesos colombianos, excepto la utilidad
neta por acción)

No 2 2010
tas 0
1
1

Ingresos operacionales 15 372.669 760.315

Costo de venta de inversiones 16 31.823 151.243
UTILIDAD BRUTA 340.846 609.072

Gastos operacionales
Método de participación 4 126.145 122.592
Administración 17 13.078 5.178
Provisiones 18 1.726 64.043

TOTAL GASTOS OPERACIONALES 140.949 191.813

UTILIDAD OPERACIONAL 199.897 417.259

OTROS INGRESOS (GASTOS) NO

OPERACIONALES
Ingresos financieros 2.607 1.535
Gastos financieros (40.467) (25.730)
Diferencia en cambio (5.734) 4
Otros ingresos 19 2.586 581
Otros gastos 20 (4.161) (3.201)

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO SOBRE LA 154.728 390.448

RENTA

Provisión para impuesto sobre la renta 11 1.071 2.115

Utilidad neta por acción 238,08 601,69
UTILIDAD NETA 153.657 388.333

4
 ESTRUCTURAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE ACUERDO CON EL SECTOR

ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA

Años que terminaron el 31 de diciembre (Millones de pesos colombianos)

2011 2010

LOS RECURSOS FINANCIEROS FUERON PROVISTOS POR:

Utilidad neta del año 153.657 388.3

33
el capital de trabajo:
Participación de utilidades en compañías subordinadas -
(43.6
Más (menos) cargos (abonos) a resultados que no afectan 24)
Depreciación de propiedades y equipo - 261
Provisiones de activos no corrientes - 64.041
Recuperación de provisiones de activos no corrientes - (193)
(Utilidad) pérdida en venta de propiedades y equipo - (38)
Utilidad en venta de inversiones permanentes, neta - (364.305)
Amortización de intangibles - 453
CAPITAL DE TRABAJO PROVISTO POR LAS OPERACIONES DEL AÑO 153.657 44.928

RECURSOS FINANCIEROS GENERADOS POR OTRAS FUENTES

Dividendos recibidos en efectivo de inversiones controladas 152.562 83.006
Venta de propiedades y equipo - 38
Venta de inversiones permanentes 244.757 515.548
-
Disminución en otros activos - 1
Aumento en impuestos de largo
plazo 1.
90
5
Aumento en obligaciones laborales a largo plazo 245 -
Aumento en obligaciones financieras a largo plazo -
TOTAL DE LOS RECURSOS FINANCIEROS PROVISTOS 553.126 693.387

LOS RECURSOS FUERON UTILIZADOS PARA:

Participación de utilidades en compañías subordinadas (24.243) -
Depreciación de propiedades y equipo (192) -
Provisiones de activos no corrientes (1.726) -
39
Recuperación de provisiones de activos no corrientes 296 -
Utilidad en venta de inversiones permanentes, neta 212.934 -
Amortización de intangibles (1.810) -
Dividendos decretados 129.080 118.754
Pagos de impuesto al patrimonio 3.812 1.193
Adquisición de propiedades y equipo 100 -
Adquisición de inversiones permanentes 983.770 690.778
Disminución en obligaciones financieras de largo 155.060 -
plazo Disminución en obligaciones laborales de largo -
plazo
Aumento en diferidos e intangibles 33 28.973
Aumento en deudores de largo plazo 238 -

TOTAL DE LOS RECURSOS FINANCIEROS UTILIZADOS 1.457.352 839.737

5
ESTRUCTURAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE ACUERDO CON EL SECTOR

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Años que terminaron el 31 de diciembre (Millones de pesos colombianos)

2011 2010

FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Utilidad neta 153.657 388.333

Participación de utilidades en compañías subordinadas 24.243 (43.624)
Dividendos de inversiones permanentes 178.574 161.684
Depreciación de propiedades y equipo 192 261
Utilidad en venta de propiedades y equipo - (38)
Utilidad en venta de inversiones permanentes, neta (212.934) (364.305)
Provisiones de activos 1.726 64.041
Recuperación de provisiones activos (296) (193)
Amortización de intangibles 1.810 453
SUBTOTAL FLUJOS DE OPERACIÓN 146.972 206.612

CAMBIOS EN ACTIVOS Y PASIVOS OPERACIONALES

Deudores (49.069) (7.835)

Otros activos - 1
Cuentas por pagar 13.678 3.866
Impuestos, gravámenes y tasas 823 (1.052)
Obligaciones laborales 5 (13)
Otros pasivos 198 636
EFECTIVO NETO PROVISTO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 112.607 202.215

FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN:

Venta de propiedades y equipo - 38

Venta de inversiones permanentes 244.757 515.548
Adquisición de inversiones permanentes (983.770) (690.778)
Aumento de diferidos e intangibles (33) (28.973)
Adquisición de propiedades y equipo (100) -
EFECTIVO NETO USADO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN (739.146) (204.165)

FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN:

Dividendos decretados (129.080) (118.754)

Impuesto al patrimonio (3.812) (1.193)
Préstamos obtenidos 764.748 739.926
Pago de obligaciones - (625.200)
EFECTIVO NETO PROVISTO (USADO) EN ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN 631.856 (5.221)

Aumento (disminución) neto de efectivo y equivalentes de efectivo 5.317 (7.171)

Efectivo y equivalentes de efectivo al comienzo del año 1.292 8.463
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO AL FINAL DEL AÑO 6.609 1.292

EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Disponible 5.189 240

Inversiones negociables 1.420 1.052
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 6.609 1.292

6
ESTRUCTURAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE ACUERDO CON EL SECTOR

EMPRESA SERVICIOS

COOMEVA ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD S.A.

ESTADOS DE RESULTADOS

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)

Notas 2016 2015

Operaciones continuas
Ingresos de actividades ordinarias 24 y 28 $ $
3.446.390.17 3.245.280.89
4 0
Costo de ventas 27 y 28 3.300.323.43 3.141.706.98
4 3
Utilidad bruta 146.066.740 103.573.907

Otros ingresos 24 y 28 60.350.912 15.632.912

Gastos de administración 25 y 28 143.853.447 133.591.434

Gastos de ventas 25 y 28 20.484.592 19.278.050
Otros gastos 25 y 28 13.762.848 8.058.061
Resultados de actividades de la operación 28.316.765 (41.720.726)

Ingresos financieros 26 y 28 1.955.761 1.149.988

Costos financieros 26 y 28 27.770.358 17.627.232

Costo financiero, neto (25.814.597) (16.477.244)

Deterioros 25 2.797.964 22.939.332

Depreciaciones 25 y 27 849.473 2.314.274
Amortizaciones 25 y 27 1.522.184 1.365.194
Pérdida antes de impuesto sobre la renta y CREE (2.667.453) (84.816.770)

Impuesto sobre la renta corriente y CREE 20 - 108.678

Impuesto sobre la renta diferido 20 9.921.208 (33.476.352)

Pérdida y total de otro resultado integral del año $ $
(12.588.661) (51.449.096)

Pérdida básica por acción 23 $ (0,01226) $

(0,11169)

ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA

7
ESTRUCTURAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE ACUERDO CON EL SECTOR

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)

Notas 2016 201
5
ACTIVO
Activo corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 9 y 28 $ $
89.365.173 95.004.358
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar 11 y 28 669.602.63 455.005.91
0 3
Activos por impuestos corrientes 20 5.464.212 4.859.99
5
Otros activos 15 y 28

19.487.292 81.897.138
Total activo corriente 783.919.307 636.767.40
4

ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones
10 y 28 1.266.062 7.965.1
27
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar 11 83.864 181.46
6
Maquinaria y equipo 12 2.980.430 2.611.7
67
Activos No Corrientes Mantenidos para la Venta 14 6.490.952 -
Activos intangibles 13 990.444 943.22
8
Activo por impuesto diferido 15 y 20

475.425.592 485.106.799
Total activo no corriente

487.237.344 496.808.387
Total activo $ $
1.271.156.6 1.133.575.79
51 1

PASIVO
Pasivo corriente
Pasivos financieros 16 y 28 $ 17.718.342 $
71.064.300
Proveedores 16 y 28 968.902.88 934.862.9
9 11
Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar 16 y 28 238.726.824 186.633.2
45
Pasivos por impuestos corrientes 20 56.114 73.83
9
Beneficios a los empleados 21 5.399.362 5.748.33
0
Provisiones 18 9.511.974 4.481.76
0
Reservas técnicas 18 y 19 395.711.462 582.321.4
61
Otros pasivos 17 8.647.018 10.031.7
62
Total pasivo corriente 1.644.673.9 1.795.217.6
85 08

Pasivo no corriente
Pasivos financieros 16 y 28 147.235.946 8.543.61
5
Beneficios a los empleados 21 30.128 31.37
0
Pasivo por impuesto diferido 17 y 20

1.309.534 1.069.534
Total pasivo no corriente

148.575.608 9.644.519
Total pasivo $ $
1.793.249.5 1.804.862.12
93 7

PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS

Capital suscrito y pagado 22 $ $
205.343.544 92.130.070

8
ESTRUCTURAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE ACUERDO CON EL SECTOR

Prima en colocacion de acciones 22 50.901.914 2.333.33

3
Resultados acumulados 22 (576.367.113 (226.901.85
) 1)
Efectos de adopción por primera vez a NCIF 22 (189.382.626 (487.398.79
) 2)
Resultados del ejercicio 22 (12.588.661) (51.449.09
6)
Total patrimonio atribuible a los accionistas $ $
(522.092.94 (671.286.336)
2)
Total pasivo y patrimonio $ $
1.271.156.6 1.133.575.79
51 1

ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO

Años terminados el 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Cifras expresadas en miles de
pesos colombianos)
NOT 20 2015
AS 16
Flujo de efectivo de las actividades de operación
Resultados del ejercicio $ $
(12.588.661) (51.449.096
)
Ajustes para conciliar la utilidad neta con el efectivo neto usado en
las actividades de operación:
Recuperacion de deterioro de cartera 11 y (47.534.91 -
24 8)
Pérdidas por deterioro de Inversiones 25 169.72 978.8
4 22
Utilidad (Pérdida) en venta de maquinaria y equipo 174.82 (97.50
9 8)
Impuesto diferido Credito 240.00 (74
0 8)
Depreciación 266.06 1.812.1
1 50
Amortización de intangibles 25 y 1.522.18 1.365.1
27 4 94
Pérdidas por deterioro de cartera 25 2.624.51 19.302.4
1 05
Impuesto diferido Debito

9.681.207 (33.741.101)

(32.856.402) (10.380.786)
(45.445.063 (61.829.88
) 2)
Cambios en activos y pasivos
Disminución de reservas tecnicas (186.609.999 (134.190.65
) 8)
Incremento deudores comerciales y otras cuentas por cobrar (169.981.17 (114.955.55
7) 9)
Incremento (Disminución) de activos mantenidos para la venta (6.490.952 14.90
) 2
Incremento Activos intangibles (1.569.400 (1.578.39
) 2)
Disminución (Incremento) otros pasivos (1.384.74 1.941.3
4) 15
Incremento de activos por impuestos corrientes (604.21 (502.90
7) 8)
Disminución (Incremento) Provisiones y beneficios a los (350.21 320.48
empleados 0) 2
Disminución (Incremento) de pasivos por impuestos corrientes (17.72 54.43
5) 9
Incremento de pasivos estimados y provisiones 5.030.21 2.116.4
4 71
Disminución (Incremento) de inversiones 6.529.34 (73.96
1 6)
Incremento de Proveedores 34.039.97 372.986.49
8 0
Disminución (Incremento) de otros activos 62.409.84 (42.966.68

9
ESTRUCTURAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE ACUERDO CON EL SECTOR

6 3)
Incremento de acreedores comerciales y otras cuentas por pagar 64.057.85 45.955.3
4 05
Incremento de Capital
-
161.782.055

(33.159.136) 129.121.238
Interses pagados

(11.964.275) (3.955.243)
Efectivo neto usado en las actividades de operación (90.568.47 63.336.1
4) 13

Flujos de efectivo por actividades de inversión

Adquisición (retiro) de Maquinaria y Equipo (532.72 12.62
5) 8
Producto de la venta de Maquinaria y Equipo (276.82 141.5
8) 09
Dividendos recibidos

392.469 444.492
Efectivo neto usados en las actividades de inversión (417.084 598.62
) 9

Flujos de efectivo por actividades de financiamiento

Pago de obligaciones (151.455.03 (87.824.32
9) 2)
Adquisicion de obligaciones

236.801.412 8.827.654
Efectivo neto usado en las actividades de financiación

85.346.373 (78.996.668)
Disminución neta de efectivo y equivalentes de efectivo (5.639.18 (15.061.9
5) 26)
Efectivo y equivalentes al efectivo al 1 de enero 95.004.35 110.066.2
8 84
Efectivo y equivalentes al efectivo al 31 de diciembre bruto 89.365.1 95.004.3
73 58
Menos: Fondos Restringidos (Saldos en cuentas recaudadoras) 9

(81.415.396) (84.622.536)
Efectivo y equivalente de efectivo al 31 de diciembre neto $ $
7.949.777 10.381.822

Saldos del efectivo y equivalentes de efectivo al final del año

Disponible 89.365.17 95.004.35
3 8
Total recursos disponibles brutos 89.365.17 95.004.35
3 8
Menos: Fondos Restringidos (Saldos en cuentas recaudadoras) 9

(81.415.396) (84.622.536)
Efectivo y equivalentes al final del año $ $
7.949.777 10.381.822

DIFERENCIAS CONTABLES

10
ESTRUCTURAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE ACUERDO CON EL SECTOR

SERVICIOS MANUFACTURERA
1 Brinda productos intangibles 1 adquiere materia prima y la transforma en

producto terminado, determina el costo de la

producción de los artículos terminados

2 costo de venta = costos de servicios + 2 costo de venta = costo de materias primas

gastos financieros + costo de transformación en producto

terminado
3 principales activos = inversiones 3 principales activos = inventarios

Las cuentas por pagar corresponden al 34.47% del total del pasivo

corriente las cuentas por cobrar aumentaron un 0.39% lo

significa que

Las cuentas por pagar corresponden al 20 % del total de pasivos

se contó con poco activo corriente

CONCLUSION

Como resultado de esta investigación es

posible concluir que los estados financieros constituyen el resumen final de todo proceso

contable correspondiente a un periodo de tiempo relativo a las actividades operativas, ya sean

directas e indirectas de una empresa y que estas deben contener en forma clara y

comprensible todo lo necesario para juzgar resultados de operación, la situación financiera de

la empresa y los distintos cambios en la situación financiera, las ganancias y pérdidas que

puede generar la empresa además de informar el capital con el que la empresa se encuentra

disponible. En otras palabras es el informe detallado de los ingresos, egresos, cuentas por

pagar, inversionistas, costos de producción, etc. Que tiene una empresa según la actividad y

11
ESTRUCTURAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE ACUERDO CON EL SECTOR

REFERENCIAS

https://www.grupoargos.com/.../120515015209informe-estados-financieros-grupo-ar...

12
ESTRUCTURAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE ACUERDO CON EL SECTOR

file:///C:/Documents%20and%20Settings/PC03/Mis
%20documentos/Downloads/INFORME_COOMEVA_EPS_2016_05042018.pdf

13