durante el ejercicio del año 2 se incurrienron en gastos por servicios de terceros por S/ 22,040

Concepto valor de ventI.G.V 18% Prec. de Venta

Honorarios profesio 13,640 2,455.20 16,095 12,400
Alquiler local 4,840 871.20 5,711 4,400
Luz y agua 1,144 205.92 1,350 1,040
Telefonos 1,430 257.40 1,687 1,300
Publicidad 1,188 213.84 1,402 1,080
Vigilancia 638 114.84 753 580
22,880 4,118.40 26,998

la distribución mensual en el año 2 de los servicios de terceros por S/ 22 fue de la siguiente:

Mes Intereses Mes intereses Mes intereses

Mes Monto mes Monto Mes Monto
Enero 1,980.00 Mayo 1,925.00 Setiembre 1,815.00
Febrero 1,980.00 Junio 1,925.00 Octubre 1,815.00
Marzo 1,980.00 Julio 1,925.00 Noviembre 1,815.00
Abril 1,980.00 Agosto 1,925.00 Diciembre 1,815.00
7,920.00 7,700.00 7,260.00

26 OPERACIÓN
La provision del ejercicio economico del año 2 de 6,500 por la depreciacion de los bienes del activo fijo fue la sig

bienes Tasa % Valor S/ Depreciacion S/

Mobiliario 20 5,500.00 1,100.00
Equipos computo 20 3,300.00 660.00
Equipos oficina 20 6,600.00 1,320.00
vehiculos 20 8,800.00 1,760.00
Maquinarias 20 11,550.00 2,310.00
7,150.00
27 OPERACIÓN
Se calculo en diciembre del año 2 provisiones sobre los creditos vencidos por S/ 1,160, según el detalle siguiente:

creditos pequeños E 1,126.40 1024

creditos pequeños E 149.60 136
1,276.00

28ª OPERACIÓN
Al cierre del ejercicio del año 2, el tipo de cambio es de S/ 3.50 POR Dólar norteamericano
s por S/ 22,040

la siguiente:

1800 1750 1650

1800 1750 1650
1800 1750 1650
1800 1750 1650

los bienes del activo fijo fue la siguiente:

5000
3000
6000
8000
10500

, según el detalle siguiente:

 CAJA RURAL DE AHORRO Y CREDITO
EL TAMBO
LIBRO DIARIO
1ª Operación: Apertura Año 2
DEBE
S/
1101 CAJA
1111.01 caja oficina principal (M.N) 6,919.00
1121.01 caja oficina principal (M.E) 7,293.00
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA
1112.01 cuenta ordinaria (M.N) 4,521.00
1122.01 cuenta ordinaria (M.E) 1,122.00
1103 BANCO Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS DEL PAIS
1113.01.01 Banco nuevo (M.N) 11,451.00
1123.02.02 Banco nuevo (M.E) 10,846.00
1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE
1118.02 Banco central de reserva del peru (M.N.) 451.00
1128.02 Banco central de reserva del peru (M.E.) 112.20
1118.03 Banco nuevo (M.N.) 310.20
1128.02 Banco nuevo (M.E..) 1,084.60
1401 CREDITOS VIGENTES
1411.02.06 creditos microempresa - prestamos (M.N.) 25,080.00
1411.02.07 creditos microempresa - prestamos (M.E.) 53,856.00
1405 CREDITOS VENCIDOS
1415.02.06 creditos microempresa - prestamos (M.E.) 4,449.50
1425..02.06 creditos microempresa - prestamos (M.E.) 5,890.50
1406 CREDITOS EN COBRANZA JUDICIAL
1416.02.06 creditos microempresa - prestamos (M.E.) 9,977.00
1426.02.06 creditos microempresa - prestamos (M.E.) 6,732.00
1408 RENDIMIENTO DEVENGADOS DE CREDITOS VIGENTES
1418.02.06 rendimiento devengados de creditos
microempresas - prestamos (M.N.) 412.50
1428.02.06 rendimiento devengado de credito
microempresas - prestamos (M.E.) 3,085.50
1409 PROVISIONES PARA CREDITOS
1409.02.06 provision para creditos microempresas- prestamos (M.N.)
1429.02.06 provision para creditos microempresas- prestamos (M.E.)
1504 CUENTAS POR COBRAR PAGOS EFECT. POR CTA DE TERC.
151401 cuentas por cobrar por venta de bienes 3,058.00
1602 BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS
 1612.05.01 Maquinarias 3,630.00
1801 TERRENOS
1811.02 terrenos 20,900.00
1803 MOVILIARIO EQUIPO
1813.01 mobiliario 5,500.00
1813.02 Equipos de computacion 3,300.00
1813.09 otros bienes y equipos de oficina 6,600.00
1804 CUENTAS POR COBRAR PAGOS EFECT. POR CTA DE TERC.
1814.01 vehiculos 8,800.00
1814.02 Maquinarias 11,550.00
1809 DEPREC. ACUMULADA DE INMUEBLES, MOVILIARIA Y EQUIPO
1819.03 depreciacion acumulada de moviliario y equipo (20%)
1819.04 depreciacion acumulada de equipo transporte y maquinaria (20%)
2903 IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPACIONES DIFERIDA
2913.01 impuesto a la renta 1,100.00
2913.02 participaciones a las utilidades 209.00
2102 OBLIGACIONES POR CUENTS DE AHORO
2112.01 Depósito de ahorro de Activos (M.N.)
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
2123.01 Certificados de Depósito (M.E.)
2104 OBLIG. CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2114.01.03 Tributos p. cuenta Propia-Otras Contrb.
2108 GASTOS POR PAGAR CON LAS OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
2118.02 Gastos por Pagar de Obligaciones con el Publico p. Cuenta de Ahorro (
2128.03 Gastos por Pagar de Obligaciones con el Publico p. Cuenta a Plazo (M.L.
2403 ADEUDOS Y OBLIG. CON EMPRESAS DEL SIST. FINANC. DEL PAIS
2413.02 Adeudos p. pag. y Obligac. Con Empresas Sist. Financ. Pais (M.N.)
2423.03 Gastos p. Pag. De Adeudos y Obligac. Con Empresas Sist. Financ. Pais (
2408 GAST. POR PAG. DE ADEUDOS Y OBLIG. FINANC. A CORTO PLAZO
2418.03 Gasto P. Pag. De Adeudos y Oblig. Con Emp. Sist. Financ. Pais (M.N.)
2428.03 Gasto P. Pag. De Adeudos y Oblig. Con Emp. Sist. Financ. Pais (M.E.)
2506 PROVEEDORES
2516.01 Proveedores de vienes
2603 ADEUDOS Y OBLIG. CON EMPRESAS DEL SIST. FINANC. DEL PAIS
2613.02 Adeudos p. Prestamos Ordinarios (M.N.)
2623.02 Adeudos p. Prestamos Ordinarios (M.E.)
2608 GASTOS POR PAG. DE ADEUDOS Y OBLIG. FINANC. A LARGO PLAZO
2618.03 Gastos por mpagar adeudos y oblig. Com. Emp. Sist. Financ.Pais. (M.N)
2628.03 Gastos P. Pagar de adeudos y oblig. Con Emp. Sist. Financ. (M.E.)
31 01 CAPITAL PAGADO
3111.02 Capital pagado por acciones
3301 RESERVA LEGAL
3311.02 Utilidades
3801 UTILIDAD ACUMULADA
 3811.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalizacion
3901 UTILIDAD NETA DE EJERCICIO
3911.02 Utilidad neta de ejrcicio sin acuerdo de capitalizacion
218,240.00

2ª operación tranferencia del resultado del año 1 y capitalizacion de utilidades.

39 01 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
3911.02 Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de capitalizacion 5,830.00
3801 UTILIDAD ACUMULADA
3811.01 Utilidad Acumulada con acuerdo de capitalizacion 1,320.00
3811.01 Utilidad Acumulada con acuerdo de capitalizacion
3101 CAPITAL PAGADO
3111.02 Reinversion de utilidades
7,150.00

3ª Operación Amortizacion de creditos otorgados

1101 CAJA
1111.01 Caja oficina principal (M.N.) 7,260.00
1111.01 Caja oficina principal (M.E.) 14,960.00
1103 BANCOS Y OTRA EMPRESAS FINANCIERAS DEL PAIS
1113.01.01 Banco nuevo ( M.N.) 12,287.00
1123.02.02 Banco nuevo ( M.E.) 17,765.00
1401 CREDITOS VIGENTES
1411.0206 Creditos micro empresa - Prestamos (M.N.)
1411.0206 Creditos micro empresa - Prestamos (M.E.)
1405 CREDITOS VENCIDOS
1415.02.06 Creditos micro empresa - Prestamos (M.N.)
1415.02.06 Creditos micro empresa - Prestamos (M.E.)
1406 CREDITOS EN COBRANZA JUDICIAL
1416.02.06 Creditos micro empresa - Prestamos (M.N.)
1426.02.06 Creditos micro empresa - Prestamos (M.E.)
52,272.00

4ª Operación de rendimientos devengados

1101 CAJA
1111.01 Caja oficina principal (M.N.) 412.50
1121.01 Caja oficina principal (M.E.) 3,085.50
1102 BANCOS CENTRAL DE RESERVA DEL PERU
 1112.01 Cuenta ordinaria ( M.N.) 451.00
1122.01 Cuenta ordinaria ( M.E.) 112.20
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS DEL PAIS
1113.01 Banco nuevo(M.N) 310.20
1123.01 Banco nuevo(M.E) 1,084.60
1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE
1118.02 Banco central de reserva del peru (M-N.)
1128.02 Banco central de reserva del peru (M-E.)
1118.03 Banco Nuevo(M-N.)
1128.03 Banco Nuevo(M-E.)
1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CREDITOS VIGENTES
1418.02.06 Rendim. Devengado Creditos Microempresas (M.N.)
1428.02.06 Rendim. Devengado Creditos Microempresas (M.E.)
5,456.00

5ª Operación: Recuperacion de provisiones para incobrarbles

4409 PROVISIONES PARA CREDITOS
1419.02.06 Prov. Para Creditos Microempresas - Prestaamos (M.N.) 1,501.50
1429.02.07 Prov. Para Creditos Microempresas - Prestaamos (M.E.) 1,402.50
6401 INGRESOS DE EJERCICIO ANTERIORES
6411.04.02 Prov. P. Incobrabilidad (M.N.)
6421.04.03 Prov. P. Incobrabilidad (M.E.)
2,904.00

6ª Operación: Cancelacion de obligaciones vencidas con el publico

2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
2118.02 Gastos por pagar de obligaciones con el publico. P. cuentas de Ahorr0 2,684.00
2128.03 Gastos por pagar de obligaciones con el publico. P. cuentas de Ahorr0 1,683.00
1103 BANCOS Y OTRA EMPRESAS FINANCIERAA DEL PAIS
1113.01.01 Banco Nuevo (M.N.)
1123.01.02 Banco Nuevo (M.E.)
4,367.00

7ª Operacion: Recepcion de efectivo para depositos.

1101 CAJA
1111.01 Caja Oficina Principal (M.N.) 38,500.00
1121.01 Caja Oficina Principal (M.E.) 19,448.00
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO
2112.01 Deposito de Ahorro Activos (M.N.)
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
2123.01 Certificados de Depositos (M.E.)
 57,948.00

8ª Operación: Transferencia de efectivo a bancos

1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU
1112.01 Cuenta ordinaria (M.N.) 1,320.00
1121.01 Cuenta ordinaria (M.E.) 1,122.00
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANC. DEL PAIS
1113.01.01 Banco nuevo (M.N.) 53,460.00
1123.01.01 Banco nuevo (M.E.) 21,318.00
1101 CAJA
1111.01 Caja oficina principal (M.N.)
1121.01 Caja oficina principal (M.E.)
77,220.00

9ª Operación: Pago de deposito y adeudos.

2112 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO
2112.01 Deposito de ahorro Activos (M.N.) 8,580.00
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
2123.01 Certificados de depositos (M.E.) 6,358.00
24 03 ADEUDOS Y OBLIG. CON EMPRESAS DEL SIST. FINANC. DEL PAIS
2413.02 Adeudos p. prestamos ordinarios (M.N.) 5,302.00
2423.02 Adeudos p. prestamos ordinarios (M.E.) 4,114.00
2603 ADEUDOS Y OBLIG. CON EMPRESAS DEL SIST. FINAC. DEL PAIS
2613.02 Adeudos p. prestamos ordinarios (M.N.) 8,360.00
2623.02 Adeudos p. prestamos ordinarios (M.E.) 4,862.00
1103 BANCOS Y OTROS EMPRESAS DEL SIST. FINANC. DEL PAIS
1113.01.01 Banco Peru (M.N.)
Banco Peru (M.E.)
37,576.00

10ª Operación: Cancelacion de gastos por pagar devengados.

2408 GAST. POR PAG. DE ADEUDO Y OBLIG. FINAC. A CORTO PLAZO
2418.03 Gastos pag. De adeu. Y oblig. Con Emp. Sist. Financ. Pais (M.N.) 583.00
2428.03 Gastos pag. De adeu. Y oblig. Con Emp. Sist. Financ. Pais (M.E.) 374.00
2608 GAST. POR PAG. DE ADEUDO Y OBLIG. FINAC. A LARGO PLAZO
2618.03 Gast. P.Pag. De Adeu.y Oblig. Con Empr. Sist. Finan. Pais (MN) 728.20
2628.03 Gast. P.Pag. De Adeu.y Oblig. Con Empr. Sist. Finan. Pais (ME) 448.80
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU
1112.01 Cuenta Ordinaria (M.N.)
1122.01 Cuenta Ordinaria (M.E.)
 2,134.00

11ª Operación: Prestamos para financiar Capital de Trabajo. Por el otorgamiento del C
1101 CAJA
1111.01 Caja oficina principal 1,188.00
1401 CREDITOS VIGENTES
1411.02.06 Cerditos Microemp. Prestamos (M.N) 99,000.00
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINAC. DEL PAIS
1113.01.01 Banco Nuevo (M.N)
5107 COMISIONES POR CERDITOS Y OTRAS OPERAC. FINANCIERAS
5117.04 Creditos
100,188.00

por el control del pagare emitido

8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA

8112.01 Valores propios en cobranza oficina principal 99,000.00
8200 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORA
8210. 00 Contra cuenta de cuentas de orden deudora

por el bien recibido en garantia.

8300 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORA

8310 Contra cuenta de Cuentas de orden Acreedora 104,500.00
8404 GARANTIAS RECIBIDAS POR OPRACIONES DE CREDITO
8414.09 Garantias no Preferidas

12ª Operación: Pago de Impuestos y Factura a proveedor.

2104 OBLIG. CON INSTITUC. RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2114.01.03 Tributos p. Cuenta Propia - Otras Contribuciones 1,980.00
2506 PROVEEDORES
2516,01 Proveedores de Bienes 6,853.00
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SIST. FINANC. DEL PAIS
1113.01.01 Banco Nuevo ( M.N)
8,833.00

13ª Operación: Cobro de seis (6) cuotas de prestamo otorgado

Amortizacion de pagare S/45,000
Intereses 6750
51750
 por la cpbranza en tesoreria

1103 BANCO Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS DEL PAIS

1113.01.01 Banco Nuevo (M.N) 56,925.00
2908 OPERACIONES EN TRAMITE
2918.07 Operaciones por Liquidar

por la liquidacion de cobranza.

2908 OPERACIONES EN TRAMITE

2918.07 Operaciones por liquidar 56,925.00
1401 CREDITOS VIGENTES
1411.02.06 Creditos Microempresa - Prestamo (M.N. )
5104 INTERESES POR CREDITOS
5114.01 Intereses por Creditos vigentes
56,925.00

14ª Operación: Venta de bienes realizables.

por la venta del bien

1504 CTAS POR COB. POR VENTA DE BIENES Y SEV. FIDEICOMISO

1514.01 Cuentas por cobrar p. Venta de bienes 3,272.50
2104 OBLIGACIONES CON INSTITUC. RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2141.01 Tributos por Cuenta Propia
6201 INGRESOS EXTRAORDINARIOS
6211.01 Venta de bienes Recibidos en pago y Adjudicados
3,272.50
HABER
S/

6290.00
6630

4110
1020

10410
9860

410
102
282
986

22800
48960

4045
5355

9070
6120.00

375.00

2805.00

23.10 21.00
18.70 17.00
100
2780
50
 3300

19000

5000
3000.00
6000

8000
10500

4,070.00 3700.00
3,080.00 2800.00

1000
190

48,928.00 44480.00

10,472.00 9520.00

1,980.00 1800.00

2,684.00 2440.00
1,683.00 1530.00

31,702.00 28820.00
7,854.00 7140.00

583.00 530.00
374.00 340.00

6,853.00 6230.00

44,660.00 40600.00
9,350.00 8500.00

728.20 662.00
448.80 408.00

26,400.00 24000.00

4,950.00 4500.00
 1,320.00 1200.00
0
5,830.00 5300.00
218,240.00 198400.00 0

n de utilidades.

5300.00

1200.00
5,830.00 5300.00

1,320.00 1200.00
7,150.00

6600.00
13600.00

11170.00
16150.00

118.80 108.00
25.30 23.00

2.20 2.00
35.20 32.00

49.50 45.00
3.30 3.00
52,272.00

375.00
2805.00
 410.00
102.00

282.00
986.00

451.00 410.00
112.20 102.00
310.20 282.00
1,084.60 986.00

412.50 375.00
3,085.50 2805.00
5,456.00

1365.00
1275.00

1,501.50 1365.00
1,402.50 1275.00
2,904.00

2440.00
1530.00

2,684.00 2440.00
1,683.00 1530.00
4,367.00

35000.00
17680.00

38,500.00 35000.00

19,448.00 17680.00
57,948.00

1200.00
1020.00

48600.00
19380.00

54,780.00 49800.00
22,440.00 20400.00
77,220.00

7800.00

5780.00

4820.00
3740.00

7600.00
4420.00

22,638.00 20580.00
14,938.00 13580.00
37,576.00

530.00
340.00

662.00
408.00

1,311.20
822.80
 2,134.00

el otorgamiento del Credito.

1080.00

90000.00

99,000.00 90000.00

1,188.00 1080.00
100,188.00

90000.00

99,000.00 90000.00

95000.00

104,500.00 95000.00

1800.00

6230.00

8,833.00 8030.00
8,833.00
 51750.00

56,925.00 51750.00

51750.00

49,500.00 45000.00

7,425.00 6750.00
56,925.00

2975.00

522.50 475.00

2,750.00 2500.00
3,272.50