Tema 1 Teoria y Prácticas

UT 1.
Introducción a la gestión de aprovisionamiento Contenidos
1. INTRODUCCIÓN ................................................................................................................................. 2
2. LA GESTIÓN DE APROVISIONAMIENTO ......................................................................................... 2
3. NECESIDADES DE APROVISIONAMIENTO ..................................................................................... 2
4. OBJETIVOS DE LA GESTIÓN DE APROVISIONAMIENTO. ............................................................. 3
5. LA GESTIÓN DE COMPRAS .............................................................................................................. 4
6. EL PROCESO DE COMPRAS ............................................................................................................ 5
6.1. PLANIFICACIÓN DE LAS COMPRAS ........................................................................................6
6.2. ANÁLISIS DE LAS NECESIDADES. ...........................................................................................6
6.3. SOLICITUD DE OFERTAS Y PRESUPUESTO. .........................................................................7
6.4. EVALUACIÓN DE LAS OFERTAS RECIBIDAS..........................................................................8
6.5. SELECCIÓN DEL PROVEEDOR. ............................................................................................ 11
6.6. NEGOCIACIÓN DE LAS CONDICIONES. ............................................................................... 13
6.7. SOLICITUD DE PEDIDO. ......................................................................................................... 14
6.8. SEGUIMIENTO DEL PEDIDO. ................................................................................................. 15
7. EL CONTROL DE LAS COMPRAS Y SUS INDICADORES ............................................................. 15
7.1. EL CONTROL PRESUPUESTARIO EN COMPRAS. .............................................................. 15
7.2. INDICADORES DE COMPRAS. ............................................................................................... 16
8. EL PERIODO MEDIO DE MADURACIÓN ECONÓMICO................................................................ 18
8.1. PMM ECONÓMICO EMPRESA INDUSTRIAL ......................................................................... 19
8.2. PMM ECONÓMICO EMPRESA COMERCIAL ......................................................................... 20
8.3. EL PERIODO MEDIO DE MADURACIÓN FINANCIERO. ...................................................... 21
EJERCICIOS PROPUESTOS PROCESO DE COMPRAS ....................................................................... 22
En esta unidad de trabajo aprenderás a:

 Conocer las funciones que se realizan en el departamento de aprovisionamiento.
 Analizar los objetivos de la gestión de aprovisionamiento.
 Identificar las fases del proceso de compra.
 Analizar las características de cada una de las fases del proceso de compra.
 Evaluar ofertas.
 Seleccionar proveedores en base a un baremo establecido.
 Realizar un control presupuestario de compras.
 Calcular el periodo medio de maduración de una empresa comercial e industrial.
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UT 1. Introducción a la gestión de aprovisionamiento Contenidos
1. INTRODUCCIÓN
La gestión de aprovisionamiento es uno de los mayores

problemas que se plantean en la empresa, pues supone
mantener unas existencias de productos que permitan
atender la demanda de los clientes y que, al mismo tiempo,
los costes de gestión y almacenaje sean mínimos.
2. LA GESTIÓN DE APROVISIONAMIENTO
Podemos definir la gestión de aprovisionamiento como el

conjunto de operaciones que realiza la empresa para
abastecerse de los materiales necesarios cuando tiene que
realizar las actividades de fabricación o comercialización de
sus productos.
La gestión de aprovisionamiento comprende un conjunto

amplio de funciones dentro de la empresa como son:
La planificación y gestión de las compras.
El almacenaje de los productos necesarios.
La aplicación de técnicas que permitan mantener unas existencias mínimas de cada

material, procurando que todo ello se realice en las mejores condiciones para la
empresa y al menor coste posible.
3. NECESIDADES DE APROVISIONAMIENTO
Las empresas para almacenar sus productos se encuentran con una serie de inconvenientes:
Deben realizar fuertes inversiones en edificios e instalaciones ya que la mercancía

ocupa espacio, debiendo realizar arrendamientos si no se tienen en propiedad.
Han de solventar los costes de mantenimiento, de personal, de gestión, de seguridad

etc.
Es posible que la mercancía almacenada pueda sufrir obsolescencia. Se produce

cuando los bienes quedan anticuados, han caído en desuso o resultan poco efectivos
frente a otros aparecidos con posterioridad.
Asimismo podemos incurrir en un coste de oportunidad. Es el coste que se puede

cuantificar por destinar el capital a mercancías cuando podíamos haberlo destinado a
una inversión alternativa.
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CASO PRÁCTICO 1
Supongamos una empresa que compra 500 uds de mercancía a 300 €/ud. Si su entidad
bancaria le ofrece un depósito al 5% de rentabilidad, calcula el coste unitario de cada unidad
con el coste de oportunidad.
SOLUCIÓN:
Coste de la mercancía 500 uds x 300 €/ud = 150.000 €

Coste de oportunidad 150.000 € x 5% = 7.500 €
Coste total 157.500 €
Unidades compradas : 500 uds
Coste unitario 315 €/ud
El rendimiento del 5% al que está renunciando por invertir en mercancía, hay que
contabilizarlo como un coste del producto.
Sin embargo, hay una serie de razones o situaciones que obligan a la empresa a
aprovisionar el almacén. Son:
Por existir incertidumbre entre las fases de producción y entrega a los clientes. Hemos
de almacenar el producto terminado hasta que se entrega al cliente que lo solicitó.
Por falta de estabilidad de la demanda:
o Cuando la fabricación es estacional y la demanda constante. Hay que almacenar

el producto elaborado en una temporada para venderlo durante todo el año. Ej.
empresa conservera de tomate, bodega…etc.
o Cuando la fabricación se realiza en cadena pero la demanda es irregular o

estacional. Ej. Fabricantes de turrón que producen todo el año aunque la
mayoría de sus ventas son en navidad.
Por falta de capacidad del sistema productivo. Es fundamental mantener siempre un

nivel de existencias en nuestro almacén para evitar que nuestros clientes queden
desatendidos. Ej. pedido imprevisto de gran volumen, retrasos en la entrega del
proveedor, huelga de transportes, etc.)
Además de las razones “técnicas” expuestas, podemos añadir una justificación

financiera; cuando realizamos una compra anticipada antes de que surja la necesidad
por el anuncio de una subida de precios y bien por aprovechar descuentos por volumen.
4. OBJETIVOS DE LA GESTIÓN DE APROVISIONAMIENTO.
Las existencias de mercancías o materias primas almacenadas representan una inversión de

capital inmovilizado.
Un nivel de existencias excesivo resulta caro de mantener (almacenes, mantenimiento,

manipulación, etc.), y supone un coste de oportunidad al no poder destinar el capital invertido a
otra inversión mas rentable.
Por el contrario una cantidad insuficiente puede suponer perdidas de clientes al no poder
abastecerles cuando nos hacen un pedido imprevisto o bien puede provocar la paralización de
nuestro sistema productivo al no disponer de las materias primas necesarias.
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Cuando la empresa no puede evitar almacenar los productos deberá llevar una eficaz gestión
de aprovisionamiento, tratando de alcanzar los siguientes objetivos:
Minimizar la inversión en existencias, realizando los cálculos necesarios para lograr un

nivel suficiente de materias primas para su proceso productivo o productos para la
venta.
Reducir al mínimo los costes de almacenamiento (necesidades de espacios, perdidas

por roturas, obsolescencia o bajas de productos perecederos, etc.)
Colaborar con el departamento de compras para lograr adquisiciones económicas con

la calidad suficiente, logrando así una eficaz gestión de compras.
Con ello podemos decir que la gestión de compras es una subfunción de la gestión de
aprovisionamiento
5. LA GESTIÓN DE COMPRAS
Las compras comprenden un proceso complejo que abarca desde que se planifican hasta que
se recibe el pedido en nuestro almacén.
El ciclo de compras puede variar bastante dependiendo del tipo de empresa, bien sea industrial
o comercial
A) Circuito de materiales en una empresa industrial
APROVISIONAMIENTO VENTA
Materias primas envases, etc. A consumidores o empresas
Entradas Salidas
ALMACÉN PROCESO DE ELABORACIÓN ALMACÉN

Materias primas, Salidas Y ENVASADO Entradas
Productos terminados
envases, etc.
En las empresas industriales es necesario realizar las compras con una buena relación calidad-
precio ya que al ser muchas y variadas las materias primas que forman parte del producto final,
un control sobre el precio de éstas repercutirá muy favorablemente en el coste final. Ej.
Fabricación de muebles.
B) Circuito de materiales en una empresa comercial
APROVISIONAMIENTO ALMACÉN VENTA

Entradas Salidas
Mercaderías, envases, etc. Mercaderías, envases, A consumidores o empresas
etc.
En las empresas comerciales es fundamental el coste de adquisición del producto, dada la

fuerte competencia que existe entre estas empresas. Ej. Distribución de muebles.
Con una buena gestión de compras la empresa consigue una reducción de costes que
contribuyen a aumentar el beneficio empresarial.
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CASO PRÁCTICO 2
Una empresa respecto a uno de sus productos tiene unos ingresos de 100.000 €, y unos
costes de 40.000 €. Supongamos que llevando a cabo una buena gestión de compras
conseguimos un descuento del 5% en el coste del producto, indica como afectaría al
beneficio.
SOLUCIÓN:
Beneficio actual 100.000 – 40.000 = 60.000

Beneficio con dto 100.000 – (40.000 x 0’95) = 62.000
60.000 ---------------- 100 %

2.000 ------------------ X X = 3’33 %
Un ahorro del 5% en el coste por una buena gestión de compras, supone un incremento del
beneficio del 3’33 %, sin incrementar la cifra de ventas.
6. EL PROCESO DE COMPRAS
Teniendo en cuenta que el proceso de compras no tiene el mismo tratamiento en todas las
empresas y en algunas compras no se cumplen todas las etapas, se pueden identificar las
siguientes fases:
FASES PRE-COMPRA
1. PLANIFICACIÓN DE LAS COMPRAS
2. ANÁLISIS DE LAS NECESIDADES.
3. SOLICITUD DE OFERTAS Y PRESUPUESTO.
4. EVALUACIÓN DE LAS OFERTAS RECIBIDAS.
5. SELECCIÓN DEL PROVEEDOR.
6. NEGOCIACIÓN DE LAS CONDICIONES.
7. SOLICITUD DE PEDIDO.
8. SEGUIMIENTO DEL PEDIDO.
FASES POST-COMPRA
9. RECEPCIÓN DE LA MERCANCÍA
10. PAGO DE LA COMPRA
A continuación se analizan cada una de las fases del proceso de compra.
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6.1. PLANIFICACIÓN DE LAS COMPRAS
Consiste en hacer un estudio anticipado de las necesidades (Ej. “Necesidades de materia

prima para el primer trimestre del año 2011”), pudiendo así informarnos de los productos
existentes en el mercado (precios, descuentos, calidades…etc.) antes de que surja la
necesidad, pudiendo realizar una compra anticipada si fuese rentable.
6.2. ANÁLISIS DE LAS NECESIDADES.
Generalmente, las empresas centralizan las compras a través de su departamento de compras,

utilizando para ello un documento interno denominado boletín de compras.
CASO PRÁCTICO 3
Empresa
Boletín de compras
GESTMOBEL S.A.
Ronda Santo Domingo, 49 Nº 198 .
03010 Alicante
Fecha Departamento solicitante Destino

15-10-2011 Fabricación Sección de montaje y acabado
Cantidad Descripción de los materiales Código/Referencia

500 Kg. Barniz BR-001
100 m2 Madera Roble MR-002
200 m2 Madera Nogal MN-003
Observaciones: Encargado o responsable

- Plazo máximo de entrega: 10 días
Jefe de montaje
El departamento de compras recibe de los distintos departamentos de la empresa (producción,

almacén…etc.) los boletines de solicitud de materiales, procediendo de la siguiente forma:
Agrupa los boletines por proveedores o por materiales homogéneos
Analiza las peticiones recibidas con el objetivo de:
o Dar prioridad por razones de urgencia.
o Aprovechar posibles descuentos por volumen de compra.
o Realizar transporte conjunto,…etc.
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6.3. SOLICITUD DE OFERTAS Y PRESUPUESTO.
Se envía a los proveedores cuando se trata de una compra de alto coste o se adquiere un
producto por primera vez. Se puede realizar por carta, fax, correo electrónico…etc.
CASO PRÁCTICO 4
Ronda Santo Domingo, 49

03010 Alicante
CIF A-03123456
 965147258
SUMINISTROS INDUSTRIALES S.A.

MEMBRETE
Ctra. Murcia, Km. 2
30600 Molina de Segura
PROVEEDOR
MURCIA
Asunto: Solicitud de información Alicante, 15 de Octubre de 2011
Estimados señores:
Nos complace ponernos en contacto con ustedes con el objeto de solicitarles información sobre
los productos que fabrican, ya que desearíamos estudiar la posibilidad de hacer un pedido.
Somos fabricantes de muebles de alta calidad, contando con una antigüedad en el mercado de
diez años.
Nos gustaría, si llegamos a un acuerdo, que su empresa fuera uno de nuestros proveedores de
barniz. En principio les solicitamos información sobre precios y condiciones comerciales:
 Precio unitario y por lotes.

 Descuento comercial, rappels y descuento por pronto pago.
 Gastos de portes, seguros y embalajes.
 Forma y plazo de pago.
 Plazo de entrega.
 Otras condiciones que se consideren de interés.
Asimismo, rogamos que nos remitan, si es posible un catalogo de sus artículos, así como
muestras comerciales de barnices para su análisis por nuestro departamento de producción.
En espera de sus noticias antes del fin del presente mes, reciban un cordial saludo.
GESTMOBEL S.A.
Jefe de compras
Fdo. Carlos García López
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6.4. EVALUACIÓN DE LAS OFERTAS RECIBIDAS.
Una vez recibidas las ofertas de los proveedores (pueden llegarnos por diferentes medios;
correo, e-mail, fax, etc.) hay que analizarlas y compararlas para seleccionar aquella que más
interese a nuestra empresa.
Cantidad
x Precio unitario
Debido a la presencia de descuentos, gastos y otros conceptos, es
necesario comparar las ofertas de diferentes proveedores en la misma = Importe bruto
magnitud, por ello se suelen comparar por el importe unitario - Descuentos
siguiendo el siguiente esquema de cálculo: + Gastos .
= Importe total
El IVA no formará parte del coste del producto, salvo que su importe : Cantidad .
no sea recuperable de la Hacienda Publica. = Importe unitario
CASO PRÁCTICO 5
Supongamos que el proveedor de barniz SINTÉTICOS VEGA S.A., para la adquisición de

500 kg, nos realiza la siguiente oferta: 3’50 €/kg, dto. Comercial 10%, portes 50’00 €.
Determinar si resulta interesante la oferta, sabiendo que nuestro actual proveedor de barniz
nos suministra el producto a 3’40 €/Kg.
SOLUCIÓN:
500 Kg x 3’50 €/kg =1.750’00

Descuento 10% - 175’00
Gastos de portes + 50’00
IMPORTE TOTAL =1.625’00
Cantidad : 500 Kg
IMPORTE UNIDAD = 3’25 €/Kg
La oferta interesa, ya que realizando la comparación con la de nuestro actual proveedor (3’40
€/kg), reducimos el coste de adquisición.
Es frecuente que nos encontremos con ofertas de Cantidad

varios productos que tienen gastos comunes (portes, x Precio unitario .
seguros, etc.), ya que son realizadas por el mismo = Importe bruto 1, 2…n
proveedor y vienen en la misma expedición, con lo cual - Dtos específicos 1, 2…n
debemos realizar un prorrateo de gastos comunes. + Gastos específicos 1,2…n
El procedimiento lo marcará nuestra empresa,
= Importe sin gastos comunes
pudiendo ser en función del peso, volumen, importe,
+ Gastos comunes .
etc.
= Importe con gastos comunes
Para simplificar el proceso de distribución de gastos
comunes se suele recurrir un coeficiente llamado
constante de proporcionalidad (k). Importe con gastos comunes
K= ------------------------------------
Importe sin gastos comunes
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CASO PRÁCTICO 6
Supongamos que el proveedor de madera nos realiza la siguiente oferta:
PRODUCTO CANTIDAD PRECIO m2 Dto. Comercial Embalajes

Madera Roble 100 m2 20’00 7% 1’20 €/ m2
Madera Nogal 200 m 2
50’00 3% 1’80 €/ m2
Gastos comunes: Transportes 200 € y Seguros 300 €
Evaluar la oferta, sabiendo que los gastos comunes se distribuyen mediante la constante de
proporcionalidad k.
SOLUCIÓN:
PRODUCTO CANTIDAD PRECIO IMPORTE BRUTO % Dto DESCUENTO EMBALAJES IMPORTE
MADERA ROBLE 100 20,00 2.000,00 7% 140,00 120,00 1.980,00
MADERA NOGAL 200 50,00 10.000,00 3% 300,00 360,00 10.060,00
Importe antes de gastos comunes 12.040,00
Gastos comunes (Portes, seguros) 500,00
Importe despues de gastos comunes 12.540,00
12.540,00
K= = 1,041528239
12.040,00
Una vez realizado el cálculo del coste unitario con el prorrateo de conceptos comunes,
podemos comparar con ofertas de otros proveedores, costes actuales etc.
Pero el factor económico no es el único que debemos considerar a la hora de comparar ofertas
de los proveedores. Entre otros, los factores por los que se pueden valorar a los proveedores
son los siguientes:
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FACTORES POR LOS QUE SE PUEDE VALORAR A LOS PROVEEDORES
 Precio ofertado.  Forma y plazo de pago.

 Informes comerciales.  Servicio técnico ofrecido.
 Informes financieros.  Confianza con el proveedor.
 Calidad de las muestras enviadas.  Servicio postventa.
 Plazo de entrega.  Etc.
Cuando tenemos demasiadas ofertas es conveniente hacer una preselección descartando

aquellas que contengan alguna condición inadmisible. Ej. Si entregamos el producto terminado
a nuestros clientes a los 10 días del pedido, y tardamos 3 días en fabricarlo. Los proveedores
con un plazo de entrega superior a 7 días serán rechazados.
Para poder tomar una decisión objetiva, nuestra empresa debe crear un baremo mediante el
cual pondere la importancia de los factores a evaluar.
CASO PRÁCTICO 7
Supongamos que para el suministro de barniz, además de la oferta del proveedor SUMINISTROS
VEGA S.A, tenemos la oferta de QUÍMICAS SEGURA S.L.
Para seleccionar al proveedor de barniz, nuestra empresa establece el siguiente baremo:

 Coste unitario optimo 40%, siendo el optimo alrededor de 3’50 €/Kg
 Calidad de las muestras 10%: Muy buena 10, buena 5, mala 0
 Plazo de pago 20%, siendo el optimo pagar a 90 días
 Plazo de entrega 20%: 20 ptos mismo día del pedido, menos 2 ptos por día, no aceptando
ofertas que superen los 10 días.
 Informes comerciales 10%: Entregas puntuales 10 ptos, algún retraso 5 ptos, retrasos 0 ptos.
SOLUCIÓN:
Baremo de puntuaciones Empresas
Factores Evaluación-Puntuación SUMINISTROS VEGA S.A. QUÍMICAS SEGURA S.L

del baremo Óptima Máx. Oferta Puntos Oferta Puntos
Coste unitario 3’50 €/Kg. 40 3’25 43’1 3’20 43’8

Calidad
Muy buena 10 Buena 5 Buena 5
muestras
Plazo Pago 90 días 20 90 días 20 45 días 10
Plazo Entrega 0 días 20 5 días 10 9 días 2
Inf. comercial Entregas puntual 10 Entregas puntual 10 Entrega puntual 10
Total puntuación 100 88’1 70’8
El proveedor seleccionado es SUMINISTROS VEGA S.A, cumple satisfactoriamente con todos los
apartados. QUÍMICAS SEGURA S.L es ligeramente más económico, el plazo de pago no es tan
bueno, pero lo fundamental es su plazo de entrega, se acerca al máximo que ha fijado nuestro
departamento de producción, y cualquier imprevisto nos podría paralizar el sistema productivo.
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6.5. SELECCIÓN DEL PROVEEDOR.
Seleccionaremos al proveedor que nos realice la oferta que mejor se adapte a las condiciones
exigidas por nuestra empresa, en cuanto a los factores elegidos para evaluar la oferta (precio,
calidad, plazo de entrega, forma de pago….etc.).
Comunicaremos al proveedor seleccionado nuestra decisión, pudiendo realizarse por carta, fax,
correo electrónico…etc.
CASO PRÁCTICO 8
MEMBRETE
MADERAS Y DERIVADOS S.L
PROVEEDOR
C/ Albeniz, 8
30500 Murcia
SELECCIONADO
MURCIA
Asunto: Respuesta a la oferta recibida Alicante, 20 de Octubre de 2011
Estimados señores:
Con fecha 18 de octubre de 2011, recibimos carta con la oferta de su empresa para el
suministro de barniz.
El motivo de la presente es comunicarles que han sido seleccionados como proveedores de

nuestra empresa para dicho producto.
Deseamos concertar una visita con el fin de ver sus instalaciones y renegociar algunas
condiciones como el precio, transporte y forma de pago.
En espera de sus noticias, les saluda atentamente.
GESTMOBEL S.A.
Jefe de compras
11
Asimismo deberemos realizar una comunicación a los no seleccionados, ya que en un futuro

podrían convertirse en una alternativa si el proveedor elegido no cumple satisfactoriamente.
CASO PRÁCTICO 9
MEMBRETE PROVEEDOR
SUMINISTROS INDUSTRIALES
NO S.A.
Ctra. Murcia, Km. 2
SELECCIONADO
30600 Molina de Segura
MURCIA
Asunto: Respuesta a la oferta recibida Alicante, 20 de Octubre de 2011
Estimados señores:
Con fecha 18 de octubre de 2011, recibimos carta con la oferta de su empresa para el
suministro de barniz.
El motivo de la presente es comunicarles que en este momento no podemos aceptar su oferta,

pues la forma de pago no se ajusta a las exigencias de nuestro departamento financiero, y ya tenemos
un compromiso con otro proveedor adquirido anteriormente, aunque nos ha parecido interesante y por
ello contamos con su empresa para posibles futuras operaciones.
Sin otro particular, les saluda atentamente.
GESTMOBEL S.A.
Jefe de compras
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6.6. NEGOCIACIÓN DE LAS CONDICIONES.
Durante esta fase se pueden tratar con el proveedor seleccionado algunas condiciones que
pueden ser negociables. Ej. Mejoras en la forma de pago, plazo de entrega…etc. Dichos
acuerdos pueden plasmarse en un documento llamado “contrato de compraventa”.
CASO PRÁCTICO 10
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6.7. SOLICITUD DE PEDIDO.
Cuando hemos llegado a un acuerdo con el proveedor debemos formalizarlo en un documento

que comprometa a ambas partes. Este documento puede ser el contrato de compraventa
mencionado anteriormente o un pedido en firme. Este puede ser realizado mediante “carta de
pedido” o bien mediante impreso denominado “nota de pedido”.
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6.8. SEGUIMIENTO DEL PEDIDO.
El seguimiento se hace para verificar que la mercancía recibida se corresponde con las
características relacionadas en el pedido y su entrega ha sido en el plazo acordado. El
documento que se usa es el “registro de pedidos”.
CASO PRÁCTICO 11
Observar el registro de pedidos emitidos hasta la fecha de la empresa GESTMOBEL S.A
7. EL CONTROL DE LAS COMPRAS Y SUS INDICADORES
En el mundo empresarial, los encargados de cada departamento tienen la obligación de

analizar los resultados de las operaciones a su cargo, comprándolas con los objetivos fijados y
tomando a continuación las decisiones oportunas para aumentar el grado de eficacia o corregir
las desviaciones que se hayan producido.
7.1. EL CONTROL PRESUPUESTARIO EN COMPRAS.
Nos va a proporcionar la información necesaria para analizar las desviaciones que se han
producido entre lo presupuestado en el departamento de compras y los datos que realmente se
han registrado. Se realiza a través de una tabla de desviaciones:
DESVIACIONES
CONCEPTO Presupuestado Real
Absolutas %
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CASO PRACTICO 12
Supongamos que GESTMOBEL S.A, presupuestó para el año 2011 un gasto en compras de
250.000’00 €. Llegado fin de año observamos que realmente el gasto fue de 275.000’00 €.
Realiza un análisis de desviación.
SOLUCIÓN:
DESVIACIONES
CONCEPTO Presupuestado Real
Absolutas %
Gasto compras año 2011 250.000’00 275.000’00 25.000’00 10%
Se ha producido un diferencia del 10% entre lo presupuestado y lo realmente gastado. Ahora

tendríamos que analizar el motivo de esa desviación.
7.2. INDICADORES DE COMPRAS.
La eficiencia en el departamento de compras de puede medir entre otros, a través de dos

indicadores:
La rotación de stocks.
El periodo medio de pago.
A. LA ROTACIÓN DE STOCKS.
Es el número de veces al año que se renuevan los materiales en el almacén. Es el cociente

entre el consumo del material estudiado y el stock medio de dicho material a lo largo del año.
Cuanto mayor sea este ratio, indicará una mayor actividad de la empresa respecto al material
objeto de estudio.
Conocer la rotación de stocks nos permite calcular el periodo medio de almacenamiento.
365
PM almacenamiento =
Rotación de stocks
16
Una ratio por si sola no puede ser utilizada como información relevante. Para obtener un
significado es necesario compararla con la ratio:
Obtenida en otro periodo
La obtenida por otras empresas del mismo sector
CASO PRÁCTICO 13
La empresa GESTMOBEL S.A., respecto al material madera de nogal, presenta los

siguientes datos a fin de año.
Existencias iniciales ......................2.000’00
Compras del periodo ...................63.675’00
Existencias finales .........................7.625’00
Calcula la rotación de stocks, e interpreta el resultado sabiendo que el año pasado la rotación
de dicho material fue de 24.
SOLUCIÓN:
Consumo de materiales 58.050’00

Rotación de Stocks = ------------------------------------------- = -------------------------- = 12 veces/año
Stock medio de materiales 4.812’50
El stock del material “madera de nogal” se ha renovado 12 veces en un año. Realizando una
comparación con la rotación del mismo material en el año anterior (24 veces), podemos
deducir una disminución de la actividad productiva de la empresa en lo que respecta al
producto que se fabrica con este material, ya que el año anterior cada 15 días vaciábamos
nuestro almacén de madera de nogal (360/24) para incorporarlos al proceso productivo, y
ahora se produce cada mes (360/12)
B. EL PERIODO MEDIO DE PAGO.
Es el número de días que se tarda en pagar a los proveedores por termino medio.
La empresa compradora tratará de alargar al máximo dicho plazo, ya que es una práctica
habitual no pagar intereses este tipo de deudas (saldo de proveedores).
Además, la empresa intentara cobrar a sus clientes más rápido que pagar a sus proveedores,
con lo que conseguirá financiar las compras con el dinero recibido de sus clientes.
365
PM pago =
Rotación periodo de pago
17
CASO PRÁCTICO 14
La empresa GESTMOBEL S.A., respecto a sus compras presenta los siguientes datos a fin
de año.
Saldo inicial de proveedores .......20.000’00
Compras del periodo ...................90.000’00
Saldo final de proveedores ...........9.590’00
Calcula el periodo medio de pago, e interpreta el resultado sabiendo que el año pasado fue
de 45 días.
SOLUCIÓN:
Compras del año 90.000’00

Rotación pagos = ------------------------------------------- = -------------------------- = 6’08 veces/año
Saldo medio de proveedores 14.795’00
365 365
PM pago = -------------------------------- = -------------------------- = 60 días
rotación pagos 6’08
Al año renovamos 6 veces el stock de proveedores, lo que significa que cada 60 días
pagamos todo nuestro saldo.
Realizando una comparación con el periodo medio de pago del año anterior observamos que
ahora tardamos por termino medio 15 días más en pagar a nuestros proveedores. Lo cual es
un dato positivo, ya que si logramos cobrar a nuestros clientes antes de ese periodo, nos
estaría financiando nuestras compras.
8. EL PERIODO MEDIO DE MADURACIÓN ECONÓMICO.
Es el tiempo que transcurre desde que se invierte una unidad monetaria en el ciclo de
explotación hasta que ésta se recupera mediante el cobro de la producción vendida.
PERIODO MEDIO DE MADURACIÓN
DINERO DINERO
COMPRA FABRICACIÓN VENTA PTOS. COBRO A

MATERIAS PRODUCTOS TERMINADOS CLIENTES
PRIMAS
Por las características ya comentadas en el tema, el periodo medio de maduración es diferente

según se trate de una empresa industrial o de una empresa comercial.
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8.1. PMM ECONÓMICO EMPRESA INDUSTRIAL
PMM económico = PM almacén + PM fabricación + PM venta + PM cobro
A. Periodo medio de almacenamiento de materias primas: es el tiempo que por termino

medio permanecen las materias primas en el almacén en espera de ser usadas en el
proceso productivo.
365 Consumo de materias primas

PM almacenamiento = Rotacion de stocks =
Rotación de stocks Stock medio de materias primas
19
B. Periodo medio de fabricación: es el tiempo que por termino medio se tarda en obtener
el producto terminado.
365 Coste total de fabricacion

PM fabricación = Rotación productos en curso =
Rotación productos en curso Stock medio productos en curso
C. Periodo medio de venta: es el tiempo que por termino medio los productos terminados
permanecen en el almacén hasta su venta.
365
PM venta =
Rotación productos terminados
D. Periodo medio de cobro: es el tiempo que por termino medio se tarda en cobrar a los
clientes las ventas realizadas a crédito.
365 Volumen de ventas del año

PM cobro = Rotación periodo de cobro =
Rotación periodo de cobro Saldo medio de clientes
8.2. PMM ECONÓMICO EMPRESA COMERCIAL
Para calcular el PMM económico de una empresa comercial, únicamente tendremos dos
subperiodos, ya que estas empresas compran, almacenan y venden sin transformar el
producto.
A. Periodo medio de almacenamiento de productos: es el tiempo que por termino

medio los productos terminados permanecen en el almacén hasta su venta.
Consumo de mercaderías
B. Periodo medio de cobro: es el tiempo que por termino medio se tarda en cobrar a los
clientes las ventas realizadas a crédito.
365 Volumen de ventas del año

PM cobro = RotaciónRotación
periodo clientes
de cobro =
Rotación periodo
Rotación de cobro
clientes Saldo medio de clientes
20
8.3. EL PERIODO MEDIO DE MADURACIÓN FINANCIERO.
Cuando la empresa cobra a sus clientes más rápido de lo que paga a sus proveedores, reduce
notablemente sus necesidades de financiación, ya que ante un periodo de pago a proveedores
más largo, permite a la empresa no tener que destinar excesivos recursos permanentes
(fondos propios) a la financiación del ciclo de explotación.
Si al PMM económico le restamos el numero de días que tardamos en pagar a nuestros

proveedores (periodo medio de pago), obtendremos el PMM financiero.
PMM financiero = PMM económico – PM pago
Para la empresa el Periodo Medio de Maduración Financiero son los días para los que deberá
buscar financiación alternativa para financiar su ciclo de explotación.
CASO PRÁCTICO 15
Calcula el periodo medio de maduración económico y financiero de la empresa SERRA S.L,

dedicada a la comercialización de productos varios, que ha presentado los siguientes
resultados en el último año.
COMPRAS DE MERCADERÍAS 89.166,69

EXISTENCIAS INICIALES DE MERCADERÍAS 8.041,05
EXISTENCIAS FINALES DE MERCADERÍAS 18.000,00
VENTAS A PRECIO DE VENTA 120.000,00
SALDO INICIAL DE CLIENTES 8.726,03
SALDO FINAL DE CLIENTES 11.000,00
SALDO INICIAL DE PROVEEDORES 12.986,31
SALDO FINAL DE PROVEEDORES 9.000,00
SOLUCIÓN:
PM almacenamiento .....................60
PM cobro ......................................30
PMM ECONÓMICO......................90
PM pago .......................................45
PMM FINANCIERO ......................45
21
UT. 1. Introducción a la gestión de aprovisionamiento Prácticas
EJERCICIOS PROPUESTOS PROCESO DE COMPRAS
NOTA PREVIA: Para la realización de los siguientes ejercicios debes situarte como técnico del
departamento de compras de la empresa TECNOMETAL S.L, dedicada a la fabricación de muebles de
oficina, situada en la C/ Mayor, 21 de San Javier (Murcia)
El proceso productivo de nuestra empresa es el siguiente:
Chapa metálica Tornillos ensamblaje Bisagras Esmalte Armario de oficina
EJERCICIO 1.
El día 1-10-20__ , se recibe en el departamento el siguiente boletín de compras:
TRABAJO A REALIZAR: Comprobar la información del boletín de compras.
EJERCICIO 2
El día 2-10-200_ , después de recopilar información sobre nuevos proveedores dedicados al suministro
industrial, decidimos enviar carta de solicitud de información a los siguientes:
SUMINISTROS INDUSTRIALES S.A. METALMUR S.L SUMINISTROS ALBAMUR S.L

Ctra. Murcia, Km. 2 Avda. Ramos, 26 C/ Joaquín Rivera, 16
30600 Molina de Segura (Murcia) 30500 Murcia 30300 Cartagena
TRABAJO A REALIZAR: Elaborar carta de solicitud de información.
22
EJERCICIO
EJERCICIO 3
3
El día 4-10-201_ , Recibimos la oferta de la empresa “SUMINISTROS INDUSTRIALES S.A” de los

citados productos con las siguientes condiciones:
a) Los gastos de transporte son a cargo del proveedor.
b) La chapa nos la venderán a 3,20 €/m 2
- Para pedidos superiores a 2500 m 2 nos descuentan el 5%
- Para pedidos superiores a 5000 m 2 nos descuentan el 10%
c) Los tornillos vienen en cajas de 100 unidades, a 10 €/caja, cobrándonos 0,20 € por cada caja de
tornillos en concepto de embalajes.
- Para pedidos superiores a 500 cajas nos descuentan el 8%
- Para pedidos superiores a 1000 cajas nos descuentan el 12%
d) El esmalte viene en botes de 10 kilos, a 16 €/bote
- Para pedidos superiores a 1000 Kg. nos descuentan el 4%
El día 5-10-200_ , Recibimos la oferta de “METALMUR S.L”, con las condiciones siguientes:
PRODUCTO CANTIDAD PRECIO Dto. Comercial Embalajes
Chapa (m2) 5.010 3,05 10% 150

Tornillos (Uds.) 66.800 0,08 15% 250
Esmalte (Kilos) 3.340 1,46 12% 180
Gastos comunes: Transportes 1.000 € y Seguros 300 €
- Los portes se distribuyen en función del peso, sabiendo que la chapa pesa 2000 Kg., los tornillos
700 Kg. y el esmalte 3340 Kg.
- El gasto de seguro se distribuye en función del importe bruto de cada producto.
El día 6-10-200_ , Recibimos la oferta de “SUMINISTROS ALBAMUR S.L”, con las condiciones:
PRODUCTO CANTIDAD PRECIO
Chapa (m2) 5.010 3,10
Tornillos (Uds.) 66.800 0,10
Esmalte (Kilos) 3.340 1,60
Conceptos comunes:
Descuento comercial 5% para todos los productos,
Portes 1.200 € y Seguros 400 €
- Para simplificar el proceso, los conceptos comunes se distribuyen en función de la constante de

proporcionalidad K
TRABAJO A REALIZAR:, Calcular el coste total y unitario de cada una de las ofertas, y decidir
cual es la oferta mas interesante para nuestra empresa.
23
EJERCICIO 4
El día 10-10-200_ , Recibimos carta de oferta de la empresa “FERRETERÍA INDUSTRIAL MIRÓ S.L”, la
cual acaba de instalarse en la zona. La oferta consiste en un precio para las bisagras referencia X-30
de 0,52 €/unidad, con 1 gratis por cada 10 bisagras de compra. (si pedimos 10 nos entregan 11)
Decidir si la oferta resulta interesante en el caso de que necesitemos 1100 bisagras y sabiendo que con
nuestro proveedor actual tenemos un coste de 0,50 €/unidad.
El día 11-10-200_ , Recibimos carta de oferta de la empresa “FERROLEVANTE S.A”. La oferta consiste
en un precio para las bisagras referencia Y-50 de 2,50 €/unidad, con 1 gratis por cada 3 bisagras de
compra. (si pedimos 3 nos entregan 4)
Decidir si la oferta resulta interesante en el caso de que necesitemos 1200 bisagras y sabiendo que con
nuestro proveedor actual tenemos un coste de 2,00 €/unidad.
EJERCICIO 5
Nuestra empresa desea fabricar un nuevo mueble de oficina con puertas de cristal:
Chapa metálica Tornillos Bisagras Esmalte Cristal Armario de oficina
El 17-10-2008, recibimos en el departamento un boletín de compras procedente del departamento de

producción, indicando que es necesario adquirir 500 m2 de cristal.
El 18-10-2008, después de recopilar información sobre proveedores dedicados al suministro de cristal,

decidimos enviar carta de solicitud de información a los siguientes:
SUMINISTROS INDUSTRIALES S.A. VIDRIOS DEL SUR S.L VIDRIOMUR S.L

Ctra. Murcia, Km. 2 C/ Estación, 22 C/ Albeniz, 8
30600 Molina de Segura (Murcia) 02600 Almería 30500 Murcia
CIF: A-30569874 CIF: B-02651896 CIF: B-30698745
(Distribuidor de vidrio y otros mat.) (Fabricante de vidrio) (Fabricante de vidrio)
TRABAJO A REALIZAR: Elaborar carta de solicitud de información.
24
EJERCICIO 6
El 23-10-200___, Recibimos las ofertas de cada uno de los proveedores con las siguientes condiciones:
PROVEEDORES
CONDICIONES SUMINISTROS INDUST S.A. VIDRIOS DEL SUR S.L VIDRIOMUR

Precio por m2 35,00 € 38,50 € 32,00 €
Dto. Comercial 5% 8% -
Embalajes 2,50 €/m2 1,75 €/m2 Incluidos
Transporte A cargo del proveedor 250 € 100,00 €
Forma de pago Al contado Letra a 90 días Letra a 60 días
Plazo de entrega 4 días 7 días 5 días
Junto con las ofertas hemos recibido muestras de cristal de cada uno de los proveedores. Una vez
analizada la calidad de las muestras por el departamento de producción, determina:
SUMINISTROS INDUST S.A. VIDRIOS DEL SUR S.L VIDRIOMUR

Calidad de las muestras Buena Aceptable Muy buena
Hemos solicitado informes comerciales a varias empresas que son clientes de estos tres proveedores,
obteniendo la siguiente información:

Sin retrasos en
Informes comerciales Algún Retraso en las entregas Sin retrasos en entregas
entregas
Hemos solicitado informes financieros en varias entidades bancarias sobre estos tres proveedores,

Informes financieros Solvente Muy solvente Muy solvente
Los criterios establecidos para evaluar las ofertas son:

 El coste unitario para la calidad que exige el departamento de compras se ha fijado alrededor de
los 32,00 €/ m2
 El plazo de pago considerado como óptimo por el departamento financiero es a 90 días.
 El plazo de entrega fijado por el departamento de producción no debe ser superior a 8 días,
pues nuestra empresa TECNOMETAL S.L entrega el mueble al cliente a los 10 días del pedido y
el proceso de montaje y acabado es de 2 días.
Nuestra empresa en base a los criterios anteriores establece el siguiente baremo:

 Factor económico: el 40% al coste unitario y el 15% a la forma de pago.
 Factor calidad: el 10% al resultado de las muestras, que se reparte en muy buena=10 ptos.
buena= 7,5 ptos. Aceptable= 5 ptos. Regular= 2,5 ptos. Mala calidad= 0 ptos.
 Factores de servicio: el 15% al plazo de entrega, que se reparten de la siguiente forma: para
entregas en el mismo día del pedido 15 puntos; a 1 día 13 puntos; a 2 días 11
puntos…………...(2 puntos menos por día) y para plazos a 8 días o más= 0 puntos.
 Informes comerciales 10%. Los informes se valoran: Sin retrasos en las entregas 10 puntos;
Algún retraso 5 puntos; muchos retrasos 0 puntos.
 Informes financieros 10%. Los informes se valoran: Muy solvente 10 puntos; Solvente 5 puntos;
Poco solvente 0 puntos.
TRABAJO A REALIZAR: Evaluar las ofertas y decidir cual será el proveedor adecuado. Enviar cartas..
25
EJERCICIO 7
Para la realización de los siguientes ejercicios, debes situarte dentro del departamento de compras de la
empresa SUMINISTROS DE AUTOMOCIÓN S.L, dedicada a la fabricación de repuestos para el
automóvil, habiendo iniciado su actividad el 1 de Enero de 2000.
Para la fabricación de su producto “escobillas limpiaparabrisas”, usa los siguientes materiales:
Aluminio Caucho natural Escobilla limpiaparabrisas
El 1-12-200__, Recibimos en nuestro

departamento el siguiente boletín de compras:
Ese mismo día (1-12-200__) procedemos a

enviar cartas de solicitud de ofertas a los tres
proveedores:
- QUÍMICAS LORCA S.L
- SINTÉTICOS MURCIA S.A
- INDUSTRIAS MAR MENOR S.L.
El día 5-12-200__ recibimos las tres cartas con la información solicitada a cada uno de los proveedores.
26
Tal como habíamos solicitado, junto con las

ofertas hemos recibido muestras de caucho de
cada uno de los proveedores. Una vez analizada
la calidad de las muestras por el departamento
de producción, determina que:
CALIDAD DE LAS MUESTRAS
QUÍMICAS LORCA S.L Aceptable
SINTÉTICOS MURCIA S.A. Buena
INDUSTRIAS MAR MENOR S.L Muy buena
Hemos solicitado informes financieros en varias entidades bancarias sobre estos tres proveedores,
QUÍMICAS LORCA S.L SINTÉTICOS MURCIA S.A. INDUSTRIAS MAR MENOR S.L
Poco solvente Muy solvente Muy solvente
Hemos solicitado informes comerciales a varias empresas que son clientes de estos tres proveedores,
QUÍMICAS LORCA S.L SINTÉTICOS MURCIA S.A. INDUSTRIAS MAR MENOR S.L
Retrasos en las entregas Puntualidad en las entregas Puntualidad en las entregas
Los criterios establecidos por nuestro departamento para evaluar las ofertas son:
 El coste unitario optimo se ha fijado alrededor de 1,90 €/ Kg. de caucho.
 El plazo de entrega fijado por el departamento de producción no debe ser superior a 9 días, pues
servimos a nuestros clientes los 11 días del pedido y el proceso de montaje y acabado es de 2 días.
 El plazo de pago considerado como óptimo por el departamento financiero es a 60 días.
27
Nuestra empresa en base a los criterios anteriores establece el siguiente baremo:
 Factor económico: el 40% al coste unitario y el 15% a la forma de pago.
 Factor calidad: el 10% al resultado de las muestras, que se reparte en muy buena=10 ptos. buena=
7,5 ptos. Aceptable= 5 ptos. Regular= 2´50 ptos, inferior= 0 ptos.
 Factores de servicio: el 20% al plazo de entrega. Estos puntos se reparten de la siguiente forma:
para entregas en el mismo día del pedido 20 puntos; al 1 día 18 puntos; a 2 días 16
puntos…………...(2 puntos menos por día) y para plazos a 9 días o mas= 0 puntos.
 Los informes financieros se valoran en un 5%, de la siguiente forma: Muy solvente 5 puntos,
Solvente 2,5 puntos, poco solvente 0 puntos.
 Los informes comerciales se valoran en un 10%: Puntualidad en las entregas 10 puntos; algún
retraso ocasional 5 puntos; retrasos en las entregas 0 puntos.
TRABAJO A REALIZAR: Evaluar las ofertas y decidir cual será el proveedor adecuado
EJERCICIO 83
Nuestra empresa TECNOMETAL S.L en enero de hizo unas previsiones de compra del producto
“aislante” para incorporarlo al proceso productivo, y en base a ellas realizó el siguiente presupuesto
de compras.
CONCEPTO Previsto
Compras (en m2) 18.500
Coste unitario (en €) 2,20 €
Valor compras (en €) 40.700,00 €
Unidades en Stock (en m2) 200
Los datos reales sobre las compras de aislante durante 2008, han sido los siguientes:
CONCEPTO Real
Compras (en m2) 21.000
Coste unitario (en €) 1,90 €
Valor compras (en €) 39.900,00 €
Unidades en Stock (en m2) 300
TRABAJO A REALIZAR: Analizar las desviaciones producidas mediante un control presupuestario

de las compras.
28
EJERCICIO 9
Nuestra empresa presenta los siguientes datos de compras del año 2010:
CONSUMO
PERIODO STOCKS DE
MATERIAS
MATERIAS PRIMAS
PRIMAS
MES DIAS
Enero 31 20.000,00 € 3.000,00 €
Febrero 28 30.000,00 € 4.000,00 €
Marzo 31 21.000,00 € 2.000,00 €
Abril 30 20.000,00 € 3.000,00 €
Mayo 31 30.000,00 € 3.500,00 €
Junio 30 20.000,00 € 3.000,00 €
Julio 31 16.000,00 € 1.800,00 €
Agosto 31 12.000,00 € 2.000,00 €
Septiembre 30 23.000,00 € 2.200,00 €
Octubre 31 20.000,00 € 3.000,00 €
Noviembre 30 32.000,00 € 4.700,00 €
Diciembre 31 30.000,00 € 4.000,00 €
TRABAJO A REALIZAR: Calcular rotación de stocks y periodo medio de almacenamiento
EJERCICIO 10
Nuestra empresa presenta los siguientes datos mensuales del año 2010 relativos a compras y saldo
de proveedores:
PERIODO SALDO
COMPRAS
PROVEEDORES
MES DÍAS
Enero 31 30.000,00 € 20.000,00 €
Febrero 28 28.000,00 € 16.800,00 €
Marzo 31 28.000,00 € 16.800,00 €
Abril 30 25.000,00 € 20.000,00 €
Mayo 31 20.000,00 € 12.000,00 €
Junio 30 20.000,00 € 12.000,00 €
Julio 31 24.000,00 € 14.400,00 €
Agosto 31 15.000,00 € 12.000,00 €
Septiembre 30 23.000,00 € 16.000,00 €
Octubre 31 25.000,00 € 19.000,00 €
Noviembre 30 32.000,00 € 21.000,00 €
Diciembre 31 30.000,00 € 18.000,00 €
TRABAJO A REALIZAR:
a) Calcular el periodo medio de pago
b) Sabiendo que para el año siguiente la previsión es que las compras aumenten un 15% y que
nuestro departamento quiere que el periodo medio de pago sea de 30 días. Calcula el saldo
medio de proveedores que debemos negociar para conseguirlo.
29
EJERCICIO
EJERCICIO 11
3
La empresa TECNOMETAL S.L, dedicada a la fabricación de productos varios, presenta durante el

año 2010, los siguientes datos relativos a su actividad:
DATOS ALMACENAMIENTO
Existencias iniciales de materias primas 5.000,00
Compras de materias primas durante el periodo 187.526,00
Existencias finales de materias primas 10.000,00
DATOS FABRICACIÓN
Gastos de fabricación 50.000,00
Existencias iniciales de productos en curso 8.000,00
Existencias finales de productos en curso 7.295,00
DATOS VENTA
Valor de Coste de los productos vendidos 200.000,00
Existencias iniciales de productos terminados 9.000,00
Existencias finales de productos terminados 12.913,00
DATOS DE COBRO
Valor de venta de los productos vendidos 365.000,00
Saldo inicial de clientes 20.000,00
Saldo final de clientes 30.000,00
DATOS DE PAGO
Compras del periodo 187.526,00
Saldo inicial de proveedores 15.000,00
Saldo final de proveedores 31.218,00
TRABAJO A REALIZAR:
1. Calcular el Periodo Medio de Maduración Económico.

2. Calcular el Periodo Medio de Maduración Financiero.
3. Comentar la situación de la empresa, e indicar las medidas de mejora que se pueden
adoptar.
4. Sabiendo que la empresa durante el año 2009 presentó los siguientes resultados, realizar un
análisis comparativo de los resultados obtenidos del 2010.
DATOS AÑO 2009

PM almacenamiento 20
PM fabricación 18
PM venta 15
PM cobro 30
83 PERIODO MEDIO MADURACIÓN ECONÓMICO
PM de Pago 60
23 PERIODO MEDIO MADURACIÓN FINANCIERO
30

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UT 1.

Introducción a la gestión de aprovisionamiento Contenidos

En esta unidad de trabajo aprenderás a:

La gestión de aprovisionamiento es uno de los mayores

Podemos definir la gestión de aprovisionamiento como el

La gestión de aprovisionamiento comprende un conjunto

La planificación y gestión de las compras.

El almacenaje de los productos necesarios.

La aplicación de técnicas que permitan mantener unas existencias mínimas de cada

Deben realizar fuertes inversiones en edificios e instalaciones ya que la mercancía

Han de solventar los costes de mantenimiento, de personal, de gestión, de seguridad

Es posible que la mercancía almacenada pueda sufrir obsolescencia. Se produce

Asimismo podemos incurrir en un coste de oportunidad. Es el coste que se puede

Coste de la mercancía 500 uds x 300 €/ud = 150.000 €

Por falta de estabilidad de la demanda:

o Cuando la fabricación es estacional y la demanda constante. Hay que almacenar

o Cuando la fabricación se realiza en cadena pero la demanda es irregular o

Por falta de capacidad del sistema productivo. Es fundamental mantener siempre un

Además de las razones “técnicas” expuestas, podemos añadir una justificación

4. OBJETIVOS DE LA GESTIÓN DE APROVISIONAMIENTO.

Las existencias de mercancías o materias primas almacenadas representan una inversión de

Un nivel de existencias excesivo resulta caro de mantener (almacenes, mantenimiento,

Minimizar la inversión en existencias, realizando los cálculos necesarios para lograr un

Reducir al mínimo los costes de almacenamiento (necesidades de espacios, perdidas

Colaborar con el departamento de compras para lograr adquisiciones económicas con

A) Circuito de materiales en una empresa industrial

ALMACÉN PROCESO DE ELABORACIÓN ALMACÉN

B) Circuito de materiales en una empresa comercial

APROVISIONAMIENTO ALMACÉN VENTA

En las empresas comerciales es fundamental el coste de adquisición del producto, dada la

Beneficio actual 100.000 – 40.000 = 60.000

60.000 ---------------- 100 %

1. PLANIFICACIÓN DE LAS COMPRAS

2. ANÁLISIS DE LAS NECESIDADES.

3. SOLICITUD DE OFERTAS Y PRESUPUESTO.

4. EVALUACIÓN DE LAS OFERTAS RECIBIDAS.

5. SELECCIÓN DEL PROVEEDOR.

6. NEGOCIACIÓN DE LAS CONDICIONES.

8. SEGUIMIENTO DEL PEDIDO.

10. PAGO DE LA COMPRA

A continuación se analizan cada una de las fases del proceso de compra.

6.1. PLANIFICACIÓN DE LAS COMPRAS

Consiste en hacer un estudio anticipado de las necesidades (Ej. “Necesidades de materia

6.2. ANÁLISIS DE LAS NECESIDADES.

Generalmente, las empresas centralizan las compras a través de su departamento de compras,

Fecha Departamento solicitante Destino

Cantidad Descripción de los materiales Código/Referencia

Observaciones: Encargado o responsable

El departamento de compras recibe de los distintos departamentos de la empresa (producción,

Agrupa los boletines por proveedores o por materiales homogéneos

Analiza las peticiones recibidas con el objetivo de:

o Dar prioridad por razones de urgencia.

o Aprovechar posibles descuentos por volumen de compra.

o Realizar transporte conjunto,…etc.

6.3. SOLICITUD DE OFERTAS Y PRESUPUESTO.

Ronda Santo Domingo, 49

SUMINISTROS INDUSTRIALES S.A.

Asunto: Solicitud de información Alicante, 15 de Octubre de 2011

 Precio unitario y por lotes.

Fdo. Carlos García López

6.4. EVALUACIÓN DE LAS OFERTAS RECIBIDAS.

Supongamos que el proveedor de barniz SINTÉTICOS VEGA S.A., para la adquisición de

500 Kg x 3’50 €/kg =1.750’00