Empresa ABC

Estado de la situación financiera

ACTIVOS PASIVOS
Caja 900,000 Obligaciones financieras
Bancos 2,500,000 C x P proveedores
Cuentas por cobrar clientes 3,500,000 TOTAL PASIVOS
Inventarios 6,000,000 PATRIMONIO
Terrenos 3,000,000 Capital social
Edificaciones 9,000,000 Utilidades retenidas
Muebles y Enseres 1,700,000 TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVOS 26,600,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

26,600,000
 2,100,000
4,900,000 7,000,000
7,000,000

16,100,000
3,500,000
19,600,000 19,600,000
26,600,000

26,600,000
 1,110 Bancos 900,000
1
1,105 Caja 900,000

6,205 Compra de Mercancía 3,000,000

2,408 IVA 570,000
2
2,365 Retención en la Fuente 75,000
2,205 Proveedores 3,495,000

6,205 Compra de Mercancía 1,680,672

2,408 IVA 319,328
3
2,365 Retención en la Fuente 42,017
1,110 Bancos 1,957,983

6,205 Compra de Mercancía 3,800,000

2,408 IVA 722,000
4 2,365 Retención en la Fuente 95,000
2,205 Proveedores 2,213,500
1,110 Bancos 2,213,500

1105 Caja 10,485,000

1355 Anticipo de Impuesto 225,000
5
2408 IVA 1,710,000
4135 Venta de Mercancía 9,000,000

1105 Caja 400,000

1305 Cliente 6,844,538
6 1355 Anticipo de Impuesto 155,462
2408 IVA 1,181,513
4135 Venta de Mercancía 6,218,487

1,528 Equipos de computación 420,000

7
2,205 Proveedores 420,000

1,528 Equipos de computación 3,400,000

8 2,365 Retención en la Fuente 71,429
2,205 Proveedores 3,328,571
 1,365 Cuenta por Cobrar a Trabajadores 750,000
9
1,110 Bancos 750,000

1,110 Bancos 8,900,000

10
2,105 Obligaciones financieras 8,900,000

1,105 Caja 2,000,000

11
1,305 Clientes 2,000,000

1,110 Bancos 9,000,000

12
1,105 Caja 9,000,000

2,104 Obligaciones financieras 2,000,000

13 5,305 Gastos Financieros 300,000
1,110 Bancos 2,300,000

2,205 Proveedores 4,900,000

14
1,110 Bancos 4,900,000

2,205 Proveedores 3,495,000

15 4,210 Ingresos por descuentos comerciales 150,000
1,110 Bancos 3,345,000

5,105 Gastos de Personal 2,000,000

16
1,110 Bancos 2,000,000

5,135 Gastos por servicios 300,000

17
1,110 Bancos 300,000

1,105 Caja 860,000

18
2,705 Ingresos recibidos por anticipado 860,000

1,110 Bancos 7,520,000

19 5,305 Gastos financieros 480,000
2,105 Obligaciones Financieras 8,000,000

5,135 Gastos por Servicios 153,200

20
2,335 Costos y Gastos por Pagar 153,200

Sumas 75,580,200 75,580,200

1. Consigna en Bancolombia $900.000.

2. Compra mercancías a crédito por $3.000.000 a dos meses 5% de descuento por pago anticipado más IVA.
Valor Unidad IVA 570,000
Unidades Retención 75,000
Total 3,000,000

3. Compra mercancías al contado por $2.000.000 con IVA incluido paga con cheque.
Total 2,000,000 IVA 319,328
Base 1,680,672 Retención 42,017

4. Compra mercancías por $ 3.800.000 más IVA; paga el 50% con cheque y el resto a 60 días.
Valor Unidad IVA 722,000
Unidades Retención 95,000
Cont
Total 3,800,000 Pag 4,427,000 Cred

5. Vende mercancías al contado por $9.000.000 más IVA.

Valor Unidad IVA 1,710,000
Unidades Retención 225,000
Total 9,000,000

6. Vende mercancías por $7.400.000 19% incluido; pagan $400.000 con cheque y el saldo a 30 días.
Total 7,400,000 IVA 1,181,513 Cheque
Retención 155,462 Saldo
Base 6,218,487 Pago 7,244,538

7. Compra a crédito una máquina de escáner, para uso de la empresa, por valor de $420.000.
Total 420,000

No hay retención, valor de la compra no El IVA se toma como Incluido y como

excede 27 UVT (2016 en $29.753) mayor valor del activo

8. Compra a crédito un computador, para uso de la empresa por $3.400.000.

Total 3,400,000 Retención 71,429

Base 2,857,143
El IVA se toma como Incluido y como
mayor valor del activo
9. La empresa entrega un cheque a un empleado, por concepto de préstamo por $750.000.

10. La empresa obtiene un préstamo del Bancomercio por $8.900.000 a una tasa del 25% anual. Valor
consignado en cuenta corriente.

1. Un cliente abona $2.000.000 a la deuda por venta de mercancías a crédito.

12. Consigna en el Bancomercio la suma de $9.000.000.

13. La empresa gira un cheque por $2.300.000 al Bancomercio, por concepto de abono a préstamo
2.000.000 y el resto a intereses.

14. La empresa gira un cheque por $4.900.000 por pago de la deuda por mercancías.

15. La empresa gira un cheque para el pago de la factura del numeral 2 en forma ancticipada
Deuda 3,495,000 Total a pagar 3,345,000
Valor Mercancía 3,000,000
Descuento (5%) 150,000

16. La empresa paga $2.000.000 por concepto de nómina.

17. La empresa gira un cheque por $300.000 para pagar el servicio de energía.

18. La empresa recibe $860.000 por concepto de alquiler anticipado del computador.

19. La empresa obtiene un préstamo de banco industrial colombiano por $8.000.000; recibe el dinero
pero le descuentan anticipadamente intereses por $480.000.

20. A fin de mes quedan acumulados por pagar los servicios públicos por valor de $153.200.
cipado más IVA.

2,213,500
2,213,500
4,427,000

30 días.
400,000
6,844,538
 Parciales Total

CUENTA DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

13,745,000 9,900,000 3,845,000
900,000
10,485,000
Caja 400,000
2,000,000
9,000,000
860,000
26,320,000 17,766,483 8,553,517
900,000
1,957,983
2,213,500
750,000
8,900,000
Bancos 9,000,000
2,300,000
4,900,000
3,345,000
2,000,000
300,000
7,520,000
6,844,538 2,000,000 4,844,538
Clientes 6,844,538
2,000,000
380,462 380,462
Anticipo de
Impuesto 225,000
155,462
750,000 750,000
CXCT
750,000
3,820,000 3,820,000
Equipos de
computación 420,000
3,400,000
2,000,000 16,900,000 14,900,000
Oblig. Fras. 8,900,000
Nales. 2,000,000
8,000,000
8,395,000 9,457,071 1,062,071
3,495,000
2,213,500
Proveedores 4,900,000
3,495,000
420,000
Proveedores

3,328,571
Costos y 153,200 153,200
Gastos por
Pagar 153,200
283,445 283,445
75,000
Retención 42,017
95,000
71,429
1,611,328 2,891,513 1,280,185
570,000
319,328
IVA
722,000
1,710,000
1,181,513
Ingresos 860,000 860,000
recibidos por
anticipado 860,000
15,218,487 15,218,487
Ventas 9,000,000
6,218,487
Ingresos por 150,000 150,000
descuentos
comerciales 150,000
Gasto de 2,000,000 2,000,000
Pers 2,000,000
453,200 453,200
Gastos por
servicios 300,000
153,200
780,000 780,000
Gastos
Financieros 300,000
480,000
8,480,672 8,480,672
Compra de 3,000,000
Mercancía 1,680,672
3,800,000

75,580,200 75,580,200 33,907,389 33,907,389

 Empresa ABC
Balance de Prueba
Código Cuenta Debe Haber
1105 Caja 3,845,000
1110 Bancos 8,553,517
1305 Clientes 4,844,538
1355 Anticipo de Impuesto 380,462
1365 CXCT 750,000
1528 Equipos de computación 3,820,000
2105 Oblig. Fras. Nales. 14,900,000
2205 Proveedores 1,062,071
2335 Costos y Gastos por Pagar 153,200
2365 Retención 283,445
2408 IVA 1,280,185
2705 Ingresos recibidos por anticipado 860,000
4135 Ventas 15,218,487
4210 Ingresos por descuentos comerciales 150,000
5105 Gasto de Pers 2,000,000
5135 Gastos por servicios 453,200
5305 Gastos Financieros 780,000
6205 Compra de Mercancía 8,480,672
Sumas Iguales 33,907,389 33,907,389
 L
ABC

Saldos Anteriores
No. Cuenta
Débitos Créditos
1,105 Caja 900,000
1,110 Bancos 2,500,000
1,305 Clientes 3,500,000
1,355 Anticipo de Impuesto
1,365 Cuentas por Cobrar a Trabajadores
1,435 Inventarios 6,000,000
1,504 Terrenos 3,000,000
1,516 Edificaciones 9,000,000
1,524 Muebles y Enseres 1,700,000
1,528 Equipos de computación
2,105 Oblig. Fras. Nales. 2,100,000
2,205 Proveedores 4,900,000
2,335 Costos y Gastos por Pagar
2,365 Retención
2,408 IVA
2,615 Provisión Imp. De Renta
2,705 Ingresos recibidos por anticipado
31 Capital social 16,100,000
36 Resultados del Ejercicio
3,705 Utilidades retenidas 3,500,000
4,135 Ventas
4,210 Ingresos por descuentos comerciales
5,105 Gasto de Pers
5,115 Impuestos (a la Propiedad Raíz)
5,135 Gastos por servicios
5,305 Gastos Financieros
5,405 Impuesto de renta y complementarios
5,905 Ganancias y Pérdidas
6,205 Compra de Mercancía
6,135 Costo de Mercancía

Sumas Iguales 26,600,000 26,600,000

 Libro Mayor y Balances

Operaciones mes de Julio 2018 Operaciones de ajuste mes de Julio 2018

Movimientos Saldos Ajustes Saldos
Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos
13,745,000 9,900,000 4,745,000 4,745,000
26,320,000 17,766,483 11,053,517 30,000 11,023,517
6,844,538 2,000,000 8,344,538 8,344,538
380,462 380,462 380,462
750,000 750,000 750,000
6,000,000 7,600,000 6,000,000 7,600,000
3,000,000 3,000,000
9,000,000 9,000,000
1,700,000 1,700,000
3,820,000 3,820,000 3,820,000
2,000,000 16,900,000 17,000,000 17,000,000
8,395,000 9,457,071 5,962,071 5,962,071
153,200 153,200 43,750 196,950
283,445 283,445 283,445
1,611,328 2,891,513 1,280,185 1,280,185

860,000 860,000 860,000

16,100,000 16,100,000

3,500,000 3,500,000
15,218,487 15,218,487 15,218,487
150,000 150,000 150,000
2,000,000 2,000,000 2,000,000
30,000 30,000
453,200 453,200 453,200
780,000 780,000 43,750 823,750

8,480,672 8,480,672 8,480,672

14,480,672 7,600,000 6,880,672

75,580,200 75,580,200 60,507,389 60,507,389 22,154,422 22,154,422 60,551,139 60,551,139

 Por el mes de …
Operaciones de cierre mes de Julio 2018
Movimientos Sados
Débitos Créditos Débitos Créditos
4,745,000
11,023,517
8,344,538
380,462
750,000
7,600,000
3,000,000
9,000,000
1,700,000
3,820,000
17,000,000
5,962,071
196,950
283,445
1,280,185
1,761,494 1,761,494
860,000
16,100,000
3,419,371 3,419,371
3,500,000
15,218,487
150,000
2,000,000
30,000
453,200
823,750
1,761,494 1,761,494
15,368,487 15,368,487

6,880,672

32,498,469 32,498,469 50,363,517 50,363,517

 5,115 Impuestos (a la Propiedad Raí 30,000 Impuesto de catastro correspo
Ajuste 1
1,110 Bancos 30,000

5,305 Gastos financieros 43,750 Las obligaciones financieras es

Ajuste 2
2,335 Costos y Gastos por Pagar 43,750 Oblig. Fras. Nales.
Interés Anual
Interés Mensual

Ajuste de Inventario
El inventario final fue de $7.600.000

Juego de inventario
Inventario inicial 6,000,000
(+) Compras brutas 8,480,672
(–) Devoluciones en compras
"= Mercancías disponibles para la venta" 14,480,672
(–) Inventario final 7,600,000
"= Costo de venta 6,880,672

6,135 Costo de Ventas 6,000,000 Acreditar unventario Inicial

1,435 Inventarios 6,000,000

6,135 Costo de Ventas 8,480,672 Acreditar Compra de mercanc

6,205 Compra de Mercancía 8,480,672

1,435 Inventarios 7,600,000 Debitar el Inventario Final

6,135 Costo de Ventas 7,600,000

6135 1435
D C D
6,000,000
8,480,672 7,600,000
7,600,000 7,600,000
14,480,672 7,600,000
6205
D
mpuesto de catastro correspondiente a julio $30.000

as obligaciones financieras están a un costo del 25% anual

blig. Fras. Nales. 2,100,000
Solo las obligaciones adquiridas antes
nterés Anual 525,000 del periodo (antes del mes de Julio)
nterés Mensual 43,750

creditar unventario Inicial

creditar Compra de mercancías

ebitar el Inventario Final

1435
C
6,000,000

6,000,000

6205
C
8,480,672
8,480,672
 5,905 Ganancias y Pérdidas 3,306,950
5,105 Gasto de Pers 2,000,000
Ajuste 1 5,115 Impuestos (a la Propiedad Raíz) 30,000
5,135 Gastos por servicios 453,200
5,305 Gastos Financieros 823,750

5,905 Ganancias y Pérdidas 6,880,672

Ajuste 2
6,135 Costo de Ventas 6,880,672

4,135 Ventas 15,218,487

Ajuste 3 4,210 Ingresos por descuentos comerciales 150,000
5,905 Ganancias y Pérdidas 15,368,487

5,905 Ganancias y Pérdidas 1,761,494

Ajuste 4
2,615 Provisión Imp. De Renta 1,761,494

5,905 Ganancias y Pérdidas 3,419,371

Ajuste 5
36 Resultados del Ejercicio 3,419,371
cancelación de los saldos de los gastos al cierre del ejercicio;

cancelación de los saldos de los costos

cancelación de saldos de los ingresos al cierre del ejercicio

5905 Ganacia 5,180,865

D C
3,306,950 Provisión del Impuesto 1,761,494
6,880,672
15,368,487 Utilidad 3,419,371
10,187,622 15,368,487
Ganancia 5,180,865

5905
D C
3,306,950
6,880,672
15,368,487
1,761,494
3,419,371
15,368,487 15,368,487
 Empresa ABC
Estado de la situación financiera comparativos
No. Cuenta Junio Julio

1105 Caja 900,000 4,745,000

1110 Bancos 2,500,000 11,023,517
1305 Clientes 3,500,000 8,344,538
1355 Anticipo de Impuesto 380,462
1365 Cuentas por Cobrar a Trabajadores 750,000
1435 Inventarios 6,000,000 7,600,000
1504 Terrenos 3,000,000 3,000,000
1516 Edificaciones 9,000,000 9,000,000
1524 Muebles y Enseres 1,700,000 1,700,000
1528 Equipos de computación 3,820,000
Total Activos 26,600,000 50,363,517

2105 Oblig. Fras. Nales. 2,100,000 17,000,000

2205 Proveedores 4,900,000 5,962,071

2335 Costos y Gastos por Pagar 196,950
2365 Retención 283,445
2408 IVA 1,280,185
2615 Provisión Imp. De Renta 1,761,494
2705 Ingresos recibidos por anticipado 860,000
Total Pasivos 7,000,000 27,344,146

31 Capital social 16,100,000 16,100,000

36 Resultados del Ejercicio 3,419,371
3705 Utilidades retenidas 3,500,000 3,500,000
Total Patrimonio 19,600,000 23,019,371

Pasivo + Patrimonio 26,600,000 50,363,517

 Empresa ABC
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL Mes de Julio
NOTA
VENTAS
(-) Devoluciones y descuentos
INGRESOS OPERACIONALES
(-) Costo de ventas 6,880,672 a
UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL
(-) Gastos operacionales de ventas
(-) Gastos Operacionales de administración 2,483,200 b
PÉRDIDA OPERACIONAL
(+) Ingresos no operacionales 150,000 c
(-) Gastos no operacionales 823,750 d
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS
(-) Impuesto de renta y complementarios (34%) 1,761,494
RESULTADO DEL EJERCICIO

Empresa ABC
Estado de la situación financiera comparativos
a 31 de Julio de 2016
Caja 4,745,000 Oblig. Fras. Nales.
Bancos 11,023,517 Proveedores
Clientes 8,344,538 Costos y Gastos por Pagar
Anticipo de Impuesto 380,462 Retención
Cuentas por Cobrar a Trabajadores 750,000 IVA
Inventarios 7,600,000 Provisión Imp. De Renta
Terrenos 3,000,000 Ingresos recibidos por anticipado
Edificaciones 9,000,000 Capital social
Muebles y Enseres 1,700,000 Resultados del Ejercicio
Equipos de computación 3,820,000 Utilidades retenidas
Total Activos 50,363,517 Pasivo + Patrimonio
 a 6135 Costo de Mercancía 6,880,672

15,218,487
5105 Gasto de Pers 2,000,000
15,218,487 b 5115 Impuestos (a la Propiedad Raíz) 30,000
5135 Gastos por servicios 453,200
8,337,815 2,483,200

c 4210 Ingresos por descuentos comerciales 150,000

5,854,615
d 5305 Gastos Financieros 823,750

5,180,865

3,419,371

17,000,000
5,962,071
196,950
283,445
1,280,185
1,761,494
860,000
16,100,000
3,419,371
3,500,000
50,363,517