Arcos Ltda.

Activo Pasivo y Patrimonio

Bancos $ 300,000 Proveedores $ 3,950,000
Clientes 2,000,000 Obligaciones financieras 4,500,000
Inventario de mercancías 7,150,000 Aportes sociales 6,000,000
Maquinaria y equipo 7,000,000 Utilidad acumulada 1,500,000
Depreciación acumulada (500,000)
Total 15,950,000 Total 15,950,000
 1. El saldo de mercancías a junio 3
julio la empresa realizó las siguient

Valor Unidad
Unidades
Total

Mercancías 5,700,000 2. Compra mercancías a crédito, 95

IVA 1,083,000 Valor Unidad
2
Cuentas por pagar 142,500 Unidades
Proveedores 6,640,500 Total

3. Compra muebles y enseres 30 %

Muebles y Enseres 3,600,000 Valor Unidad
IVA 684,000 Unidades
3 Cuentas por pagar 90,000 Total
Banco 1,258,200
Proveedores 2,935,800

4. Vende mercancías a crédito, 310

Cliente 3,250,350 Valor Unidad
Anticipo de Impuesto 69,750 Unidades
IVA 530,100 Total
4
Venta de Mercancía 2,790,000
Costo de Mercancías 1,705,000 Costo
Mercancías 1,705,000

Caja 1,202,280 5. Vende mercancías 50% al contad

Cliente 1,202,280
Anticipo de Impuesto 51,600 Valor Unidad
5 IVA 392,160 Unidades
Venta de Mercancía 2,064,000 Total
Costo de Mercancías 1,182,500
Mercancías 1,182,500 Costo

6. Recauda $3.870.000 de cuentas

Caja 3,870,000
6
Cliente 3,870,000

Proveedores 4,000,000 7. Cancela cuentas por pagar a los

7
Banco 4,000,000
 8. Vende mercancías de contado, 2
Caja 2,236,800
Anticipo de Impuesto 48,000 Valor Unidad
IVA 364,800 Unidades
8
Venta de Mercancía 1,920,000 Total
Costo de Mercancías 1,100,000
Mercancías 1,100,000 Costo

9. Compra mercancías de contado,

Mercancías 2,175,000 Valor Unidad
IVA 413,250 Unidades
9
Cuentas por pagar 54,375 Total
Banco 2,533,875
10. Cancela salarios de la primera q
Gastos de Personal 2,700,000 Suponiendo pago con cheque
10
Banco 2,700,000

Gasto por Publicidad 1,500,000 11. Paga propaganda radial de julio

11
Banco 1,500,000 Suponiendo pago con cheque

Gastos pag. Antic. 3,000,000 12. Paga suministros por $3.000.00

IVA 570,000 Valor Unidad
12
Cuentas por pagar 75,000 Unidades
Banco 3,495,000 Total

Clientes 6,112,755 13. Vende mercancías a crédi

Anticipo de Impuesto 131,175 Valor Unidad
IVA 996,930 Unidades
13
Venta de Mercancía 5,247,000 Total
Costo de Mercancías 2,915,000
Mercancías 2,915,000 Costo

Caja 2,086,000
14
Cliente 2,086,000 14. Recauda $2.086.000 de cuenta

Proveedores 3,162,000 15. Cancela cuentas por pagar a lo

15
Banco 3,162,000
16. Cancela sueldos de la segunda
Gastos de Personal 1,620,000
16
Banco 1,620,000
Tasa de interés de las obligaciones
Intereses Gastos financieros 75,000
del Mes
Intereses
del Mes Intereses por pagar 75,000 Oblig. Fras. Nales.
Interés Anual
57,445,740 57,445,740 Interés Mensual
 La empresa cierra sus libros mensualmente, realizó las siguientes transacciones durante el
mes siguiente. Considere IVA y retención en la fuente.

o de mercancías a junio 30 consta de 1.300 unidades con un costo unitario de $5.500. Durante el mes de
mpresa realizó las siguientes transacciones:

$ 5,500
1,300
7,150,000

a mercancías a crédito, 950 unidades a $6.000 cada una.

$ 6,000 IVA 1,083,000
950 Retención 142,500
5,700,000

a muebles y enseres 30 % contado y el resto a crédito por $3.600.000

$ 3,600,000 IVA 684,000 Contado 1,258,200
1 Retención 90,000 Crédito 2,935,800
3,600,000 Total a pagar 4,194,000

mercancías a crédito, 310 unidades a $9.000 cada una.

$ 9,000 IVA 530,100
310 Retención 69,750
2,790,000 Total a pagar 3,250,350

5,500 Costo Total 1,705,000

mercancías 50% al contado y el resto a crédito, 215 unidades a $9.600 cada una.

$ 9,600 IVA 392,160 Contado 1,202,280

215 Retención 51,600 Crédito 1,202,280
2,064,000 Total a pagar 2,404,560

5,500 Costo Total 1,182,500

da $3.870.000 de cuentas por cobrar.

a cuentas por pagar a los proveedores por valor de $4.000.000.

mercancías de contado, 200 unidades a $9.600 cada una.

$ 9,600 IVA 364,800

200 Retención 48,000
1,920,000 Total a pagar 2,236,800

5,500 Costo Total 1,100,000

a mercancías de contado, 290 unidades a $7.500 cada una.

$ 7,500 IVA 413,250
290 Retención 54,375 Suponiendo pago con cheque
2,175,000

ela salarios de la primera quincena por $2.700.000.

do pago con cheque

propaganda radial de julio y agosto por $1.500.000.

do pago con cheque

suministros por $3.000.000

$ 3,000,000 IVA 570,000 Suponiendo pago con cheque
1 Retención 75,000
3,000,000

Vende mercancías a crédito, 530 unidades a $9.900 cada una.

$ 9,900 IVA 996,930
530 Retención 131,175
5,247,000 Total a pagar 6,112,755

5,500 Costo Total 2,915,000

uda $2.086.000 de cuentas por cobrar.

ela cuentas por pagar a los proveedores por $3.162.000. Suponiendo pago con cheque

ela sueldos de la segunda quincena por $1.620.000. Suponiendo pago con cheque

nterés de las obligaciones financieras el 20 % anual Se reconocen los intereses del mes
4,500,000
900,000
75,000
 Parciales
CUENTA DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
9,395,080
1,202,280
Caja 3,870,000
2,236,800
2,086,000
20,269,075
1,258,200
4,000,000
2,533,875
Bancos 2,700,000
1,500,000
3,495,000
3,162,000
1,620,000
10,565,385 5,956,000 4,609,385
3,250,350
1,202,280
Clientes
3,870,000
2,086,000
6,112,755
972,500
5,700,000
1,705,000
Mercancías 1,182,500
1,100,000
2,175,000
2,915,000
Gastos pag. 3,000,000
Antic. 3,000,000
Muebles y 3,600,000
Enseres 3,600,000
300,525
69,750
Anticipo de
Impuesto 51,600
48,000
131,175
2,414,300
6,640,500
Proveedore 2,935,800
s 4,000,000
3,162,000
 361,875
142,500
Cuentas por
pagar 90,000
54,375
75,000
466,260
1,083,000
684,000
530,100
IVA 392,160
364,800
413,250
570,000
996,930
12,021,000
2,790,000
Ventas 2,064,000
1,920,000
5,247,000
6,902,500
1,705,000
Costo de
Merc 1,182,500
1,100,000
2,915,000
4,320,000
Gasto de
Pers 2,700,000
1,620,000
Intereses 75,000
por pagar 75,000
Gastos 75,000
financieros 75,000
Gastos por 1,500,000
Publicidad 1,500,000
68,011,125 63,401,740 35,141,250 35,141,250
 Costo unitario del producto
Inventario disponible
Primeras en entrar
Método PEPS Primeras en salir

Entradas Salidas
Fecha Tipo dcto. N° dcto. Valor
Cantidad Valor total Cantidad
unitario
6/30/2018 Inventario inicial 1,300 5,500 7,150,000
1 950 6,000 5,700,000
Compra

310
4 Venta

5 215
Venta

8 200
Venta

9
Compra
290 7,500 2,175,000

13 530
Venta
osto unitario del producto
ventario disponible 8,122,500.00

Salidas Saldo
Valor Valor
Valor total Cantidad Valor total
unitario unitario
1,300 5,500 7,150,000
950 6,000 5,700,000
12,850,000

5,500 1,705,000 990 5,500 5,445,000 5,445,000

950 6,000 5,700,000
11,145,000

5,500 1,182,500 775 5,500 4,262,500

950 6,000 5,700,000
9,962,500

5,500 1,100,000 575 5,500 3,162,500

950 6,000 5,700,000
8,862,500

575 5,500 3,162,500

950 6,000 5,700,000
290 7,500 2,175,000
11,037,500
5,500 2,915,000 45 5,500 247,500
950 6,000 5,700,000
290 7,500 2,175,000
8,122,500
 Arcos Ltda.
Balance de Prueba

No.
Cuenta Debe Haber
Caja 9,395,080
Bancos 20,269,075
Clientes 4,609,385
Anticipo de Impuesto 300,525
Inventario de mercancías 972,500
Gastos pag. Antic. 3,000,000
Muebles y Enseres 3,600,000
Proveedores 2,414,300
Cuentas por pagar 361,875
Intereses por Pagar 75,000
IVA 466,260
Aportes sociales
Utilidades acumuladas
Ventas 12,021,000
Gasto de Pers 4,320,000
Gastos Financieros 75,000
Gastos por Publicidad 1,500,000
Costo de Merc 6,902,500
Sumas Iguales 35,141,250 35,141,250
 Libro Mayor y Balances
Sistema de Inventario PEPS
Operaciones mes de Julio 2018
Saldos Anteriores Movimientos Saldos
Cuenta
Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos
Caja 9,395,080 9,395,080
Bancos 300,000 20,269,075
Clientes 2,000,000 10,565,385 5,956,000 6,609,385
Anticipo de Impuesto 300,525 300,525
Inventario de mercancías 7,150,000 7,875,000 6,902,500 8,122,500
Gastos pag. Antic. 3,000,000 3,000,000
Maquinaria y equipo 7,000,000 7,000,000
Muebles y Enseres 3,600,000 3,600,000
Depreciación acumulada 500,000
Proveedores 3,950,000 7,162,000 9,576,300
Cuentas por pagar 361,875
Oblig. Fras. Nales. 4,500,000
Intereses por pagar 75,000
IVA 2,750,250 2,283,990 466,260
Aportes sociales 6,000,000
Utilidades acumuladas 1,500,000
Pérdida del Ejercicio
Ventas 12,021,000
Ganancias Y Pérdidas
Gasto de Pers 4,320,000 4,320,000
Gastos financieros 75,000 75,000
Gasto por depreciación
Costo de Merc 6,902,500 6,902,500
Gastos por Publicidad 1,500,000 1,500,000

Sumas Iguales 16,450,000 16,450,000 57,445,740 57,445,740 51,291,250

 Libro Mayor y Balances
a de Inventario PEPS Por el mes de …
de Julio 2018 Operaciones de ajuste mes de Julio 2018 Operaciones de cierre mes de Julio 2018
Saldos Ajustes Saldos Movimientos Sados
Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos
9,395,080 9,395,080
19,969,075 19,969,075
6,609,385 6,609,385
300,525 300,525
8,122,500 8,122,500
3,000,000 3,000,000
7,000,000 7,000,000
3,600,000 3,600,000
500,000 500,000
6,364,300 6,364,300
361,875 361,875
4,500,000 4,500,000
75,000 75,000
466,260 466,260
6,000,000 6,000,000
1,500,000 1,500,000
776,500 776,500
12,021,000 12,021,000 12,021,000
12,797,500 12,797,500
4,320,000 4,320,000
75,000 75,000

6,902,500 6,902,500
1,500,000 1,500,000

51,291,250 0 0 51,291,250 51,291,250 25,595,000 25,595,000 39,270,250

Nota Valores que restan en el Balance

Activos Banco 19,969,075

Depreciación 500,000

Pasivos IVA 466,260

Patrimonio Pérdida del Ej 776,500

21,711,835
17,558,415
or el mes de …
mes de Julio 2018
Sados
Créditos

19,969,075

500,000
6,364,300
361,875
4,500,000
75,000

6,000,000
1,500,000

39,270,250
 Ganancias y Pérdidas 5,895,000 cancelación de los saldos de lo
Gasto de Pers 4,320,000
Ajuste 1
Gasto por Publicidad 1,500,000
Gastos Financieros 75,000

Ganancias y Pérdidas 6,902,500 cancelación de los saldos de lo

Ajuste 2
Costo de Ventas 6,902,500

Ventas 12,021,000 cancelación de saldos de los in

Ajuste 3
Ganancias y Pérdidas 12,021,000
5905
D
5,895,000
6,902,500

12,797,500
Pérdida del Ejercicio 776,500 Pérdida
Ajuste 4
Ganancias y Pérdidas 776,500
5905
D
Acreditar Ganancias y Pérdidas Por el valor de la pérdida
correspondiente al ejercicio con cargo a la cuenta 3610 -pérdida del 5,895,000
ejercicio 6,902,500

12,797,500
ancelación de los saldos de los gastos al cierre del ejercicio;

ancelación de los saldos de los costos

ancelación de saldos de los ingresos al cierre del ejercicio

5905 Pérdida -776,500

C
Provisión del 0

12,021,000 Utilidad -776,500

12,021,000
-776,500

5905
C

12,021,000
776,500

12,797,500
 Arcos Ltda.
Estado de la situación financiera Comparativo
A junio 30 A julio 31

Caja 9,395,080
Bancos (19,969,075) 300,000
Clientes 6,609,385 2,000,000
Anticipo de Impuesto 300,525
Inventario de mercancías 8,122,500 7,150,000
Gastos pag. Antic. 3,000,000
Maquinaria y equipo 7,000,000 7,000,000
Muebles y Enseres 3,600,000
Depreciación acumulada (500,000) (500,000)
Total Activos 17,558,415 15,950,000

Proveedores 6,364,300 3,950,000

Cuentas por pagar 361,875
Oblig. Fras. Nales. 4,500,000 4,500,000
Intereses por pagar 75,000
IVA (466,260)
Total Pasivos 10,834,915 8,450,000

Aportes sociales 6,000,000 6,000,000

Utilidades acumuladas 1,500,000 1,500,000
Pérdida del Ejercicio (776,500)
Total Patrimonio 6,723,500 7,500,000

Total Pasivo + Patrimonio 17,558,415 15,950,000

 DISTRIBUCIONES Arcos Ltda.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
NOTA
VENTAS 12,021,000
(-) Devoluciones y descuentos
INGRESOS OPERACIONALES 12,021,000
(-) Costo de ventas 6,902,500 a
UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL 5,118,500
(-) Gastos operacionales de ventas 1,500,000 b
(-) Gastos Operacionales de administración 4,320,000 c
PÉRDIDA OPERACIONAL 701,500
(+) Ingresos no operacionales
(-) Gastos no operacionales 75,000 d
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS 776,500
(-) Impuesto de renta y complementarios 0
(-) Reservas 0
PÉRDIDA DEL EJERCICIO 776,500

Arcos Ltda.
Estado de la situación financiera a 31 de Julio
ACTIVO Pasivo y Patrimonio
Caja 9,395,080 Proveedores 6,364,300
Bancos (19,969,075) Cuentas por pagar 361,875
Clientes 6,609,385 Oblig. Fras. Nales. 4,500,000
Anticipo de Impuesto 300,525 Intereses por pagar 75,000
Inventario de mercancías 8,122,500 IVA (466,260)
Gastos pag. Antic. 3,000,000 Aportes sociales 6,000,000
Maquinaria y equipo 7,000,000 Utilidades acumuladas 1,500,000
Muebles y Enseres 3,600,000 Pérdida del Ejercicio (776,500)
Depreciación acumulada (500,000)
Total Activos 17,558,415 Total Pasivo + Patrimonio 17,558,415
a
Costo de Merc 6,902,500

b
Gastos por Publicidad 1,500,000

c
Gasto de Pers 4,320,000

d
Gastos financieros 75,000